Ответы на вопросы

09.01.2023, Елена Дятлова

Светлана Викторовна, добрый день
Учитывать ППА на счете 04 нельзя. Этот счет предназначен для учета другого вида активов - НМА. ППА схожи с ОС, а не с НМА. Поэтому учет в составе НМА будет вводить пользователей в заблуждение.
В п.8 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы" четко сказано, что настоящий Стандарт не распространяется на:
в) права пользования активом, возникающие из договора аренды;

Но в любом случае стоимость ППА никак не влияет на расчет доли прибыли, подлежащей уплате по месту нахождения ОП.
Согласно п.2 ст.288 НК РФ в расчете участвует остаточная стоимость амортизируемого имущества, а ППА к таковым по НК РФ никогда не относятся.
И порядок БУ на этот вопрос никак не влияет.

10.01.2023, Филиппова Светлана Викторовна

Спасибо большое за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

09.01.2023, Котикова Екатерина Витальевна

внести в кассу банка я имею ввиду для внесения на р/сч

10.01.2023, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Витальевна, да, можете. Радикальное изменение в проведении расчётов участников ВЭД было осуществлено Указом Президента Российской Федерации от 08.08.2022 года №529, которым расчёты разрешили проводить не только через счета в уполномоченных банках. Осуществление же наличных расчётов в рамках ВЭД прямо урегулировали Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2022 года №2433.

11.01.2023, Котикова Екатерина Витальевна

Алексей Александрович, большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

09.01.2023, Куликов Алексей Александрович

Марина Николаевна, Ваш контрагент абсолютно прав, поскольку в соответствии с Уставом автомобильного транспорта ГРУЗООТПРАВИТЕЛЕМ является лицо, ФАКТИЧЕСКИ ПРЕДСТАВИВШЕЕ ГРУЗ ПОД ПОГРУЗКУ. В Вашем примере таковым являлся дистрибьютер, что нашло адекватное отражение при оформлении товарно-транспортной накладной...

Скрыть ответы

Ответить

29.12.2022, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Анатольевна, трудно понять, на что рассчитывали авторы этого странного письма. Просто игнорируйте.

29.12.2022, Семенова Татьяна Анатольевна

Спасибо, Михаил Сергеевич. Всех благ Вам в наступающем новом году!

Скрыть ответы

Ответить

23.12.2022, Куликов Алексей Александрович

Лариса Александровна, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ доходом при применении УСН признаётся имущество (в том числе - денежные средства), полученное в счёт погашения обязательства перед Вашим ИП, а также погашение указанных обязательств любым иным способом. В соответствии с пунктом 1 статьи 312 ГК РФ обязательство может быть исполнено непосредственно в адрес кредитора или иного лица, указанного кредитором.
Таким образом, в описанной ситуации у ИП возникает доход в сумме 12 млн.рублей, поскольку часть этой суммы получена посредством денежных средств, зачисленных на счёт ИП, а часть этой суммы получена посредством перечисления покупателем части оплаты за реализуемое здание в адрес банка в интересах ИП.
Следовательно, для целей применения УСН налогоплательщик должен отразить доход в сумме 12 млн.рублей.

23.12.2022, Лихарева Лариса Александровна

Спасибо большое.

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2022, Малютин Александр Анатольевич

Спасибо, Светлана Вячеславовна.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2022, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Сергеевна, в принципе, это не приведёт к потерям бюджета, что исключает как пени, так и штрафы...

21.12.2022, Татьяна СЕРГЕЕВНА Морозова

Спасибо! Будем осваивать новые указания МИНФИНА.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2022, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Алексеевна, патентный НДФЛ после 01.01.2023 года будет уплачиваться в прежнем порядке...

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2022, Елена Дятлова

Светлана Викторовна, добрый день
Без договора и выявления реальных намерений сторон правильно ответить на вопрос не берусь. Здесь много вариантов и много дополнительных вопросов.
Например, после приобретения оснастки вы сразу ее «передали» Б? если не передали, то как понимать «переход права собственности после полной оплаты»?
Если приобретение оснастки было сразу для Б и произошла «передача» от А к Б, то на каком основании ваша организация «А» использовала оснастку для производства продукции для Б?
Что произойдет после перехода права собственности? Ваша организация (А) перестанет использовать оснастку или продолжит? На каком основании?
И это только часть вопросов? Боюсь, что в рамках простых вопросов-ответов на форуме я не смогу вам дать правильный ответ.
По таким нестандартным вопросам правильно разбираться только с документами.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2022, Елена Дятлова

Светлана Викторовна, добрый день
В запросе недостаточно информации, не все ясно. С одной стороны - исполнительный лист, с другой стороны - дело о банкротстве. Чем завершилось дело о банкротстве?
В целом:
Так как вы уже воспользовались правом на подачу иска в суд, вы не можете ссылаться на истечение срока давности.

В НУ вы можете списать задолженность на убытки по основаниям, указанным в п.2 ст.265 НК РФ:
- либо ликвидация должника (в том числе, как банкрота)
- либо если невозможность взыскания будет подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:
невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

В БУ могут использоваться те же основания для списания, но может быть и просто распоряжение руководителя. В любом случае для списания Дт задолженности в БУ нужен приказ руководителя и письменное обоснование.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2022, Куликов Алексей Александрович

Светлана Викторовна, строго говоря, после непрохождения платежа Вы должны подать уточнённую налоговую декларацию и "откатить" начисление НДС и применённый налоговый вычет. После же очередной попытки рассчитаться с иностранным лицом опять перечислить в бюджет и применить налоговый вычет.
НО!
При проведении всех указанных манипуляций изменение итого числового значения суммы к уплате в налоговой декларации не изменяется, вследствие чего можно и ничего не делать...

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Отправили на вашу почту.

21.12.2022, Крылова Лариса Николаевна

Добрый день. Присоединяюсь к просьбе. И ещё говорили что будет выложено видео семинара, где можно его посмотреть.Я вчера была на семинаре.

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Зачастую сотрудники составляют свои заявления об увольнении без оглядки на календарь. И получается, что дата увольнения, указанная в заявлении, приходится на субботу, воскресенье или нерабочий праздничный день. В этом случае все зависит от того, является ли выходной день (день увольнения по просьбе работника) выходным днем для работника или этот день является для него рабочим, а также и от того, является ли этот день рабочим или выходным для администрации предприятия, на котором он работает.
Согласно ч. 2 ст. 14 ТК РФ течение сроков, с которыми ТК РФ связывает прекращение трудовых прав и обязанностей, начинается на следующий день после календарной даты, которой определено окончание трудовых отношений. В случае если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ч. 4 ст. 14 ТК РФ).
Однако работник сам определяет дату своего увольнения. После этого он должен отсчитать назад две недели + 1 день, чтобы определить дату, когда он должен уведомить о своем увольнении работодателя. Таким образом, отсчет срока в данной ситуации ведется не вперед, а назад, поэтому ст. 14 ТК РФ следует применять не для определения даты увольнения, а для определения даты подачи работником заявления. Таким образом, после того, как работник определится с датой увольнения, он должен отсчитать по календарю назад 2 недели (14 календарных дней) + 1 день. И если день предупреждения окажется нерабочим (выходным или праздничным), то нужно двигаться назад до первого рабочего дня. Именно поэтому предупреждать работодателя об увольнении нужно не за две недели, а не менее чем за две недели.
ЕСЛИ СРОК ПИСЬМЕННОГО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ОБ УВОЛЬНЕНИИ ИСТЕКАЕТ В ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ВЫХОДНЫМ И ДЛЯ РАБОТНИКА, И ДЛЯ АДМИНИСТРАЦИИ РАБОТОДАТЕЛЯ, ТО РАБОТНИКА ВСЕ РАВНО НУЖНО УВОЛИТЬ. При этом увольнение работника в выходной день не противоречит ТК РФ. Часть 3 ст. 84.1 ТК РФ разрешает увольнения не только в рабочий, но и в любой нерабочий день - и в выходной, и в праздничный, так как в эти дни за сотрудниками сохраняются их рабочие места, несмотря на то, что фактически они в эти дни не работают.
Однако руководитель организации, как и другое должностное лицо, которое может быть им уполномочено подписывать приказы по личному составу, в выходные и праздничные дни перестают быть должностными лицами, оставаясь просто частными физическими лицами, неправомочными подписывать официальные документы. Следовательно, приказ об увольнении должен быть издан в день, являющийся рабочим для должностного лица.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации алгоритм увольнения работника следующий:
• за день (а можно и за 2, 3 или больше дней) до дня увольнения издать приказ об увольнении работника. Датой приказа будет дата его издания, а в самом приказе должна быть указана дата выходного (праздничного) дня, являющегося для работника днем увольнения;
• в последний рабочий день перед днем увольнения надо:
 внести записи об увольнении в трудовую книжку работника и в его личную карточку;
 ознакомить работника под роспись с приказом об увольнении и с записью об увольнении в личной карточке, а также получить его подпись в трудовой книжке под записью об увольнении;
 выдать работнику на руки трудовую книжку под роспись в книге учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
• по письменному заявлению работника выдать ему заверенную копию приказа об увольнении под роспись (на заявлении, на оригинале приказа или в журнале учета выдачи копий документов, связанных с работой в организации);
• по письменному заявлению работника выдать ему заверенные надлежащим образом копии других документов, связанных с его работой в организации;
В этот же день можно произвести и окончательный расчет с работником. Либо это можно сделать по правилу, установленному ст. 140 ТК РФ, согласно которому в случае, если в день увольнения работник фактически не работал, окончательный расчет с ним производится не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
Если работник в этот день не явится в кадровую службу, необходимо:
• на приказе об увольнении сделать запись следующего содержания: «Приказ невозможно довести до сведения работника в связи с его неявкой в отдел кадров в день увольнения. Подпись, дата.»;
• аналогичную запись («С записью об увольнении ознакомить работника невозможно в связи…») сделать в личной карточке работника в конце последней страницы;
• отправить работнику уведомление (ценным письмом с описью вложения) о том, что трудовой договор с ним расторгается по его инициативе, но поскольку день увольнения (указывается конкретная дата) является выходным (или праздничным) днем, то он может получить трудовую книжку в любой рабочий день.
В рассматриваемой ситуации окончательный расчет с работником можно произвести в последний рабочий день перед выходным или праздничным днем увольнения работника, тем самым улучшив положение работника по сравнению с нормой, предусмотренной ч. 1 ст. 140 ТК РФ, но можно поступить и в строгом соответствии с ст. 140 ТК РФ.
ЕСЛИ СРОК ПИСЬМЕННОГО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ОБ УВОЛЬНЕНИИ ИСТЕКАЕТ В ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ДЛЯ РАБОТНИКА РАБОЧИМ (СМЕННАЯ РАБОТА, РАБОТА ПО ГРАФИКУ), А ДЛЯ АДМИНИСТРАЦИИ РАБОТОДАТЕЛЯ – ВЫХОДНЫМ, ТО АЛГОРИТМ ДЕЙСТВИЙ БУДЕТ ДРУГИМ.
Согласно ч. 1 ст. 113 ТК РФ работа в выходные и нерабочие праздничные дни запрещается, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ. В соответствии с ч. 2 ст. 113 ТК РФ привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия и только в случае необходимости выполнения заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее отдельных структурных подразделений. Выход на работу в выходной день для оформления увольнения работника к этим случаям не относится.
Минтруд разъяснил, что бухгалтерия может рассчитать работника и в понедельник (письмо Минтруда от 25.10.2018 № 14-2/ООГ-8496). Ведь если срок приходится на выходной, то его переносят на ближайший рабочий день (ст. 14 ТК РФ).
ЕСЛИ СРОК ПИСЬМЕННОГО ПРЕДУПРЕЖДЕНИЯ ОБ УВОЛЬНЕНИИ ИСТЕКАЕТ В ДЕНЬ, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ВЫХОДНЫМ ДЛЯ РАБОТНИКА, А ДЛЯ АДМИНИСТРАЦИИ РАБОТОДАТЕЛЯ – РАБОЧИМ, ТО В ДАННОЙ СИТУАЦИИ СОБЫТИЯ МОГУТ РАЗВИВАТЬСЯ ПО-РАЗНОМУ: РАБОТНИК МОЖЕТ ПРИЙТИ В СВОЙ ВЫХОДНОЙ (ПО ГРАФИКУ) ДЕНЬ, ЯВЛЯЮЩИЙСЯ В ТО ЖЕ ВРЕМЯ ДНЕМ ЕГО УВОЛЬНЕНИЯ, А МОЖЕТ И НЕ ПРИЙТИ. СООТВЕТСТВЕННО, И ДЕЙСТВИЯ АДМИНИСТРАЦИИ В ЭТИХ СЛУЧАЯХ БУДУТ РАЗЛИЧАТЬСЯ.
Если работник пришел в кадровую службу, то процедура увольнения будет стандартной:
• приказ об увольнении (изданный, т.е. подписанный руководителем организации либо заблаговременно, либо непосредственно в день увольнения работника);
• ознакомление работника с приказом под роспись;
• внесение соответствующих записей в личную карточку работника и в его трудовую книжку;
• получение подписи работника в личной карточке и в трудовой книжке;
• выдача работнику трудовой книжки под роспись в книге учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
• оформление и выдача работнику копии приказа об увольнении под роспись на заявлении или в журнале учета выдачи копий;
• получение в бухгалтерии всех причитающихся ему сумм либо перечисление их на зарплатную карточку.
Если же работник не явился в день увольнения в организации, алгоритм действия будет следующий:
• заблаговременно либо в день увольнения издать приказ;
• в день увольнения сделать запись на приказе о невозможности доведения приказа до сведения работника в связи с его неявкой в кадровую службу в этот день;
• внести записи об увольнении в трудовую книжку и личную карточку работника;
• в личной карточке сделать запись, аналогичную записи на приказе об увольнении;
• в день увольнения или на следующий день направить работнику уведомление о необходимости получить трудовую книжку;
Ответственность работодателя за задержку выдачи работнику трудовой книжки в форме обязанности по выплате среднего заработка за все время задержки наступает со следующего после увольнения работника дня. При этом ответственность с работодателя снимается со дня отправки уведомления о необходимости явиться за трудовой книжкой либо дать согласие на отправление ее по почте. Следовательно, для полного освобождения работодателя от ответственности указанное уведомление может быть отправлено как в день увольнения работника, так и на следующий день, но не позднее.

Скрыть ответы

Ответить

20.12.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Провести увольнение в праздничный день возможно и не запрещено законом (письмо Минтруда России от 28 февраля 2018 г. № 14-2/В-121).
Если день увольнения выпадает на праздничный день, то работодатель обязан обеспечить своевременное (именно в этот нерабочий день) выполнение всех процедур, сопутствующих расторжению трудового соглашения. В противном случае работник может обратиться в суд. Судебная практика показывает, что решения чаще принимаются в пользу физических лиц.
Если работник настаивает на увольнении именно 8 января 2023 года, то откладывать выдачу документов нельзя, значит, сотруднику отдела кадров и бухгалтерии придется выйти на работу в нерабочий день (а работодателю — оплатить такой выход в двойном размере или предоставить другой день отдыха по ст. 153 ТК РФ).
Если день увольнения выпал на выходной день или нерабочий праздничный, руководитель издает приказ накануне, например, в пятницу.
Увольняя именно в праздник, с работником надо произвести полный расчет тогда же. Если договор расторгли, например, в субботу, а зарплату за отработанные дни и другие положенные выплаты сотрудник получает только во вторник, то работодатель должен заплатить за задержку зарплаты. На основании ст. 236 ТК РФ компенсация за каждые сутки задержки, начиная со следующих, составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ с невыплаченной суммы.

21.12.2022, Михайлова Елена Николаевна

Яна Львовна! ДОП. ПАМЯТКА. При увольнении в январе 2023 нужно подавать НЕ ПОЗДНЕЕ РАБОЧЕГО ДНЯ ПОСЛЕ ИЗДАНИЯ В ЯНВАРЕ приказов о приеме или увольнении, заполнив Сведения в НОВОЙ форме ЕФС-1 подраздел 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" Раздела 1. (основание Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п).
С 1 января 2023 года новая форма ЕФС-1 объединяет в себе 4 формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3.

Сведения за отчетные периоды, истекшие до 2023 года, подают по текущим "старым" формам в их сроки. В частности, не позднее 16 января 2023 направить СЗВ-М за декабрь, а не позднее 25 января — электронный 4-ФСС за 2022 год.

Скрыть ответы

Ответить

21.12.2022, Куликов Алексей Александрович

Мария Александровна, действительно, для Вашего случая в НК РФ я не нашёл какого-либо основания для неуплаты НДС с реализации Вашей организацией сувенирной продукции. Вследствие этого необходимо понимать, что в Вашем примере у музея копится недоимка по НДС.
НО!
Если Вы сейчас начнёте "уточняться", то мне трудно поверить, что налоговый орган не заинтересуется происходящим, что станет для организации существенной нагрузкой в плане взаимодействия с налоговым органом и в финансовом плане.
Если же нарушение тяготит Вашу организацию, то в соответствии с пунктом 4 статьи 81 НК РФ Вы можете сдать налоговые декларации по НДС с соответствующими начислениями, предварительно уплатив недоимку и пени.

Скрыть ответы

Ответить