23 года обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем Видеоканал на Youtube Вопросы в чате | Бухгалтер & бизнес | Бюджетный учет
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, (911) 992-65-69, e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

ФИС ФРДО. Проверка документов
Отчетность в Росстат
Почта России. Отслеживание корреспонденции
Генпрокуратура. Сводный план проверок
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Электронное Правительство. Госуслуги
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
ФССП Банк данных исполнительных производств

Телеграм-каналы

Курсы валют и погода

Курс валют предоставлен сайтом old.kurs.com.ru

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!


Поиск по форуму

Все темы Задать вопрос

НДС агентский

19.09.2023, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, здравствуйте!
Арендуем контейнеры у нерезидента для международных перевозок
1. Правильно я понимаю, что в данном случае мы должны начислить и уплатить агентский НДС?
2. Компания на ОСНО: Правильно ли я понимаю, что к вычету этот НДС можно принять ТОЛЬКО в квартале, в котором он (НДС) был уплачен ?
3. Компания на УСН , работает в области международных перевозок по агентскому договору с полным перевыставлением Клиенту всех расходов по отчету экспедитрора и перевыставляет сч.ф. от своего имени, регистрируя их в журнале полученны/выданных счетов фактур. Можно ли на сумму уплаченного НДС выставлять сч.ф. на клиента, в интересах которого были арендованы контейнеры для принятия этим клиентом НДС к вычету?

Ответы (всего 1)

20.09.2023, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, в соответствии со статьёй 161 НК РФ у российского лица, выплачивающего доходы иностранному лицу за приобретаемые у него работы и услуги, местом реализации которых признаётся территория Российской Федерации, возникает обязанность по удержанию соответствующей суммы НДС в качестве налогового агента. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ местом реализации услуг по сдаче в аренду движимого имущества признаётся место государственной регистрации арендатора. Поскольку в описанном примере арендатором выступает российское лицо, у последнего возникает обязанность по удержанию НДС с сумм перечисляемой арендодателю арендной платы.
В соответствии с пунктом 3 статьи 171 НК РФ исчисленные налоговым агентом в описанном примере суммы «агентского» НДС могут быть предъявлены к возмещению из бюджета после ИСЧИСЛЕНИЯ ТАКОВЫХ. В соответствии же с пунктом 1 статьи 80 НК РФ документом, в котором налогоплательщик (налоговый агент) заявляет о суммах ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА, является налоговая декларация. Следовательно, применить налоговый вычет в отношении указанного «агентского» НДС можно только в том налоговом периоде, в котором представлена налоговая декларация с заявленным «агентским» НДС.
В соответствии со статьями 996 и 1011 ГК РФ в рамках посреднических договоров всё полученное по сделке и все расходы по сделке, если таковые совершаются в интересах клиента, относятся за счёт клиента. Кроме того, необходимо учитывать, что с 01.01.2023 года вследствие поправок в статьи 161, 171 и 172 НК РФ обязанность немедленного перечисления НДС была исключена. Вследствие этого посредник при выплате дохода иностранному лицу производит удержание «агентского» НДС посредством уменьшения перечисляемой иностранному лицу суммы и отражает все указанные операции в отчёте посредника. Клиент же посредника на основании данных о расчётах с иностранным лицом отражает самостоятельно указанные суммы в налоговой декларации (счёт-фактура на «агентский» НДС не требуется, поскольку таковой возмещается по факту начисления в налоговой декларации и уплаты совокупного налога по этой налоговой декларации).

Скрыть ответы

Ответить

продолжение вопроса "Решение о списании"

18.09.2023, Сахатова Екатерина Михайловна (С 2024-04-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, тут - по другому юрлицу прислали "Уведомление о взыскании (предстоящем направлении инкассового поручения), в котором пишут - что Требование считается исполненным, только в том случае формирования положительного или нулевого сальдо ЕНС на дату его исполнения.
У меня - на дату исполнения - есть отрицательное сальдо. Потому мне и "сыпятся" эти инкассо на суммы, не имеющие отношения к Требованиям, выставленным ранее.

Я , подсознательно понимаю, что так быть не может.
Но у налогового органа четкий план действий.
Требование - срок исполнения (сальдо) - Решение.

Я запуталась. Ведь сальдо формируется не только за счет перечислений в бюджет, но и за счет сданных отчетов...

Приложенные файлы:

Уведомление.pdf

Ответы (всего 2)

19.09.2023, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Михайловна, выставление требования статей 46 и 69 НК РФ выставление требования является обязательным условием предстоящего взыскания недоимки. Кроме того, в соответствии с Приказом ФНС России от 02.12.2022 года №ЕД-7-8/1151 предусмотрена форма требования и форма извещения о предстоящем списании недоимки по инкассо. При этом в требовании предусматривается "аналитика" по существу возникшей задолженности, её структуре и размеру. А форма извещения предусматривает отражение информации об основании такого взыскания, а в Вашем случае - неисполнение требования об уплате налога.
Напишите жалобу в ФНС России через сайт налог.ру.

20.09.2023, Сахатова Екатерина Михайловна

Спасибо, Направила.

Скрыть ответы

Ответить

Решение о взыскании задолжености за счет денежных средств.

14.09.2023, Сахатова Екатерина Михайловна (С 2024-04-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Столкнулась с такой ситуацией.
17.06.2023 получила Требование об уплате задолженности. Задолженность есть - платим - частями. По требованию - задолженность вся оплачена. Но после сдачи 2 кв - появились новые начисления, которые не все пока оплачены.
Срок по Требованию - 10.08.2023. Допустим.
14.09.2023 Вынесено Решение на взыскание "всего отрицательного сальдо", но со ссылкой на Требование от 17.06.2023.
Я ищу информацию и на сайте nalog.ru (Москвоская обл) читаю, " решение о взыскании задолженности будет приниматься на всю сумму отрицательного сальдо в день направления решения, не зависимо от суммы, указанной в требовании об уплате задолженности.".
Я правильно понимаю, что если Требование было на 15 тысяч в июне, эти суммы - закрыты, потом, например, сдается декларация по НДС, прибыли, появляется "отрицательное" сальдо, которое превышает сумму Требования в разы, то просто сам факт наличия "отрицательного сальдо" дает налоговому органу право списать "все сальдо"? , со ссылкой на то Требование?

Ответы (всего 3)

14.09.2023, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Михайловна, полагаю, что механизм взыскания отрицательного сальдо по ЕНС достаточно чётко прописан в НК РФ.
Так в соответствии с пунктом 4 статьи 46 НК РФ предусмотрено, что процедура принудительного взыскания налога "запускается" в случае неисполнения требования об уплате задолженности. В соответствии же с пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ прямо указывается, что в требовании (его форма утверждена ФНС России) должна быть расписана "аналитика" по каждому просроченному обязательству (налогу, пени, штрафу).
Вследствие вышеизложенного, полагаю, что налоговый орган не должным образом выполнил свои обязанности, возложенные на него НК РФ...

15.09.2023, Сахатова Екатерина Михайловна

Спасибо!!!!! Алексей Александрович!

15.09.2023, Сахатова Екатерина Михайловна

Алексей Александрович, тут - по другому юрлицу прислали "Уведомление о взыскании (предстоящем направлении инкассового поручения), в котором пишут - что Требование считается исполненным, только в том случае формирования положительного или нулевого сальдо ЕНС на дату его исполнения.
У меня - на дату исполнения - есть отрицательное сальдо. Потому мне и "сыпятся" эти инкассо на суммы, не имеющие отношения к Требованиям, выставленным ранее.

Я , подсознательно понимаю, что так быть не может.
Но у налогового органа четкий план действий.
Требование - срок исполнения (сальдо) - Решение.

Я запуталась. Ведь сальдо формируется не только за счет перечислений в бюджет, но и за счет сданных отчетов....

Скрыть ответы

Ответить

Гособоронзаказ

14.09.2023, Богуненко Анатолий Павлович (С 2020-02-06)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Есть ли у Вас семинары по вопросам исполнения контракта гособоронзаказа? Если да, то когда будет очередной?

Ответы (всего 1)

14.09.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

К сожалению, нет, такие семинары мы не проводим.

Скрыть ответы

Ответить

Исключительная лицензии

07.09.2023, Новикова Светлана Александровна (С 2023-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите пожалуйста, как в бухгалтерском и налоговом учете доходы, полученные нашей организацией, от передачи ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЙ лицензии на право использования программы для ЭВМ по лицензионному договору, сроком на 5 лет на территории РФ, НДС облагается.

Ответы (всего 0)

Снижение размера неустойка

05.09.2023, Пирогова Ирина Сергеевна (С 2023-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Контрагент (Исполнитель по договору об оказании услуг) в 2021 году просрочил срок выполнения договора, в связи с чем ему была начислена неустойка. Сумма по контракту была выплачена за минусом начисленной неустойки. Исполнитель обратился в суд, для уменьшения размера неустойки. Суд вынес решение, снизить
размер неустойки и взыскать сумму необоснованного обогащения в пользу Исполнителя.
Как отразить в бухгалтерском учете автономного учреждения данную операцию?

Ответы (всего 0)

Обособленные подразделения

05.09.2023, Баранова Екатерина Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. У ООО два офиса в Санкт-Петербурге. Один офис в Петроградском районе (адрес этого офиса используется как юр.адрес), а другой в Невском районе. И там, и там договор аренды помещений, получается что есть стационарные рабочие места. Нужно ли регистрировать обособленное подразделение по невскому району? Если да, то как платить налоги по одному КПП или делить между двумя КПП (НДФЛ, УСН, страх.взносы)? Если во втором офисе никто постоянно не работает, а только приезжает наш сотрудник, открывает офис, встречается с клиентом и снова закрывает офис, возвращается в офис по юр.адресу и там работает все основное время. Если во втором офисе никто постоянно не работает, как делить налоги между КПП, т.к. четко сказать что Иванов работает в офисе 1, а Петров в офисе 2. В офисе2 бывают все сотрудники, но наездами.

Ответы (всего 1)

14.09.2023, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Борисовна, по существу Ваших вопросов сообщаю следующее.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 23 НК РФ в течение одного месяца с момента создания обособленного подразделения организация обязана направить в налоговый орган соответствующее заявление.
В соответствии с пунктом 6 статьи 346.21 НК РФ уплата единого налога в связи с применением УСН осуществляется по месту нахождения организации (то есть по юридическому адресу) без разбивки суммы налога по обособленным подразделениям.
В соответствии с пунктом 11 статьи 431 НК РФ страховые взносы уплачиваются как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений, КОТОРЫЕ ПРОИЗВОДЯТ НАЧИСЛЕНИЯ И ВЫПЛАТЫ вознаграждений работникам (то есть ВЫДЕЛЕНЫ НА ОТДЕЛЬНЫЙ БАЛАНС). Если учёт начисления заработной платы и иных вознаграждений работникам осуществляется централизованно, то страховые взносы уплачиваются без разбивки сумм страховых взносов по обособленным подразделениям.
В соответствии с пунктом 7 статьи 226 НК РФ перечисление НДФЛ должно осуществляться как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения её обособленных подразделений. Но на территории Санкт-Петербурга необходимо учитывать специфику бюджетного процесса. В Санкт-Петербурге НДФЛ является источником формирования доходов Санкт-Петербурга, а не конкретного муниципального образования, в котором находится тот или иной налоговый агент. Вследствие этого на территории Санкт-Петербурга перечисления НДФЛ только "по голове" без разбивки по обособленным подразделениям не может привести к возникновению задолженности перед бюджетом, поскольку деньги в таковой всё равно поступают (просто не с тем кодом "КПП").
С учётом вышеизложенного, полагаю, что каких-либо рисков, кроме ответственности за несообщение о возникновении обособленного подразделения...

Скрыть ответы

Ответить

НДФЛ при продаже доли в компании.

30.08.2023, Левина Марина Георгиевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, участник ООО владеет 50% с 30.01.2007 продает свою долю и выходит из состава участников. Облагается ли НДФЛ его доход от продажи доли в ООО

Ответы (всего 2)

30.08.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Доходы от продажи доли в ООО не облагаются НДФЛ, если учредитель владел ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
При этом дата приобретения доли не имеет значения (ст. 3, ч. 1, 11 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

31.08.2023, Левина Марина Георгиевна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

ПСВ ИП, если уволены сотрудники

24.08.2023, Игнатьева Наталья Юрьевна (С 2023-11-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, добрый день! подскажите, пожалуйста, ответ на такой вопрос. ИП в мае уволило всех сотрудников. но ИП не закрыто еще. нужно ли сдавать нулевые отчеты ПСВ за месяц? Спасибо большое.

Ответы (всего 1)

25.08.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте, если все сотрудники уволены в мае - нулевые отчеты ПСВ за месяцы июнь, июль, август ИП сдавать не нужно.

Скрыть ответы

Ответить

Требование по корректировке НДФЛ

23.08.2023, Лебедева Ольга Константиновна (ПЗС 2020-06-26)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
уже по нескольким компаниям в СПб получили очаровательные требования по НДФЛ.

"Согласно информационным ресурсам налоговых органов, у ООО по состоянию на 01.01.2023 по НДФЛ с КПП 781301001 числится положительное сальдо в размере 318 747 руб. Налоговым органом выявлены расхождения между удержанным, согласно расчету по форме 6-НДФЛ, и уплаченным НДФЛ за период с ________ по 31.12.2022.
Обращаем внимание, что согласно статье 81 Налогового кодекса РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговый расчет и представить в налоговый орган уточнённые налоговые расчеты. В случае отсутствия необходимости представления уточненных расчетов, следует представить пояснения о причинах образования переплаты по НДФЛ и расхождениях между начисленным и уплаченным налогом за вышеуказанный период с приложением подтверждающих документов.
При невозможности самостоятельного уточнения, организация вправе представить согласие на проведение работ по уточнению налоговых обязательств по НДФЛ налоговыми органами."

Позвонив по телефону, были приглашены для получения сверки. по сверке переплата возникла в 2016 (шестнадцатом) году и немного в 2021. Инспектор на словах сказала, что за 16 год можно уточненку не подавать (кто бы у меня ее принял) - но написать им письмо согласие на уточнение обязательств - как я понимаю, они тогда хотят списать эту сумму. а за 21 год либо подать уточненку, либо, если случилась реальная переплата - подать реестры, подтверждающие факт переплаты. Говорит, что это требует городская налоговая и они не отстанут, пока мы не уберем это сальдо.

по второй компании переплата вообще с 2014 года тянется. и там инспектор требует именно уточненки.

Но ведь по идее они сами должны были его просто списать? за 2016 год.

и не понимаю, какие правовые основания просить реестры, при переплате за 21.

Подскажите, пожалуйста - как лучше поступить в данной ситуации?

насколько я понимаю, подав сейчас уточненки - мы продлеваем срок проверок? и чем нам может грозить согласие налоговой самой скорректировать сальдо - что-то нет доверия к безошибочности корректировки

Ответы (всего 1)

25.08.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Константиновна, дело в том, что ФНС при переходе на новую систему учета (ЕНС/ЕНП) "обрезала" свою базу данных до 01.01.2016. В результате в ФНС "слетел" учет НДФЛ и по многим налоговым агентам появилась "переплата" за прошлые годы.
В связи с этим налоговая и пишет письма о представлении уточненных расчетов (фактически повторных), зазывает на сверки по НДФЛ и пр. Считаю, что вы вправе коротко ответить (пояснить): все расчеты по НДФЛ представлены в установленные сроки, ошибки в отчетности по НДФЛ отсутствуют. Давать или нет согласие налоговой на списание "переплаты" по НДФЛ в информационной базе ФНС - решайте сами. Думаю, что так или иначе эти условные "переплаты" по НДФЛ из-за обрезки базы до 01.01.2016 налоговая все равно спишет - с согласия или без согласия налогового агента. Если же у вас возникла реальная переплата по НДФЛ за 2021 год - целесообразно в части нее свериться с налоговой, чтобы "гуртом" и эту переплату налоговая не списала (вместе с "переплатой" из-за "обрезки" базы на 01.01.2016).

Скрыть ответы

Ответить

Оспаривание вызова налоговой с требованием пояснений по расхождению баз НДФЛ и Страховых взносов за 2021г

21.08.2023, Окунева Ольга Викторовна (ПЗС 2024-02-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, здравствуйте!
В июле получили Уведомление о вызове от МИ ФНС №5 по Ярославской области с просьбой представить пояснения по вопросу расхождения базы для исчисления страховых взносов в 12 месяцев 2021 года в сопоставлении с суммой дохода, отраженного в расчете по форме 6-НДФЛ за 12 месяцев 2021 года. Пояснения просили представить в письменной форме по ТКС. При этом в самом уведомлении были проставлены и дата и время на которое вызывают. Мы рассудили, что налоговая пытается проводить камеральную проверку при давно истекших сроках, и на данное уведомление подали жалобу в УФНС по Ярославской области, и получили от УФНС отказ в удовлетворении.
Подскажите, пожалуйста, как нам дальше правильно поступить в сложившейся ситуации.

Приложенные файлы:

Вызов 9592.pdf

Жалоба на Уведомление 9592 от 17.07.2023.docx

Ответ на жалобу от УФНС по Ярославской обл.pdf

Ответы (всего 1)

23.08.2023, Окунева Ольга Викторовна

Не правильный файл приложила.

Приложенные файлы:
Ответ на жалобу от УФНС по Ярославской обл.pdf

Скрыть ответы

Ответить

Ставка налога на доходы нерезидента от источников в РФ

17.08.2023, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, большое спасибо за БЫСТРЫЙ подробный ответ, очень приятно!!!

Все же резюмируя я правильно понимаю, что при выплате за международные перевозки ставка налога 10% согласно пп.2 п.2 ст. 284

Далее смотрим наличие соглашения со страной, в конкретном случае с Турцией 50% от ставки т.е. 5%

Ответы (всего 2)

17.08.2023, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, да, всё верно - сначала находим "нашу" ставку 10%, а потом корректируем её на 50% по Соглашению. В итоге - 5%.
Но Соглашение может быть применено при соблюдении условий, установленных статьёй 312 НК РФ - у Вас есть официальный документ, подтверждающий турецкое резидентство перевозчика и документ в свободной форме от турецкого перевозчика, подтверждающего, что он является фактическим бенефициаром выплачиваемого Вами ему доходов.

17.08.2023, Семенова Нина Андреевна

Большое спасибо!!!!!!

Скрыть ответы

Ответить

применение соглашений об избежаниии двойного налогообложения

17.08.2023, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович,
Также еще вопрос, по данной теме:

Поясните, пожалуйста, вопрос по оплате за международную перевозку морским транспортом ( именно за перевозку не аренду).
Как понимать соглашение об избежании двойного налогообложения, если в разделе «Прибыль от морских, воздушных и наземных перевозок» прямо не указаны доходы по международным перевозкам морским транспортом.

Возьмем к примеру соглашение с Турцией: в разделе «Прибыль от морских, воздушных и наземных ПЕРЕВОЗОК» указано прибыль полученная от эксплуатации морских судов в международных перевозках.
Если у нас заключен договор на международную перевозку с перевозчиком, то получается мы платим за перевозку, а не за эксплуатацию судна. И получается этот пункт на нас не распространяется?
Если это так, то в какой раздел правильно обращаться по доходам от международных перевозок, на мой взгляд подходят два:
-Прибыль от предпринимательской деятельности
- Другие доходы

Или термином Эксплуатация включает в себя все виды дохода как за перевозку, так и за аренду?

Ответы (всего 1)

17.08.2023, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, в отношении указанных доходов признаются плательщиками по налогу на прибыль.
В соответствии с пунктом 3 статьи 247 НК РФ при получении доходов от источников в Российской Федерации объект обложения у иностранной организации возникает в случаях, предусмотренных статьёй 309 НК РФ.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от международных перевозок признаются доходами, полученными от источников в Российской Федерации, в отношении которых на основании пункта 1.1 статьи 309 и пункта 1 статьи 310 НК РФ источник выплаты обязан удержать соответствующую сумму налога. (СПРАВОЧНО: в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от сдачи в аренду транспортных средств, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ, также отнесены к доходам от источников в Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 статьи 310 НК РФ налог с видов доходов, указанных в подпунктах 7 (в части доходов от предоставления в аренду или субаренду морских, воздушных судов или иных подвижных транспортных средств или контейнеров, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ) и 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ, исчисляется по ставке, предусмотренной подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ.
В соответствии же с подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ ставка 10% применяется в отношении доходов от ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, содержания ИЛИ СДАЧИ В АРЕНДУ (ФРАХТА) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) В СВЯЗИ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗОК.
Таким образом, можно сделать вывод, что положения пункта 1 статьи 309 НК РФ в части описания доходов, генерируемых деятельностью иностранного лица в связи с использованием морских судов в рамках международных перевозок (НЕПОСРЕДСТВЕННО В КАЧЕСТВЕ ПЕРЕВОЗЧИКА или АРЕНДОДАТЕЛЯ) и пункта 2 статьи 284 НК РФ в части установления в отношении УКАЗАННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ставки налога в размере 10%, полностью гармонизированы.
Логичным продолжением такой гармонизации стала подлежащая применению в описанной Вами ситуации статья 8 Соглашения об устранении двойного налогообложения с Республикой Турция, название которой прямо указывает, что она регулирует вопросы налогообложения прибыли от МОРСКИХ ПЕРЕВОЗОК.

Скрыть ответы

Ответить

Налог на доходы нерезидентов от источника в РФ

17.08.2023, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, здравствуйте!

Помогите, пожалуйста, разобраться, на мой взгляд есть несогласованность в НК по вопросу ставки налога на доходы нерезидентов от источника в РФ по доходам за международные перевозки. Интересует именно этот вид дохода

Согласно ст. 284 п.2 2. Налоговая ставка устанавливается 20% для ВСЕХ доходов, за исключением, указанных в п.2.
В пункте 2. Указано, что доходы от сдачи в аренду облагаются по ставке 10 %.
То есть согласно данному пункту ставка 20%

Однако, в Ст.310 п.1 абзац 5 указано, что для видов доходов указанных в подп. 7 и 8 (пункт 8 это и есть доходы от международных перевозок) пункта 1 статьи 309 : применяется ставка подпун.2 п.2 ст. 284, то есть 10%.

Я не понимаю, почему ст. 284 устанавливает единственное исключение по ставке относительно аренды, а ст. 310 в отношении доходов по международным перевозкам ссылает на пп.2, в котором говорится только про аренду

По какой ставке облагать выплаты за международную перевозку?

Заранее благодарю

Ответы (всего 1)

17.08.2023, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, в отношении указанных доходов признаются плательщиками по налогу на прибыль.
В соответствии с пунктом 3 статьи 247 НК РФ при получении доходов от источников в Российской Федерации объект обложения у иностранной организации возникает в случаях, предусмотренных статьёй 309 НК РФ.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от международных перевозок признаются доходами, полученными от источников в Российской Федерации, в отношении которых на основании пункта 1.1 статьи 309 и пункта 1 статьи 310 НК РФ источник выплаты обязан удержать соответствующую сумму налога. (СПРАВОЧНО: в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы от сдачи в аренду транспортных средств, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ, также отнесены к доходам от источников в Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 1 статьи 310 НК РФ налог с видов доходов, указанных в подпунктах 7 (в части доходов от предоставления в аренду или субаренду морских, воздушных судов или иных подвижных транспортных средств или контейнеров, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗКАХ) и 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ, исчисляется по ставке, предусмотренной подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ.
В соответствии же с подпунктом 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ ставка 10% применяется в отношении доходов от ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, содержания ИЛИ СДАЧИ В АРЕНДУ (ФРАХТА) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) В СВЯЗИ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЕРЕВОЗОК.
Таким образом, можно сделать вывод, что положения пункта 1 статьи 309 НК РФ в части описания доходов, генерируемых деятельностью иностранного лица в связи с использованием морских судов в рамках международных перевозок (НЕПОСРЕДСТВЕННО В КАЧЕСТВЕ ПЕРЕВОЗЧИКА или АРЕНДОДАТЕЛЯ) и пункта 2 статьи 284 НК РФ в части установления в отношении УКАЗАННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ставки налога в размере 10%, полностью гармонизированы.
Логичным продолжением такой гармонизации стала подлежащая применению в описанной Вами ситуации статья 8 Соглашения об устранении двойного налогообложения с Республикой Турция, название которой прямо указывает, что она регулирует вопросы налогообложения прибыли от МОРСКИХ ПЕРЕВОЗОК.

Скрыть ответы

Ответить

+79219511555

16.08.2023, Татьяна Сергеевна Морозова (С 2023-10-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич! Добрый день В продолжение разговора о вызове в налоговую рядового сотрудника.Налоговая в повестке пишет:"в связи с проведением мероприятий налогового контроля.МНК. Налоговая декларация по НДС , 20.02.2023г. ." Наш сотрудник не занимается закупками. А это компания поставщик. Мы связались с компанией. Они тоже как и наша организация получали требование.Мы на требование ответили , приложили документы. Они же ответили текстом.В ответ на Ваше Требование № от 18.07.2023 года о представлении документов
(информации) по запросу документов в соответствии со ст. 93.1 п. 7НК РФ порядок
взаимодействия налоговых органов об истребовании документов касается деятельности
(текст обращения)
проверяемого налогоплательщика. Так как нельзя идентифицировать запрос, в связи с какими
мероприятиями проводится данный запрос документов и ни налогоплательщик, ни его
контрагент не состоят на учете в Республике Мордовия, то просим уточнить конкретную
причину данного запроса. В соответствии со ст. 88 п. 7 НК РФ при проведении камеральной
налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика
дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Так же
в соответствии со ст.88 п. 8.3 НК РФ так как обществом с ограниченной ответственностью
была сдана декларация по НДС за 4 квартал 2022 года 20 февраля 2023 года,
корректировка 1, то срок проведения камеральной налоговой проверка в соответствии с п.2
ст. 88 составляет 3 месяца со дня предоставления налоговой декларации. Срок окончания
камеральной налоговой проверки был до 26 июня 2023 года. Решения о продлении камеральной
налоговой проверки не направлялось в адрес ООО ни по ЭДО, ни по почте России
до установленного законом срока, не превышающий трёх дней, с даты окончания налоговой
проверки и с даты принятия такого решения. Камеральная проверка считается проведенной и
закрытой. В соответствии со ст. 23 п. 4, п. 6 НК РФ обязанность налогоплательщика
предоставлять в налоговый орган документы и информацию необходимые для исчисления и
уплаты налогов в установленном порядке в налоговый орган по МЕСТУ УЧЕТА налогоплательщика.
Так как ООО зарегистрирован в ИФНС № по г.
Москве, то Управление по республике Мордовия не в праве истребовать документы у общества..
Но у нас запрос идет от нашей налоговой. СПб. Я как поняла, факта правонарушения не установлено, к тому же. Компания, по которой нас вызывают работает спокойно и никаких решений о проведении выездной проверки не получала.Как нам ответить грамотно? Скажите, пожалуйста.

Ответы (всего 1)

16.08.2023, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Сергеевна, я не могу дать рекомендации по составлению ответа на требование, которого не вижу. Присылайте документы, будем смотреть.

Скрыть ответы

Ответить


Страницы:  Назад  1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 ... Вперёд

Новые темы на форуме

26.03.2024 13:32
НДФЛ

Здравствуйте! В 2024 году продается дочерью квартира, которая наследовалась дважды: в 2000 году после смерти матери (наследники дочь и отец) и в 2023 году (наследник дочь после смерти отца). Но врод ... Подробнее...

25.03.2024 03:09
Отражение в учете

Добрый день. У нас есть электронный упд (статус 2-акт передачи прав) подписанный через систему ЭДО. Со стороны заказчика в упд две даты. Первая- это дата получения (приемки) - 20.12.2023 - см.приложен ... Подробнее...

23.03.2024 15:31
Налог на доходы нерезидента от источников в РФ

Алексей Александрович! Благодарю за ответ! В продолжение Вашего ответа : 22.03.2024, Куликов Алексей Александрович Нина Андреевна, при разделении договора на договор аренды морского судна и договор ... Подробнее...

22.03.2024 14:39
Семинар

Добрый день! Скажите пожалуйста, проводятся ли у Вас семинары для религиозных организаций по вопросам бухгалтерского учета ,кадрового документооборота и т.д.? Спасибо! ... Подробнее...

21.03.2024 17:20
Вопрос по Решению и ЭЦП

Добрый день! Дублирую вопросы, на которые не получила ответа в полной мере на семинаре 19.03.2024: 1. Нужно ли создавать Решение при поступлении Основных средств? 2. Нужно ли создавать Решение при ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

26.03.2024 18:36
НДФЛ

Спасибо!!! ... Подробнее...

26.03.2024 14:49
НДФЛ

От НДФЛ освобождаются доходы от продажи недвижимости, находящейся в собственности в течение минимального предельного срока владения и более. Для унаследованной недвижимости - это 3 года. Причем трехле ... Подробнее...

25.03.2024 11:06
Отражение в учете

Уважаемая Екатерина Борисовна, приглашаем вас на наши семинары (ближайший 18.04.2024) - если бы вы, к примеру, посетили семинар 12.02.2024, то вопрос, бесплатному квалифицированному ответу на который ... Подробнее...

23.03.2024 16:13
Вопрос по Решению и ЭЦП

Добрый день, Валентина Хали-Аскаровна! Обратите внимание, на мой ответ сразу после перерыва на обед на семинаре 19 марта (в записи).ДОП. в части выдачи для использования работе канцелярских и хозтовар ... Подробнее...

23.03.2024 02:08
Вопрос по Решению и ЭЦП

Доброго времени суток, Валентина Хали-Аскаровна! Письмом Минфина России от 01.12.2022 № 02-07-07/117981 о Методических рекомендациях по переходу на применение с 2023 года унифицированных форм электро ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022

Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее...

15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021

Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее...

15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021

Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее...

17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021

Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее...

15.10.2021 13:46
Семинар 14.10.2021

Спасибо большое!!! Очень полезная информация!
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

10.03.2022 10:04
8 Марта

Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее...

14.01.2021 16:56
RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам!

Добрый день. Спасибо большое! С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова главный бухгалтер
Подробнее...

14.01.2021 10:47
Спасибо!

Спасибо БОЛЬШОЕ!
Подробнее...

03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна! Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее...

03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности

Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2024
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2024