20 лет обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем.
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, 382-10-00 (тел/факс), e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

Почта России. Отслеживание корреспонденции
Отчетность в Росстат
Генпрокуратура. Сводный план проверок
Электронное Правительство. Госуслуги
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
ФССП Банк данных исполнительных производств

Деловые партнеры

Контур
Издательство "Главная книга"
ИРСОТ

Курсы валют и погода

Курс валют предоставлен сайтом old.kurs.com.ru

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!


Поиск по форуму

Все темы Задать вопрос

НДС в контракте

13.12.2018, Россоль Елена Ивановна (С 2018-12-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Светлана Вячеславовна!
В контракте на оказание услуг есть формулировка: "Цена контракта составляет ____ рублей, кроме того НДС, предусмотренный действующим законодательством РФ". Поставщик утверждает, что "кроме того НДС" равнозначно "в том числе НДС". Так ли это?

Ответы (всего 3)

14.12.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, "кроме того" и "в том числе" - разные вещи. Однако в сфере применения 44-ФЗ определяющей является цена контракта, не взирая на налоговую нагрузку поставщика (то есть по идее, конечно, контракт должен быть заключен по цене, включая все предусмотренные законодательством налоговые платежи, в том числе НДС). Очень четко данная позиция озвучена в преддверии увеличения ставки НДС до 20% в письме Минфина РФ от 28 августа 2018 г. N 24-03-07/61247, возможно с этим и связана позиция поставщика по контракту с допущенной не вполне корректной формулировкой в части указания информации об НДС.

26.12.2018, Цыганкова Людмила Владимировна

"Кроме" - это значит "без", то есть не включая НДС.
Пусть контрагент то, в чем убеждает, закрепит на бумаге).

14.01.2019, Михайлова Елена Николаевна

Как установлена цена и кто оплатит изм. ставки до 20%:
- "цена, кроме того НДС" - дополнительные затраты несет покупатель. Если он имеет право на вычет, то может компенсировать доплату;
- "цена, в том числе НДС" или просто "цена" - повышение ставки "оплачивает" продавец, если не договорится с покупателем об увеличении цены. Получится ли взыскать ценовую разницу в суде?.
Минфин разъяснял, что в ггоссекторе (госконтрактах и ГПД) по Закону N 44-ФЗ изменить цену нельзя, кроме исключений см. ПП РФ 1186. Поэтому за повышение ставки должен "платить" продавец.
Но в конце 2018 года в Закон № 302-ФЗ внесли уточнение: если контракт был заключен до 2019 года и не учитывает повышение ставки НДС, то до 1 октября 2019 года по соглашению сторон цену можно пересмотреть. При этом нужно учитывать лимиты бюджетных обязательств, доведенные заказчику.
Закон N 223-ФЗ, по мнению Минфина, не запрещает корректировать цену договора. Пересмотреть стоимость товаров, работ, услуг из-за повышения НДС можно, если это не запрещено положением о закупке.

Скрыть ответы

Ответить

Опоздание при сдаче отчета СЗВ-М

12.12.2018, Федорова Ольга Валерьевна (ПЗС 24-12-2018) (ПЗС 2018-12-24)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Михаил Сергеевич, добрый день.
Наша организация несвоевременно представила отчет СЗВ-М за октябрь 2018 года (дата и время получения сведений – 16.11.2018 03.01.22). 110 человек. УПФР направило нам Акт о выявлении правонарушения заказным письмом 26.11.2018 года с предложением о привлечении к ответственности.
Посоветуйте, пожалуйста, целесообразно ли уже в письменном возражении по акту указать обстоятельства, приведенные Вами в предлагаемом образце заявления в Арбитражный суд по вынесенному ПФ решению (Ваш ответ на вопрос от ФГБУК Ледокол "Красин"): "Общество отмечает, что просрочка составила всего 1 день и является незначительной; совершение правонарушения впервые (Обществом не было допущено пренебрежительного отношения к исполнению своих публично-правовых обязанностей, поскольку нарушение допущено впервые за весь период деятельности Общества); данное правонарушение не повлекло каких-либо неблагоприятных последствий, поскольку цель введения отчета СЗВ-М – исключение индексации пенсий работающим пенсионерам, однако никакая индексация пенсий никаким пенсионерам (как работающим, так и неработающим) в расчетном периоде не производилась; Общество самостоятельно устранило обнаруженное нарушение в кратчайшие сроки".
Кроме того УПФР направило нам Уведомление о составлении протокола об административном правонарушении (руководителю либо доверенному лицу прибыть 18.12.2018 в УПФР). Подскажите, пожалуйста, возможно ли и какой форме (письменной, устной) привести эти же доводы при составлении и подписании протокола об административном правонарушении и есть ли шанс избежать привлечения к ответственности по ст.15.33.2 КОАП.
Спасибо.

Ответы (всего 2)

17.12.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Валерьевна, тезис об отсутствии индексации пенсии лучше убрать, т.к. он устарел. И вообще, шаблоны всегда следует актуализировать под свою ситуацию, а не использовать механически. Возражения на акт ничего не дадут, как и жалоба вышестоящий орган ПФР. Если хотите добиться снижения штрафа, готовьтесь к судебному разбирательству. Что касается административного штрафа, то его применение находится в компетенции не ПФР, а мирового судьи, которому будет направлен протокол. Оценивать шансы не возьмусь.

17.12.2018, Федорова Ольга Валерьевна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

По оплате

10.12.2018, Варибрус Валентина Хали-Аскаровна (ПЗС 2018-12-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Светлана Вячеславовна! Аннулировала заявку на семинар и оформила Заказ заочного участия, но документы (Договор и счет формируются со старой суммой и регистрационным номером (семинара).
По какому счету мне все же оплачивать безналичным расчетом за пакет заочного слушателя?

Ответы (всего 1)

10.12.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

По любому счету - мы все видим, разнесем правильно )) Возможно, стоит выйти из Личного кабинета и зайти заново, чтобы обновилась информация...

Скрыть ответы

Ответить

Выплаты по договору нерезиденту

07.12.2018, Семенова Нина Андреевна (С 2019-02-06)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Хотим заключить договор договор оказания услуг (не знаю как точно назвать данный договор) с нерезидентом, на поиск клиентов за границей - т.е. физически он не будет на территории РФ.
вопросы:
1. Все же как правильно называется такой договор
2. НДФЛ 30%, взносов в фонды нет. Или по вопросу 2. согласно подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ я понимаю, что НДФЛ не облагается.
3. Может ли быть в качестве оплаты ежемесячная сумма вне зависимости от того, нашел он клиентов или нет + премия по факту заключения договора
4. Можно ли уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на суммы этих выплат по п.21 НК РФ Статья 255. Расходы на оплату труда
5. Тогда еще возникает вопрос: нужно ли подтвердить факт оказания услуги как то помимо акта оказанных услуг?
Могут ли нас вообще обвинить в чем то не законном (обнал, вывод валюты)?
Заранее благодарю!

Ответы (всего 2)

09.12.2018, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Гражданско-правовое соглашение на работы (услуги) физлица в пользу компании - это правовая конструкция, которая основывается на нормах Гражданского кодекса. При этом круг возможных договоров о выполнении работ (оказании услуг) довольно широк, например:
• подряда (ст. 702 ГК РФ);
• возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
• поручения (ст. 971 ГК РФ);
• комиссии (ст. 990 ГК РФ);
• агентский (ст. 1005 ГК РФ);
• перевозки (ст. 784 ГК РФ);
• транспортной экспедиции (ст. 801 ГК РФ);
• хранения (ст. 886 ГК РФ).
Основная суть ГПД с юридической точки зрения: отношения между контрагентами строятся сугубо на нормах ГК РФ. Лицо привлекается для конкретной работы. После исполнения договора отношения прекращаются. В некоторых случаях на практике прибыльно и оправданно привлекать для работы граждан именно на основании договора ГПХ, а не трудового.
Если иностранец работает на вас дистанционно, отношения с ним оформляйте не трудовым, а гражданско-правовым договором. Именно такой вариант считает верным Минтруд России (письмо от 15.04.2016 № 17-3/ООГ-578).
Основной аргумент ведомства – работодатель не может обеспечить безопасные условия труда для дистанционщиков, работающих за пределами РФ. Поэтому сотрудничать с ними следует в рамках гражданско-правовых отношений.
У такого вида отношений есть очевидный плюс – отпадает вопрос о начислении страховых взносов и НДФЛ на выплаты таким гражданам.
Статья 420 НК РФ, определяя объект обложения страховыми взносами, в части выплат иностранцам делает 2 исключения, при которых такие взносы не будут начисляться:
• когда иностранец по трудовому или ГПХ договору трудится в структурном подразделении обособленного характера, расположенном вне территории РФ (п. 5);
• когда трудовой или ГПХ договор с иностранцем заключен с FIFA, ее дочерними организациями, оргкомитетом «Россия-2018», его дочерними организациями в связи с проведением в РФ в 2017–2018 годах мероприятий под эгидой FIFA (п. 7).
Норма, указанная в п. 5 ст. 420 НК РФ, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории РФ и выполняющим работу по договору ГПХ удаленно (письмо ФНС России от 03.02.2017 № БС-4-11/ 1951).
В письме Минфина от 01.08.2018 № 03-04-06/54321 рассмотрен вопрос о необходимости удержания НДФЛ с физического лица, находящегося за пределами Российской Федерации, с которым фирма заключила договор о дистанционной работе.
Перед удержанием налога компания должна определить статус получателя дохода и место расположения источника выплаты. Налоговым резидентом в части НДФЛ признается физлицо, находящееся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд двенадцати месяцев. Объектом налогообложения признается доход, полученный резидентом РФ из различных источников на территории России и за ее пределами.
В части нерезидентов к налогооблагаемым доходам относятся выплаты, полученные только от источников на территории РФ (ст. 209 НК РФ).
Выплаты за исполнение трудовых и других обязанностей за пределами РФ считаются доходами, полученным от источников за пределами РФ (п. 3 ст. 208 НК РФ). Важную роль в данном случае играет место работы, прописанное в договоре о дистанционной работе (ст. 57 ТК РФ). Указание в качестве такового территории иностранного государства позволяет отнести выплаты дистанционщику к полученным за пределами России.
Таким образом, если человек является налоговым резидентом РФ, то в следующем после окончания налогового периода году он должен самостоятельно исчислить, задекларировать и уплатить НДФЛ.
Если же человек не является налоговым резидентом, его доходы не считаются объектом обложения НДФЛ.
В соответствии с п. 1 ст. 781 ГК РФ заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг.
Согласно ст. 783 ГК РФ к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде, если это не противоречит нормам главы 39 «Возмездное оказание услуг» ГК РФ, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.
Как следует из п.п. 1-3 ст. 709 ГК РФ, регулирующей отношения по договору подряда, в договоре указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения.
Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение и может быть определена путем составления сметы. При отсутствии в договоре указаний на цену или порядок ее определения исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги (п. 3 ст. 424 ГК РФ).
Таким образом, стороны договора возмездного оказания услуг самостоятельно определяют в договоре размер вознаграждения исполнителя либо способ его определения, в том числе предусматривают выплату исполнителю некоторой фиксированной суммы денежных средств при выполнении определенных условий (например, оказание услуги в короткие сроки или большую экономию средств).
По гражданско-правовому договору оплачивается только результат работы. В договоре указывают:
• работы (услуги), которые должны быть выполнены;
• порядок оплаты результатов работы;
• даты начала и окончания работ;
• порядок сдачи-приемки работ;
• требования к качеству работ;
• ответственность сторон за нарушение условий договора.
Факт выполнения работ (оказания услуг) подтверждается актом их приемки-сдачи. Форма акта приемки-сдачи работ (услуг) по гражданско-правовому договору законодательством не установлена. Однако вы можете оформить такой акт по форме, предусмотренной для приемки-сдачи работ по трудовому договору (форма № Т-73, утвержденная постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1).
Если вы заключили гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, то сумма выплачиваемого ему вознаграждения учитывается при исчислении налога на прибыль в составе расходов на основании п. 21 ст. 255 НК РФ. Это подтверждает и Минфин России (письмо от 05.02.2018 № 03-04-06/7082).

12.12.2018, Семенова Нина Андреевна

Ирина Владимировна, большое спасибо за подробный ответ!
Единственное, ВЫ не ответили : может ли быть в наш адрес обвинение в выводе валюты или обнале?

Скрыть ответы

Ответить

Ген директор работает дистанционно

07.12.2018, Семенова Нина Андреевна (С 2019-02-06)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Ген директор в организации работает по совместительству, фактически в другом городе, управляет по телефону, по эл.почте, иногда приезжает
С ним заключён трудовой договор с дистанционным работником , место и время работы не определено, по усмотрению работника
Указано , что в случае необходимости он приезжает в офис , из места прибывания (в том числе из места основной работы) и обратно оплачиваются билеты и суточные в размере 100₽ (тк у него здесь есть место жительства)
Также в случае деловых встреч ему оплачиваются билеты от места прибывания до места деловых встреч по согласованию с контрагентами и обратно,,суточные если это не спб -700₽
Для работы выдан ноут и телефон.
Вопросы
1. Есть ли какие то нарушения, что стоит дополнить, уточнить в договоре
2. У ТК в разделе дистанционные работники написано что то про применение усиленной подписи. Я не смогла разобраться вообще , что это значит! И обязательно ли это, если он подписывает документы лично , когда бывает в офисе, или он подписывает и отправляет почтой оригиналы
3. Размер суточных низкий , это может у кого то вызвать вопросы ?
4. Все расходы на билеты и суточные принимаю в расходы по налоговому учёту
Еще вопрос : В договоре указано, проезд в офис и на встречи приравнивается к командировке, но указано, что на время нахождения в командировке за работником сохраняется оклад (не средний заработок)
Вопрос : я знаю, что это допустимо, в случае если средний заработок меньше оклада, но я так делаю в первую очередь т.к. типовая бухгалтерия не считает средний заработок, а считать вручную долго, и не факт, что правильно посчитаю
Вопрос в том, кого это может волновать , кроме самого работника. Я имею ввиду кто это может проверить и есть ли какие то штрафы? Заранее благодарю!

Ответы (всего 2)

09.12.2018, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Согласно главе 49.1 ТК РФ на «дистанционщиков» распространяется действие трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, так же, как и на обычных работников (ст. 312.1 ТК РФ). Положение об особенностях направления работников в служебные командировки (утв. пост. Правительства РФ от 13.10.2008 № 749) не содержит запрета на отправление «дистанционщика» в служебную командировку, а ТК РФ предписывает на время нее сохранять за сотрудником место работы (должность), средний заработок, а также возмещать расходы, связанные с командировкой (ст. 167 ТК РФ). К последним относятся расходы на проезд, наем жилого помещения, суточные и другие затраты, понесенные с разрешения или ведома работодателя (ст. 168 ТК РФ).
При дистанционной работе сотрудник выполняет обязанности вне места нахождения компании, ее филиала или представительства. Командировка предполагает, что сотрудник на определенный срок покидает место постоянной работы (ч. 1 ст. 166 ТК РФ). Каких-либо исключений для дистанционщиков нет.
Таким образом, компания вправе командировать дистанционщика, в том числе и в головной офис. Минтруд подтверждает этот вывод в письме от 09.06.2017 № 14–2/ООГ-4733. Аналогичной позиции придерживается и Минфин (письмо от 25.03.2016 № 03-03-06/1/16904).
Статья 312.1 ТК РФ предусматривает электронный обмен документами между дистанционным работником и фирмой. Сотруднику направляют для ознакомления приказы, уведомления, требования, локальные нормативные акты и запрашивают у него необходимые документы. Таким образом можно передать «дистанционщику» и документы о направлении его в командировку, а по ее окончании запросить отчет о командировочных расходах.
При таком обмене необходимо использовать усиленные квалифицированные электронные подписи. Каждая из сторон обязана направлять в электронной форме подтверждение о том, что она получила электронный документ от другой стороны в срок, определенный трудовым договором о дистанционной работе (ч. 4 ст. 321 ТК РФ). Получить усиленную электронную подпись можно только в аккредитованных государством удостоверяющих центрах. Подписанный квалифицированной подписью электронный документ приравнивается законодательством к документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью и заверенному печатью (Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ).
При направлении дистанционного работника в служебную командировку фирма обязана возместить ему связанные с такой поездкой расходы (ст. 167, 168 ТК РФ). Размер и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, определяются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (ст. 168 ТК РФ). Таким образом, компания может установить локальным нормативным актом порядок перечисления возмещения сумм командировочных расходов дистанционного работника на банковскую «зарплатную» карту.
При направлении работника в командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка (ст. 167 ТК РФ). Но многим бухгалтерам очень не хочется тратить лишнее время на расчет среднего заработка. Они считают, что проще начислять работнику зарплату в общем порядке. Однако это может обернуться для бухгалтера (и не только для него) куда большими проблемами.
По общему правилу в случае, если работник выполняет свои обязанности согласно трудовому договору, ему следует начислять фактическую заработную плату (за отработанное время или выполненную работу).
Если же работник освобождается от выполнения своих прямых трудовых обязанностей в случаях, определенных действующим законодательством, то начислять ему зарплату за соответствующий период не следует. Потери в заработке возмещаются работнику путем сохранения за ним (полностью или частично) средней заработной платы. Поэтому формально зарплату за время командировки выплачивать нельзя.
Но мы живем в России, и у нас почитание закона не в моде. Причем даже среди чиновников, которые, казалось бы, должны стоять на страже закона.
Вот и в рассматриваемой ситуации специалисты Минздравсоцразвития России не видят ничего криминального в том, чтобы в случае направления в командировку работника с повременно-премиальной системой оплаты труда выплачивать ему вместо средней заработной платы должностной оклад и все предусмотренные в организации положением об оплате труда премии. Такое мнение высказано, например, начальником отдела трудовых отношений и оплаты труда Минздравсоцразвития России Н.З. Ковязиной (см. книгу "Заработная плата в 2006 году". - М.: АКДИ "Экономика и жизнь", 2006. - С. 170).
Но при этом все же сделана оговорка, что для выплаты работнику оклада со всеми причитающимися премиями должны быть выполнены следующие условия:
1) работник в командировке выполнял свои прямые (установленные трудовым договором) обязанности;
2) результаты работы в командировке непосредственно способствовали выполнению показателей, за которые по действующим положениям работнику должна быть выплачена премия;
3) сумма начисленной заработной платы (оклада и премии) не ниже гарантированного среднего заработка. В противном случае, можно говорить о том, что изменение организацией установленного ТК РФ порядка оплаты за дни командировки приводит к ухудшению положения работника, что недопустимо (ст. 9 ТК РФ).
Однако такой подход может привести к спору с налоговым органом. Налоговики считают, что подобные действия нарушают порядок, установленный действующим законодательством, согласно которому при направлении работника в командировку ему должен выплачиваться только средний заработок (ст. 139 ТК РФ). И формально они правы.
Выплаты же, не предусмотренные законодательством, не могут уменьшать налоговую базу при исчислении налога на прибыль.
Чем закончится спор с налоговой инспекцией, предугадать сложно. Арбитражная практика по данному вопросу, к сожалению, отсутствует. Если следовать разъяснениям специалистов Минздравсоцразвития и выплачивать за время командировки обычную зарплату, это может привести к спору с налоговыми органами.
Следует также отметить, что на практике возможна и такая ситуация, когда размер среднего заработка окажется выше, чем обычная зарплата. В этом случае платить зарплату за дни командировки командированному сотруднику нельзя, поскольку это ухудшает его материальное положение (ст. 9 ТК РФ).
Из вышесказанного следует, что организация должна принять самостоятельное решение, как оплачивать дни нахождения своих сотрудников в командировках. При этом решение должно быть принято в целом по организации, а не по каждому сотруднику в отдельности.
Порядок оплаты командировок должен быть оформлен приказом руководителя организации или отражен в коллективном договоре.
Имейте в виду, что решение выплачивать командированным работникам обычную зарплату (оклад) во многих случаях не упрощает, а лишь усложняет работу бухгалтера. Ведь ему придется каждый раз считать и средний заработок, чтобы сравнить и убедиться, что права конкретного работника не нарушены. Вдобавок не исключен риск спора с налоговым органом. Но решение все равно за вами.

12.12.2018, Семенова Нина Андреевна

Ирина Владимировна, большое спасибо за ответ!
Единственное, я так и не поняла: Обязаны ли мы иметь эту усиленную подпись?
На сегодняшний день срочные документы (договоры с клиентами ) мы отправляем ему документы, он подписывает и отправляет обратно курьерской почтой
Не срочные документы он подписывает , когда приезжает в офис
Часть документов подписывает сотрудник по доверенности
Можем ли мы работать так
У нас нет нет необходимости в этой ЭЦП

Скрыть ответы

Ответить

Онлайн кассы

07.12.2018, Семенова Нина Андреевна (С 2019-02-06)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, здравствуйте!
1. Долго изучала 54фз, подскажите, правильно ли я поняла, что после июля 18го практически все должны иметь онлайн кассы. Меня интересуют виды деятельности:
ИП патент (ЕНВД) автосервис
ООО на УСН вид деятельности продажа путёвок
ИП ЕНВД такси
2. В некоторых интернет источниках пишут, что ещё сохраняется отсрочка до июля 19года, но в самом законе я этогоне нашла, подскажите основание, если это так.
3. Правильно ли я поняла, что уйти от применения онлайн кассы путём отправки Покупателя в банк с квитанцией теперь тоже не получится: нужно пробито и выдать чек с указанием способа оплаты безнал?
4. Если не ставить кассы кто и как это проверяет и какой штраф?
5. Если ООО продажа путёвок не выбьет чек при оплате через квитанцией через банк кто и как может выявить неприменение кассы и оштрафовать , есть ли срок давности у этого нарушения
Заранее благодарю !

Ответы (всего 1)

07.12.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

1, 2. ИП на патенте (автосервис - пп.9 п.2 ст. 346.43 НК) и ИП на ЕНВД (такси - пп.5 п.2 ст. 346.26 НК РФ) вправе до 01.07.2019 не выдавать чеки ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
ООО на УСН, оказывающее услуги населению, также вправе выдавать БСО (в т.ч. туристскую путевку) вместо выдачи чека ККТ до 01.07.2019.
Основание - п. 7.1 (в части ИП), п.8 (в части ООО, оказывающего услуги населению, с выдачей БСО) ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в ред. 192-ФЗ от 03.07.2018).
3. До 01.07.2019 получится - при оплате через операциониста банка можно не пробивать кассовый чек. Но в ряде случае по выписке банка невозможно определить - ходил ли клиент ногами в банк или оплатил через банк-онлайн (во втором случае - чек нужен). При оплате через Сбербанк еще можно пытаться определить способ оплаты путем оценки - с какого банковского счета поступили средства (если с 302 - то платил через операциониста, если с 40817 - то через банк-онлайн). Однако при оплате, например, через Тинькофф-банк (ТКС) деньги поступают с 302 банковского счета, но операционистов в этом банке в принципе нет, поэтому данный способ не всегда применим.
4, 5. Проверяет налоговая инспекция, срок давности привлечения к административной ответственности (ст. 4.5 КоАП РФ) - один год. Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ случаях влечет наложение штрафа (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
- на должностных лиц (ИП) - в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
- на организацию - в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

Скрыть ответы

Ответить

Расчет оплаты за работу в праздничный день

06.12.2018, Никульцева Екатерина Сергеевна (С 2018-11-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите пожалуйста. Для работников с графиком работы сутки через трое с почасовой тарифной ставкой для оплаты времени, приходящегося на праздничный день, нужно ли брать в расчет доплату за работу в ночное время (40%) при повышенной оплате труда в праздники работы в ночные и дневные часы.

Ответы (всего 1)

09.12.2018, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

При работе по скользящему графику выходные дни могут предоставляться в любые дни недели (ч. 3 ст. 111 ТК РФ). Если по графику работы смена сотрудника пришлась на субботу или воскресенье, эти дни считаются для него обычными рабочими и оплачиваются в общем порядке, то есть в одинарном размере. Но если работодатель попросил сменщика выйти на работу в день, который по графику является для него выходным, то оплачивать работу в этот день следует не менее чем в двойном размере.
В повышенном размере также начисляется оплата и за работу по графику, которая выпала на нерабочий праздничный день. Если на выходной или праздничный день приходится только часть рабочей смены сотрудника, то в двойном размере оплачиваются лишь часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день (с 0 до 24 часов этого дня) (ч. 3 ст. 153 ТК РФ).
Если смена работника приходится в ночь, при этом дата относится к праздничным, то работодатель должен производить оплату труда по отдельным статьям: за ночные часы и за праздничные. Поскольку и ночная работа, и работа в праздники предусматривают повышенную оплату, то ночная работа в праздники подразумевает суммирование:
• оплаты за работу в праздники;
• оплаты за работу в ночное время.
Оплата в повышенном размере производится за часы, фактически отработанные в нерабоий праздничный день (ч. 3 ст. 153 ТК РФ). Конкретные размеры оплаты за работу в праздничный день устанавливаются трудовым или коллективным договором, но не менее чем в двойном размере (ч. 1, 2 ст. 153 ТК РФ).
Оплата за каждый час работы в ночное время (с 22.00 до 6 часов) производится также в размерах, установленных трудовым или коллективным договором, но не менее 20% часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время (ч. 1 ст. 96, ст. 154 ТК РФ, постановление Правительства от 22.07.2008 № 554).
При этом, что работа в праздники может быть заменена работнику по его просьбе предоставлением времени отдыха. Тогда работа в праздничный день оплачивается в одинарном размере. При этом если работник трудился в праздники в соответствии со своим графиком, то такая работа не может быть заменена одинарной оплатой и днем отдыха (Рекомендации Федеральной службы по труду и занятости от 02.06.2014).

Пример.
Часовая тарифная ставка работника составляет 250 рублей. Оплата за работу в праздники производится в двойном размере, а доплата за ночную работу составляет 20% от часовой тарифной ставки.
В соответствии с графиком работник трудился с 16:00 04.11.2018 до 09:00 05.11.2018.
Оплата за отработанное время складывается из следующих сумм:

Период оплаты Расчет Сумма, руб. Пояснения
с 16:00 04.11.2018 до 22:00 04.11.2018 6 часов * 250 рублей * 2 3000 6 часов дневной работы в праздничный день оплачиваются в двойном размере
с 22:00 04.11.218 до 00:00 05.11.2018 2 часа * 250 рублей * 2 + 2 часа * 250 рублей * 20% 1000 + 100 = 1100 2 часа ночной работы в праздничный день оплачиваются в двойном размере и с учетом оплаты 20%
с 00:00 05.11.2018 по 06:00 05.11.2018 6 часов * 250 рублей + 6 часов * 250 рублей * 20% 1500 + 300 = 1800 6 часов ночной работы оплачиваются в одинарном размере с учетом оплаты 20%
с 06:00 05.11.2018 до 09:00 05.11.2018 3 часа * 250 рублей 750 3 часа дневной работы оплачиваются в одинарном размере
Итого, оплата за работу в указанное время составила 6650 рублей (3000 + 1100 + 1800 + 750).

Скрыть ответы

Ответить

Налогооблажение частичной компенсации питания

06.12.2018, Ямбулатова Инна Владимировна (ПЗС 2018-09-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Наша компания частично компенсирует работникам стоимость питания. Компенсация начисляется только при условии, что работник посетил столовую или буфет.
Например:
стоимость обеда 118 рублей (в т. ч. НДС 18 руб.)
Получаем отчет из компании общепита.
В конце месяца делаем проводки:
Дт20,25,26 Кт70 – начислена компенсация за питание за счет работодателя
80 рублей
Дт 70 Кт73 – удержана из з/пл остальная стоимость обеда
20 рублей
Дт 19 Кт 60 - отражен входящий НДС с полученного акта поставщика
18 руб.
Дт 70, 73 Кт 60 – отражена задолженность перед поставщиком
100 руб.

Вопрос в том, как учитывать компенсацию работодателя для целей обложения НДФЛ?
Данная компенсация является доходом работника в натуральной форме, и следовательно, база по НДФЛ, должна рассчитываться исходя из стоимости, включающей НДС.
Правильно ли мы понимаем, что база для НДФЛ и взносов должна быть 80 рублей+НДС?

Ответы (всего 1)

16.12.2018, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Предоставление питания работникам за счет работодателя может иметь несколько вариантов. Для того чтобы расходы по питанию, не являющиеся обязательными для работодателя по законодательству, можно было учесть в базе по прибыли, питание следует приравнять к расходам на оплату труда, оформив для этого необходимые внутренние документы. В качестве расходов, связанных с оплатой труда, питание будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Начисление на сумму питания НДС следует делать только в том случае, если питание не соответствует критериям зарплаты и не относится к обязательному для выдачи.
Способы бухучета расходов на питание.
Возникновение в бухучете информации о стоимости затрат на питание будет зависеть от выбранного способа организации питания.
Наличие своей столовой потребует выделения ее в обслуживающее производство, на котором будут формироваться затраты по этому производству: Д 29 К 02 (10, 25, 60, 69, 70).
Если услуги по предоставлению питания оказывает сторонний контрагент или работодатель приобретает продукты, в дальнейшем передаваемые работникам, то возникнет проводка по учету стоимости обедов (продуктов), полученных от поставщика: Д 10 (41) К 60.
Выдача питания независимо от того, к какой категории оно относится (спецпитание либо иное льготное или бесплатное питание), будет осуществляться через счет учета расчетов с персоналом. При этом придется на сумму стоимости полученного питания в отношении каждого работника при начислении зарплаты персонально сделать проводку: Д 70 К 10 (29, 41).
Расходы, по которым не организован персональный учет, даже в случае присутствия этих расходов в системе оплаты труда на расчеты с персоналом отнести невозможно, поэтому проводка по ним будет такой: Д 91 К 10 (29, 41).
Учет выданного в качестве оплаты труда питания в расходах работодателя произойдет с отнесением его сумм:
1. на счета учета затрат, если эти расходы:
• обязательны для работодателя по положениям действующего законодательства (спецпитание) и осуществлены в пределах установленных норм;
• предусмотрены внутренним нормативным документом о системе оплаты труда;
2. на счет учета прочих расходов в части расходов:
• превышающих нормы выдачи спецпитания;
• не предусмотренных действующей системой оплаты труда.


Если работодатель предоставляет людям возможность бесплатно питаться, он фактически увеличивает получаемый ими доход, что вполне обоснованно можно расценить как оплату труда. Но чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует включить в общий перечень выплат, которые образуют систему оплаты труда (ст. 129 ТК). Для этого нужно закрепить соответствующее положение во внутренних нормативных актах (ст. 135 ТК РФ). К примеру, в положении об оплате труда, коллективном или трудовом договоре.
Кроме того, поскольку питание представляет собой выплату натурального характера, придется учесть правила ст. 131 ТК РФ. Работник должен написать заявление в произвольной форме на предоставление зарплаты в неденежной форме, указав, что именно ему передают и по какой цене. Устной договоренности недостаточно. Следует учесть, что объем неденежной выплаты не может составлять более 20 процентов от всей начисленной за месяц зарплаты.
Затраты на питание, обязательные для работодателя по законодательству или в силу включения их в систему оплаты труда, при распределении данных по питанию персонально по работникам войдут в состав расходов по оплате труда: Д 20 (23, 25, 26, 29, 44) К 70.
Питание, не соответствующее критериям расходов на оплату труда или обязательного к выдаче, отразится проводкой: Д 91 К 70.

Затраты на питание и расходы, учитываемые при налогообложении.
При определении базы по прибыли затраты на питание работников будут учитываться только в том случае, если обязательность их оплаты предусмотрена ТК РФ (спецпитание) или внутренним нормативным документом о системе оплаты труда (пп. 4, 25 ст. 255 НК РФ, письма Минфина России от 27.08.2012 № 03-03-06/1/434 и от 04.06.2012 № 03-03-06/1/292). То есть расходы на питание, отнесенные работодателем в бухучете на счета учета затрат, будут уменьшать базу по прибыли.
А вот расходы, связанные с питанием, которые в бухучете отражаются как прочие (на счете 91), при определении базы по прибыли учесть нельзя. Поэтому по ним между налоговым и бухгалтерским учетами возникнут разницы постоянного характера. Соответствующий этим разницам налог будет отражен проводкой: Д 99 К 68.
Для работодателей, применяющих УСН, принцип учета расходов при объекте «доходы минус расходы» будет таким же, как и для налога на прибыль. В УСН-расходах, уменьшающих базу по УСН-налогу, можно учесть питание, имеющее статус обязательного или приравненного к расходам на оплату труда (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Питание работников и НДС.
Питание, получаемое работником в силу законодательства или как оплату за труд, НДС облагать не надо, поскольку считать такую оплату реализацией нельзя (письмо Минфина России от 02.09.2010 № 03-07-11/376, п. 12 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.03.2016 № Ф07-2270/2016 по делу № А42-8726/2014). Но при отсутствии факта реализации нельзя и учесть в вычетах суммы входного налога по питанию, полученному от поставщика, если он работает с этим налогом. Зато их можно включить в стоимость приобретенных обедов или продуктов (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Если же питание нельзя отнести к расходам, обязательным для работодателя по законодательству или включенным в систему оплаты за труд, то его передача работнику считается реализацией, осуществленной безвозмездно (п. 1 ст. 39 НК РФ). На рыночную стоимость этого питания придется начислять НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ), относя его на тот же счет бухучета, на который списаны расходы по такому питанию: Д 91 К 68.
При этом связанный с питанием НДС, полученный от поставщика, можно взять к вычету: Д 68 К 19.
Аналогичная ситуация в отношении обязательности начисления НДС на стоимость питания и возможности принятия входного налога по нему к вычету возникает, если работником возмещаются работодателю суммы, потраченные на приобретение питания для этого работника (письмо Минфина России от 16.10.2014 № 03-07-15/52270).

НДФЛ и страховые взносы по питанию
Позиция Минфина такова: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-15-06/15287).
При этом за базу, с которой начисляют НДФЛ и страховые взносы, принимают рыночную стоимость питания на день его выдачи с включением в эту стоимость НДС (п. 1 ст. 211, п. 7 ст. 421 НК РФ, п. 3 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).
Также письмом от 16.05.2018 № БС-4-11/9257 ФНС направила для сведения и использования в работе письмо Минфина РФ от 10.05.2018 № 03 04 07/31223 по вопросу обложения НДФЛ и страховыми взносами сумм ежемесячной компенсации организацией на основании коллективного договора расходов работников на питание.
Похожие разъяснения по вопросам налогообложения компенсации содержатся в письме Минфина РФ от 13.03.2018 № 03 15 06/15287. Ранее о необходимости удерживать НДФЛ со стоимости оплаты питания Минфин говорил в письмах от 06.05.2016 № 03 04 05/26361, от 21.03.2016 № 03 04 05/15542.
Таким образом, если работодатель хочет избежать претензий со стороны контролеров и судебных разбирательств, с компенсации стоимости питания работников следует удерживать НДФЛ и исчислять страховые взносы. Когда компенсация расходов работников на питание преду¬смотрена только коллективным договором и не установлена законодательством, уплата НДФЛ необходима.
Удержание НДФЛ будет отражено проводкой: Д 70 К 68.
Рассчитанные страховые взносы вне зависимости от источника выплаты дохода относят на затраты в бухучете и учитывают в расходах, принимаемых в уменьшение базы по прибыли (письмо Минфина РФ от 15.07.2013 № 03-03-06/1/27562): Д 20 (23, 25, 26, 29, 44) К 69.

Удержание стоимости питания из зарплаты.
По мнению Минтруда работодатель не может удерживать из зарплаты работника денежные средства по его заявлению. Согласно ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.
Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
• для возмещения неотработанного аванса, выданного в счет зарплаты;
• для погашения неизрасходованных командировочных;
• для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;
• за неотработанные дни отпуска.
При этом следует иметь в виду, что данный перечень носит исчерпывающий характер, сообщается в письме Минтруда № 14-1/ООГ-844823 от 23.10.2018.
Однако Роструд давал совсем противоположные разъяснения. В конце 2017 года ведомство выпустило методичку, в которой разъяснило, что и в каком размере можно удерживать из зарплаты. В частности, работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующем направлении удержанных денежных средств на другие цели - погашение кредита, оплату учебы и т.п. При этом работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности в этой части, но может сделать это на основании соглашения с работником.

Скрыть ответы

Ответить

Ставка НДС

05.12.2018, Семенова Нина Андреевна (С 2019-02-06)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

С клиентом сейчас заключаем договор на ТЭО. Сложность в ставке НДС:
Суть оказываемой услуги: международная перевозка, экспорт в таре танк-контейнер, слив, зачистка и возврат тары в РФ. Изучала судебные решения: они делятся на 2 части: есть решения, где определено, что перевозка порожней тары это не перевозка груза - поэтому ставка должна быть 18%
И есть решение суда, где определено, что возврат тары - это завершающий этап международной перевозки - НДС 0%.
Дополнительно сложность заключается в том, что мы будем осуществлять как полную перевозку: РФ - ЗАГРАНИЦА-возврат порожних на РФ, так и просто возврат порожних (экспорт -другой экспедитор).
Я склоняюсь к такому решению: разделение ставки на экспорт 0% и возврат 18%. (в этом случае риск у клиента на неправомерный вычет)
Хотя с другой стороны действительно возврат контейнеров - это завершающий этап международной перевозки, и клиент вправе привлекать на разных этапах различных экспедиторов и поэтому на этапе возврата можно тоже применять 0% ( в этом случае риск наш - доначисление НДС)
Подскажите, пожалуйста, Ваше мнение

Ответы (всего 2)

05.12.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Нина Андреевна, Алексей Александрович сможет ответить на ваш вопрос чуть позже - ближе к семинару 24.12.2018.

20.12.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Нина Андреевна, Алексей Александрович просит Вас подойти к нему на семинаре 24.12.2018, чтобы обсудить, поскольку вопрос очень необычен...

Скрыть ответы

Ответить

Командировочные расходы

05.12.2018, Покровская Ирина Геннадиевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Хочу уточнить по командировочным расходам: может ли ООО на УСН 6% утвердить локальным нормативным актом нормы командировочных расходов для сотрудников компании (в разрезе статей расходов) с указанием, что расходы в пределах вышеуказанных норм учитываются без подтверждающих документов (на основании только приказа о направлении в командировку и отчета о командировке)? Нужно ли будет в таком случае с сумм командировочных расходов начислять НДФЛ и страховые взносы? Заранее благодарю за ответ.

Ответы (всего 2)

16.12.2018, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Документально командировки своих работников плательщики налога на прибыль и фирмы, которые применяют УСН, оформляют в едином порядке.
Для подтверждения командировочных расходов компаниям, которые применяют УСН, следует уделить особое внимание оформлению документов. Это касается и тех фирм, которые находятся на УСН с объектом налогообложения «доходы» - в противном случае есть риск, что на суммы возмещаемых работникам расходов придется начислить страховые взносы во внебюджетные фонды, а также удержать с этих сумм НДФЛ.
Особенности направления работников в служебные командировки определены положением «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
В п. 26 Положения № 749 установлено, что работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.
К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
Непредставление работником работодателю авансового отчете по израсходованным на командировку денежным средствам, является нарушением требований, установленных законодательством.
При этом работодатель может возместить любые расходы по командировке и без подтверждающих расходы документов, если договор (коллективный, о командировках или другой) предусматривает такое возмещение или компенсацию. В таком случае выплаты, произведенные работнику, не могут рассматриваться как возмещающие расходы в связи с командировкой и облагаются НДФЛ и страховыми взносами (письмо Минфина от 17.05.2018 № 03-15-06/33309).
«Упрощенцы», выбравшие объект налогообложения «доходы», расходы на командировку в налоговую базу, конечно же, не включают. Но неправильный порядок подтверждения таких расходов влечет для них повышенные риски в части НДФЛ. В связи с этим Минфин еще в письме от 30.10.2013 № 03 11 11/46198 рекомендовал организациям, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», оформлять документы, подтверждающие направление работников в служебные командировки и произведенные ими расходы в служебных командировках, а также авансовые отчеты в общеустановленном порядке.
В части страховых взносов «упрощенцам» стоит учесть разъяснения, приведенные в Письме Минфина России от 09.02.2018 № 03 04 05/7999, где сказано следующее:
«... На основании п. 2 ст. 422 НК РФ в случае командирования работника выплаты, направленные на компенсацию работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не облагаются страховыми взносами при документальном подтверждении таких расходов. При отсутствии подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными, а значит, подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке…»
Если организация возмещает сотруднику понесенные расходы при отсутствии подтверждающих фактические расходы документов, то такие выплаты ее будут уменьшать налогооблагаемую прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Формулировка подп. 13 п 1 ст. 346.16 НК РФ полностью дублирует подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, в котором говорится о командировочных расходах фирм - плательщиков налога на прибыль.
А это значит, что в части квалификации тех или иных расходов в качестве командировочных «упрощенцы» могут руководствоваться в том числе разъяснениями контролирующих органов в адрес плательщиков налога на прибыль.

08.01.2019, Покровская Ирина Геннадиевна

Здравствуйте, Ирина Владимировна! Спасибо за ответ!
А если речь идет не о командировочных расходах, а о возмещении расходов сотрудника при разъездном характере работы? В таком случае мы можем установить нормы расходов для определенных служебных поездок и списывать расходы по этим нормам, используя в качестве подтверждающего документа Отчет работника о служебной поездке без приложения чеков? Работник едет в поездку по приказу директора.

Скрыть ответы

Ответить

База по НДС

05.12.2018, Завитухина Ирина Владимировна (С 2018-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Скажите, пожалуйста, если договор в УЕ по курсу ЦБ на день оплаты + 1%. Оплата будет произведена после отгрузки. Во время отгрузки база, но НДС рассчитывается по курсу ЦБ на день отгрузки (п.4 ст. 153 НК РФ) или по курсу ЦБ на день отгрузки + 1%?
Заранее спасибо.

Ответы (всего 0)

Относятся ли к ТКО отходы оргтехники?

04.12.2018, Шахова Юлия Георгиевна (ПЗС 2018-11-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, можно ли к ТКО отнести отходы от оргтехники? (мониторы, клавиатуры ,мышки и тд)

Ответы (всего 0)

Корректировка таможенного платежа по НДС

03.12.2018, Беспалова Ирина Борисовна (С 2018-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Таможенный органы на основании своей статистики часто корректируют стоимость товаров ( как правило- в большую сторону) и, естественно, корректируют таможенную пошлину и ндс ( тоже в большую сторону). После того, как мы документально подтверждаем стоимость своей закупки и таможня соглашается с нашими документами, сумму корректировки возвращают на наш расчетный счет. Процесс документального подтверждения и возврата денежных средств достаточно долгий : от 6 мес до 12 мес. В декларации по НДС указывается списанная таможней сумма с учетом корректировки ( гтд по импорту). Вопрос: каким документом мы должны показать возврат НДС ? каким образом надо восстановить таможенный НДС, чтобы он попал в книгу продаж ( как восстановленный ?)

Ответы (всего 0)

Корректировочные счета фактуры при доплате 2% НДС

29.11.2018, Кириллова Людмила Вячеславовна (ПЗС 2019-02-06)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Алексей Александрович! ФНС массово разослала по налогоплательщикам письмо от 23 октября 2018 г. N СД-4-3/20667@ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ ПО НДС В ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД, согласно которому если наш контрагент нам доплачивает сумму НДС, то в любом случае мы должны выставить корректировочный счет-фактуру. На октябрьском семинаре Вы говорили, что ничего усложнять в этом случае не нужно, если в 2018 году доплатят, то выставляем счет-фактуру по ставке 18/118, если в следующем году доплатят до момента отгрузки, то выставляем счет-фактуру по ставке 20/120. И при отгрузке в обоих случаях зачитываем сумму налога которая была уплачена. Вроде все просто. А в письме корректировочные счета-фактуры. Действительно ли нужно их выставлять и данная позиция основана на налоговом кодексе?

Ответы (всего 0)

Спецоценка, если все работают дистанционно

29.11.2018, Трофимова Ирина Анатольевна (С 2018-11-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Если в организации все сотрудники работают дистанционно, при этом спецоценку проводить не нужно. Какие документы необходимо оформить и нужно ли сообщать об этом в какие-либо контролирующие органы?
Спасибо

Ответы (всего 1)

30.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Дистанционные условия работы изначально должны быть предусмотрены трудовыми договорами. Сообщать отдельно и заблаговременно о наличии исключительно дистанционных работников в контролирующие органы не требуется, такая информация может быть представлена в ходе проверки.

Скрыть ответы

Ответить


Страницы:  Назад  1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 ... Вперёд

Новые темы на форуме

14.02.2019 13:29
Уведомление из МИФНС

Здравствуйте Михаил Сергеевич. 1. Одна из наших организаций получила Уведомление из налоговой (файл прикреплен). Это уже второе сокращенное (в первом из МИФНС №10 было еще и про юр.адрес и решили воп ... Подробнее...

14.02.2019 11:13
Личная консультация

Добрый день! Возможно ли получить в самое ближайшее время личную очную консультацию по вопросу взаимоотношений с налоговыми органами (АСК НДС-2 признак транзитности). Напишите, если у Вас такая возмож ... Подробнее...

13.02.2019 11:06
Очная консультация

Добрый день! Возможно ли получить в самое ближайшее время личную очную консультацию по вопросу взаимоотношений с налоговыми органами (АСК НДС-2 признак транзитности). Напишите, если у Вас такая возмож ... Подробнее...

12.02.2019 08:34
Выездной семинар

Добрый день Светлана Вячеславовна. У нас никогда раньше такого не было в практике, чтобы за сотрудников оплачивать тур.путевки с учебой, вот и задумались. Подскажите пожалуйста с оплатой счета. Мы ... Подробнее...

08.02.2019 14:32
Внереализационный доход

ДД! вопрос по поводу НДС. Школа обучения в диалоге, образовательные услуги, применяем льготу по НДС по ст.149, п.2. Заполняем только раздел 7 налоговой декларации. У нас был автомобиль приобретенный в ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

12.02.2019 09:10
Выездной семинар

Здравствуйте, уважаемая Елена Анатольевна. Зачем искать на просторах Интернета - мы ответим сами :) Вариант первый - правильный (с выделением стоимости проживания и сопутствующих услуг члену семьи, за ... Подробнее...

11.02.2019 10:36
НДС при возврате товара с 01.01.2019

Спасибо за ответ. Можно уточнить, если мы всёже договорились на возврат нашего же через год, то по этому письму ФНС я должна покупателю счет-фактуру корректировочную. Понятно. Что бы он восстановил НД ... Подробнее...

10.02.2019 16:37
Индексация отпускных при повышении окладов

При повышении в организации, филиале, структурном подразделении тарифных ставок или должностных окладов средний заработок пересчитывается (индексируется) в порядке, установленном п. 16 Постановления П ... Подробнее...

09.02.2019 21:49
Внереализационный доход

Ирина Владимировна, статья 149 НК РФ освобождает от НДС образовательные услуги, но не иные операции по отчуждению имущества. Посему, конечно, с продажи автомобиля необходимо исчислить НДС по правилам ... Подробнее...

07.02.2019 14:51
НДС при возврате товара с 01.01.2019

Ирина Валерьевна, после появления упомянутого Вами Письма ФНС России от 23.10.2018 года №СД-4-3/20667 ситуация с документированием операций по возврату товаров пришла к своему логическому итогу. В соо ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

18.09.2018 12:38
Благодарность за проведенный семинар 14.09.2018

Хочется выразить благодарность Ирине Владимировне за проведенный семинар: лаконичность, темп, объем информации и нужные акценты. Особое восхищение дикцией! ЦФЭ по-прежнему держит марку, фирменный с...
Подробнее...

21.05.2018 23:06
Коллеги! Не упустите шанс заказать пакет заочного слушателя данного семинара!

Хотелось бы выразить благодарность за проведенный семинар: несмотря на серьезную тему встреча оказалась на удивление теплой и душевной. Прекрасный формат и подача материала: грамотно, "без вод...
Подробнее...

25.07.2017 21:45
Отзыв

Хочу поблагодарить за проведенный семинар 14 июля. Как всегда вы затронули многие вопросы и предоставили развернутые ответы. Единственный минус - это участие аудиторов. Раньше всегда было несколько...
Подробнее...

26.12.2016 19:04
5-й вопрос теста

Мне кажется, что пятый вопрос теста задан некорректно. Ответы А и Б читаются по смыслу одинаково. А именно, из предлагаемых вариантов А и Б не ясно, подавать уточненную декларацию по налогу на при...
Подробнее...

14.07.2016 21:05
Благодарность семинар 14.07.2016

Светлана Вячеславовна! Михаил Сергеевич! Алексей Александрович! Ходить к Вам на семинары - это всегда, как приятная встреча со старыми и добрыми знакомыми. Получаешь положительные эмоции и плюс, в ...
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

28.05.2018 14:55
Учетная политика бюджетного учреждения

Добрый день! Прошу уточнить : будут ли в раздаточных материалах на семинаре 29.06.2018г образцы учетной политики для гос.учреждений (с учетом последних изменений(федеральные стандарты))? Спасибо.
Подробнее...

29.01.2018 17:31
Письма Петростата

Добрый день! Можно распечатать письма Петростата? У меня не получилось.
Подробнее...

12.01.2017 18:54
Спасибо!

И еще раз огромное спасибо за своевременную подсказку, за заботу о своих клиентах!!!!
Подробнее...

30.12.2016 14:39
Новый год

Добрый день, Светлана Вячеславовна! Поздравляю Вас с наступающим новым годом!!! Спасибо Вам огромное, за Вашу помощь, за замечательные лекции, за Ваши семинары!!! это всегда профессионализм и по...
Подробнее...

30.12.2016 11:16
Поздравление

Уважаемая, Светлана Вячеславовна! Поздравляем с наступающим Новым годом! Очень хочется, чтобы 2017г. подарил Вам и Вашим родным радость и добро!
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2019
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Агентство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2019
Рейтинг@Mail.ru