Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуРиск и последствия пересдачи Бухгалтерской отчетности, чтобы уйти от восстановления НДС20.04.2023, Тихонова Юлиана Витальевна (ПЗС 2023-04-20)Кому адресовано: Мухин Михаил СергеевичДобрый день! Ситуация следующая. ООО подала заявление о переходе на УСН с 01.01.23. Деятельности на 300 тыс. в год, прибыль минимальная.
В 4 кв.2022 не сделали восстановление НДС, налоговая прислала требование дать пояснения.
На остатках материалов 2 500 000. Материалы тянутся с 2019 года, по факту их нет.
Какой риск и последствия будут при списании материалов только по БУ "задним" числом и пересдача Бухгалтерской отчетности?
Как минимизировать затраты и риски?
Спасибо. Ответы (всего 2) 04.05.2023, Мухин Михаил СергеевичЮлиана Витальевна, я бы посмотрел требование налоговой инспекции. 04.05.2023, Мухин Михаил СергеевичЮлиана Витальевна, я бы посмотрел требование налоговой инспекции. Скрыть ответы Ответить Признание расходов в УСН18.04.2023, Чистякова Наталья Николаевна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Организация в 1 квартале 2023г. перешла с ОСНО на УСН (доходы-расходы), можно ли включить в расходы остаточную стоимость основных средств, которые ранее перешли в организацию в порядке правопреемства по реорганизации в форме выделения и на 01.01.2023 имеют остаточную стоимость? Спасибо. Ответы (всего 2) 21.04.2023, Куликов Алексей АлександровичНаталья Николаевна, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 346.25 НК РФ возможность учёта остаточной стоимости основных средств в составе расходов при переходе с основной системы налогообложения на упрощённую систему налогообложения ("доход минус расходы") прямо предусмотрена. 25.04.2023, Чистякова Наталья НиколаевнаУточните пожалуйста, в пункте 2.1 статьи 346.25 написано, что основные средства до перехода на УСН, должны быть оплачены, но мы их получили в порядке реорганизации, можно ли включить их остаточную стоимость в расходы? Скрыть ответы Ответить Уведомление по страховым взносам14.04.2023, Боднар Галина Ивановна (ПЗС 2024-04-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день Ирина Владимировна. Подскажите пожалуйста, если мы допустили ошибку в сумме в Уведомлении по страховым взносам за январь 2023 года, то надо ли сдавать уточненное Уведомление или достаточно отразить верную сумму в РСВ за первый квартал 2023 года? Заранее спасибо за ответ. Ответы (всего 1) 14.04.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАВы можете не уточнять уведомление за январь, поскольку:
• при сдаче квартальной формы РСВ сумма взносов за январь будет автоматически откорректирована.
• до 30 июня за такие ошибки пеней не будет.
В Постановлении Правительства от 29.03.2023 № 500 сказано, что с 1 января по 30 июня 2023 года не будут начисляться пени в случаях, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления или не направил его вовсе. Временная отмена пеней защитит тех, кто допускал ошибки в уведомлениях или по ним банки несвоевременно передали данные (из платежек-уведомлений). Скрыть ответы Ответить ГПХ12.04.2023, Садикова Янина Александровна (ПЗС 2023-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Ирина Владимировна. У нас есть сотрудники, которые по трудовому договору в отпуске за свой счет. С ними заключили договора ГПХ. Мы не знаем где они находятся, в России или за границей. По умолчанию, мы считаем, что они находятся в России. Вопрос: мы что-нибудь нарушаем? Ответы (всего 1) 14.04.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАВы нарушаете налоговое законодательство.
В письме ФНС в письме от 15.07.21 № БС-4-11/9947 сказано, что если сотрудник организации работает за рубежом, то его работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ. Является работник налоговым резидентом РФ или нет, значения не имеет.
Объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в Российской Федерации, так и от источников за ее пределами, а для физлиц-нерезидентов — только от источников в РФ (п. 2 ст. 209 НК РФ). При этом вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за границей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Физлица-резиденты, которые получают доходы от зарубежных источников, самостоятельно исчисляют, декларируют и платят НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Что же касается аналогичных доходов физлиц-нерезидентов, то такие доходы не являются объектом налогообложения НДФЛ. Эти лица платят налог на территории иностранного государства в соответствии с действующим там законодательством.
Следовательно, российская организация не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов сотрудника, работающего за границей. То есть она не обязана ни удерживать налог, ни перечислять его в бюджет, ни отражать его в 6-НДФЛ. Скрыть ответы Ответить Льгота по земельному налогу.12.04.2023, Барсова Юлия Владимировна (ПЗС 2023-03-15)Кому адресовано: Куликов Алексей АлександровичСогласно Закону Санкт-Петербурга от 14.07.1995 (ред. От 29.03.2023) ст. 11-7-1 п. 3-3 можно получить льготу 3,33% суммы налога, исчисленной в отношении земельных участков предназначенных и используемых для размещения объектов образования. Также в этом законе согласно пункту 4 ст. 11-7-1 говорится, что налоговые льготы, установленные в данной статье, предоставляются налогоплательщикам в отношении земельного участка при условии, что указанный земельный участок и (или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование). Можем ли мы воспользоваться данной льготой при условии того, что у нас зарегистрирован договор аренды в Росреестре? Ответы (всего 1) 12.04.2023, Куликов Алексей АлександровичЮлия Владимировна, я полагаю, последним своим предложением Вы ответили на свой вопрос, поскольку имеет место факт аренды недвижимости... Скрыть ответы Ответить Требование о предоставление пояснений (УСН минимальный налог 1% по году) - 211.04.2023, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, здравствуйте еще раз.
В продолжении вопроса: налоговая требует предъявить Книгу доходов-расходов по ст. 23 п.1 пп. 5.
Имеют право? Не хочется им ее предъявлять, поскольку понятно, что у них цель одна: чтобы НД переделали.
Спасибо! Ответы (всего 1) 12.04.2023, Куликов Алексей АлександровичЯна Львовна, конечно, налогоплательщик ОБЯЗАН предоставить Книгу, но только в том случае если запрос налогового органа ОБОСНОВАН соответствующей нормой НК РФ. Поскольку статьями 88, 89, 93 или 93.1 НК РФ такое основание налоговым органом не озвучено, полагаю, что Вы вправе воздержаться от представления Книги.
Но всё зависит от стойкости нервной системы... Скрыть ответы Ответить Требование о предоставление пояснений (УСН минимальный налог 1% по году)11.04.2023, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, добрый день.
Налоговой не понравилось, что организация по году вышла по УСН на 1%, хотят, чтобы исправили декларацию. Требуют Книгу доходов-расходов. Законно ли они ее требуют в данном случае и можно ли просто предоставить список расходов?
Вот текст требования:
"в соответствии со статьей 88-3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в
ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,
(наименование налоговой декларации (расчета))
(номер корректировки 0), представленной Вами за год 2022 года, в которой
(указывается период)
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо
несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового
органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные)
налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами,
оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с
обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены
соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной
декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на
получение дохода.
В ходе налоговой проверки декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения за 2022 год, просим предоставить пояснения по составу расходов, указанных в декларации, а также по вопросу
обоснованности и соответствия их перечню ст. 346.16 НК РФ, Для подтверждения сумм заявленных расходов просим предоставить
книгу учета доходов и расходов, в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ или внести изменения в налоговую декларацию по УСН за
2022 г" Ответы (всего 3) 11.04.2023, Куликов Алексей АлександровичЯна Львовна, в соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ налоговый орган вправе требовать предоставления ПОЯСНЕНИЙ вследствие выявленных расхождений между данными налогового органа и налогоплательщика. Налогоплательщик ВПРАВЕ при представлении пояснений приложить документы, обосновывающие его точку зрения.
Поскольку налоговый орган не обозначил причину "выявленных" расхождений, то Вам трудно будет что-либо им "пояснить".
А требовать у налогоплательщика документы налоговый орган в рамках камеральной проверки на основании статьи 88 НК РФ может в строго определённых случаях.
И Вашего там нет... 11.04.2023, Куликов Алексей АлександровичЯна Львовна, в соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ налоговый орган вправе требовать предоставления ПОЯСНЕНИЙ вследствие выявленных расхождений между данными налогового органа и налогоплательщика. Налогоплательщик ВПРАВЕ при представлении пояснений приложить документы, обосновывающие его точку зрения.
Поскольку налоговый орган не обозначил причину "выявленных" расхождений, то Вам трудно будет что-либо им "пояснить".
А требовать у налогоплательщика документы налоговый орган в рамках камеральной проверки на основании статьи 88 НК РФ может в строго определённых случаях.
И Вашего там нет... 11.04.2023, Жукова Яна ЛьвовнаАлексей Александрович, а выявленные расхождения не являются причиной? Скрыть ответы Ответить Корпоратив в Калининграде на затраты11.04.2023, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, добрый день.
Директор решил провести мероприятие в Калининграде и хочет взять это на затраты. Никаких там дел у нас нет (ни заказчиков, ни поставщиков...). Максимум что приходит на ум - тренинг, но почему в Калининграде и, чтобы еще можно было взять на затраты...не придумать. Если корпоратив, то только с привлечением заказчиков и поставщиков, да и то с делением затрат.
Подскажите, пожалуйста, что можно придумать, чтобы можно было принять на затраты законно?
Заранее благодарю и прошу прощения за такой вопрос... Ответы (всего 1) 11.04.2023, Куликов Алексей АлександровичЯна Львовна, вариант с тренингом для сотрудников может рассматриваться, но придётся ОЧЕНЬ-ОЧЕНЬ постараться, чтобы в соответствии со статьёй 252 НК РФ обосноваться экономический смысл происходящего...
Чтобы Вы ни написали в документах - налоговый орган, я уверен, такое не сможет пропустить:) Скрыть ответы Ответить Вызов за пределами срока проверки07.04.2023, Александра Сергеевна СедоваКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день Михаил Сергеевич!
нами получено в апреле текущего года уведомление о вызове в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ для дачи пояснений по вопросу:
В ходе проведения налоговой проверки расчета 6-НДФЛ за 12 месяцев 2019 года выявлено
неверное заполнение Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»:
Предлагается представить уточненный расчет за 12 месяцев 2019 года.
Можем ли мы написать что сроки проведения камеральной проверки истекли? Ответы (всего 1) 6-НДФЛ за 1 квартал 202307.04.2023, Ткачук Юлия Александровна (С 2023-02-16)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, коллеги. Прошу помочь разобраться в заполнении строк 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023. В соответствии с порядком заполнения, указываются суммы начисленного и фактически полученного дохода (ранее ведь дата получения - последний день месяца, а сейчас - день выплаты), исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц. Т.Е., если мы говорим о марте, то это не вся ЗП за март, а только за 1 половину, которая выплачена 25.03.2023, а та часть что выплачена 10.04.2023 попадет в строку 110 расчета за полугодие (c налогом аналогично)? или же мы включаем всю начисленную ЗП за март, не смотря на дату выплаты 10.04.2023?
Окончательно запуталась. SOS Ответы (всего 2) 10.04.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАВ раздел 2 6-НДФЛ сведения нужно вносить за календарный квартал.
То есть в полях 110 «Сумма дохода, начисленная физлицам» и 140 «Сумма налога исчисленная» в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года указываются обобщенные по всем физлицам сумма начисленного и фактически полученного дохода и сумма исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023 (письмо ФНС от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160).
Пример.
25 марта работодатель выплатил сотрудникам аванс за март. Бухгалтер отразил ее в Разделе 2 6-НДФЛ за I квартал по строкам 110 и 112. Исчисленный налог показал в строке 140, удержанный — в строке 160. А доход за вторую половину месяца марта и НДФЛ - отражают в расчете за полугодие. 11.04.2023, Ткачук Юлия АлександровнаВы развеяли мои сомнения. Спасибо! Скрыть ответы Ответить Требование о подтверждении вычетов по Декларации по акцизам на этиловый спирт04.04.2023, Окунева Ольга Викторовна (ПЗС 2024-02-12)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизМихаил Сергеевич, добрый день!
Компания приобрела этиловый спирт (денатурат) подали декларацию по акцизам с документами подтверждающими вычет - документы на приобретение от поставщика, оприходование (приходный ордер) и акт списания в производство этого спирта. Производство происходит в два этапа, сначала полуфабрикат этилацетат, а затем различные растворители с содержанием спирта менее 9%. Ранее компания получила свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.
Получили требование предоставить технологическую инструкцию на производство продукции, реестр покупателей готовой продукции и документы, подтверждающие факт оприходования готовой продукции. Должны ли мы предоставлять все что они запрашивают, и если нет, то как грамотно отказать? Приложенные файлы:  Требование акцизы.pdf
Ответы (всего 1) 04.04.2023, Мухин Михаил СергеевичОльга Викторовна, пункт 3 статьи 88 НК РФ, на который сослалась налоговая инспекция, не предусматривает право истребования каких-либо документов. Согласно данной норме налоговый орган при выявлении ошибок или противоречий в налоговой декларации вправе предложить налогоплательщику представить пояснения или уточненную налоговую декларацию. Скрыть ответы Ответить Расходы при налогообложении налога на прибыль29.03.2023, Барсова Юлия Владимировна (ПЗС 2023-03-15)Кому адресовано: Куликов Алексей АлександровичВ учреждении субсидия на госзадание покрывает расходы на земельный налог не в полном объеме. Учредитель включил в расчет субсидии расходы на этот налог с учётом коэффициента платной деятельности 0,3, установленного в нормативных затратах. Таким образом учреждение уплачивает налог в размере:
• 30% за счет платной деятельности;
• 70% за счет субсидии.
За 1 квартал земельный налог составил 100 000 рублей. К уплате за счёт платной деятельности – 30 000 (100 000 руб. * 30%).
Доходы учреждения за 1 квартал составили 30 000 000 руб., в том числе:
• субсидия – 29 400 000 руб.;
• приносящая доход деятельность – 600 000 руб.
Какую сумму расходов на земельный налог учреждение может учесть при налогообложении на прибыль за 1 квартал? Ответы (всего 2) 29.03.2023, Куликов Алексей АлександровичЮлия Владимировна, я не буду претендовать на бесспорность, но полагаю, что решение должно быть следующим.
В соответствии с абзацем третьим подпункта 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ средства в виде субсидий, предоставляемых бюджетным учреждениям на выполнение государственное задание, относятся к средствам целевого финансирования и не включаются в состав налоговой базы по налогу на прибыль. Вместе с тем, в соответствии со статьёй 252 НК РФ налогоплательщик в целях уменьшения налога на прибыль вправе учесть расходы, направленные на получение дохода. Таким образом, можно сделать вывод, что налогоплательщик не вправе признать при исчислении налога на прибыль расходы, относящиеся на счёт необлагаемых доходов.
Поскольку в описанной ситуации учредителем учреждения предусмотрено отнесение за счёт средств целевого финансирования (субсидии на государственное задание) лишь в части (70%), то в оставшейся части расходы признаются расходами, направленными на получение доходов (с учётом статьи 41 НК РФ - экономической выгоды).
Следовательно, бюджетное учреждение вправе включить в расходы по правилам главы 25 НК РФ сумму земельного налога в размере 30 000 рублей. 30.03.2023, Михайлова Елена НиколаевнаЮлия Владимировна, Письмом Минфина России от 22.10.2013 № 12-08-06/44036 О Комментариях (комплексных рекомендациях) по вопросам, связанным с реализацией положений Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ:
Законодательством Российской Федерации НЕ установлено требование, согласно которому показатели по выплатам, отраженные в плане ФХД учреждения, должны соответствовать по объему и назначениям нормативных затрат, использованным при расчете субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания (утв. Постановлением Правительства от 26.06.2015 № 640 (ред. от 18.01.2023)).
Кроме того, в соответствии с Общими требованиями к плану, ФХД при принятии органом - учредителем, решения о раздельном формировании плановых показателей по выплатам, связанным с выполнением учреждением государственного (муниципального) задания, объемы указанных выплат в пределах общего объема субсидии на государственное (муниципальное) задание могут рассчитываться с ПРЕВЫШЕНИЕМ НОРМАТИВНЫХ ЗАТРАТ, определенных в порядке, установленном соответственно Правительством РФ, высшим исполнительным органом госвласти субъекта Российской Федерации, местной администрацией в соответствии с пунктом 4 статьи 69.2 БК РФ.
При этом не требуется корректировка нормативных затрат, используемых при расчете объема субсидии на государственное (муниципальное) задание, в соответствии с законодательством.
При этом Федеральным законом N 83-ФЗ и Федеральным законом N 174-ФЗ (АУ) НЕ установлен запрет на перераспределение средств в зависимости от потребности учреждения.
То есть расходы в плане ФХД(в том числе затраты в части налогов) не обязаны быть равны нормативу затрат, на основе которых рассчитан объем субсидии!!!
Основная задача учреждения - выполнить государственное (муниципальное) задание в заданном объеме в соответствии со стандартом (при его наличии) и с должным качеством (если показатели качества установлены), а не израсходовать средства субсидии на государственное (муниципальное) задание ровно по той формуле, по которой она была рассчитана.
Пункт 33. Постановления Правительства РФ от 26.06.2015 № 640 (ред. от 18.01.2023) "О порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания"
В ОБЪЕМ финансового обеспечения выполнения государственного задания ВКЛЮЧАЮТСЯ ЗАТРАТЫ НА УПЛАТУ НАЛОГОВ, в качестве объекта налогообложения по которым признается ИМУЩЕСТВО учреждения.
В случае если федеральное бюджетное или автономное учреждение оказывает сверх установленного государственного задания государственные услуги (выполняет работы) для физических и юридических лиц за плату, а также осуществляет иную приносящую доход деятельность (далее - платная деятельность), затраты, указанные в абзаце первом настоящего пункта, рассчитываются с применением коэффициента платной деятельности по формуле:
NУН = NУН х (1 - КПД),
где:
NУН - затраты на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается имущество учреждения;
КПД - коэффициент платной деятельности, значение которого с учетом особенностей, установленных Правительством РФ, определяется как отношение планируемого объема доходов от платной деятельности к общей сумме планируемых поступлений, включающей поступления от субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания (далее - субсидия), и доходов от платной деятельности, определяемых с учетом информации об объемах указанных доходов, полученных в отчетном финансовом году, и рассчитывается по формуле:
КПД= Vпд (план): (Vсубсидии (план)+ Vпд (план))
где:
Vпд (план) - объем доходов от платной деятельности, планируемых к получению в ОЧЕРЕДНОМ финансовом году с учетом информации об объемах оказываемых услуг (выполняемых работ) в ОТЧЕТНОМ финансовом году, о получении (прекращении действия) лицензий, иных разрешительных документов на осуществление указанной деятельности, об изменении размера платы (тарифов, цены) за оказываемую услугу (выполняемую работу). Объем планируемых доходов от платной деятельности для расчета коэффициента платной деятельности определяется за вычетом из указанного объема доходов налога на добавленную стоимость в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах операции по реализации услуг (работ) признаются объектами налогообложения;
Vсубсидии (план) - планируемый объем субсидии на ОЧЕРЕДНОЙ финансовый год и ПЛАНОВЫЙ период, рассчитанный без применения коэффициента платной деятельности.
При расчете коэффициента платной деятельности НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ поступления в виде целевых субсидий, предоставляемых из федерального бюджета, грантов, пожертвований, прочих безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, а также средства, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией федерального имущества, переданного в аренду (безвозмездное пользование) и в виде платы, взимаемой с потребителя в рамках установленного государственного задания. Скрыть ответы Ответить Учет доходов (штрафы)29.03.2023, Кузнецова Жанна Викторовна (С 2022-09-23)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВ прошлом году поступил штраф от плательщика, который был начислен и оплачен. В этом году выясняется, что мировой судья ошибся в реквизитах и штраф оказался ошибочным. Плательщик требует возврата денежных средств. Мы возвращаем деньги Д 205.45 К 210.02. А вот по поводу начисления. Надо ли ошибками прошлых лет сторнировать начисление прошлого года . Или сделать проводка в текущем году Д 401.10.145 К 205.45. ?? Если делать второй вариант, то по итогу счет 401.10.145 может быть красным (начисления текущего года меньше возвратов). Как нам поступить правильно? Спасибо. Ответы (всего 3) 30.03.2023, Михайлова Елена НиколаевнаЖанна Викторовна! При обнаружении ошибки в отчетности за 2022 год, сданной и принятой учредителем, учреждения должно исправить ее, опираясь на положения федерального стандарта СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки» (утв. приказом Минфина России от 30.12.2017 № 274н) и Инструкции № 157н, и №33н, 191н, чтобы отразить корректировку в отчетности 2023 года (в том числе в виде корректировки входящих остатков) с применением Методрекомендаций по применению указанного стандарта, в том числе в части исправления ошибок (письмо Минфина России от 31.08.2018 № 02-06-07/62480).
Ошибки отчетного периода классифицируется (согласно п. 27) в зависимости от периода, в котором она была допущена:
- ошибка ОТЧЕТНОГО года – ошибка в отчетности допущена в периоде (в году), за который субъект учета НЕ сформировал бухгалтерскую (финансовую) отчетность (промежуточную или годовую), либо в периоде, за который годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность сформирована, но не утверждена (осуществляются мероприятия по камеральной проверке годовой отчетности, внутреннему и внешнему финансовому контролю, а также внутреннему контролю или внутреннему финансовому аудиту);
- ошибка ПРОШЛЫХ лет – ошибка в бухгалтерской (финансовой) отчетности допущена в периоде, за который годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность УТВЕРЖДЕНА (завершены мероприятия по внешнему финансовому контролю). (Полагаю, это Ваш случай!)
Таким образом, ошибка, допущенная в 2022 году или ранее и обнаруженная в 2023 году после сдачи отчетности, относится к ошибке ПРОШЛЫХ ЛЕТ.
Согласно пункту 28 стандарта «Учетная политика» исправление выявленной ошибки в бухгалтерском учете осуществляется: дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью способом «красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью.
Согласно пункту 18 Инструкции № 157н дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом «красное сторно» оформляются Бухгалтерской справкой (ф. 0504833), содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер, а также период, за который он составлен, и период, в котором были выявлены ошибки. Регистр бухгалтерского учета – е-Журнал операций по исправлению ошибок прошлых лет (ф.0504071), Обороты по операциям, отраженным в Журнале операций по исправлению ошибок прошлых лет, переносятся в Главную книгу (ф.0504072).
УЧЕСТЬ! с 2021 года Минфин внес изменения в (ф.0503173, 0503773) «Сведения об изменении валюты баланса» для отражения корректировок в части ОБОСОБЛЕННОГО исправления ошибок прошлых лет, вносимых в форму «Сведения о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах», представляемую в составе Баланса (ф. 0503130, 0503730), выявленных самостоятельно или по результатам актов ревизии. В течение года Сведения (ф ф.0503773, 0503173) предоставляются в ОБЯЗАТЕЛЬНОМ порядке при наличии показателей по коду причины изменений "03"
Счета, предназначенные для исправления ошибок прошлых лет (с 2021), выявленных САМОСТОЯТЕЛЬНО:
- Год, предшествующий отчетному: 304.86, 401.18, 401.28 - (Ваш случай!)
- Прошлые финансовые года: 304.96, 401.19, 401.29
Ошибка прошлых лет, допущенная при ведении бухгалтерского учета, исправляется в бухгалтерском учете дополнительной бухгалтерской записью либо бухгалтерской записью способом «красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью по счетам бухгалтерского учета в период (на дату) обнаружения ошибки и ретроспективного пересчета бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 33 стандарта «Учетная политика»).
Ретроспективный пересчет бухгалтерской (финансовой) отчетности – исправление ошибки предшествующего года (годов) путем корректировки сравнительных показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности за предшествующий год (годы) таким образом, как если бы ошибка не была допущена.
Корректировке подлежат сравнительные показатели, раскрываемые в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год, начиная с того предшествующего года, в котором была допущена ошибка, за исключением случаев, когда осуществление такой корректировки не представляется возможным. Скорректированные сравнительные показатели предшествующего года (годов) приводятся в бухгалтерской (финансовой) отчетности отчетного года обособленно с отметкой «Пересчитано».
К сравнительным показателям, раскрываемым в отчетности, относятся, в частности:
показатели на начало отчетного периода (года, предшествующего);
показатели на конец отчетного периода (месяца, квартала, полугодия, 9 месяцев) года, предшествующего отчетному периоду (году);
обороты по показателям за отчетный период года, предшествующего отчетному периоду (году).
Операции по закрытию счетов, на которых обособлена информация по исправлению ошибок прошлых лет, отражаются также в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) с признаком «Исправление ошибок прошлых лет».
На основании этого Журнала (ф. 0504071) формируются Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503773, 0503173).
При этом Раздел 1. ф. 0503173, ф. 0503773 Изменение остатков валюты баланса Сведений формируется отдельно с признаком «Исправление ошибок прошлых лет, выявленных самостоятельно» (код изменений – 03 в графе 6). На основании данных Сведений отражаются скорректированные входящие остатки (на начало отчетного года) Баланса (ф. 0503130, 0503730). Инструкциями № 33н и № 191н предусмотрено, что в балансе отражаются входящие остатки с учетом Сведений об изменении валюты баланса.
Изменение входящих остатков отчетности (показателей на начало отчетного периода) является ретроспективным пересчетом бухгалтерской финансовой отчетности (пересчетом данных за год, предшествующий отчетному).
При этом согласно п. 33 стандарта «Учетная политика» утвержденная бухгалтерская (финансовая) отчетность за предшествующий год (годы) НЕ подлежит пересмотру, замене и повторному представлению пользователям отчетности. Таким образом, если в 2023 году выявлены ошибки 2022 года, то к ним применяется данный порядок исправления.
Согласно п. 34 СГС «Учетная политика» в отношении ошибок предшествующих годов в ТЕКСТОВОЙ части Пояснительной записки (ф. 0503160, 0503760) соответственно в Разделе 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности», «Прочие вопросы деятельности учреждения» или в сопроводительном документе, содержащем ПОЯСНЕНИЯ к бухгалтерской (финансовой) отчетности, при представлении отчетности раскрывается следующая информация:
описание ошибки;
сумма корректировки по каждой статье бухгалтерской (финансовой) отчетности за предшествующий год;
общая сумма корректировки на начало предшествующего 2022 года;
описание причин, по которым корректировка сравнительных показателей отчетности не представляется возможной, а также описание способа отражения исправления ошибки с указанием периода, в котором отражены исправления.
САМОСТОЯТЕЛЬНОЕ ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК с уведомлением «КОНСОЛИДАТОРА отчетности» - УСЛОВИЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ адм. ОТВЕТСТВЕННОСТИ по ст. 15.15.6 КоАП с 09 июня 2019 (Закон № 113-ФЗ). 31.03.2023, Михайлова Елена НиколаевнаПервоначально Д 205.45 К 401.10. – сделана ошибочно корреспонденция
Исправление: Д 401.18. К 205.45
К 401.10. К 401.18. 31.03.2023, Михайлова Елена НиколаевнаЛибо Первоначально Д 205.45 К 401.10. – сделана ошибочно корреспонденция
Исправление: Д 205.45 К 401.18. способом "Красное сторно"
Д 401.18. К 401.10. способом "Красное сторно" Скрыть ответы Ответить Звонок от налоговой с просьбой о личном знакомстве с нашим производственным предприятием28.03.2023, Творогова Юлия Яковлевна (ПЗС 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Михаил Сергеевич,подскажите как нам поступить в такой ситуации-мы являемся производителем слабоалкогольных напитков(сидры,медовуха). В результате реорганизации (слиянии двух налоговых) перешли в Колпинскую налоговую. Декларации по акцизам сдаем теперь туда естественно. С октября стали регулярно получать требования по даче пояснений по акцизам. По итогам разговоров с инспекторами выяснили,что мы у них одни такие,они просто не сталкивались с плательщиком акциза,тем более в таких объемах. В среднем ежемесяно у нас к уплате выходит 10 млн руб. Вроде как по коментариям к декларациям они все поняли,но сегодня получили личный звонок начальника отдела камеральных проверок с просьбой придти к нам на производство и познакомиться с самим процессом. Посмотреть площади,сырье,готовую продукцию,незавершенку. Без каких либо протоколов,просто познакомиться. Как реагировать на такую просьбу,не знаем. Взяли пока тайм-аут с ними. Заранее спасибо за ответ. Ответы (всего 2) 28.03.2023, Мухин Михаил СергеевичЮлия Яковлевна, на такие телефонные звонки я рекомендую реагировать примерно так же, как на звонки из пресловутой службы безопасности Сбербанка. На мой взгляд, у работников организации, занимающейся производством, в рабочее время достаточно дел, более важных, нежели организация экскурсий для налоговых инспекторов. 29.03.2023, Творогова Юлия ЯковлевнаМихаил Сергеевич,спасибо! Скрыть ответы Ответить Закон по СПБ 185-36 от 05.05.2009 статья 1-127.03.2023, Жукова Яна Львовна (ПЗС 2022-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович, добрый вечер.
ИП без сотрудников вообще (работает только один ИП сам на себя по ОКВЭД 62.1). Можно ли воспользоваться льготой по налогу УСН по статье 1-1? Всем условиям отвечает, но вот по сотрудникам не совсем понятно. Формально 0 сотрудников это меньше 15. Не уверены все-таки. Как Вы думаете, можно ли в этом случае воспользоваться льготой - 0%?
Спасибо. Ответы (всего 1) 28.03.2023, Куликов Алексей АлександровичЯна Львовна, полагаю, что цель данной льготы - стимулирование производственных процессов в Санкт-Петербурге. Условие льготы, на мой взгляд, указывает на возможность применения указанной Вами налоговой льготы в случае НАЛИЧИЯ у индивидуального предпринимателя наёмных работников, но не более 15 человек. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме23.04.2024 16:50
Учет материальных активов
Добрый день, Светлана Вячеславовна!
Нужна помощь профессионала: возник "спор" с главным бухгалтером Учреждения по поводу порядка учета ниже перечисленных изделий:
Приобретаются для ре ... Подробнее... 22.04.2024 13:16
Контролируемые иностранные компании
Добрый день.
Физическое лицо является учредителем иностранной компании в Казахстане. По итогам 2022 года - физ лицо являлось резидентом РФ, по итогам 2023 - НЕрезидент РФ. На данный момент снова рези ... Подробнее... 22.04.2024 10:15
удостоверение
Добрый день!
Просьба прислать на эл.адрес удостоверение о прохождении 19.12.2023г. курса-семинара заочного слушателя "Годовой отчет и учетная политика - 2024 в учреждениях бюджетной сферы". ... Подробнее... 17.04.2024 12:55
Назначение главного бухгалтера
Может ли быть назначен главный бухгалтер на должность не имея высшего образования. ... Подробнее... 10.04.2024 11:13
Индексация среднего заработка
Добрый день. Вопрос по расчету среднего заработка для отпуска с учетом индексации заработной платы.
01.04 всем работникам организации повышена заработная плата. В дальнейшем при расчете среднего зара ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме24.04.2024 19:52
Контролируемые иностранные компании
Алексей Александрович, все равно до конца непонятно. Перечитала п 3 ст 25.14 , он раскрывает порядок подачи уведомления об участии ( которое подается через 3 месяца после открытия компании)
У меня же ... Подробнее... 22.04.2024 15:20
Контролируемые иностранные компании
Анна Николаевна, полагаю, что Ваша ситуация непосредственно урегулирована пунктом 3 статьи 25.14 НК РФ, вследствие чего позиция налогового органа представляется обоснованной. ... Подробнее... 22.04.2024 10:31
удостоверение
Уважаемая Лада Львовна.
Удостоверение мы делаем после того,как Вы нам пришлете заполненное итоговое тестирование. Удостоверение высылаем заказным письмом на почтовый адрес,который Вы укажете. Для нач ... Подробнее... 18.04.2024 23:08
Назначение главного бухгалтера
Если речь о главном бухгалтере федерального государственного унитарного предприятия, то Работодатель, являющийся федеральным государственным унитарным предприятием, обязан согласовать с федеральным ор ... Подробнее... 17.04.2024 19:45
Назначение главного бухгалтера
Привожу важное Письмо Министерства здравоохранения РФ от 07.10.2022 № 22-6/И/2-16863 Об обеспечении СОГЛАСОВАНИЯ НАЗНАЧЕНИЯ главных бухгалтеров и заместителей руководителя учреждений, курирующих финан ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... 15.10.2021 13:46
Семинар 14.10.2021
Спасибо большое!!! Очень полезная информация!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... 14.01.2021 16:56
RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам!
Добрый день.
Спасибо большое!
С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова
главный бухгалтер
Подробнее... 14.01.2021 10:47
Спасибо!
Спасибо БОЛЬШОЕ!
Подробнее... 03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование
Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее... 03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности
Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
