20 лет обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем.
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, 382-10-00 (тел/факс), e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

Почта России. Отслеживание корреспонденции
Отчетность в Росстат
Генпрокуратура. Сводный план проверок
Электронное Правительство. Госуслуги
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
ФССП Банк данных исполнительных производств

Деловые партнеры

Контур
Издательство "Главная книга"
ИРСОТ

Курсы валют и погода

Курс валют предоставлен сайтом old.kurs.com.ru

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Командировочные расходы

05.12.2018, Покровская Ирина Геннадиевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Хочу уточнить по командировочным расходам: может ли ООО на УСН 6% утвердить локальным нормативным актом нормы командировочных расходов для сотрудников компании (в разрезе статей расходов) с указанием, что расходы в пределах вышеуказанных норм учитываются без подтверждающих документов (на основании только приказа о направлении в командировку и отчета о командировке)? Нужно ли будет в таком случае с сумм командировочных расходов начислять НДФЛ и страховые взносы? Заранее благодарю за ответ.

Ответы (всего 2)

16.12.2018, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Документально командировки своих работников плательщики налога на прибыль и фирмы, которые применяют УСН, оформляют в едином порядке.
Для подтверждения командировочных расходов компаниям, которые применяют УСН, следует уделить особое внимание оформлению документов. Это касается и тех фирм, которые находятся на УСН с объектом налогообложения «доходы» - в противном случае есть риск, что на суммы возмещаемых работникам расходов придется начислить страховые взносы во внебюджетные фонды, а также удержать с этих сумм НДФЛ.
Особенности направления работников в служебные командировки определены положением «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
В п. 26 Положения № 749 установлено, что работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы.
К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой.
Непредставление работником работодателю авансового отчете по израсходованным на командировку денежным средствам, является нарушением требований, установленных законодательством.
При этом работодатель может возместить любые расходы по командировке и без подтверждающих расходы документов, если договор (коллективный, о командировках или другой) предусматривает такое возмещение или компенсацию. В таком случае выплаты, произведенные работнику, не могут рассматриваться как возмещающие расходы в связи с командировкой и облагаются НДФЛ и страховыми взносами (письмо Минфина от 17.05.2018 № 03-15-06/33309).
«Упрощенцы», выбравшие объект налогообложения «доходы», расходы на командировку в налоговую базу, конечно же, не включают. Но неправильный порядок подтверждения таких расходов влечет для них повышенные риски в части НДФЛ. В связи с этим Минфин еще в письме от 30.10.2013 № 03 11 11/46198 рекомендовал организациям, применяющим УСН с объектом налогообложения «доходы», оформлять документы, подтверждающие направление работников в служебные командировки и произведенные ими расходы в служебных командировках, а также авансовые отчеты в общеустановленном порядке.
В части страховых взносов «упрощенцам» стоит учесть разъяснения, приведенные в Письме Минфина России от 09.02.2018 № 03 04 05/7999, где сказано следующее:
«... На основании п. 2 ст. 422 НК РФ в случае командирования работника выплаты, направленные на компенсацию работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не облагаются страховыми взносами при документальном подтверждении таких расходов. При отсутствии подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными, а значит, подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке…»
Если организация возмещает сотруднику понесенные расходы при отсутствии подтверждающих фактические расходы документов, то такие выплаты ее будут уменьшать налогооблагаемую прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Формулировка подп. 13 п 1 ст. 346.16 НК РФ полностью дублирует подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, в котором говорится о командировочных расходах фирм - плательщиков налога на прибыль.
А это значит, что в части квалификации тех или иных расходов в качестве командировочных «упрощенцы» могут руководствоваться в том числе разъяснениями контролирующих органов в адрес плательщиков налога на прибыль.

08.01.2019, Покровская Ирина Геннадиевна

Здравствуйте, Ирина Владимировна! Спасибо за ответ!
А если речь идет не о командировочных расходах, а о возмещении расходов сотрудника при разъездном характере работы? В таком случае мы можем установить нормы расходов для определенных служебных поездок и списывать расходы по этим нормам, используя в качестве подтверждающего документа Отчет работника о служебной поездке без приложения чеков? Работник едет в поездку по приказу директора.

Скрыть ответы

Ответить



Все темы



Новые темы на форуме

14.02.2019 13:29
Уведомление из МИФНС

Здравствуйте Михаил Сергеевич. 1. Одна из наших организаций получила Уведомление из налоговой (файл прикреплен). Это уже второе сокращенное (в первом из МИФНС №10 было еще и про юр.адрес и решили воп ... Подробнее...

14.02.2019 11:13
Личная консультация

Добрый день! Возможно ли получить в самое ближайшее время личную очную консультацию по вопросу взаимоотношений с налоговыми органами (АСК НДС-2 признак транзитности). Напишите, если у Вас такая возмож ... Подробнее...

13.02.2019 11:06
Очная консультация

Добрый день! Возможно ли получить в самое ближайшее время личную очную консультацию по вопросу взаимоотношений с налоговыми органами (АСК НДС-2 признак транзитности). Напишите, если у Вас такая возмож ... Подробнее...

12.02.2019 08:34
Выездной семинар

Добрый день Светлана Вячеславовна. У нас никогда раньше такого не было в практике, чтобы за сотрудников оплачивать тур.путевки с учебой, вот и задумались. Подскажите пожалуйста с оплатой счета. Мы ... Подробнее...

08.02.2019 14:32
Внереализационный доход

ДД! вопрос по поводу НДС. Школа обучения в диалоге, образовательные услуги, применяем льготу по НДС по ст.149, п.2. Заполняем только раздел 7 налоговой декларации. У нас был автомобиль приобретенный в ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

12.02.2019 09:10
Выездной семинар

Здравствуйте, уважаемая Елена Анатольевна. Зачем искать на просторах Интернета - мы ответим сами :) Вариант первый - правильный (с выделением стоимости проживания и сопутствующих услуг члену семьи, за ... Подробнее...

11.02.2019 10:36
НДС при возврате товара с 01.01.2019

Спасибо за ответ. Можно уточнить, если мы всёже договорились на возврат нашего же через год, то по этому письму ФНС я должна покупателю счет-фактуру корректировочную. Понятно. Что бы он восстановил НД ... Подробнее...

10.02.2019 16:37
Индексация отпускных при повышении окладов

При повышении в организации, филиале, структурном подразделении тарифных ставок или должностных окладов средний заработок пересчитывается (индексируется) в порядке, установленном п. 16 Постановления П ... Подробнее...

09.02.2019 21:49
Внереализационный доход

Ирина Владимировна, статья 149 НК РФ освобождает от НДС образовательные услуги, но не иные операции по отчуждению имущества. Посему, конечно, с продажи автомобиля необходимо исчислить НДС по правилам ... Подробнее...

07.02.2019 14:51
НДС при возврате товара с 01.01.2019

Ирина Валерьевна, после появления упомянутого Вами Письма ФНС России от 23.10.2018 года №СД-4-3/20667 ситуация с документированием операций по возврату товаров пришла к своему логическому итогу. В соо ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

18.09.2018 12:38
Благодарность за проведенный семинар 14.09.2018

Хочется выразить благодарность Ирине Владимировне за проведенный семинар: лаконичность, темп, объем информации и нужные акценты. Особое восхищение дикцией! ЦФЭ по-прежнему держит марку, фирменный с...
Подробнее...

21.05.2018 23:06
Коллеги! Не упустите шанс заказать пакет заочного слушателя данного семинара!

Хотелось бы выразить благодарность за проведенный семинар: несмотря на серьезную тему встреча оказалась на удивление теплой и душевной. Прекрасный формат и подача материала: грамотно, "без вод...
Подробнее...

25.07.2017 21:45
Отзыв

Хочу поблагодарить за проведенный семинар 14 июля. Как всегда вы затронули многие вопросы и предоставили развернутые ответы. Единственный минус - это участие аудиторов. Раньше всегда было несколько...
Подробнее...

26.12.2016 19:04
5-й вопрос теста

Мне кажется, что пятый вопрос теста задан некорректно. Ответы А и Б читаются по смыслу одинаково. А именно, из предлагаемых вариантов А и Б не ясно, подавать уточненную декларацию по налогу на при...
Подробнее...

14.07.2016 21:05
Благодарность семинар 14.07.2016

Светлана Вячеславовна! Михаил Сергеевич! Алексей Александрович! Ходить к Вам на семинары - это всегда, как приятная встреча со старыми и добрыми знакомыми. Получаешь положительные эмоции и плюс, в ...
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

28.05.2018 14:55
Учетная политика бюджетного учреждения

Добрый день! Прошу уточнить : будут ли в раздаточных материалах на семинаре 29.06.2018г образцы учетной политики для гос.учреждений (с учетом последних изменений(федеральные стандарты))? Спасибо.
Подробнее...

29.01.2018 17:31
Письма Петростата

Добрый день! Можно распечатать письма Петростата? У меня не получилось.
Подробнее...

12.01.2017 18:54
Спасибо!

И еще раз огромное спасибо за своевременную подсказку, за заботу о своих клиентах!!!!
Подробнее...

30.12.2016 14:39
Новый год

Добрый день, Светлана Вячеславовна! Поздравляю Вас с наступающим новым годом!!! Спасибо Вам огромное, за Вашу помощь, за замечательные лекции, за Ваши семинары!!! это всегда профессионализм и по...
Подробнее...

30.12.2016 11:16
Поздравление

Уважаемая, Светлана Вячеславовна! Поздравляем с наступающим Новым годом! Очень хочется, чтобы 2017г. подарил Вам и Вашим родным радость и добро!
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2019
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Агентство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2019
Рейтинг@Mail.ru