Ответы на вопросы

31.05.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Зачет ЕНП в счет уплаты конкретных налогов проводите в даты:
- 28 числа - по ранее представленному 25 числа уведомлению либо по платежкам-уведомлениям со статусом 2 на КБК конкретных налогов;
- в сроки уплаты для авансовых платежей и налогов по налоговым декларациям (расчетам) - с возможным сторнированием неверно отраженных в Уведомлениях и отражением верных сумм.

31.05.2023, Михайлова Елена Николаевна

Людмила Николаевна,Новая система В УЧРЕЖДЕНИЯХ БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЫ реализуется новыми аналитическими счетами учета расчетов – согласно изменениям в Инструкцию по применению Единого плана счетов (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н) приказом Минфина России от 21.12.2022 № 192н, для учета ЕНП в Единый план счетов и введен аналитический счет 30314 «Расчеты по ЕНП» И 30315.

так как для уплаты ЕНП установлена единая дата – 28-е число. Срок представления Уведомления – 25-е число месяца, на который приходится срок перечисления соответствующего налога, авансовых платежей, СВ (абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ). Налогоплательщики обязаны представлять Уведомление в е-форме, за исключением тех, у которых среднесписочная численность не превышает 100 человек (абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ).
Уведомление служит для того, чтобы налоговики могли сформировать совокупную обязанность налогоплательщика перед бюджетом и отразить ее в Карточке учета расчетов с бюджетом налогоплательщика (далее – Карточка) (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
После наступления срока платежа по налогу, СВ налоговики спишут с ЕНС ту сумму, которая была указана в Уведомлении, в счет погашения задолженности по конкретному налогу (СВ).
Если налогоплательщик не представит Уведомление, то совокупная обязанность сформирована не будет, а значит, суммы ЕНП, перечисленные на ЕНС, не будут списаны на уплату конкретного налога, авансового платежа, СВ. После представления декларации (расчета) налоговики сформируют совокупную обязанность за предыдущие месяцы. Поскольку ЕНП не был своевременно направлен на погашение задолженности по налогам, авансовым платежам и СВ, то налоговики начислят пени. Даже если на ЕНС во все это время числилось (+) сальдо.
ВАЖНО! За непредставление Уведомления налогоплательщика штраф на основании п. 1 ст. 126 НК РФ - 200 руб.
Если налогоплательщик не начислил налог (СВ) к уплате за соответствующий месяц/квартал, то ему не надо представлять «0» Уведомление.
Ошибки налогоплательщиков в составлении Уведомлений приведены в письмах ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@, от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@, в котором приведен порядок исправления ошибок в уведомлениях, который зависит - где сделана ошибка: в сумме налога или в реквизитах уведомления (ОКТМО, КПП, КБК, налоговый или отчетный п-д). См в письме ФНС от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@ про наиболее типичные ошибки.

ВАЖНО, В учетной политике учреждения необходимо с 1 января 2023 года предусмотреть счет, на котором учитывается ЕНП, так как в инструкциях по учету его ввели позднее. Поскольку он - счет 0 30314 000 «Расчеты по ЕНП», также как и 30315 были уже предусмотрены в проекте изменений в Инструкцию № 157н с 1 января 2023
Поэтому в учетной политике с 2023 года можно было предусмотреть бухгалтерские записи по начислению и уплате налогов.

Скрыть ответы

Ответить

31.05.2023, Михайлова Елена Николаевна

Вероника Сергеевна Обязательно использование счета 209.39 вместо счета 209.34.
С 2023 года претерпела изменения методология учета расчетов с СФР (приказом Минфина России от 21.12.2022 № 192н, введенными изм. в Инструкцию № 157н - в действие 23 апреля с 1 января 2023 года) в части компенсаций выплат социальных пособий страхователем.Новая система реализуется новыми аналитическими счетами учета расчетов – согласно изменениям в Инструкцию по применению Единого плана счетов (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н) приказом Минфина России от 21.12.2022 № 192н, для учета ЕНП в Единый план счетов и введен аналитический счет 30314 «Расчеты по ЕНП».

Кроме того, еще в 2021 году законодатель сформулировал схему расчетов с Фондом социального страхования (в то время – ФСС России, с 2023 г. – СФР) в части компенсаций Фондом затрат страхователя выплат социальных пособий (письмо Минфина России от 13.08.2021 № 02-06-10/66365).
После перехода на систему прямых выплат в обязанностях работодателя-страхователя остались только выплаты ПОСОБИЯ НА ПОГРЕБЕНИЕ (как и оплату 4-х дополнительных выходных дней сотрудникам для ухода за детьми-инвалидами). При этом Фонд компенсирует расходы страхователя на основании заявления об их возмещении (приказ ФСС России от 23.06.2022 № 246, постановление Правительства РФ от 09.08.2021 № 1320).
В бухгалтерском/бюджетном учете операции по начислению обязательств работодателя по выплатам социального пособия на погребение отражают:
Д КРБ 0 30305 831 К КРБ 0 30265 (66) 737
Начисление задолженности ФСС России по возмещению расходов работодателя по выплатам социального пособия на погребение отражают:
Д КРБ 0 20934 561 К КРБ 0 30305 731
Но при этом письмо Минфина России от 13.08.2021 № 02-06-10/66365 было единственным, раскрывающим новый порядок расчетов, причем не нормативного характера, поэтому не все организации бюджетной сферы перешли на обновленный порядок расчетов с Фондом.
В НОВОЙ редакции 2023 года положения Инструкции № 157н пополнились ТРЕБОВАНИЕМ отражать на счете 303 05 расчеты в части возмещения ГВФ РФ расходов страхователей, понесенных учреждениями в связи с реализацией требований, установленных законодательством, а приведенные корреспонденции начисления пособий и начисления задолженности СФР появились в обновленной редакции Инструкции № 162н (приказ Минфина РФ от 29.03.2023 № 35н).
Начислено социальное пособие на погребение,
Дт 0 30305 831 Кт 0 30265 737
одновременно приняты к учету обязательства (бюджетные обязательства) по выплате пособий
Дт 1 50113 265, 0 50610 265 Кт 0 50211 265
Отражена задолженность ФСС России по компенсации оплаты страхователем выплаченных пособий на погребение
Дт 0 20934 561 Кт 0 30305 731
Счет 209 34 имеет расходную классификацию в 1–17 разрядах:
- приняты и исполнены денежные обязательства по выплате пособия на погребение
Дт 0 50211 265, 0 30265 837 Кт 0 50212 265, 1 30405 265, 0 20111 610 (заб. 18)
Когда поступило возмещение от СФР, обязательства откорректированы методом «КРАСНОЕ СТОРНО».
Если возмещение от СФР произведенных работодателем расходов поступает в году, когда были произведены выплаты, то такие поступления отражаются как ВОССТАНОВЛЕНИЕ КАССОВОГО РАСХОДА (у бюджетных и автономных учреждений – на забалансовом счете 18 с «минусом»):

Дт 1 30405 213, 1 30405 265, 0 20111 510, (заб. 18) Кт 0 209 34 661
В части обязательств выплаты социальных пособий на погребение;
Дт (1 50113 265) (0 50610 265) Кт (0 50211 265)
В части денежных обязательств выплаты социальных пособий на погребение
Дт (0 50211 265) Кт (0 50212 265)
Не погашенная в текущем году задолженность СФРпо компенсации затрат страхователя реклассифицирована (последним рабочим днем года) в задолженность перед бюджетом (для КУ) по возврату дебиторской задолженности прошлых лет:

Дт 1 20936 561 Кт 1 20934 661
.
Для АУ, БУ задолженность становится источниками(с указанием в 15–17 разряде номера счета КИФ 510)

Дт КИФ 0 20934 561 Кт 0 20936 561

ВАЖНО! Приведенный порядок отражения расчетов обязателен с 1 января 2023 года, и если в 2023 году до даты вступления с 23 апреля поправок Инструкции № 157н у Вас были операции по «старым» правилам, то их необходимо откорректировать – сформировать текущей датой сторнирующие и дополнительные записи.
В части переноса остатков нет необходимости, но только если субъект учета уже применял «новый» порядок (с указанием в УП с 2023 года), в противном случае - нужен перенос.

31.05.2023, Михайлова Елена Николаевна

ДОП. инф-я; С 2021 года Порядок применения КОСГУ (утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н) был дополнен подстатьей 139 КОСГУ «Доходы от возмещений Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходов», на которую относятся доходы, поступающие в порядке возмещения расходов страхователей на ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫЕ МЕРЫ по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Но в Инструкции № 157н счет 20939 появился только с 23 апреля 2023, и субъекты учета продолжали пользоваться общим счетом учета расчетов по доходам от компенсации затрат 20934
В 2023 году необходимый счет 20936 в Единый план 157н включен с 2023 года (уточненным приказом Минфина России № 157н в ред. от 21.12.2022 № 192н порядок расчетов выглядит следующим образом.
Если у учреждения на конец 2022 года числилась непогашенная дебиторская задолженность Фонда на счете 20934, то в межотчетный период ее необходимо перенести на новый счет:
Д-т 0 40130 000 К-т 0 20934 001;
Д-т 0 20939 001 К-т 0 40130 000
– уточнена аналитика дебиторской задолженности.
Учетный регистр – Журнал операций межотчетного периода ф. ОКУД.
Корректировке подлежат и обороты 2023 года, если до вступления в силу поправок в Инструкцию № 157н они отражались по старым правилам, то есть на счете 20934

01.06.2023, Латыпова Вероника Сергеевна

Спасибо большое за ответ! Можно уточнение - вот в этом абзаце

"В НОВОЙ редакции 2023 года положения Инструкции № 157н пополнились ТРЕБОВАНИЕМ отражать на счете 303 05 расчеты в части возмещения ГВФ РФ расходов страхователей, понесенных учреждениями в связи с реализацией требований, установленных законодательством, а приведенные корреспонденции начисления пособий и начисления задолженности СФР появились в обновленной редакции Инструкции № 162н (приказ Минфина РФ от 29.03.2023 № 35н).
Начислено социальное пособие на погребение,
Дт 0 30305 831 Кт 0 30265 737
одновременно приняты к учету обязательства (бюджетные обязательства) по выплате пособий
Дт 1 50113 265, 0 50610 265 Кт 0 50211 265
Отражена задолженность ФСС России по компенсации оплаты страхователем выплаченных пособий на погребение
Дт 0 20934 561 Кт 0 30305 731
Счет 209 34 имеет расходную классификацию в 1–17 разрядах:
- приняты и исполнены денежные обязательства по выплате пособия на погребение
Дт 0 50211 265, 0 30265 837 Кт 0 50212 265, 1 30405 265, 0 20111 610 (заб. 18)"

Речь идет о счете 209.39 (в ответе опечатка)?

01.06.2023, Михайлова Елена Николаевна

Вероника Сергеевна! Нет, проводки правильные с 20934., т.к. для бюджетных учреждений, согласно нового Приказа Минфина России от 27.04.2023 № 57н «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказа № 174н…» (находится на регистрации в МЮ), счет 209 36 - по возмещению расходов ПО ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫМ МЕРАМ и для возмещения расходов страхователей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами ,
а счет 209 34 именно для ПОСОБИЙ НА ПОГРЕБЕНИЕ и 4-х доп. дней для ухода за детьми-инвалидами!

Привожу выдержку из нового приказа № 57н (№174н), чтобы не было путаницы в РАЗНЫХ ВОЗМЕЩЕНИЯХ ИЗ ФСР:
59) в пункте 109: дополнить абзацами следующего содержания:
- «начисление задолженности государственного внебюджетного фонда (страховщика) по возмещению расходов работодателя – бюджетного учреждения по выплатам социального ПОСОБИЯ НА ПОГРЕБЕНИЕ и по оплате 4-х дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами отражается по дебету счета 020934561 «Увеличение дебиторской задолженности по компенсации затрат» и кредиту счета 030305731 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»;

- начисление задолженности государственного внебюджетного фонда (страховщика) по возмещению расходов страхователя – бюджетного учреждения ПО ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫМ МЕРАМ отражается по дебету счета 020939561 «Увеличение дебиторской задолженности по доходам бюджета от возмещений государственным внебюджетным фондом расходов страхователя» и кредиту счетов 040110139 «Доходы текущего финансового года от возмещений Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходов», 040140139 «Доходы будущих периодов от возмещений Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходов»;

40) в пункте 72:
дополнить абзацем следующего содержания:
«поступление денежных средств в порядке возмещения расходов страхователей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (далее – предупредительные меры) отражается по дебету счета 020111510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020939661 «Уменьшение дебиторской задолженности по возмещению государственным внебюджетным фондом расходов страхователя».»;

60) в пункте 110:
дополнить абзацами следующего содержания:
«поступление денежных средств в порядке возмещения расходов страхователей НА ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫЕ МЕРЫ отражается по дебету счета 020111510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020939661 «Уменьшение дебиторской задолженности по доходам бюджета от возмещений государственным внебюджетным фондом расходов страхователя»;
поступление денежных средств в порядке возмещения расходов страхователей по выплатам социального ПОСОБИЯ НА ПОГРЕБЕНИЕ и по оплате четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами отражается по дебету счета 020111510 «Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020934661 «Уменьшение дебиторской задолженности по компенсации затрат».»;

9) в пункте 131:
дополнить абзацами следующего содержания:
начисление задолженности государственного внебюджетного фонда – страховщика по возмещению расходов работодателя – бюджетного учреждения по выплатам социального пособия на погребение и по оплате четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами отражается по дебету счета 020934561 «Увеличение дебиторской задолженности по компенсации затрат» и кредиту счета 030305731 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет»

01.06.2023, Михайлова Елена Николаевна

СЧЕТА С 2023 года применяют согласно поправкам № 192н(157н) и 57н (№ 174н) для БУ
счет 209.34 - пособия на погребение и по оплате 4-х дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
счет 209.39 - для возмещения расходов страхователей НА ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫЕ МЕРЫ по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами

01.06.2023, Михайлова Елена Николаевна

Поспешила с ответом и не указала, что использование БУ счета 209.39 вместо счета 209.34 обязательно ТОЛЬКО для возмещения ФСР расходов страхователей на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами .

01.06.2023, Михайлова Елена Николаевна

Связано это - после перехода на систему ПРЯМЫХ выплат ФСР - в обязанностях работодателя-страхователя остались только выплаты ПОСОБИЯ НА ПОГРЕБЕНИЕ (и оплату 4-х дополнительных выходных дней сотрудникам для ухода за детьми-инвалидами). При этом Фонд компенсирует расходы страхователя на основании заявления об их возмещении (приказ ФСС России от 23.06.2022 № 246, постановление Правительства РФ от 09.08.2021 № 1320).

02.06.2023, Латыпова Вероника Сергеевна

Спасибо большое за развернутый ответ, теперь все понятно!

Скрыть ответы

Ответить

30.05.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Анна Михайловна, не ранее осени. План-график первых семинаров 2023/24 учебного года опубликуем в июне.

Скрыть ответы

Ответить

30.05.2023, Куликов Алексей Александрович

Мария Леонидовна, в описанной Вами ситуации действия налогоплательщика образуют состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 129.1 НК РФ.
Таким образом, налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности в виде штрафа в сумме 5 000 рублей.
Вместе с тем в соответствии с пунктом 1 статьи 112 и пунктом 3 статьи 114 НК РФ налогоплательщик вправе заявлять о наличии смягчающих обстоятельств, к коим могут быть отнесены ЛЮБЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, что автоматически может привести к сокращению размера налоговой санкции.

05.06.2023, Мария Леонидовна Варфоломеева

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

29.05.2023, Куликов Алексей Александрович

Николай Алексеевич, в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 389 НК РФ в описанной Вами ситуации для освобождения земельного участка от налогообложения земельным налогом в отношении последнего необходимо одновременное выполнение двух условий:
1. земельный участок должен быть ограничен в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. на данном земельном участке должны располагаться объекты всемирного наследия.
В соответствии со статьёй 9 Федерального закона от 25.06.2002 года №73-ФЗ "Об объектах культурного наследия" полномочия по утверждению границ земельных участков, занятых объектами всемирного наследия, находятся в ведении Минкультуры России.
В соответствии же с подпунктом 4 пункта 5 статьи 27 ЗК РФ режим ограниченности в обороте в отношении земельных участков, на которых расположены объекты всемирного наследия, возникает в силу закона.
Следовательно, при соблюдении вышеуказанных требований о включении острова Заячий (Петропавловской крепости) в список объектов всемирного наследия, полагаю, что обязанность по уплате земельного налога в отношении соответствующего земельного участка отсутствует.

P.S. Если честно - даже интересно: кто-то поставил под сомнение право на освобождение от налога?

31.05.2023, Михайлова Елена Николаевна

Николай Алексеевич! Должен быть правоустанавливающий ПАСПОРТ ОКН, подтв. его статус. Основание: Федеральный закон от 25.06.2002 № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации выделяет 3 вида ОКН: памятники, АНСАМБЛИ и достопримечательные места.

Полагаю, Ваш музейный ансамбль должен быть как статуса ОКН включен в Единый госреестр и подлежит охране с этого момента. На ОКН, включенный в реестр, собственнику или иному его законному владельцу, органом охраны должен быть выдан (оформлен) ПАСПОРТ ОБЪЕКТА, содержащий все основные сведения о нем (ч. 1 ст. 21 Закона № 73-ФЗ). В отношении ОКН оформляется охранное обязательство, которым устанавливаются определенные требования, направленные на сохранение, содержание и использование объекта.

Согласно пункту 7 федерального Стандарта бухучета учреждений бюджетной сферы _ СГС «Основные средства» с 1 января 2018 года (приказ МФ № 258н) АКТИВЫ КУЛЬТУРНОГО НАСЛЕДИЯ представляют собой особую группу в составе основных средств –как являющиеся активами материальные ценности, возникшие в результате исторических событий и обладающие ценностью с точки зрения истории, археологии, архитектуры, градостроительства, искусства, науки и техники, эстетики, этнологии или антропологии, социальной культуры и являющиеся свидетельством эпох и цивилизаций, подлинными источниками информации о зарождении и развитии культуры. То есть определение актива культурного наследия в целях бухгалтерского учета совпадает с определением памятника культуры из Закона № 73-ФЗ.

НА ЗАМЕТКУ! работы (услуги) по сохранению ОКН, выявленного ОКН, не облагаются НДС (пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ). В письме ФНС России от 03.02.2023 № СД-4-3/1272@ не должен ли включаться НДС в цену контракта по ремонту на объекте ОКН. Льгота распространяется на консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы, работы по приспособлению ОКН для современного использования, спасательные археологические полевые работы, в том числе научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научное руководство проведением работ по сохранению ОКН, технический и авторский надзор за проведением этих работ. Льгота действует при наличии у подрядчика, выполняющего работы, лицензии.

Скрыть ответы

Ответить

04.05.2023, Куликов Алексей Александрович

Елена Эмильевна, в соответствии с пунктом 2 статьи 271 НК РФ в случае, если получаемые налогоплательщиком доходы относятся к нескольким отчётным (налоговым) периодам, то таковые подлежат признанию с учётом принципа равномерности признания доходов и расходов.
В описанном Вами примере логичнее всего признавать доходы на конец каждого месяца пропорционально продолжительности курса обучения.

04.05.2023, Седова Елена Эмильевна

Алексей Александрович, большое спасибо за ответ)

Скрыть ответы

Ответить

04.05.2023, Куликов Алексей Александрович

Елена Эмильевна, из представленного документа не очень понятен механизм взаимодействия Банка и Вас: Банк не может ДАТЬ СКИДКУ НА ЧУЖОЙ ПРОДУКТ!!! Тот факт, что Банк дал кому-то кредит, не влияет на характер и показатели Вашей деятельности. В то же время, судя по документу, Ваша организация предоставляет Клиенту скидку, снижая цену, вследствие чего цена продажи (с учётом скидки) и должна рассматриваться в качестве показателя выручки (суммы в кассовом чеке).
Но для детализации ответа необходимо понимание всего механизма взаимодействия Вашей организации, Клиента и Банка.

04.05.2023, Седова Елена Эмильевна

Алексей Александрович, добрый день, спасибо за ответ)

на практике это выглядит так:

Клиент видит на сайте услугу за 29 880 руб. У него есть возможность нажать на кнопку "рассрочка".

1. Ситуация первая, работа с банком напрямую.
В случае, если рассрочка одобрена и договор с клиентом подписан, банк (в данном случае Тиньков, и скрин из ЛК продавца) присылает на р/с организации-продавцу сумму "со скидкой" - 25 932,86 (левая часть скрин-шота), а клиенту кредитный договор, в котором полная сумма 29 880, разбита на аннуитетные платежи, т.е. сумма 3 947,14 рассматривается в нем, как проценты, а сумма 25 932,86 - как тело кредита.
Личный опыт покупки с использованием беспроцентной рассрочки бытовой техники - чек пробивают на ту сумму, которая приходит на р/счет, т.е. в нашем примере на 25 932,86. (Известно, что у разных банков по-разному, у некоторых сумма процентов чуть больше, чем скидка, но это уже вопрос отношений клиента и банка).
Ссылка на договор с Тиньковым https://drive.google.com/file/d/1y1iTPFnHZph-pOE4iPpsewWqM9cdtw4B/view?usp=share_link Договоренности по процентам в зависимости от срока кредита размещаются в личном кабинете.

2. Ситуация вторая, работа с банком через систему ГетПэй.
Гетпэй - инструмент образовательной платформы Геткурс", который выступает агентом при проведении всех платежей, в т.ч. рассрочек.
В данном случае Банк предоставляет "скидку" уже не Продавцу, а агенту. И мы получаем д.с. за вычетом "скидки" банка и за вычетом комиссии Геткурса. При этом согласованы в личном кабинете ГК суммарные проценты.
С моей точки зрения это некорректно, т.к. "скидка" банка и агентское вознаграждение платежного агента имеет разную природу: Банк переводит агенту сумму за вычетом своей "скидки", что соответствует сумме кредита, выданного покупателю, а сумма комиссии агента в любом случае подлежит учету в составе выручки продавца.
И снова вопрос по учету скидки банка у продавца.

Скрыть ответы

Ответить

06.05.2023, Михайлова Елена Николаевна

Валентина Михайловна, да, верна покупка бензомоторных пил по 346 КОСГУ в качестве МЗ. Основание: пункт 99 Инструкции МФ № 157н и Руководство по применению КОСГУ - Письмо Минфина России:от 11.12.2020 № 02-08-10/109210 - в части расходов, включенных в группы 300 "Поступление нефинансовых активов" (статьи 310 - 340) КОСГУ (часть 1).
Формирование профсуждения на основании решения профильной Комиссии (в зависимости от вида ремонта: ТР или КР при планировании расходов в ПФХД и заключении соотве. договора), позволяет честь ремонт бензомоторных пил в составе мат. запасов по статье расходов КОСГУ 225 и КВР 244 - при текущем ремонте или КВР 243 - при КР..

Скрыть ответы

Ответить

04.05.2023, Мухин Михаил Сергеевич

Екатерина Михайловна, я бы ответил следующим образом:
Обязательным условием, дающим налоговому органу право на истребование пояснений, согласно абзацу первому пункта 3 статьи 88 НК РФ, является выявление в налоговой декларации (расчете) ошибок (противоречий, несоответствий).
Как указано в пункте 1.7 письма ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, указание в расчете на среднюю заработную плату менее средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли экономики за предыдущий налоговый период (календарный год), свидетельствует о ВОЗМОЖНОМ занижении налоговой базы. Из этого следует, что обстоятельство, на которое сослался налоговый орган, является основанием лишь для предположения о занижении налоговой базы, однако, не свидетельствует о выявлении в расчете каких-либо ошибок, противоречий или несоответствий.
Таким образом, основания для истребования у налогового агента пояснений отсутствуют.

04.05.2023, Сахатова Екатерина Михайловна

Михаил Сергеевич! Благодарю Вас!

Скрыть ответы

Ответить

28.04.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Да, спецоценку надо проводить.
Если в организации после проведения СОУТ создается новое рабочее место, то должна быть проведена внеплановая СОУТ (п.1 ч.1 ст.17 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).
Рабочее место – место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст.209 ТК РФ). СОУТ проводится в отношении всех рабочих мест, кроме надомников и дистанционных работников.
Вновь организованное рабочее место, предусмотренное п.1 ч.1 ст.17 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ, – это рабочее место, организованное после проведения СОУТ в организации.
Под вводом в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест следует понимать дату начала на этих рабочих местах штатного производственного процесса (письмо Минтруда России от 23.01.2017 № 15-1/ООГ-169).
Таким образом, на вновь организованном рабочем месте внеплановая СОУТ должна быть проведена в течение 12 месяцев со дня ввода в эксплуатацию указанных рабочих мест, то есть со дня начала на этих рабочих местах штатного производственного процесса.

Скрыть ответы

Ответить

26.04.2023, Куликов Алексей Александрович

Наталья Николаевна, полагаю, что решение данного вопроса должно осуществляться по правилам пункта 2.1 статьи 252 НК РФ: указанное Вами имущество было оплачено правопредшественником, что в силу правопреемства подлежит признанию оплатой Вашей организацией. К сожалению, я понимаю, что "...прямо в НК РФ это не предусмотрено...", но аналогию закона и экономическую сущность налогов (статья 3 НК РФ) никто не отменял...

27.04.2023, Чистякова Наталья Николаевна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

04.05.2023, Мухин Михаил Сергеевич

Юлиана Витальевна, я бы посмотрел требование налоговой инспекции.

04.05.2023, Мухин Михаил Сергеевич

Юлиана Витальевна, я бы посмотрел требование налоговой инспекции.

Скрыть ответы

Ответить

21.04.2023, Куликов Алексей Александрович

Наталья Николаевна, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 346.25 НК РФ возможность учёта остаточной стоимости основных средств в составе расходов при переходе с основной системы налогообложения на упрощённую систему налогообложения ("доход минус расходы") прямо предусмотрена.

25.04.2023, Чистякова Наталья Николаевна

Уточните пожалуйста, в пункте 2.1 статьи 346.25 написано, что основные средства до перехода на УСН, должны быть оплачены, но мы их получили в порядке реорганизации, можно ли включить их остаточную стоимость в расходы?

Скрыть ответы

Ответить

14.04.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Вы можете не уточнять уведомление за январь, поскольку:
• при сдаче квартальной формы РСВ сумма взносов за январь будет автоматически откорректирована.
• до 30 июня за такие ошибки пеней не будет.
В Постановлении Правительства от 29.03.2023 № 500 сказано, что с 1 января по 30 июня 2023 года не будут начисляться пени в случаях, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления или не направил его вовсе. Временная отмена пеней защитит тех, кто допускал ошибки в уведомлениях или по ним банки несвоевременно передали данные (из платежек-уведомлений).

Скрыть ответы

Ответить