Расписание семинаров

30.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ответ на Ваш вопрос здесь: http://www.fineks.org/?page=42&id=11542

31.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Правильно. Как отмечено в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 N 4431/09, НК РФ не содержит норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

06.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Никакого привода не будет. Спокойно ожидайте протокол по почте.

24.11.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Возможно. Лимит расчетов наличными между организациями (предпринимателями) - 100 000 руб. в рамках одного договора (п. п. 2, 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).

12.11.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Милена Шотавна! Обязательно включим этот вопрос дополнительно в методическую часть семинара 25.11.2015 "Кадрово-зарплатная и социальная политика - 2015/2016. Административные риски и обязанности работодателей".

12.11.2015, Виноградова Милена Шотавна

Спасибо!

10.11.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Достаточно. Из приказа о командировании все видно. Но в принципе подобные вопросы решаются в локальных правовых актах организации, регулирующих трудовые отношения.

06.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно статье 2.4 КоАП РФ лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если Кодексом не установлено иное. Поэтому Вам следует ориентироваться на размеры штрафов, установленные для должностных лиц. Кроме того, Федеральным законом от 28.11.2015 № 350-ФЗ в статью 15.25 КоАП РФ внесены существенные изменения в части ответственности граждан.

09.12.2015, Антонова Елена Витальевна

Большое спасибо!

06.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Александровна, пришлите, пожалуйста, скан постановления.

08.12.2015, Завитаева Ольга Александровна

Михаил Сергеевич! Созвонившись с судебными приставами долг я уже удержала и перечислила.

06.12.2015, Мухин Михаил Сергеевич

На мой взгляд, такое право у Вас есть. Посмотрите решение суда по аналогичному вопросу: http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/897f27a3-ace7-493e-9c2f-f480ba77f1c8/A53-13785-2015_20150824_Reshenija%20i%20postanovlenija.pdf

08.12.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Сослаться можно на Трудовой кодекс РФ, в котором не упоминаются лицевые счета (в отличие, к примеру, от расчетных листков), а также на Закон о бухгалтерском учете 402-ФЗ, отменивший унифицированные формы и регламентировавший для учреждений госсектора применение специальных форм "первички" (52н). Как я и говорила на семинаре, лицевые счета упомянуты лишь в Постановлениях Правительства РФ о трудовых книжках (в части подтверждения ознакомления работника с записями в ней подписями в лицевом счете) и о воинском учете (в части сведений, относящихся к воинскому учету). Поэтому мы рекомендуем не отказываться совсем от лицевых счетов, а сократить число разделов лицевого счета до двух, обусловленных исполнением названных Постановлений Правительства РФ. Такого рода сокращенная форма лицевого счета может быть утверждена внутренним стандартом учреждения.

25.11.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно ст. 133 ТК РФ "Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда". То есть МРОТ законодательно привязан к отработке нормы рабочего времени, поэтому доводить до МРОТ необходимо размер оплаты труда за ставку.

25.10.2015, Куликов Алексей Александрович

Уценка и списание материально-производственных запасов с бухгалтерском учёте может быть осуществлено различными способами.
Во-первых, пунктом 20 Методических указаний (далее – Методические указания), утверждённых Приказом Минфина России от 28.12.2001 года №119Н, установлено право организации по проведению уценки материально-производственных запасов (далее - МПЗ), рыночная стоимость которых в течение года снижается. В такой ситуации Методические рекомендации предлагают ежеквартально отражать МПЗ по текущей стоимости с одновременным отнесением разницы на формирование резерва под снижение стоимости МПЗ.
Во-вторых, на основании общих принципов формирования расходов и пункта 16 ПБУ 10/99, утверждённого Приказом Минфина России от 06.05.1999 года №33Н, такие расходы могут быть списаны в состав расходов, связанных с продажей товаров.
Для целей налогового учёта указанные расходы подлежат учёту на основании абзаца четвёртого пункта 4 статьи 264 НК РФ в составе рекламных расходов.
В качестве документального основания факта уценки целесообразно использовать «устаревшую» форму первичного документа МХ-15, утверждённого Постановлением Госкомстата России от 09.08.1999 года №66.

20.10.2015, Мухин Михаил Сергеевич

1. По поводу расхождений между показателями реализации

Ответ на требование налогового органа о представлении объяснения причин расхождений между формами отчетности, представленными налогоплательщиком

В Межрайонную инспекцию ФНС России № __ по Санкт-Петербургу

Рассмотрев Ваш запрос от _________ № ________, ООО «ХХХ» сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 7 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, если иное не предусмотрено данной статьей.
Единственное основание для истребования у налогоплательщика в ходе камеральной налоговой проверки дополнительных сведений установлено пунктом 3 статьи 88 НК РФ и обусловлено наличием обстоятельств:
а) камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
б) проверкой выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля.
Из содержания Вашего запроса не следует, что камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо, что проверкой выявлены несоответствия сведений, представленных обществом, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у Вашего налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Следовательно, у Вашего налогового органа нет оснований для истребования у ООО «ХХХ» пояснений, упомянутых в пункте 3 статьи 88 НК РФ.

Вариант 1 (если требование мотивировано несоответствием данных налоговой декларации по налогу на прибыль и данных налоговой декларации по НДС):

Как видно из сообщения, оно мотивировано ссылкой на несоответствие выручки, учитываемой в целях НДС, и дохода от реализации в декларации по налогу на прибыль.
Между тем, согласно пункту 1 статьи 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
В связи с этим, допустимый в рамках камеральной налоговой проверки сравнительный анализ налоговых деклараций по разным налогам, должен основываться на сопоставимых и корреспондирующих друг другу данных этих налоговых деклараций.
Существующая форма налоговой декларации по НДС не содержит такого понятия, как «выручка», а включает в себя данные о налоговой базе по данному налогу. При этом, согласно положениям пункта 1 статьи 167 НК РФ налоговая база по НДС существенно шире, чем выручка от реализации товаров (работ, услуг). Прежде всего – за счет применения принципа более ранней даты.
Таким образом, показатели налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль не находятся в какой-либо зависимости друг от друга, в связи с чем расхождение между ними является не только объективным, но и, как правило, неизбежным. Указанное расхождение не является следствием ошибки и не указывает на противоречие, что исключает возможность ссылки на пункт 3 статьи 88 НК РФ и, соответственно – истребования у налогоплательщика пояснений.

Вариант 2 (если требование мотивировано несоответствием данных налоговой декларации по налогу на прибыль и данных бухгалтерской отчетности):

Как видно из сообщения, оно мотивировано ссылкой на несоответствие данных о доходах и расходах по форме № 2 бухгалтерской отчетности и аналогичных данных по декларации по налогу на прибыль.
Между тем, согласно пункту 1 статьи 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Бухгалтерская отчетность выполняет иную функцию. В частности, согласно пункту 6 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.
В связи с этим, допустимый в рамках камеральной налоговой проверки сравнительный анализ данных налоговой декларации и данных бухгалтерской отчетности, должен основываться на сопоставимых и корреспондирующих друг другу данных этих форм. Показатели доходов и расходов в бухгалтерском и в налоговом учете формируются по принципам, хотя и имеющим определенные сходства, но не предполагающим взаимное дублирование.
Таким образом, показатели налоговой декларации по налогу на прибыль и формы 2 бухгалтерской отчетности не находятся в абсолютной зависимости друг от друга, в связи с чем расхождение между ними является не только объективным, но и, как правило, неизбежным. Указанное расхождение не является следствием ошибки и не указывает на противоречие, что исключает возможность ссылки на пункт 3 статьи 88 НК РФ и, соответственно – истребования у налогоплательщика пояснений.

УФНС России по Санкт-Петербургу в письме от 28.05.2014 № 16-13/21745@ также указало, что «расхождение между данными налоговой декларации по налогу на прибыль и данными бухгалтерской отчетности не является основанием для истребования пояснений, предусмотренным п. 3 ст. 88 НК РФ».
Таким образом, дополнительные сведения у ООО «ХХХ» истребованы в отсутствие законных оснований. В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик имеет право не выполнять незаконные требования налоговых органов, не соответствующие Кодексу или иным федеральным законам.
Учитывая изложенное, Ваш запрос исполнению не подлежит.

20.10.2015, Мухин Михаил Сергеевич

2. Поводу истребования пояснений после истечения сроков камеральной налоговой проверки

В Межрайонную инспекцию ФНС России № __ по Санкт-Петербургу

Рассмотрев Ваше требование, ООО «ХХХ» сообщает следующее.
Правила проведения камеральной налоговой проверки, установленные статьей 88 НК РФ, не только предусматривают право налоговых органов истребовать у налогоплательщиков в определенных случаях документы и пояснения, но и ограничивают возможность реализации данного права сроком, установленным для проведения камеральной налоговой проверки (пункт 2 данной статьи). Как отметил Президиум ВАС РФ в постановлении от 17.11.2009 № 10349/09, 3-месячный срок для проведения камеральной налоговой проверки является пресекательным, и истечение этого срока препятствует выявлению инспекцией фактов неуплаты налогов, принятию мер по их принудительному взысканию, как и является основанием для неисполнения налогоплательщиком предложений (требований) налогового органа о представлении пояснений и (или) документов.
На это же указал Пленум ВАС РФ в пункте 27 Постановления от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации":

«Из взаимосвязанного толкования положений статей 88, 89, 93, 93.1 (пункты 1 и 1.1) и 101 НК РФ следует, что истребование у налогоплательщика, его контрагентов или иных лиц (в том числе государственных органов) документов, касающихся деятельности налогоплательщика, допускается лишь в период проведения в отношении этого налогоплательщика налоговой проверки либо дополнительных мероприятий налогового контроля.
В связи с этим судам следует исходить из того, что требование о представлении необходимых документов может быть направлено налоговым органом указанным лицам только в пределах сроков, предусмотренных соответственно пунктом 2 статьи 88, пунктом 6 статьи 89 и пунктом 6 статьи 101 Кодекса.»

Данная правовая позиция согласуется с Определением КС РФ от 12.07.2006 N 267-О:

«… Налогоплательщик вправе предполагать, что если налоговый орган не обращается к нему за объяснениями или документами, подтверждающими декларируемые налоги, то у налогового органа нет сомнений в правильности уплаты налогов. Иное означало бы нарушение принципа правовой определенности и вело бы к произволу налоговых органов.»

Учитывая, что срок камеральной налоговой проверки налоговой декларации, представленной ООО «ХХХ», на момент получения Обществом требования истек, обязанность по представлению истребованных документов у ООО «ХХХ» отсутствует.
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Кодексу или иным федеральным законам.
Учитывая изложенное, Ваше требование исполнению не подлежит.

21.10.2015, Козлова Александра Евгеньевна

Спасибо.

23.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Относятся настороженно, но поскольку доказать факт начисления зарплаты невозможно, то последствий (кроме призывов начислять зарплату директору хотя бы из МРОТ) нет.

13.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Не вижу рисков, поскольку ценообразование производится в соответствии с условиями договора (свобода договора).

13.10.2015, Седова Елена Эмильевна

Светлана Вячеславовна, спасибо за ответ!
А то, что в расчете цены без косвенного налога НДС участвует сумма с налогом - это ничего?

13.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Ничего страшного, если так договорились стороны (привязали цену без НДС к стоимости других услуг, включающей НДС). Не логично, но не страшно с точки зрения правовых последствий, если подобный способ определения цены четко следует из договора.

14.10.2015, Седова Елена Эмильевна

Спасибо большое!

10.09.2015, Майорова Галина Валентиновна

Здравствуйте.
Если работник заболел после начала простоя: дни, приходящиеся на простой, - пособие не выплачивается (п.5 ч.1 ст.9 З-на 255-ФЗ). Если работник болеет и после окончания простоя, то эти дни (после окончания простоя) пособие исчисляется в общем порядке (3 дня -работодатель, далее ФСС).
Средний заработок при увольнении. П.2 ст. 14 того же 255-ФЗ : "В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
Рада, если помогла.

10.09.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Галина Валентиновна, спасибо большое!

25.10.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 266 НК РФ под сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
В соответствии с пунктом 1 и 2 статьи 307 ГК РФ обязательством признаётся обязанность одного лица по совершению в интересах другого лица определённых законом или договором действий или обязанность воздержаться от совершения каких-либо действий.
В описанной ситуации обязанность покупателя по оплате товара возникает в течение 10-ти дней с момента отгрузки товаров, что подтверждается товарной накладной.
Поскольку в материалах отсутствует документальное подтверждение факта получения товаров покупателем, обязательство последнего перед поставщиком также не может рассматриваться в качестве существующего. Ввиду же отсутствия обязательства покупателя перед поставщиком по оплате товара, последнее не может быть включено в расчёт для определения размере резерва по сомнительным долгам.

13.10.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам относятся расходы на сертификацию продукции и услуг. При этом закон не содержит условия о том, что такие расходы должны носить обязательный характер. На это же указал Минфин России в письме от 04.09.2013 N 03-03-06/1/36419.

27.10.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, я бы не старался понять их логику. Представление письменных пояснений статьей 31 НК РФ не предусмотрено, о чем УФНС России по Санкт-Петербургу уже неоднократно высказывалось. На этом основании их уведомление можно игнорировать, обжаловать, отвечать отказом (нужное подчеркнуть).

27.10.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ваш статус, как субъекта платы, до 01.01.2016 и после этой даты может определяться по-разному.
Сейчас любая организация, в чьей деятельности образуются отходы, является субъектом платы за размещение отходов. Отсутствие договора на вывоз мусора лишь является препятствием для сдачи уведомительной отчетности об отходах (для Вас) и затрудняет доказывание того, что отходы действительно образуются (для тех, кто будет Вас проверять).
С 01.01.2016 вступит в силу статья 16.1 Закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ "Об охране окружающей среды", согласно которой плата за негативное воздействие на окружающую среду не вносится юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими хозяйственную и (или) иную деятельность исключительно на объектах IV категории. Критерии для отнесения объектов к 1-4 категориям установлены постановлением Правительства РФ от 28.09.2015 № 1029.

13.10.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В Вашем случае целесообразно получить официальный ответ на запрос, адресованный в Минфин. На мой взгляд, основания для применения льготы у Вас есть. В письме Минфина РФ от 13.09.2013 № 03-04-06/37880 рассмотрена ситуация, отличающаяся от Вашей - отсутствует факт реорганизации в форме присоединения.

23.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

С момента регистрации в 1911 году - это сильно :) Хотя, понятно, что опечатка )) По существу - организация стала СМП с февраля 2015 года, соответственно - отчетность за 2015 год уже можно представлять в сокращенном варианте.

09.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Что касается инкассации - нет, не нужно. По-прежнему денежные средства, сданные инкассаторам, учитываются до момента их зачисления на банковский счет 40116 в бухгалтерском учете на счете 201 23 "Денежные средства в пути". Счет 201 06 используется учреждениями, являющимися банковскими платежными агентами (субагентами), которые обязаны зачислять поступившие от клиентов средства на спецсчет в банке (без права расходования с этого спецсчета).
Деятельность операторов по приему платежей, в том числе платежных агентов, банковских платежных агентов, регулируется Федеральными законами от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" и иными нормативными правовыми актами, принятыми в соответствии с указанными Федеральными законами. Согласно статье 1 Закона N 103-ФЗ принятие платежей от физических лиц не во всех случаях порождает обязанность открыть специальный расчетный счет, а также не во всех случаях порождает статус платежного агента, деятельность которого, как следует из положений названного Закона, состоит исключительно в оказании услуги по приему денежных средств, направленных на исполнение уже возникших обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг).
Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

09.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Добавлю, что в банковском Плане счетов предусмотрен счет N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика" (которому, в частности, соответствует обновленный счет 201 06 в бухгалтерском учете учреждений государственного сектора).
В отношении операций эквайринга (включая интернет-эквайринг) необходимо учитывать следующее. Как сказано вписьме Банка России от 06.03.2012 N 08-17/950 "Исходя из пунктов 2, 12 статьи 3 Закона о НПС, оператором по переводу денежных средств является организация, осуществляющая в соответствии с законодательством Российской Федерации перевод денежных средств, то есть действия в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю денежных средств плательщика.
Учитывая изложенное, кредитные организации, являющиеся эмитентами или эквайрерами, при совершении операций с использованием банковских карт являются операторами по переводу денежных средств.
Из содержания указанных норм также следует, что операции, совершаемые с использованием банковских карт, являются операциями по переводу денежных средств, за исключением операций, предусмотренных частью 4 статьи 5 Закона о НПС".

13.10.2015, Куликов Алексей Александрович

Требования к первичным бухгалтерским документам установлены статьёй 9 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ (далее – Закон об учёте). В соответствии с пунктом 7 статьи 9 Закона об учёте установлено право хозяйствующего субъекта по внесению изменений в первичные бухгалтерские документы с указанием требований, предъявляемых к таким действиям. Указанные изменения могут быть внесены лицами, оформившими первичный бухгалтерский документ, с указанием фамилии, инициалов и подписи лиц, исправивших документ. В отличие от статьи 169 НК РФ, которая чётко прописывает обязанность исправления или корректировки исходного счёта-фактуры, а также описывает процедуру совершения необходимых действий, Закон об учёте такой процедуры не содержит.
Таким образом, для возложения на поставщика обязанности по внесению изменений в первичные бухгалтерские документы нет правовых оснований.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона об учёте предусмотрено, что все факты хозяйственной жизни организации должны подтверждаться первичными бухгалтерскими документами. Вследствие этого организация вправе самостоятельно сформировать первичный бухгалтерский документ, достоверно отражающий и объясняющий тот или иной факт хозяйственной жизни (в частности, бухгалтерская справка).

08.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

К сожалению, ваше учреждение может быть признано плательщиком водного налога, если осуществляет пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ, даже если лицензия на забор воды и не получена (ст. 333.8 НК РФ). Забор воды из водных объектов в силу пп. 1 п. 1 ст. 333.9 НК РФ является видом пользования водным объектом, признаваемым объектом налогообложения водным налогом. Порядок рассмотрения заявок на получение права пользования недрами для целей добычи подземных вод, используемых для питьевого водоснабжения населения или технологического обеспечения водой объектов промышленности, утвержден приказом МПР России от 29 ноября 2004 г. N 710 (далее - Порядок N 710). Таким образом, определены 2 цели добычи подземных вод: для питьевого водоснабжения населения и для технологического обеспечения водой объектов промышленности. На мой взгляд, вам больше подходит цель "питьевое водоснабжение населения" (со ставкой 81 руб.), но окончательно цель определит соответствующая лицензия на забор воды, которую в принципе нужно получить. Поскольку ставка водного налога при водоснабжении населения (п.3 ст. 333.12 НК РФ) не привязана к квартальным (годовым) лимитам водопользования, оснований для применения повышающего коэффициента не вижу.

09.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» руководитель учреждения вправе передать ведение бухгалтерского учета и составление на его основе отчетности по договору (соглашению) другому учреждению, организации (централизованной бухгалтерии). Соответственно, отметку бухгалтерии на акте ф.0504230 проставляет и заверяет своей подписью ответственное лицо централизованной бухгалтерии, которая ведет бухгалтерский учет на основании договора (соглашения). И поскольку нормативными актами не установлено иное - возможно проставлять печать централизованной бухгалтерии на подпись этого ответственного лица - главного бухгалтера (либо урегулировать этот вопрос - чья печать - договором (соглашением) между учреждением и централизованной бухгалтерией).

03.09.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Аудиторных занятий 1 день (10 учебных часов, включая итоговое тестирование) + 6 часов самостоятельной работы, всего программа предусматривает 16 часов.

15.09.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемый Василий, спасибо за Ваше мнение, конструктивная критика приветствуется, и я обязательно передам его лекторам для понимания ситуации, ответственности перед нашей аудиторией и чтобы заявленный семинар был интересен...
На перспективу - Вы знаете и можете посоветовать лучшего специалиста (из практиков) в качестве лектора по теме госзакупок? И большая просьба - не бойтесь представиться полностью, у нас принято общаться под реальными именами даже в случае высказывания критических замечаний (все адекватны, включая организаторов и лекторов, и критику воспринимают правильно).

16.09.2015, Шихов Антон Юрьевич

Критиковать то, что еще не случилось более, чем странно. Еще более некорректно говорить за "народ" , если у Василия такого полномочия от народа нет. У нас свободная страна - свое личное мнение имеет право сказать каждый, а вот за всех - не надо.
Василий явно далек от реальности бюджетного процесса, а скорей всего знаком только с отдельной его частью - закупками. А если бы знал все стороны хозяйственной жизни учреждений, то понимал бы, что они составляют планы ФХД на три года вперед, что многое сейчас меняется и ко всему надо готовиться заранее, а не когда поздно пить боржоми.
Еще отмечу, что к сожалению, не все слушатели могут адекватно воспринимать информацию, которую им доносит лектор. По разным причинам. В этом случае говорят: не в коня корм. Но лектор в этом не виноват. Знаю это по личному опыту.

16.09.2015, Ермилова Нина Григорьевна

Уважаемый Василий! Общение на этом сайте отличается не только профессионализмом, но и всегда - конкретикой, которая , увы, в вашем тексте практически отсутствует. Такие обороты как «филькина грамота», «одна дама спрашивает» , «будет вода…» - это не лексика специалиста. Если посмотреть вебинар Ерофеевой (напрягитесь- это полтора часа) , то ясно, что там сплошной «сухой остаток».)))) Никакой воды. Приходите на семинар, а- то получается: «Я Пастернака не читал, но осуждаю». Думаю, что будет интересно и юристам и тем, "кто просто понимает, что к чему в кс».

23.09.2015, Ермилова Нина Григорьевна

Уважаемая Светлана Валерьевна! Заказчикам, "жестко" прописывающим требование о представлении исключительно счета -фактуры и накладной, придется отступить. В совместном письме Минфина РФ № 02-03-09/17449 и Федерального казначейства № 07-04-05/05-196 от 30.03.2015 разъяснено, что учреждения для подтверждения возникновения денежного обязательства представляют в ОФК:
• заявку на кассовый расход;
• документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства (счет, товарную накладную, счет-фактуру, акт выполненных работ (оказанных услуг)), иные подтверждающие документы, предусмотренные федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ и правовыми актами Минфина.
В письме специалисты указанных ведомств уточняют, что так как не установлена унифицированная форма первичного учетного документа для оформления фактов хозяйственной жизни, связанных с осуществлением организациями государственного сектора закупок товаров, работ услуг, то может быть представлен в ОФК в качестве документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства получателя бюджетных средств:
• любой первичный учетный документ, подтверждающий выполнение поставки, работы, услуги и содержащий обязательные реквизиты, предусмотренные действующими нормативно-правовыми актами;
• универсальный передаточный акт по форме, предложенной к применению Письмом ФНС РФ № ММВ-20-3/96@При этом в заявке в разд. 2 «Реквизиты документа-основания» в случае подтверждения возникновения денежных обязательств универсальным передаточным актом в графе 1 указывается, что это универсальный передаточный акт, в графах 2 и 3 – дата и номер документа (универсального передаточного акта) соответственно.
Многие заказчики уже в контрактах в перечне подтверждающих документов упоминают УПД. Проблем быть не должно. Желаю побеждать на торгах.

28.09.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Скорее всего, Комитет по природопользованию просто продублировал одно и то же требование в разных пунктах.

09.09.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Викторовна, посмотрите ответ на похожий вопрос: http://fineks.org/?page=42&id=11110
Добавлю, что начинать отчитываться и платить лучше с текущего отчетного периода, т.е. с октября этого года, чтобы не засвечивать свои старые грехи. В следующем году по ним истечет срок давности привлечения к административной ответственности.

28.09.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Дмитриевна, в Вашей ситуации важно понимать, что, коль скоро, отходы вывозятся на основании актов, факт образования отходов задокументирован. Поэтому невнесение платы за размещение отходов является нарушением, грозящим административным штрафом. Чем раньше Ваша организация начнет вносить этот платеж, тем быстрее истечет срок давности привлечения к ответственности. Ближайший срок - 20.10.2015. С паспортами немного сложнее. Старые паспорта не были согласованы с Росприроднадзором, поэтому было бы безопаснее разработать новые - по действующему порядку, не требующему их согласования. Что касается лимитов, то если на основе ПНООЛР, разработанному в 2013 году, они установлены, то все в порядке. Если, конечно, Ваша организация - не субъект малого (среднего) предпринимательства. В этом случае нужен не ПНООЛР, а уведомительная отчетность.

18.09.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Тамара Геннадьевна, ситуация знакомая. Исходя из имеющегося опыта, советую Вам не ждать иска от Росприроднадзора, а самим обжаловать отказ в принятии отчетности и требование об уплате 5-кратки. Только учтите, что срок обжалования этих документов - 3 месяца с момента получения. Если нужна моя помощь, присылайте сканы на мою почту.

18.09.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Николаевна, тот факт, что Закон № 89-ФЗ не распространяется на медицинские отходы, не говорит об отсутствии правового регулирования в этой сфере. В соответствии с пунктом 3 статьи 49 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" медицинские отходы подлежат сбору, использованию, обезвреживанию, размещению, хранению, транспортировке, учету и утилизации в порядке, установленном законодательством в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения.
Соответствующий порядок установлен Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 09.12.2010 N 163. Необходимость паспортизации медицинских отходов данными нормативными актами не установлена. Вместе с тем, обязанность по внесению платы за размещение отходов распространяется и на медицинские организации, что подтвердил Верховный Суд Российской Федерации в Определении от 17.06.2015 N 301-ЭС15-6321 по делу N А43-20864/2013.

21.09.2015, Тихова Ольга Николаевна

Михаил Сергеевич,здравствуйте! В Порядке, установленном Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 09.12.2010 N 163, п.2.2. сказано , что размещение отходов класса Б после обеззараживания могут захораниваться совместно с отходами класса А . Полигоны не принимают медицинские отходы после автоклавирования, ссылаясь на отсутствие паспорта отхода , на основании чего платить за негативное воздействие ?

21.09.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Николаевна, если у Вас есть письменный отказ полигона, присылайте мне. Я подумаю, как Вам можно помочь.

21.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Милена Шотавна, пришлите, пожалуйста, решение МИФНС об отказе в вычете.

21.07.2015, Виноградова Милена Шотавна

Отказ был сделан в устной форме по телефону.

21.07.2015, Виноградова Милена Шотавна

Отказ будет выслан в понедельник

21.07.2015, Виноградова Милена Шотавна

ОТКАЗ НАЛОГОВОЙ.ТЕКСТ.
Настоящей проверкой установлено следующее:
Физическое лицо представило в ИФНС по Всеволожскому району Ленинградской области декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета за 2014 год за полученный в дар земельный участок и жилой дом.
В соответствии с новой редакцией пп.2 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им «на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома ,квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактических произведенных расходов, а также в сумме, направленной в погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций. Российской Федерации и фактически произведенных расходов , а также в сумме направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них»
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома , в том числе не оконченного строительства документы , подтверждающие право собственности на жилой дом, платежные документы, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)
Физическое лицо к декларации 3-НДФЛ за 2014 год представлен договор дарения на земельный участок и жилой дом от 30.01.2014 года ,а также документы подтверждающие фактически понесенные расходы на отделку дома от 16.06.2014г .18.09.2014г на сумму 391965 руб.
На основании изложенного и в соответствии с пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Физическому лицу по декларации за 2014 год отказать в предоставлении имущественного налогового вычета на сумму 178805 руб.25 коп. Следует уменьшить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащих возврату из бюджета на сумму 23 245 рубля.
Выводы и предложения проверяющего по устранению выявленных нарушений:
3.1 Всего по результатам настоящей проверки установлено:
Завышения налога на доходы физических лиц подлежащие возврату из бюджета на сумму 178 805руб. 25 коп.
В случае несогласия с фактами , изложенными в настоящем акте камеральной налоговой проверки , а также с выводами и предложениями проверяющего , Вы в праве представить в течении одного месяца со дня получения настоящего акта в ИФНС России по Всеволожскому району Ленинградской области письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.
В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации срок определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.
При этом вы в праве приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать документы (их заверенные копии) , подтверждающие обоснованность своих возражений.

15.07.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 2 статьи 173 НК РФ право на налоговый вычет может быть реализовано налогоплательщиком в любой момент в течение трёх лет с момента принятия к учёту соответствующих товаров (работ, услуг) (пункт 27 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33). В описанной ситуации с момента принятия к учёту (счёт 08) прошло более трёх лет, налогоплательщик утратил право на применение налогового вычета по НДС. При этом, какие-либо операции с указанным активом (ввод в эксплуатацию и т.п.) не изменяют установленного порядка возмещения НДС.

07.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Были, комментарий вот здесь: http://fineks.org/?page=42&id=10904
Но обращаю внимание: Минфин не является органом, упономоченным разъяснять законодательство о страховых взносах и трудовое законодательство. А его разъяснения в отношении НДФЛ - "пшик", потому что налог должен быть удержан с любых доходов, за исключением необлагаемых по ст. 217 НК РФ.

07.07.2015, Куликов Алексей Александрович

Вы очень точно воспроизвели нормы права, которые регулируют описанную проблему, связанную с исчислением суммовой разницы по сделкам, осуществлённым до 01.01.2015 года. В отношении таковых правило о ежемесячном пересчёте стоимостного показателя для целей исчисления налога на прибыль не было установлено, вследствие чего задолженность, возникшая до 01.01.2015 года, выраженная в условных единицах, при наступлении обстоятельств, с которыми статьи 266 и 265 НК РФ связывают момент списания задолженности по истечении срока давности, подлежит списанию в том размере, в котором и была отражена в учёте изначально. Таким образом, рублёвый эквивалент подлежащей списанию безнадёжной задолженности, выраженной в условных единицах, в целях бухгалтерского и налогового учёта должен быть различным. Это связано с тем, что на момент списания такой задолженности исчисление суммовой разницы (переоценка задолженности) НК РФ не установлена.

07.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, никакие расчеты (декларации) по налогу на необлагаемое по-прежнему при УСН имущество организации не сдают. Обязанность по представлению увязана в НК РФ с наличием объекта налогообложения, которого у вас нет.

06.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Положения статьи 317.1 ГК РФ носят диспозитивный характер, т.е. речь идет о праве кредитора, а не о его обязанности. Налоговые последствия ситуации, когда законные проценты не взыскиваются, в НК РФ не описаны. Кстати, включение в налоговую базу полученных законных процентов тоже совсем не очевидно. Поскольку законные проценты не являются мерой ответственности (в отличие от процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ), пункт 3 статьи 250 НК РФ к ним неприменим.
Минфин РФ в письме от 03.04.2009 N 03-03-06/2/75 указал, что в случае, когда ненарушившая сторона не предпринимает мер по истребованию санкций, а также при отсутствии факта, свидетельствующего о признании организацией-должником обязательства по уплате санкций, выраженного в уплате санкций или в письменном подтверждении признания суммы, сумма санкций, предусмотренная договором, не признается доходом для целей налогообложения прибыли организаций.
В связи с этим включать в договор условие о невзимании законных процентов считаю излишним.

19.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Правомерность таких действий подтвержден судебной практикой (хотя она не слишком свежая):
Постановление ФАС Уральского округа от 23.03.2005 N Ф09-938/05-АК по делу N А76-15131/04
Постановление ФАС Уральского округа от 11.05.2005 N Ф09-1898/05-С1 по делу N А60-35997/04
Постановление ФАС Поволжского округа от 16.05.2006 по делу N А65-25496/2005-СА2-11
Постановление ФАС Поволжского округа от 16.05.2006 по делу N А65-33393/2005-СА2-34

10.07.2015, Ханина Галина Владиславовна

Подскажите, пожалуйста.
Мы ип закрыли, но закрыли нам его 3 июля. Я так понимаю, что сдать пустую НДС за 3 квартал все равно необходимо. А как быть с открытием? можно ли подать на открытие ИП на УСН в июле? ил лучше подождать августа?
Заранее спасибо

18.06.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В общем стаже - нет, не теряют при переводе на неполный рабочий день.
В силу ч. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации":
"При принятии решения о ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращении численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя и возможном расторжении трудовых договоров работодатель-организация не позднее чем за два месяца, а работодатель - индивидуальный предприниматель не позднее чем за две недели до начала проведения соответствующих мероприятий обязаны в письменной форме сообщить об этом в органы службы занятости, указав должность, профессию, специальность и квалификационные требования к ним, условия оплаты труда каждого конкретного работника, а в случае, если решение о сокращении численности или штата работников организации может привести к массовому увольнению работников, - не позднее чем за три месяца до начала проведения соответствующих мероприятий.
(в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 367-ФЗ)
При введении режима неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели, а также при приостановке производства работодатель обязан в письменной форме сообщить об этом в органы службы занятости в течение трех рабочих дней после принятия решения о проведении соответствующих мероприятий."

19.06.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, добрый день! Спасибо за ответ!
Хочу уточнить, а штрафные санкции по КоАП предусмотрены, если мы не уведомим Фонд занятости? Не хотелось бы привлечь внимание трудовой инспекции.

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Марина Владимировна! Мы обязательно включим данный вопрос в программу осенних семинаров, рассмотрев его до начала 2016 года.

13.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По нашему мнению, все значимые показатели следует отражать правильно (без всяких "подгонок" под чью бы то ни было позицию). Тем более в условиях автоматизированного контроля (сверки) показателей книг покупок и книг продаж с контрагентами с 2015 года.

14.07.2015, Федорова Татьяна Станиславовна

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна. Что касается сверки данных книг покупок и книг продаж между контрагентами: принятие к вычету НДС, в том числе при перечислении предоплаты, является правом, а не обязанностью налогоплательщика, что следует из п. 1 ст. 171 НК РФ. Соответственно, если покупатель не воспользовался данным правом на вычет, ему не придется восстанавливать суммы НДС с предварительной оплаты (и соответственно отражать их в книге продаж) в периоде принятия на учет товаров (работ, услуг). Таким образом, при отражении в книге покупок продавца вычета по НДС, исчисленного ранее с сумм предварительной оплаты (п. 8 ст. 171 НК РФ), данная сумма вполне объективно может не найти свое отражение в книге продаж покупателя.
Если же указать в графе 8 Книги покупок дату, когда отгрузка фактически имела место (возникло право на вычет у продавца) - III квартал 2014г., то налоговые органы, с учетом позиции Минфина, могут потребовать сдать корректирующую декларацию, исключив данные суммы из вычетов. Боюсь, что в этой ситуации мы им не сможем ничего противопоставить.

15.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Татьяна Станиславовна, в любом случае Вам принимать решение самостоятельно по данному вопросу. Лично мне кажется, правильные цифры легче защищать в случае чего, но кто то предпочитает изначально использовать "маскировку" (это тоже абсолютно нормальный подход).

13.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По мнению Минфина РФ, если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за расчетный период 2014 г. страховые взносы в фиксированном размере с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., то эти взносы можно учитывать при исчислении налога за отчетный (налоговый) период, в котором произведена их уплата (см. письмо Минфина РФ от 28.03.2014 N 03-11-12/13897).

06.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Поскольку налоговые органы представляют собой единую централизованную систему (ст. 30 НК РФ), то можно в любую. Я представляла в ту инспекцию, где стояло на учете присоединенное юридическое лицо, но можно представить и по месту учета правопреемника.

06.07.2015, Тараканова Татьяна Борисовна

Спасибо за ответ, Светлана Вячеславовна! У нас практически сдача заключительной бухгалтерской отчетности присоединенной (ликвидированной) организации выглядит так (сдавали в электронном виде): в инпекции, где стояло на учете присоединенное юрид. лицо, отчет не приняли с формулировкой "организация ликвидирована"; в инспекции, где стоит на учете правоприемник, не приняли с формулировкой "такой организации не зарегистрировано" (логично, наверно, ведь отчетность оформлена от имени организации с ИНН другого района). Теперь решили отправить почтой в инспекцию, где была на учете присоединенная организация. :))))

06.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Абсолютно верное решение. Я тоже почтой отправляла, во избежание ненужных дискуссий с операторами.

07.07.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 263 НК РФ расходы по страхованию имущества, в том числе арендованного, могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль. Вместе с тем, необходимо учитывать установленное или договорное распределение бремени несения указанных расходов.
В соответствии со статьёй 646 ГК РФ расходы по страхованию автомобиля, являющегося предметом договора аренды без экипажа (я предполагаю, что договор аренды без экипажа), несёт АРЕНДАТОР, если иное не предусмотрено договором аренды. Следовательно, по общему правилу расходы на заключение договора КАСКО несёт и учитывает для целей исчисления налога на прибыль арендатор, если договором не предусмотрено, что таковые возлагаются на арендодателя (я исхожу из того, что договор иное не предусматривает).
Вместе с тем, в описанной ситуации возникает большая сложность с признанием указанных расходов у арендатора в силу использованного сторонами способа оформления договора страхования, в котором, как я полагаю, нет ни единого упоминания об арендаторе. Таким образом, собственник, выгодоприобретатель и страхователь по договору – одно лицо – арендодатель.
В качестве некоего выхода из ситуации можно предложить следующие варианты:
- заключение между арендодателем и арендатором договора агентирования, по которому арендатор поручил арендодателю от своего имени, но за счёт арендатора заключить договор страхования КАСКО, вследствие чего все затраты «переносятся» в базу арендатора и подлежат возмещению последним в пользу арендодателя;
- заключение некоего соглашения, предусмотренного статьёй 406.1 ГК РФ, регламентирующего порядок возмещения расходов по заключению договора страхования КАСКО.

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Марина Николаевна! К сожалению, Михаил Сергеевич уже в пути в отпуск и, возможно, не сразу увидит ваш вопрос. Мой совет - отпишитесь пока формально, что в декларации все верно и вы предлагаете ИФНС конкретизировать выявленные ею якобы несоответствия.

15.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно позиции Верховного Суда России, платить нужно было всегда. Но я советую начинать платить и отчитываться с ближайшего отчетного периода. В настоящий момент это - 2-1 квартал 2015 года. Срок - не позднее 20.07.2015. Сдача расчетов и внесение платежей за старые периоды не избавит вас от штрафа, поэтому безопаснее ожидать истечения срока давности привлечения к ответственности (1 год).

ФОРМУЛА РАСЧЕТА ПЛАТЫ ЗА РАЗМЕЩЕНИЕ ОТХОДОВ

Плата = Масса отходов в тоннах х Норматив х 1,3 х Коэффициент на 2015 год

где:

Нормативы по классам опасности:
1 класс – 1739 руб. 20 коп.
2 класс – 745 руб. 40 коп.
3 класс – 497 руб. 00 коп.
4 класс – 248 руб. 40 коп.
5 класс – 8 руб. 00 коп. (для добывающей промышленности – 40 коп., для перерабатывающей промышленности – 15 руб. 00 коп.)
(установлены постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)

1,3 – коэффициент, учитывающий экологические факторы, для Северо-Западного экономического района
(установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)


Коэффициенты на 2015 год:
1.98 – для отходов 5-го класса опасности с нормативом 8 руб. 00 коп.
2,45 – для остальных отходов
(установлены Постановлением Правительства РФ от 19.11.2014 № 1219)

Реквизиты и КБК платежей здесь:
http://www.rpnszfo.ru/index.php/administrirovanie-platezhej

06.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Изменения, внесенные в Правила оказания универсальных услуг связи Постановлением Правительства РФ от 31.07.2014 № 758, возлагают обязанность идентифицировать пользователей на операторов связи, т.е. на лиц, оказывающих услуги связи. ООО оператором связи не является и не обязано проводить идентификацию.
Вместе с тем, согласно пункту 26(1) Правил оказания услуг связи по передаче данных, согласно которому в договоре с абонентом - юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем, предусматривается обязанность предоставления оператору связи юридическим лицом либо индивидуальным предпринимателем списка лиц, использующих его пользовательское (оконечное) оборудование.
Таким образом, оператор связи вправе добиваться от Вас подписания соответствующего дополнительного соглашения к договору, но не вправе требовать представления сведений о пользователях до подписания такого дополнительного соглашения.

06.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В пункте 18 Информационного письма Президиум ВАС РФ от 24.01.2000 N 51 отметил, что, если в договоре этапы работ не выделены, то акты, подтверждающие выполнение лишь промежуточных работ для проведения расчетов, не являются актами предварительной приемки результата отдельного этапа работ, с которыми закон связывает переход риска на заказчика. Соответственно, подписание актов КС-2 не образует у исполнителя объект налогообложения НДС.

07.07.2015, Петухова Ирина Анатольевна

Михаил Сергеевич, спасибо!

16.06.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Вы выполнили письменную резолюцию директора, которая, к сожалению, изначально была неверной (нельзя было производить социальную выплату члену семьи умершего работника через авансовый отчет). Директору просто нужно было издать приказ (распоряжение) об осуществлении данной социальной выплаты (либо ограничиться резолютивной надписью "Оплатить" в заявлении, к которому приложены подтверждающие расходы документы, без привязки к авансовому отчету), а далее - оформить на дочь сотрудницы (реального получателя) РКО. Ваша схема действительно громоздкая, поскольку включает дополнительные фиктивные по сути операции (выдачу под отчет и закрытие задолженности фиктивного подотчетного лица), но главное, что есть РКО, оформленный на дочь, и, надеюсь, правильно классифицирован расход по КОСГУ, ВР (как социальная выплата населению, а не как, к примеру, оплата услуг).
Что касается выплат, причитающихся умершему работнику, то необходимо было направить их на любую карту дочери, а не на карту умершего сотрудника, который, вполне очевидно, получить выплаты не сможет (ждать 6 месяцев при этом не нужно, если дочь проживала совместно с умершей либо являлась нетрудоспособным иждивенцем, независимо от факта совместного проживания). Согласно п.5 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" начисленные суммы пособий по временной нетрудоспособности, не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. При этом п.п. 1, 2 ст. 1183 ГК РФ "Наследование невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию" установлены особые сроки таких выплат (нижняя граница - обращение совместно проживающего или нетрудоспособного лица, верхняя граница - 4 месяца), и только в случае, если выплата не произведена - соответствующие суммы включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях (по истечении 6 месяцев). Пособие на погребение выплачивается не только на основании заявления, но и на основании прилагаемой к заявлению соответствующей Справки о смерти ф.33, выдаваемой органами ЗАГСа (эта Справка о смерти ф. 33 выдается в единственном экземпляре и передается тому лицу, кто выплачивает пособие на погребение). Социальное пособие на погребение выплачивается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня смерти (п.3 ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле"), при этом, естественно, выплата тоже должна быть произведена реальному получателю (в данном случае - дочери, представившей Справку о смерти ф. 33) - в т.ч. через кассу или на банковскую карту получателя, но не на банковскую карту умершего лица.

13.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Фактически в собственном здании у вас создано новое обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения (юридического адреса) организации (поскольку практически наверняка на производстве созданы стационарные рабочие места на срок более одного месяца, см. определение "обособленного подразделения" в ст. 11 НК РФ). В силу пп.2 п.3 ст. 23 НК РФ организации, создающие обособленные подразделения на территории Российской Федерации, обязаны сообщать о них в налоговый орган по месту нахождения организации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации. Форма сообщения о создании обособленного подразделения утверждена Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ - это форма С-09-3-1 "Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях".

04.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Николаевна, не очень понимаю, причем тут база ФНС. Лицо, привлекаемое к ответственности - генеральный директор. Поэтому его представителем может быть любой человек, указанный в доверенности. Но доверенности выдается не организацией, а доверителем (генеральным директором). Если МИФНС составит протокол по доверенности, выданной не им, а Вашей организацией, появится шанс отбиться от штрафа по формальным основаниям. Других вариантов не вижу.

09.06.2015, Гусейнова Ольга Николаевна

Михаил Сергеевич, спасибо за ответ.
Мы получили уведомление почтой России, а не по телекоммуникационным каналам связи. Нам это не поможет?

16.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Николаевна, письма в адрес физических лиц направляются почтой, а не по ТКС.

31.05.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Если именно вашей организацией получено от ФНС соответствующее Уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, то, на мой взгляд, первый платеж делить по дням, с учетом периода фактической работы в вашей организации, не нужно. Можно и нужно строго формально выполнить п.6 ст. 227.1 НК РФ: "Общая сумма налога с доходов налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом". То есть, начисляя зарплату за апрель, принять к вычету полную сумму уплаченного к этому моменту фиксированного платежа за патент (3000 руб.). В течение налогового периода (года) все расчеты вести, исходя из возможности принять к вычету то, что уже уплачено к моменту начисления (нарастающим итогом). А вот, что касается суммы фиксированного платежа, приходящейся частично на период действия патента в следующем году (налоговом периоде), то здесь, скорее всего, придется делить по дням, поскольку зачесть можно только "платежи, уплаченные... за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду".

05.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Посмотрите ответ на аналогичный вопрос:http://fineks.org/?page=42&id=10904

05.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Прошу прощения, корректная ссылка:
http://fineks.org/?page=42&id=10904

16.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

А эта рекламная продукция действительно имеет потребительскую ценность и предназначена для реализации в качестве товара? Потому что если нет, то и НДС исчислять не нужно (см. п.12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"):
"Вместе с тем не может рассматриваться в качестве операции, формирующей самостоятельный объект налогообложения, распространение рекламных материалов, являющееся частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке производимых и (или) реализуемых им товаров (работ, услуг) в целях увеличения объема продаж, если эти рекламные материалы не отвечают признакам товара, то есть имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве."
В любом случае, проверка декларации конкретного налогоплательщика будет идти от книги покупок, а не от книги продаж (где в принципе может быть гораздо больше операций, нежели заявлено к вычету в книгах покупок других налогоплательщиков).

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Во-первых, названное Распоряжение уже вступило в силу в большей части норм, с 15.09.2014 (с 01.07.2015 вступает в силу только одна его норма - о возможности представления работодателями информации о наличии (отсутствии) свободных рабочих мест и вакантных должностей через информационно-интерактивный ресурс r21.spb.ru посредством простой электронной подписи).
Во-вторых, ничего принципиально нового в данном Распоряжении с точки зрения обязанностей по предоставлению работодателями информации нет, ранее действовало аналогичное Распоряжение Комитета по труду и занятости населения Санкт-Петербурга от 17.09.2010 N 244 "Об утверждении формы ежемесячного сообщения работодателя о наличии вакантных рабочих мест (должностей)".
Административная либо иная ответственность за непредставление подобных сведений работодателем не установлена.

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

1. Уведомление о вызове для дачи пояснений обязывает Ваш лишь прислать в ИФНС своего представителя, который ответит на вопросы налоговой инспекции. А заодно напомнит работникам налогового органа о том, что в подпункте 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ нет ссылки на то, что пояснения должны даваться письменно. Возможность истребовать нечто подобное "анализу счета 68" данная норма также не предусматривает.
2. Перенос убытка является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Требование о представлении уточненной налоговой декларации в данном случае абсолютно неуместно.

09.04.2015, Еременко Марина Николаевна

Михаил Сергеевич, большое спасибо!

07.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Может, если право на формирование резерва в таком порядке подкреплено учетной политикой для целей налогообложения.

23.03.2015, Мухин Михаил Сергеевич

На мой взгляд, решение ИФНС следует обжаловать в целях не уменьшения размера штрафа, а полной его отмены, поскольку санкция применена в отсутствие вины, а дело рассмотрено с нарушением процедуры.

24.03.2015, Боднар Галина Ивановна

Большое спасибо !

22.05.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Должна ли ФНС пересчитать пени, начисленные на неуплаченные авансы по ЕН, исходя из того, что налог к уплате по итогам года меньше авансов?

26.05.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, действия ИФНС незаконны. Минимальный налог и единый налог - не два разных налога, а один и тот же налог, взимаемый с субъектов УСН на основании главы 26.2 НК РФ. У Вас есть все основания для подачи жалобы и все шансы на то, чтобы её удовлетворили.

01.04.2015, Александр

С этого года все подтверждается в электронном виде.
В ИФНС 27 по Москве с этим никаких проблем нет

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов": "Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов)".
Поэтому, если поставки иду в рамках одного договора, то платежи наличными сверх 100000 руб. по нему в течение срока действия договора (вне привязки к календарному году), могут быть квалифицированы, как правонарушение. Если же поставки от одного и того же поставщика оформляются разными договорами (в том числе способом "оферта-акцепт" , т.е. путем выставления и последующей оплаты выставленного поставщиком счета), то нарушений нет.

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Возможно. Посмотрите Приложение N 3 к Требованиям к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган (Приказ ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@). Там приведен перечень документов, из которых к Вашей ситуации относится код 18 "Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации".

08.04.2015, Тараканова Татьяна Борисовна

Благодарю

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Поскольку Ваши расходы, понесенные в 2001-2005 годах, неоднородны, нужно учитывать следующие особенности:

1. Суммы, предъявленные подрядчиками до 01.01.2005.
В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) и уплаченные им при проведении капитального строительства, которые не были приняты к вычету до 1 января 2005 года, подлежат вычету по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства, используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, или вычету при реализации объекта незавершенного капитального строительства.
Право на вычеты по таким расходам возникает у Вас в 2015 году.

2. Суммы, предъявленные подрядчиками с 01.01.2005 до 01.01.2006.
В соответствии с пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику с 1 января 2005 года до 1 января 2006 года подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) и уплаченные им при проведении капитального строительства и не принятые к вычету в установленном порядке, подлежат вычетам в течение 2006 года равными долями по налоговым периодам. При этом в случае принятия объекта завершенного капитального строительства на учет в 2006 году или при реализации в 2006 году объекта незавершенного капитального строительства уплаченные суммы НДС, не принятые ранее к вычету в порядке, установленном настоящей частью, подлежат вычетам по мере принятия на учет объекта завершенного капитального строительства или при реализации объекта незавершенного капитального строительства.
Предположу, что с этими суммами у Вас возникнут проблемы в связи с истечением 3-летнего срока, поскольку право на вычет возникло у Вас в 2006 году.

Аналогичные ситуации детально описаны в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 23.03.2012 по делу N А56-33742/2011.

3. Суммы, предъявленные по иным, чем строительно-монтажные работы, видам расходов, связанных со строительством (например, работы (услуги) сторонних организаций, приобретенные для осуществления строительства объекта, в частности, при проведении экспертизы, приобретении и оформлении проектной документации, получении разрешений на строительство и т.п.)
В письме от 15.10.2007 N ШТ-6-03/777@ (ответ на 5-й вопрос) ФНС России разъяснила, что поскольку статьей 3 Закона N 119-ФЗ особый порядок применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным до 01.01.2006 для осуществления инвестиционного проекта, не установлен, указанные суммы налога подлежат вычетам в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса до введения в действие Закона N 119-ФЗ, то есть по мере постановки на учет соответствующих объектов, завершенных капитальным строительством, и с момента начала начисления амортизации на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату суммы налога.
Право на вычет по таким суммам у Вас возникло в 2015 году. Аналогичная ситуация рассмотрена в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25.06.2013 по делу N А56-60910/2012.

07.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Тот факт, что по старым работам НДС Вам предъявлен по ставе 20 %, не имеет никакого значения.

08.04.2015, Тараканова Татьяна Борисовна

Большое спасибо, Михаил Сергеевич. Успехов во всех Ваших делах!

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

Как недавно разъяснил Минфин России своим Письмом от 16.03.2015 №03-07-09/13799 экспедиторы в силу специфики договора на транспортно-экспедиционную деятельность вправе оформлять счета-фактуры в отношении возмещаемых расходов любым способом: можно «перевыставлять» на основании «входящих» счетов-фактур от третьих лиц, можно формировать документ от своего имени со своими номером и датой указанного документа.
Вследствие вышеизложенного на основании статей 168 и 169 НК РФ в книге покупок подлежит отражению счёт-фактура, полученный от контрагента. Поскольку экспедитору предоставлена возможность вариативного оформления «перевыставляемых» счетов-фактур, то в книгу покупок заносится именно тот документ, который и был оформлен экспедитором.
Коды операций предусмотрены Приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83, подлежащего применению с учётом рекомендаций, предусмотренных Письмом ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794. Данная операция в зависимости от порядка её составления экспедитором помечается кодом 01 (если экспедитор формирует документ как на реализацию собственных услуг) или кодом 04 (если экспедитор формирует документ как на «перевыставление» «входящих» счетов-фактур).

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

К сожалению, в соответствии с пунктом 1 статьи 105.14 НК РФ контролируемой сделкой признаётся любая сделка между взаимозависимыми лицами. При этом, для ситуации заключения сделок между взаимозависимыми лицами, все из которых являются резидентами Российской Федерации, пунктом 2-7 статьи 105.14 НК РФ установлены дополнительные необходимые условия отнесения сделок в состав контролируемых сделок. Вместе с тем, таковые «поблажки» ни в коей мере не касаются сделок, заключаемых с иностранными лицами.
Таким образом, при заключении любой сделки на любую сумму с взаимозависимым лицом, не являющимся резидентом Российской Федерации, у российской организации – участника такой сделки возникает обязанность по представлению уведомления о контролируемых сделках.
Ответственность за неисполнение обязанности, установленной статьёй 105.16 НК РФ по представлению не позднее 20 мая уведомления о контролируемых сделках, влечёт налоговую ответственность, установленную статьёй 129.4 НК РФ в размере 5 000 рублей.

23.03.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Подрядчик становится покупателем векселей? Т.е. такую проводку делать нельзя Д 60 Подрядчик К 58 Вексель?

27.03.2015, Куликов Алексей Александрович

Указанные в вопросе выплаты, производимые в пользу физических лиц на основании гражданско-правового договора в связи с сопровождением детей, не являются доходами, не подлежащими налогообложению НДФЛ, поскольку статьёй 217 НК РФ таковые не предусмотрены. Вследствие этого указанные выплаты признаются облагаемым доходом, подлежащим отражению в справке 2-НДФЛ, представляемой налоговым агентом. Вместе с тем, в соответствии со статьёй 221 НК РФ указанные физические лица имеют право на применение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, возникших вследствие исполнения обязательств по договору гражданско-правового характера. Разница между лицами, привлекаемыми на основании гражданско-правового
договора, и работниками организации, конечно же, существует и состоит в характере таких отношений: в рамках гражданско-правового договора физическое лицо самостоятельно в способах и средствах исполнения обязательства, в то время как в рамках трудовых отношений работник полностью подчинён трудовой дисциплине. Применительно к НДФЛ отличия состоят в том, что расходы в связи с направлением работника в командировку на основании статьи 168 ТК РФ и пункта 3 статьи 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ (суточные, проезд и т.д.)

29.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ дан в методической части семинара 27.03.2015

11.03.2015, Балдина Светлана Вччеславовна

Вашего аванса 4900 руб. хватит на семинар без дополнительных услуг (без обеда), цена которого 4800 руб., либо необходимо будет доплатить 1100 руб. любым удобным способом (можно наличными с выдачей чека ККТ). Цены на семинары "Центра финансовых экспертиз" ежегодно, с начала каждого Нового года, индексируются на уровень инфляции, поэтому прошлогодних авансов обычно не хватает для оплаты семинаров в Новом году из-за инфляционной составляющей новой цены.

03.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Возможно. Форма трудового договора обычная (письменная), особенности - только в установлении режима труда (рабочего времени, графика работы), трудовая книжка оформляется в общеустановленном порядке.
2. С физическим лицом.

29.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ дан в методической части семинара 27.03.2015

29.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ дан в методической части семинара 27.03.2015

19.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Надо, поскольку в статье 217 НК РФ подобные выплаты среди налогооблагаемых не названы.

02.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, можно (накануне семинара 27.03.2015 сделайте, пожалуйста, контрольный звонок в офис, чтобы мы подготовили для Вас удостоверение с предыдущего семинара 18.12.2014).