Ответы на вопросы

10.06.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Согласно ст. 168 ТК РФ работодатель обязан возместить командированному работнику расходы на проезд туда и обратно при наличии документов, подтверждающих эти расходы. Но в ТК РФ определение служебной командировки не содержит указания на конкретные пункты отправления и прибытия.
В соответствии с п. 4 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, днем выезда в командировку считается дата отправления соответствующего транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки - дата прибытия этого транспортного средства в место постоянной работы. При этом п. 3 указанного Положения установлено, что местом постоянной работы считается место расположения организации (обособленного подразделения).
Подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы отнесены к командировочным расходам, которые учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Таким образом, НК РФ устанавливает, что к командировочным расходам организации относятся расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, но не к месту жительства или отпуска. Таким образом, буквальное толкование данной нормы говорит о том, что вернуться сотрудник должен на место работы, А ОТКУДА ОН МОЖЕТ ВЫЕЗЖАТЬ, ПРЯМО НЕ УСТАНОВЛЕНО.
В то же время в ст. 168 ТК РФ не уточняется, откуда работник должен уехать в командировку и куда прибыть после нее, то есть ТК РФ возмещение работодателем расходов по проезду не ставится в зависимость от каких-либо условий. А значит, нормы Положения о командировках и НК РФ, устанавливающие место убытия и прибытия работника, в определенных ситуациях можно рассматривать как нарушающие гарантии, установленные ТК РФ.
При этом следует иметь в виду, что дата выбытия работника из места проживания или отпуска и из места командировки должна совпадать с датой, на которую приобретен проездной билет.
Если в билете дата отправления в командировку указана раньше, чем дата начала командировки по приказу, то период проезда с местожительства или места проведения отпуска до места работы не является командировкой, а расходы на проезд – командировочными расходами. Их можно не возмещать. Если даты совпадают, то расходы на проезд являются командировочными и подлежат компенсации.

Скрыть ответы

Ответить

06.06.2024, Мухин Михаил Сергеевич

Нина Андреевна, обращение не носит обязывающего характера. Это просьба, которую Вы вправе не выполнять.

10.06.2024, Семенова Нина Андреевна

Михаил Сергеевич, благодарю!

Скрыть ответы

Ответить

02.06.2024, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ИФНС сравнивает количество физлиц из строк 120 всех разделов 2 и количество справок о доходах (бывших 2-НДФЛ), и находит нестыковки.
В строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2023 год указывается количество физлиц, которым выплачен доход. Но на одного и того же человека может быть два, а то и три раздела 2. В итоге налоговики этого одного человека принимают за трех разных, и программа ИФНС считает это подозрительным.
Такие требования идут повально. Налоговики советуют в ответе указать: форму 6-НДФЛ проанализировали, ошибок нет.
Если Вам кажется, что такого ответа недостаточно, то можете дать развернутый ответ по вашей ситуации.
Вот пример такого ответа от бухгалтера, который получил аналогичное требование:
В ответ на требование № _____ от _______г. поясняем следующее:
В 2023 году организация являлась налоговым агентом по исчислению и удержанию налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) только для своих работников, в том числе работающего в организации учредителя. Иным физическим лицам, в отношении которых организация являлась бы налоговым агентом по исчислению и удержанию НДФЛ в 2023 году, выплата дохода не производилась. Общая численность работников организации в 2023 году, включая 1 (одного) работающего учредителя, составила 2 (два) человека. Этим работникам были выплачены доходы, связанные с осуществлением трудовой деятельности, и дивиденды. При этом все работники (2 человека) получили доходы, связанные с осуществлением трудовой деятельности, и 1 (один) из 2 (двух) работников получил дивиденды. Для распределения НДФЛ, исчисленного и удержанного из указанных видов доходов, с 01 января 2023 года введены разные коды бюджетной классификации (далее - КБК): 18210102010011000110 - для НДФЛ с доходов, связанных с осуществлением трудовой деятельности; 18210102130011000110 - для НДФЛ с дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей); 18210102140011000110 – для НДФЛ с дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650 000 рублей). Таким образом, раздел 2 Расчета за 2023 год заполнен по соответствующим КБК отдельно и численность работников, получивших соответствующие виды доходов, НДФЛ с которых распределяется по разным КБК, указана в стр. 120 раздела 2 Расчета за 2023 год верно: 2 человека и 1 человек соответственно. При этом общая численность (количество) физических лиц (работников организации), получивших доход, составила 2 (два) человека. В составе годового Расчета по каждому физическому лицу, которому налоговый агент выплачивал доходы в отчетном налоговом периоде, представляется Справка о доходах и суммах налога физического лица (далее - Справка). При заполнении Справки в поле "Номер справки" указывается уникальный порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом. В случае выплаты в течение налогового периода физическому лицу доходов, НДФЛ с которых распределяется на разные КБК, заполняется необходимое количество страниц Справки. При этом уникальный порядковый номер Справки не изменяется.
Таким образом, количество Справок (уникальные порядковые номера с 1 и 2), представленных организацией в составе Расчета за 2023 год, соответствует числу физических лиц (работников организации), получивших доход в 2023 году - 2 человека."

03.06.2024, Екатерина Борисовна Баранова

Благодарю за развернутый ответ

Скрыть ответы

Ответить

27.05.2024, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Евгеньевна, пришлите, пожалуйста, акт налоговой проверки и решение ИФНС на mms@fineks.org

Скрыть ответы

Ответить

28.05.2024, Балдина Светлана Вячеславовна

Екатерина Михайловна, отправили ссылки на вашу почту повторно.

Скрыть ответы

Ответить

28.05.2024, Куликов Алексей Александрович

Люция Алексеевна, обязанность по уплате НДС возникает при возникновении у налогоплательщика операций, признаваемых объектом обложения НДС (статья 146 НК РФ), или при возникновении статуса налогового агента (статья 161 НК РФ).
В описанной Вами ситуации не возникает ни то, ни другое, поскольку Вы исключительно понесли расходы по доставке товара, приобретаемого в рамках внешнеэкономической сделки.
Вследствие вышеизложенного только из-за факта перечисления денежных средств иностранному лицу в рамках договора международной купли-продажи не может возникнуть обязательств по уплате НДС.

Скрыть ответы

Ответить

28.05.2024, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, я бы предложил Вам не выходить за пределы указанного налоговым органом: они что-то попросили, Вы добросовестно пытались найти у себя истребуемые документы, но не смогли ввиду их отсутствия.
Вы, конечно, можете попробовать догадаться, но оно Вам надо:)

29.05.2024, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, Благодарю!

Скрыть ответы

Ответить

15.05.2024, Куликов Алексей Александрович

Светлана Васильевна, в соответствии с пунктом 1 пункта 1 статьи 346.17 НК РФ при получении налогоплательщиком, применяющим УСН, дохода таковой подлежит признанию на дату его фактического получения, в том числе и в случае прекращения обязательства по оплате отчуждаемого актива любым иным способом (в рассматриваемом вопросе - посредством встречной передачи актива в рамках договора мены).
Вместе с тем, необходимо учитывать положения последнего абзаца пункта 3 статьи 346.16 НК РФ, в соответствии с которым при отчуждении основного средства до истечения 10-тилетного срока налогоплательщик ДОЛЖЕН ВОССТАНОВИТЬ В СОСТАВЕ ДОХОДОВ суммы, которые ранее были учтены в составе расходов по правилам главы 26.2 НК РФ, получая возможность учесть лишь в расходах лишь амортизацию, которую налогоплательщик мог бы начислить по правилам главы 25 НК РФ в случае её применения.
Поэтому, полагаю, что ни о каком "убытке" и речи идти не может...

Скрыть ответы

Ответить

15.05.2024, Мухин Михаил Сергеевич

Сергей Владимирович, Ваша проблема требует серьезного анализа. К сожалению, мы не располагаем необходимым для этого временем.

Скрыть ответы

Ответить

26.04.2024, Михайлова Елена Николаевна

Светлана Дмитриевна! Ответ в пунктах 99 и 118 Инструкции № 157н.и п. 11.4.5. Порядка № 209н.
Согласно п. 11.4.5 Порядка № 209н расходы по оплате договоров на приобретение мягкого инвентаря, в том числе имущества, функционально ориентированного на охрану труда и технику безопасности (специальной одежды, специальной обуви и предохранительных приспособлений) относятся на подстатью КОСГУ 345 «Увеличение стоимости мягкого инвентаря».
Учитывая отраслевую специфику, Рекомендуем согласовать порядок учета указанного имущества с учредителем (Департаментом УП Минздрава России) и закрепить в своей учетной политике (принятое решение).

ОБОСНОВАНИЕ профсуждения,Принятие к учету объектов нефинансовых активов (включая вопросы отнесения к основным средствам или материальным запасам) осуществляется уполномоченной организацией на основании Решения Комиссии по поступлению и выбытию активов, оформленного в установленном порядке соответствующим первичным учетным документом.
К МАТЕРИАЛЬНЫМ ЗАПАСАМ относятся в соответствии с пунктом 99. Инструкции от 01.12.2010 № 157н:
- следующие материальные ценности НЕЗАВИСИМО от их стоимости и СРОКА СЛУЖБЫ:
специальная одежда, специальная обувь, форменная одежда, вещевое имущество, одежда и обувь, а также спортивная одежда и обувь в учреждениях здравоохранения, просвещения, социального обеспечения и других учреждениях;
.. и иной мягкий инвентарь;
Пункт 118. Инструкции № 157н. В целях настоящей Инструкции на соответствующих аналитических счетах счета 10500 "Материальные запасы", содержащих аналитические коды вида синтетического счета, учитываются следующие объекты материалов:
- медицинские изделия, применяемые в медицинских целях (в ред. Приказа Минфина России от 14.09.2020 № 198н).
Согласно п. 11.4 Порядка N 209н статья 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" КОСГУ детализирована подстатьями 341-349 КОСГУ, отражающими увеличение стоимости материальных запасов по объектам. При этом отнесение приобретения отдельных объектов материальных запасов осуществляется, в том числе, согласно Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)), утвержденному приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (п. 3 раздела II Методических рекомендаций)

Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 26.04.2010 # 40 утверждены Основные санитарные правила обеспечения радиационной безопасности (ОСПОРБ-99/2010).
Пункт 3.1. Основные и дополнительные спецодежда, спецобувь и СИЗ рук могут быть многоразового, краткосрочного и одноразового применения.
• СИЗ многоразового применения должны хорошо дезактивироваться и быть устойчивы к многократной дезактивации.
• СИЗ краткосрочного применения и СИЗ одноразового применения не подлежат дезактивации и направляются на утилизацию после использования.
3.2. СИЗ от радиоактивных веществ и ионизирующих излучений подразделяют на:
3.2.1. Спецодежду:
Основную;
дополнительную из изолирующих материалов: в т.ч. фартук,
3.2.2. Спецобувь:
3.2.3. СИЗ рук
3.2.4. СИЗ от внешнего излучения (спецодежда, спецобувь, средства защиты рук, щитки, очки):
• от бета-излучения,
• от рентгеновского излучения,
• от мягкого (с энергией до 100 кэВ) фотонного излучения радионуклидов.
4.2.1. Материалы СИЗ от бета-излучения не должны содержать тяжелых химических элементов с атомным номером более 30 <*>. СИЗ от внешнего бета-излучения в зависимости от класса должны обеспечивать приведенные в таблице 4.1 значения коэффициента защиты при нормальном падении бета-частиц с граничной энергией бета-спектра 2,27 МэВ.
4.2.2. Материалы для защиты от рентгеновского и мягкого фотонного излучения должны содержать элементы, эффективно поглощающие указанное излучение (свинец, лантаноиды, барий, кадмий, молибден, вольфрам и др.).

4.2.3. СИЗ от внешнего рентгеновского излучения в зависимости от класса должны обеспечивать приведенные в таблице 4.2 значения свинцового эквивалента при нормальном падении фотонов от источника рентгеновского излучения при напряжении на аноде 70 кВ.
4.5. Надежность
4.5.1. Гарантийный срок хранения СИЗ в складских условиях должен быть не менее 2 лет. Допускается по согласованию с потребителем устанавливать в НД гарантийный срок хранения менее 2 лет, но не менее 1 года.

Скрыть ответы

Ответить

22.04.2024, Куликов Алексей Александрович

Анна Николаевна, полагаю, что Ваша ситуация непосредственно урегулирована пунктом 3 статьи 25.14 НК РФ, вследствие чего позиция налогового органа представляется обоснованной.

24.04.2024, Полевая Анна Николаевна

Алексей Александрович, все равно до конца непонятно. Перечитала п 3 ст 25.14 , он раскрывает порядок подачи уведомления об участии ( которое подается через 3 месяца после открытия компании)
У меня же возникли сомнения по уведомлению о КИК, которое подается ежегодно с указанием данных о фин отчетности. В данной ситуации на конец 2023 года - физ лицо нерезидент. В уведомлении за 2023 год необходимо раскрыть данные фин отчетности за 2022 год (по итогам 2022 - физлицо - резидент). Пообщалась с инспектором другой налоговой , и он выразил противоположное первому инспектору мнение. Логика такая - тк прибыль по итогам фин отчетности 2022 года может быть распределена в 2023 году, то 2023 год берется за основу, и тк физ лицо нерезидент - уведомление не подается.
Буду очень признательна, если у вас будет возможность поделиться мнением.

Скрыть ответы

Ответить

22.04.2024, Вера Сергеевна

Уважаемая Лада Львовна.
Удостоверение мы делаем после того,как Вы нам пришлете заполненное итоговое тестирование. Удостоверение высылаем заказным письмом на почтовый адрес,который Вы укажете. Для начала, Вам надо скачать ПЗС :
Заходите на нашем сайте в свой личный кабинет ,потом в семинары,далее расписание семинаров и под текстом к нужному Вам семинару есть желтый портфельчик. «проваливайтесь» туда, нажимаете кнопку «списать деньги с аванса» и скачиваете все  файлы.Все вопросы по телефону 9201214

Скрыть ответы

Ответить

17.04.2024, Куликов Алексей Александрович

Валентина Михайловна, специальные требования к образованию работника, на которого возлагаются обязанности главного бухгалтера, упомянуты в пунктах 4 и 5 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ "О бухгалтерском учёте". В иных случаях, прямо не предусмотренных нормативными правовыми актами, на данную должность может быть назначено любое физическое лицо.

17.04.2024, Михайлова Елена Николаевна

Валентина Михайловна! В Минздраве сейчас введено обязательное согласование (по типу аттестации) назначения на должность ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА и ЗАМЕСТИТЕЛЯ ПО ЭКОНОМИКЕ И ФИНАНСАМ.
Требования к опыту практической работы главного бухгалтера (Закон № 402-ФЗ):
• Не менее 5 лет бухгалтерско-финансовой работы при наличии высшего образования
• Не менее 7 лет бухгалтерско-финансовой работы при наличии среднего профессионального образования (СПО)
Требования к образованию и обучению:
- Высшее образование (профильное – бакалавриат) или (НЕПРОФИЛЬНОЕ) - бакалавриат и дополнительное профобразование - программы профпереподготовки;
- СПО программы подготовки специалистов среднего звена или СПО (НЕПРОФИЛЬНОЕ) - программы подготовки специалистов среднего звена и дополнительное профобразование - программы профпереподготовки.

Требования повышения квалификации (другие характеристики - Дополнительное профессиональное образование - программы повышения квалификации в объеме не менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов в каждый год (ч. 9 ст. 11 Федерального закона № 402-ФЗ).

Применение профессиональных стандартов по каждому отдельно взятому виду профессиональной деятельности утв. Минтруд России, в частности, приказом Минтруда России от 21.02.2019 № 103н утв. профстандарт "Бухгалтер" по возможным наименованиям должностей, профессий: Главный бухгалтер, Начальник (руководитель, директор) отдела (управления, службы, департамента) бухгалтерского учета.

ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ ДОПУСКА К РАБОТЕ для главного бухгалтера или иного должностного лица, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета в организациях бюджетной сферы (государственного сектора) в централизованных бухгалтериях (при наличии обособленных подразделений, филиалов с возложением полномочий ведения учета и отчетности) при передаче полномочий организаций бюджетной сферы, в органах управления государственных внебюджетных фондов (ГВФ), органах управления территориальных внебюджетных фондов:
1) высшее образование;
2) стаж работы, связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности либо с аудиторской деятельностью, не менее трех лет из последних 5-ти календарных лет, а при отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита - не менее пяти лет из последних 7-и календарных лет;
3) не иметь неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете")

17.04.2024, Михайлова Елена Николаевна

Привожу важное Письмо Министерства здравоохранения РФ от 07.10.2022 № 22-6/И/2-16863 Об обеспечении СОГЛАСОВАНИЯ НАЗНАЧЕНИЯ главных бухгалтеров и заместителей руководителя учреждений, курирующих финансово-экономические подразделения учреждений, и начальников планово-экономических отделов.
На основании проведенного анализа материалов проверок ФХД подведомственных Минздраву России учреждений сообщает следующее.
По результатам проверок ВЫЯВЛЕНЫ МНОГОЧИСЛЕННЫЕ НАРУШЕНИЯ Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказов Минфина России от 01.12.2010 № 157н, от 25.03.2011 № 33н, от 30.03.2015 № 52н и федеральных стандартов бухгалтерского учета, в том числе влекущих наложение штрафов об административных правонарушениях в соответствии со статьями 15.14, 15.15.6 КоАП.
Во исполнение решения Контрольного совета Минздрава России от 9 сентября 2022 г. № 9 просим руководителей подведомственных Минздраву России учреждений ОБЕСПЕЧИТЬ СОГЛАСОВАНИЕ В ВИДЕ СОБЕСЕДОВАНИЯ с Департаментом учетной политики и контроля Минздрава России НАЗНАЧЕНИЯ ГЛАВНЫХ БУХГАЛТЕРОВ и с Финансово-экономическим департаментом Минздрава России назначения заместителей руководителя учреждений, курирующих финансово-экономические подразделения учреждений, и НАЧАЛЬНИКОВ ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ отделов.

18.04.2024, Михайлова Елена Николаевна

Если речь о главном бухгалтере федерального государственного унитарного предприятия, то Работодатель, являющийся федеральным государственным унитарным предприятием, обязан согласовать с федеральным органом исполнительной власти, в ведении которого он находится, прием на работу главного бухгалтера. Основание:Часть 3 статьи 67 Трудового кодекса РФ;; подпункт "г" пункта 1 постановления Правительства РФ от 03.12.2004 N 739 "О полномочиях федеральных органов исполнительной власти по осуществлению прав собственника имущества федерального государственного унитарного предприятия"

Скрыть ответы

Ответить