Ответы на вопросы

01.02.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Игоревна, приношу извинения, но ваш блок вопросов вопрос требует ответа на несколько листов консультации с вариативностью развития событий в зависимости от условий договоров и специфических особенностей, которые нужно уточнять у автора вопросов (т.е. вопрос не для "горячей линии"). Возможно будет обсудить эти вопросы с лектором устно по окончании ближайшего семинара 16.02.2023.

Скрыть ответы

Ответить

24.01.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Требования ч. 6 ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца являются императивными, то есть обязательными для исполнения работодателем (письма Роструда от 30.05.2012 № ПГ/4067-6-1, от 30.11.2009 № 3528-6-1). Поэтому ни заявления работников, написанные по просьбе работодателя, о выплате заработной платы один раз в месяц, ни подобные условия, внесенные в трудовые договоры, не дают работодателю права для нарушения трудового законодательства (письмо Роструда от 1 марта 2007 г. № 472-6-0).
Выплата заработной платы один раз в месяц является нарушением трудового законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность. За однократную выплату зарплаты установлены следующие штрафы:
• должностные лица должны заплатить штраф в размере от 1 до 5 тысяч рублей. Но если такие случаи уже имели место, то штраф составляет до 20 тысяч рублей. Наиболее злостные нарушители могут быть отстранены от руководящей должности на срок от 1 до 3 лет;
• штраф для юридических лиц за единичный случай составляет от 30 до 50 тысяч рублей, а за повторное нарушение - до 70 тысяч.
Кроме того, работники имеют полное право требовать у руководства денежной компенсации по ст. 236 ТК РФ. Ситуация, когда аванс не начисляется, а в месяц происходит одна выплата, расценивается как задержка выплаты.

25.01.2023, Татьяна СЕРГЕЕВНА Морозова

Спасибо. исправимся.

Скрыть ответы

Ответить

23.01.2023, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, с 01.01.2023 года уплата страховых взносов осуществляется в составе единого налогового платежа, который представляет собой перечисление обезличенных денежных средств на единый налоговый счёт, с которого в установленном порядке указанные суммы будут зачитываться в счёт обязательств, отражаемых в составе совокупной задолженности в составе единого налогового счёта.
Вследствие этого:
1. Вы должны перечислить на единый налоговый счёт (реквизиты и КБК для единого налогового счёта - УФК по Тульской области) сумму, эквивалентную размеру начисленного обязательства по всем страховым взносам (кроме "травматизма"), а какое количество платежей и в каком объёме Вы совершите - Ваш демократический выбор;
2. НДФЛ и страховые взносы (как и подавляющее большинство налогов и сборов) подлежат уплате посредством перечисления денежных средств на единый налоговый счёт, поэтому см. п.1.
При этом отражение конкретных обязательств в составе единого налогового счёта будет осуществляться на основании налоговых уведомлений или налоговых деклараций. в которых будет отражаться КБК по конкретному налогу, налоговый период, КПП подразделения и иные реквизиты, позволяющие чётко идентифицировать соответствующее обязательство, подлежащее погашению за счёт положительного сальдо на едином налоговом счёте.

23.01.2023, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, ещё обратите внимание, что в соответствии с пунктом 3 статьи 425 и пунктом 6 статьи 431 НК РФ "базовые" страховые взносы (кроме травматизма, "вредности" и т.п.) исчисляются и перечисляются ЕДИНОЙ СУММОЙ без разбивки по отдельным видам страхования.

Скрыть ответы

Ответить

27.01.2023, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Владимировна! Бюджетные учреждения ОБЯЗАНЫ отражать на дату заключения СОГЛАШЕНИЯ ПОЛНЫЙ объем субсидии (по методу начисления) на счете 401 40 (письмо Минфина России от 26.08.2022 № 02-06-10/85832). По стандарту "Доходы" все СУБСИДИИ «С УСЛОВИЯМИ» (в т.ч. на госзадание, на иные цели, на КВ) учитывают в доходах будущих периодов (ДБП) 40140 на дату, когда возникло право ее получить (то есть на дату заключения Соглашения на предоставление (конкретного вида) субсидии (например, СГЗ согласно Постановлению Правительства РФ № 640).
А вот применение счетов аналитического учета 40141 "ДБП к признанию в текущем году" и 40149 "ДБП к признанию в очередные года" (введены с 2021 в Инструкцию № 157н от 14.09.2020 № 198н) осуществляется в соответствии с положениями УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ и требований по раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности (основание: пункт 301 Инструкции №157н в ред. от 14.09.2020 № 198н)). Причем если в УП принят аналитический учет по этим счетам, то неотражение образовавшейся задолженности – это риск нарушения неприменения метода начисления!
При этом остатки по дебету 205.31 не должны быть равны кредиту 401.49, поскольку счет 40140 не должен равняться сумме 40141 и 40149! Поскольку 20531 может быть больше при наличии доходов от других видов уставной деятельности (при начислении других доходов по 131). На этот вопрос есть разъяснения методологов Минфина.

Скрыть ответы

Ответить

22.01.2023, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Михайловна, в соответствии со статьями 11.3 и 58 НК РФ налоговое уведомление выполняет функцию документа, на основании которого в составе едино налогового счёта производится НАЧИСЛЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА налогоплательщика (налогового агента), возникшего в установленном размере и в установленный срок (фактически, уведомление представляет собой "минидекларацию"). Далее налогоплательщик переходит к УПЛАТЕ НАЧИСЛЕННОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, а при отсутствии оной - налоговым органом будут приняты обеспечительные меры (пени, приостановление операций по счёту) и меры по взысканию налога (статья 46 НК РФ).

23.01.2023, Сахатова Екатерина Михайловна

Алексей Александрович, все поняла, благодарю)))

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

НАПРАВЛЕНИЕ ИНСПЕКЦИЯМИ НАЛОГОВЫХ УВЕДОМЛЕНИЙ О ДОПЛАТЕ НАЛОГА ПРАВОМЕРНО.
Правило «переходного периода» действительно относится исключительно к налоговым агентам, а не физическим лицам, на что указала и ФНС в письме от 26.09.2022 № БС-4-11/12746.
Не все об этом знают, и получив из ИФНС уведомление на доплату НДФЛ, испытывают шок.
Компании считают НДФЛ отдельно по зарплате, отдельно по дивидендам. Но налоговики все складывают и пересчитывают налог исходя из общего дохода.
Вот как посчитали налоговые агенты, и как пересчитали налоговики:

Налоговый агент ИФНС

НДФЛ 13% НДФЛ 15% НДФЛ 13% НДФЛ 15%
Зарплата в ООО Ромашка 3 500 00 руб. 3 500 000×13% = 455 000 0 5 000 000×13% = 650 000 4 410 000×15% = 661 500
Дивиденды в ООО Ромашка 5 500 000 руб. 5 000 000×13% = 650 000 500 000×15% = 75 000
Зарплата в ООО Лютик 410 000 410 000×13% = 53 300 0
Итого 1 158 300 75 000 650 000 661 500
1 233 300 1 311 500
Таким образом, налогоплательщик должен доплатить 78 200 рублей по уведомлению из ИФНС до 01.12.2023.
Переходный период действует только для налоговых агентов. Физлицам никто такой преференции не обещал. Поэтому налог придется заплатить сполна.
Переходный период – это в большей степени люфт для технической подготовки системы, а не мягкого перехода и привыканиях к новым условиям самих налогоплательщиков.

Скрыть ответы

Ответить

19.01.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

НЕТ, НЕ ИМЕЕТ ПРАВА, ПОТОМУ ЧТО В 2023 ГОДУ ОН ПЛАТИТ ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ ЗА 2022 ГОД.
В письме Минфина от 01.09.2021 № 03-04-05/70770 отмечается, что ст. 221 НК РФ разрешает адвокатам применять профессиональный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом вычет можно применять независимо от формы адвокатского образования, в рамках которой осуществляется адвокатская деятельность.
Также ст. 221 НК РФ относит к расходам суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные налогоплательщиком за соответствующий период.
ЭТО ЗНАЧИТ, ЧТО РАСХОДЫ АДВОКАТА НА УПЛАТУ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ В ТЕКУЩЕМ ГОДУ ВКЛЮЧАЮТСЯ В СОСТАВ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ ЭТОГО ЖЕ ГОДА.
НДФЛ с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Для применения профессиональных вычетов адвокат должен подать письменное заявление в свою коллегию или бюро, а также предоставить подтверждающие расходы документы.
На основании этого коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация учтет в составе профессионального вычета, предоставляемого адвокату, его расходы, в том числе на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

20.01.2023, Байкова Наталья Константиновна

Большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

18.01.2023, Куликов Алексей Александрович

Лидия Викторовна, в соответствии с пунктом 1 статьи 21 Федерального закона от 02.10.2007 года №229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон) исполнительные документы могут быть предъявлены к исполнению в течение трёх лет с момента вступления в силу соответствующего судебного акта. Вместе с тем в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 22 Закона указанный срок прерывается при предъявлении исполнительного документа к исполнению, а впоследствии - возобновляется. Следовательно, после возвращения исполнительного документа из банка по причине закрытия счёта должника срок по исполнительному документу возобновился. Однако необходимо учитывать положения подпункта 7 пункта 2 статьи 47 Закона, в соответствии с которой исполнительное производство подлежит прекращению при исключении из ЕГРЮЛ организации-кредитора или организации-должника.
Следовательно, даже при Вашем обращении к приставу-исполнителю реальные перспективы Вашей организации по взысканию задолженности стремятся к нулю, поскольку у пристава-исполнителя будут все основания для прекращения исполнительного производства.
В соответствии же с пунктом 2 статьи 266 НК РФ предусмотрены основания для признания дебиторской задолженности безнадёжной задолженностью, что позволило бы списать таковую в состав внереализационных расходов.
Как мне кажется, среди таковых в описанной ситуации нет оснований для списания указанной задолженности в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

Скрыть ответы

Ответить

17.01.2023, Дятлова Елена Михайловна

Лариса Александровна, добрый день
Пример начинается с выдержек из БФО 2021, чтобы показать в сравнении, как в дальнейшем в БФО 2022 меняются данные на 31.12.2021. Отчетность за 2022 год приведена в конце примера, в том числе, ОИК раздел 2. На декабрь 2022г. в программе 1С раздел 2 ОИК формировался неправильно. На сегодня не проверяла

17.01.2023, Лихарева Лариса Александровна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

16.01.2023, Балдина Светлана Вячеславовна

Свяжитесь пжл с менеджером 8 911 920-12-14.

Скрыть ответы

Ответить

16.01.2023, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Витальевна, тогда вопрос сводится к экономической обоснованности таковых (статья 252 НК РФ). Вам необходимо просто быть готовыми пояснить экономические реалии...

Скрыть ответы

Ответить

14.01.2023, Елена Дятлова

Светлана Викторовна, добрый день
Если ремонт собственного ОС капитализируется, то есть увеличивает стоимость объекта, и этот объект - недвижимость, то вся стоимость объекта облагается налогом, включая стоимость такого ремонта. КОнечно, только если объект облагается по среднегодовой стоимости.

Если аналогично ремонтируется арендованный объект, то ситуация более сложная. П.3 ст.378 НК предусматривает, что в отношении недвижимости в аренде налог платит арендодатель. Но если арендатор произвел расходы на ремонт или иные улучшения объекта, мое мнение, что за эту часть стоимости объекта платить налог должен арендатор. Арендодатель будет платить налог за то, что ПЕРЕДАНО В АРЕНДУ (см.дословно п.3 ст.378 НК РФ). Я понимаю это так: арендодатель платит за объект в том состоянии, в котором он передан в аренду. Следовательно, без учета затрат на ремонт.
Налоговое законодательство строится на равенстве налогообложения. НЕ может быть, чтобы обложение отличалось в зависимости от того, у кого на балансе учитываются расходы на ремонт, возмещаемые они или нет.
Поэтому, я считаю, что за ремонт недвижимости налог на имущество должен платить арендатор.

14.01.2023, Филиппова Светлана Викторовна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

13.01.2023, Михайлова Елена Николаевна

Марина Алексеевна! По инф. методологов МФ от 11.11.2022 Если период оказания услуги (работы) один период (декабрь), а дата документа сдачи результата иной период (январь), то в документе ОБЯЗАТЕЛЬНО указывается период реализации, оказания услуги (выпуска (выполнения) и потребления работы:

Например: документ от 1.01 за услуги, оказанные в декабре (с 01.12 – по 31.12), подписан 9.01
Дт затраты – (31.12.22), Кт 302хх – 09.01.23

Факт оказания (потребления) услуг ( или поставки -Увеличение имущества на складе)

Датой выполнения, (дата получения, оказания услуг)
Дт 0 40120 ХХХ, 0 109 ХХ ХХХ, Кт 0 40160 ХХХ
Одновременно
Дт 0 50199 ХХХ Кт 0 50299 ХХХ

Приемка поставленного товара, оказания (потребления) услуг (ЕИС) ->Оформляется решением комиссии (уполномоченным лицом)
Факт приемки (Приняты результаты: оказания услуг (подписан документ о приемке в ЕИС, поступил документ оказания коммунальных услуг) ->(Обязанность оплатить, Увеличение денежного обязательства)
Датой выполнения, оказания (потребления) услуг (дата получения)
Постановка на учет денежного обязательства по результатам приемки в ЕИС заказчиком оказанной услуги
Дата сдачи результата:
Типовой Акт приемки передачи; Накладной, акт сдачи, счета (аренда)
Дт 0 40160 ХХХ Кт 0 302ХХ 73Х
Одновременно
Дт 0 50199 ХХХ Кт 0 50299 ХХХ (сторно)
Дт 0 50211 ХХХ Кт 0 50212 ХХХ (Ф)
АВАНС
Дт 0 302ХХ 83Х Кт 0 206ХХ 66Х
Дт 0 50211 ХХХ Кт 0 50212 ХХХ (А) (сторно)

ПРОВОДКИ для КУ:
Получены лимиты бюджетных обязательств
КРБ 1 501 15 ХХХ КРБ 1 501 13 ХХХ
Постановка на учет принимаемых обязательств при размещении в ЕИС извещений об осуществлении закупки с использованием конкурентных способов определения исполнителей (в размере НМЦК)
КРБ 1 501 13 ХХХ КРБ 1 502 17 ХХХ
Постановка на учет бюджетных обязательств при заключении госконтракта
Приняты бюджетные обязательства на сумму заключенного по результатам конкурсных процедур контракта
КРБ 1 502 17 ХХХ КРБ 1 502 11 ХХХ
Исполнение условия государственного (муниципального) контракта по предоставлению аванса
Принято денежное обязательство текущего года на сумму аванса
КРБ 1 502 11 ХХХ КРБ 1 502 12 ХХХ
Перечислен аванс по контракту на основании распоряжения о совершении казначейского платежа
КРБ 1 206 ХХ 56Х КРБ 1 304 05 ХХХ
Предоставлены заказчику результаты оказания услуг
Согласно условиям договора оказания услуг
Оказаны услуги по контракту согласно документу (акту) об оказании услуг
КРБ 1 401 20 2ХХ КРБ 1 109 XХ 2ХХ КРБ 1 401 60 2ХХ
Одновременно постановка на учет отложенных обязательств (до момента осуществления приемки оказанных услуг заказчиком)
КРБ 1 501 93 2ХХ КРБ 1 502 99 2ХХ
Согласно условиям договора об оказании КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ
Приняты к учету заказчиком расходы в объеме потребленных коммунальных услуг (в расчетно-документальной обоснованной оценке)
КРБ 1 401 20 223 КРБ 1 109 XХ 223 КРБ 1 401 60 223
Одновременно постановка на учет отложенных обязательств (до момента осуществления приемки поставленных коммунальных услуг заказчиком)
КРБ 1 501 93 223 КРБ 1 502 99 223
Постановка на учет денежного обязательства по результатам приемки заказчиком оказанной услуги
Приняты результаты оказания услуг (подписан документ о приемке в ЕИС, поступил документ оказания коммунальных услуг)
КРБ 1 401 60 ХХХ КРБ 1 302 ХХ 73Х
Одновременно постановка на учет денежного обязательства текущего года по результатам приемки материальных ценностей, работ, услуг
КРБ 1 502 11 ХХХ КРБ 1 502 12 ХХХ
Одновременно списана неиспользованная сумма ранее сформированного резерва (в части не принятого объема поставок материальных ценностей, результатов работ, оказания услуг)
КРБ 1 401 60 ХХХ КРБ 1 401 20 2ХХ КРБ 1 106 XX 4ХХ КРБ 1 109 XХ 2ХХ
Одновременно корректировка поставленных на учет отложенных обязательств (методом «КРАСНОЕ СТОРНО»)
КРБ 1 501 93 ХХХ КРБ 1 502 99 ХХХ
Произведен зачет ранее перечисленного поставщику аванса по контракту
КРБ 1 302 ХХ 83Х КРБ 1 206 ХХ 66Х
Одновременно корректировка денежного обязательства текущего года на сумму перечисленного поставщику аванса (методом «КРАСНОЕ СТОРНО»)
КРБ 1 502 11 ХХХ КРБ 1 502 12 ХХХ

Основание указано: Приложение №1 к письму Минфина России от 11.11.22 № 02-06-07/110108

Скрыть ответы

Ответить

12.01.2023, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Витальевна, я полагаю, что вопрос с правомерностью признания данных расходов как таковых не стоит, поскольку ранее Вы их относили именно как материальные расходы. Вас, видимо, стало смущать несоответствие размера выплачиваемого вознаграждения и "объёма трудов" его получателя: необходимо отметить, что данное несоответствие может быть поводом, чтобы вспомнить об экономической обоснованности расходов (статья 252 НК РФ).
Но я надеюсь, что Вы сможете обосновать, чем Вам так важен и дорог этот специалист:)

13.01.2023, Котикова Екатерина Витальевна

Алексей Александрович, благодарю за ответ.
Нет, проблема не в этом. До начала операции, при большом количестве заказов, его услуги составляли и большие суммы, но мы их перевыставляли на клиента по отчету экспедитора.
Так что вопрос именно в признании расходов, т.к. их теперь перевыставлять не на кого.

13.01.2023, Котикова Екатерина Витальевна

Да, объема трудов действительно нет, это выплата носит компенсационный характер , чтобы он не расторг договор и когда восстановится объем перевозок продолжил работать.

Скрыть ответы

Ответить

09.01.2023, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

КОГДА ИНОСТРАНЕЦ ПЛАТИТ ЗА СВОЙ ПАТЕНТ, ТО У НЕГО КБК 182 1 01 02040 01 1000 110.
А МЫ СЧИТАЕМ НДФЛ С ДОХОДА ИНОСТРАНЦА ПО ОБЩИМ ПРАВИЛАМ И ПЕРЕЧИСЛЯЕМ ЭТОТ НАЛОГ В ОБЩЕЙ СУММЕ С НДФЛ ДРУГИХ РАБОТНИКОВ.
Все, что удержано с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца надо уплатить не позднее 28 числа текущего месяца (п.6 ст. 226 НК РФ в ред. ФЗ от 14.10.2022 № 263-ФЗ).
Для налога за декабрь и январь установлены особые сроки уплаты (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ):
• в январе 2023 года удержанный НДФЛ с 1 января по 22 января надо заплатить не позднее 28 января.
• в декабре 2023 года налог за период с 23 декабря по 31 декабря надо заплатить не позднее последнего рабочего дня календарного года (в 2023 году последним рабочим днем будет 29 декабря).
КБК ЗАВИСИТ ОТ ВИДА ДОХОДА И ЕГО РАЗМЕРА.
Приказом Минфина от 22.11.2022 № 177н внесены поправки в действующие КБК. Новые КБК по НДФЛ, которые утвердил Минфин на 2023 год

Название поступлений
КБК

НДФЛ с дивидендов по ставке 13%
182 1 01 02130 01 0000 110

НДФЛ с дивидендов по ставке 15%
182 1 01 02140 01 0000 110


Таблица с КБК по НДФЛ в 2023 году
Назначение
Обязательный платеж
Пени
Штраф

НДФЛ налогового агента по доходам, по которым до 5 млн. руб. ставка 13 процентов, а свыше 5 млн. – ставка 15 процентов:
– по доходам не больше 5 млн. руб.
182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 01 02010 01 2100 110
182 1 01 02010 01 3000 110

- с доходов сверх 5 млн руб. (с превышения)
182 1 01 02080 01 1000 110
182 1 01 02080 01 2100 110
182 1 01 02080 01 3000 110

НДФЛ налогового агента по остальным доходам, в том числе доходам нерезидентов со ставкой НДФЛ 30 процентов (доходы в пределах и сверх 5 млн руб.)
182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 01 02010 01 2100 110
182 1 01 02010 01 3000 110

НДФЛ по доходам не больше 5 млн. руб. у ИП и лиц, занятых частной практикой
182 1 01 02020 01 1000 110
182 1 01 02020 01 2100 110
182 1 01 02020 01 3000 110

НДФЛ по доходам, больше 5 млн руб. (с превышения) у ИП и лиц, занятых частной практикой
182 1 01 02080 01 1000 110
182 1 01 02080 01 2100 110
182 1 01 02080 01 3000 110

Скрыть ответы

Ответить