23 года обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем Видеоканал на Youtube Вопросы в чате | Бухгалтер & бизнес | Бюджетный учет
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, (911) 992-65-69, e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

ФИС ФРДО. Проверка документов
Отчетность в Росстат
Почта России. Отслеживание корреспонденции
Генпрокуратура. Сводный план проверок
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Электронное Правительство. Госуслуги
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
ФССП Банк данных исполнительных производств

Телеграм-каналы

Курсы валют и погода

Курс валют предоставлен сайтом old.kurs.com.ru

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Постановка на учет созданных компьютерных программ

21.12.2018, Березка Светлана Анатольевна (С 2023-09-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, не знаю к какому эксперту можно обратиться, поэтому пишу Вам. Наша организация разработала компьютерную программу и права на нее зарегистрировала в роспатенте. Необходимо поставить ее на учет, как это осуществить и как оценить ее стоимость, кто должен это делать (сторонняя организация или своими силами). Спасибо.

Ответы (всего 4)

21.12.2018, Михайлова Елена Николаевна

Светлана Анатольевна, вопрос выходит за рамки темы семинара, считайте ответ бонусом к Новому году!
Результатом НИР может быть результат - компьютерная программа. При этом полученному результату НИР может предоставляться правовая охрана как результату интеллектуальной деятельности (далее – РИД).
В статье 1225 ГК РФ приводится исчерпывающий перечень охраняемых РИД и приравненными к ним средствами индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, которым предоставляется правовая охрана (интеллектуальной собственностью), являются программы для электронных вычислительных машин (программы для ЭВМ).
Исключительное право признается и охраняется при условии государственной регистрации, на основании которой Роспатент выдал патент (ст. 1353 ГК РФ).
Исключительные или неисключительные права на РИД, подлежащие госрегистрации в Роспатенте, также могут передаваться по договору об отчуждении прав.
Чтобы правообладателем РИД стало учреждение, к нему должны перейти от автора исключительные права. Это возможно в следующих случаях.
1) РИД созданы по договору авторского заказа (для произведений науки);
2) РИД, созданные автором, переданы по договору отчуждения исключительного права (для любых видов РИД);
3) изобретение, полезная модель или промышленный образец являются служебными.
По договору авторского заказа одна сторона (автор) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) создать обусловленное договором на материальном носителе или в иной форме (ч. 1 ст. 1288 ГК РФ).
Исключительное право на получение патента принадлежат работодателю, если трудовым или гражданско-правовым договором между работником и работодателем не предусмотрено иное (п. 3 ст. 1370 ГК РФ).
При отсутствии в договоре между работодателем и работником соглашения об ином работник должен письменно уведомить работодателя о создании в связи с выполнением своих трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя такого результата, в отношении которого возможна правовая охрана (п. 4 ст. 1370 ГК РФ). Срок, который дается работодателю для принятия решения о судьбе изобретения, – 4 месяца.
Для признания изобретения, промышленной модели, полезного образца служебными необходимо, чтобы они были созданы работником в связи с выполнением им своих трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя.
Таким образом, возникновение исключительного права на РИД у учреждения подтверждается документально:
• договором авторского заказа и актом выполненных работ;
• договором отчуждения исключительных прав на РИД и актом приема-передачи;
• уведомлением от работника о создании РИД.
Бухгалтерский учет РИД ведется на основании вышеуказанных документов, а также документов, подтверждающих охрану исключительных прав (патентов, свидетельств).
Бухгалтерский учет НМА
В зависимости от того, какой результат предполагается получить ведется учет затрат. Если предполагается создание нематериального актива (НМА), то затраты собираются на счете учета вложений в нематериальные активы (0 10620 000). Если создание НМА не предполагается, то затраты учитываются в соответствии с учетной политикой учреждения на счете 0 10900 000 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» или 0 40120 000 «Расходы текущего финансового года».
Поэтому бухгалтеру важно определить, является ли результат НИР нематериальным активом.
Согласно п. 56 Инструкции № 157н, к НМА относятся объекты нефинансовых активов, предназначенные для неоднократного и (или) постоянного использования в деятельности учреждения, одновременно удовлетворяющие следующим условиям:
• объект способен приносить учреждению экономические выгоды в будущем;
• отсутствие у объекта материально-вещественной формы;
• возможность идентификации (выделения, отделения) от другого имущества;
• объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
• не предполагается последующая перепродажа данного актива;
• наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование актива;
• наличие надлежаще оформленных документов, устанавливающих исключительное право на актив;
• наличие в случаях, установленных законодательством РФ, надлежаще оформленных документов, подтверждающих исключительное право на актив (патенты, свидетельства, и т.п.)
Единицей бухгалтерского учета нематериальных активов является инвентарный объект.
Инвентарным объектом НМА признается совокупность прав, возникающих из одного патента, свидетельства, договора, предусматривающего приобретение в пользу учреждения исключительных прав на РИД, предназначенных для выполнения определенных самостоятельных функций (п. 58 Инструкции № 157н).
Согласно п. 57 Инструкции № 157н, к НМА, принимаемым к бухгалтерскому учету, не относятся:
• научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, не давшие ожидаемых и (или) предусмотренных договором (государственным (муниципальным) контрактом) результатов;
• незаконченные и не оформленные в установленном законодательством РФ порядке научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
• материальные объекты (материальные носители), в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации.
Таким образом, в качестве НМА могут учитываться РИД, полученные в результате НИР, если они удовлетворяют условиям, перечисленным в п. 56 Инструкции № 157н, то есть учреждение предполагает использование данного РИД, получение от такого использования экономических выгод, есть документы, подтверждающие создание РИД и исключительное право учреждения на него, а также патенты или свидетельства, если речь идет об изобретениях, полезных моделях, промышленных образцах или селекционных достижениях.
Как правило, признаются НМА такие результаты НИР, как изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, базы данных, программы ЭВМ и т.п., выявленные по результатам анализа научных отчетов о НИР.
В этом случае (если изначально создания НМА не предполагается) затраты учитываются в составе себестоимости работ.
В состав расходов на НИР обычно входят:
• стоимость товаров, работ и услуг, приобретенных у поставщиков и подрядчиков, необходимых для выполнения НИР;
• затраты на заработную плату работников, осуществляющих НИР, а также начисления на нее;
• амортизация объектов основных средств и нематериальных активов, используемых при выполнении НИР;
• затраты на приобретение исключительных прав и лицензий на РИД, необходимых при проведении НИР;
• затраты на спецоборудование, используемое при проведении НИР;
• другие расходы, непосредственно связанные с выполнением НИР.
В бухгалтерском учете расходы на НИР отражаются так:
Дебет счета 0 10900 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»
или Дебет счета 0 40120 000 «Расходы текущего финансового года» (для затрат, не входящих в себестоимость)
Кредит счета 0 30200 000 «Расчеты по принятым обязательствам»,
Кредит счета 0 30300 000 «Расчеты по платежам в бюджеты»,
Кредит счета 0 10400 000 «Амортизация».
Если НИР выполняются в рамках приносящей доход деятельности, доходы от них учитываются в рамках текущих доходов учреждения. Начисление доходов отражается на основании акта выполненных работ записью:
Дебет счета 2 20531 560 «Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг»
Кредит счета 2 40110 131 «Доходы от оказания платных услуг (работ)».
Если по результатам анализа научного отчета о НИР обнаружены охраноспособные РИД и подана заявка на их регистрацию, в учете отражаются вложения в создаваемый НМА в сумме услуг патентных поверенных, уплаты патентной пошлины и т.д.
Это отражается в учете записью:
Дебет счета 0 106Х2 000 «Вложения в нематериальные активы»
Кредит счета 0 30290 000 «Расчеты по прочим расходам»
или Кредит счета 0 30226 000 «Расчеты по прочим работам, услугам»
– отражены затраты на регистрацию НМА.
И только если создание НМА предполагалось при проведении НИР изначально, затраты на НИР собираются на счете 0 10602 «Вложения в нематериальные активы».
Согласно п. 62 Инструкции № 157н в целях определения первоначальной стоимости объекта НМА при его создании фактические вложения учреждения включают:
• суммы, уплачиваемые правообладателю в соответствии с договором об отчуждении (приобретении) исключительного права на РИД;
• расходы на выплаты по оплате труда сотрудников, непосредственно занятых в процессе создания НМА в ходе НИР;
• расходы на содержание и эксплуатацию научно-исследовательского оборудования, установок и сооружений, других основных средств и иного имущества, расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов, использованных непосредственно при создании НМА, первоначальная стоимость которого формируется;
• иные расходы, непосредственно связанные с приобретением, созданием нематериального актива и обеспечением условий для использования актива в запланированных целях.
Не включаются в сумму фактических вложений:
• общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, созданием объекта нематериальных активов;
• расходы, непосредственно связанные с созданием образцов новых изделий (опытных образцов), принимаемых по результатам научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ в состав нефинансовых активов учреждения.
Если учреждение осуществляет НИР по договору (контракту), расходы на такие НИР стоимость НМА не формируют.
Формирование первоначальной стоимости НМА отражается в учете записями:
Дебет счета 0 10602 000 «Вложения в нематериальные активы»
Кредит счета 0 30232 000 Расчеты по приобретению нематериальных активов
– учтена стоимость авторского вознаграждения по договору авторского заказа или договору об отчуждении исключительного права на произведение;
Дебет счета 0 10602 000 «Вложения в нематериальные активы»
Кредит счета 0 30211 000 «Расчеты по заработной плате»
– учтена стоимость авторского вознаграждения за служебное произведение, исключительное право на которое принадлежит работодателю;
Дебет счета 0 10602 000 «Вложения в нематериальные активы»
Кредит счета 0 30200 000 «Расчеты по принятым обязательствам»,
Кредит счета 0 30300 000 «Расчеты по платежам в бюджеты»,
Кредит счета 0 20800 000 «Расчеты с подотчетными лицами»
– учтены другие расходы на создание НМА, включая патентную пошлину;
Дебет счета 0 10602 000 «Вложения в нематериальные активы»
Кредит счета 0 10400 000 «Амортизация»
– учтена амортизация в первоначальной стоимости НМА.
Постановка НМА на балансовый учет отражается следующей записью:
Дебет счета 0 10200 320 «Увеличение стоимости нематериальных активов»
Кредит счета 0 10602 000 «Вложения в нематериальные активы».
Согласно п. 60 Инструкции № 157н срок полезного использования НМА определяется комиссией по поступлению и выбытию активов (НМА – патента) учреждения исходя из:
• срока действия прав учреждения на РИД и периода контроля над активом;
• срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству РФ;
• ожидаемого срока использования актива, в течение которого учреждение предполагает использовать актив в деятельности, направленной на достижение целей создания учреждения, либо в случаях, предусмотренных законодательством РФ, получать экономические выгоды.
НМА, по которым невозможно надежно определить срок полезного использования, считаются НМА с неопределенным сроком полезного использования. В целях определения амортизационных отчислений срок полезного использования таких НМА устанавливается из расчета десяти лет.
Кроме того, в целях расчета сумм амортизации объектов НМА комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов ежегодно определяет продолжительность периода, в течение которого предполагается использовать НМА, и в случаях его существенного изменения уточняет срок его полезного использования. Возникшая в связи с этим корректировка суммы начисляемой ежемесячно амортизации осуществляется начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произведено уточнение срока полезного использования (п. 61 Инструкции № 157н).
Амортизация НМА учитывается так:
Дебет счета 0 10900 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»
или Дебет счета 0 40120 271 «Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов»
Кредит счета 0 104х9 421 «Уменьшение за счет амортизации стоимости нематериальных активов».
Вознаграждения за служебное произведение
Служебным изобретением, служебным секретом производства признаются соответственно изобретение, секрет производства, созданные работником в связи с выполнением своих трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя (п. 1 ст. 1370 Гражданского кодекса РФ). При этом если работодатель получит патент на служебное изобретение, то работник, как его автор, имеет право на получение вознаграждения, выплата которого должна быть закреплена в договоре между ним и работодателем.
Исключительное право на служебный секрет производства принадлежит работодателю (п. 1 ст. 1470 ГК РФ).
Указанные вознаграждения в пользу работника, а также бывшего работника подлежат обложению страховыми взносами как вознаграждения, выплачиваемые в рамках трудовых отношений.
При этом право на вознаграждение за служебное изобретение неотчуждаемо, но переходит к наследникам автора на оставшийся срок действия исключительного права.
Учитывая, что после смерти автора служебного изобретения застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию отсутствует и вышеупомянутые вознаграждения выплачиваются организацией наследникам автора, которые не состоят в трудовых отношениях с данной организацией, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами (письмо Минфина России от 09.10.2018 № 03-15-06/72526).

22.12.2018, Михайлова Елена Николаевна

И еще, важные письма Минфина России от 22.12.2017 № 02-07-10/86002 «Об отражении в бюджетном учете программного обеспечения (программного модуля), созданного группой работников учреждения»,
от 19.04.2018 № 02-07-05/26809 «Об учет5 расходов на уплату госпошлины за регистрацию исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности», от 26.07.2018 № 02-07-10/52734 «Об отражении в учете положительного результата выполнения НИОКР

22.12.2018, Михайлова Елена Николаевна

И еще НОВОЕ письмо МФ от 26.11.2018 № 03-03-06/1/8527 О формировании первоначальной стоимости НМА
Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов (НМА) определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
Стоимость НМА, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов.
Расходы на оплату труда работников, которые непосредственно участвуют в создании НМА, а также расходы в виде страховых взносов, начисленных на указанные суммы расходов на оплату труда, по мнению Минфина России от 26.11.2018 № 03-03-06/1/8527, формируют первоначальную стоимость соответствующих амортизируемых НМА, которая погашается путем начисления амортизации, учитываемой в составе расходов, связанных с производством и (или) реализацией.

22.12.2018, Михайлова Елена Николаевна

В части последнего вопроса: Кто должен? Конечно сама организация ставит на учет, так как сам субъект ведет бухгалтерский и налоговый учет ФХЖ, если не на аутсорсинге.

Скрыть ответы

Ответить



Все темы



Новые темы на форуме

26.03.2024 13:32
НДФЛ

Здравствуйте! В 2024 году продается дочерью квартира, которая наследовалась дважды: в 2000 году после смерти матери (наследники дочь и отец) и в 2023 году (наследник дочь после смерти отца). Но врод ... Подробнее...

25.03.2024 03:09
Отражение в учете

Добрый день. У нас есть электронный упд (статус 2-акт передачи прав) подписанный через систему ЭДО. Со стороны заказчика в упд две даты. Первая- это дата получения (приемки) - 20.12.2023 - см.приложен ... Подробнее...

23.03.2024 15:31
Налог на доходы нерезидента от источников в РФ

Алексей Александрович! Благодарю за ответ! В продолжение Вашего ответа : 22.03.2024, Куликов Алексей Александрович Нина Андреевна, при разделении договора на договор аренды морского судна и договор ... Подробнее...

22.03.2024 14:39
Семинар

Добрый день! Скажите пожалуйста, проводятся ли у Вас семинары для религиозных организаций по вопросам бухгалтерского учета ,кадрового документооборота и т.д.? Спасибо! ... Подробнее...

21.03.2024 17:20
Вопрос по Решению и ЭЦП

Добрый день! Дублирую вопросы, на которые не получила ответа в полной мере на семинаре 19.03.2024: 1. Нужно ли создавать Решение при поступлении Основных средств? 2. Нужно ли создавать Решение при ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

26.03.2024 18:36
НДФЛ

Спасибо!!! ... Подробнее...

26.03.2024 14:49
НДФЛ

От НДФЛ освобождаются доходы от продажи недвижимости, находящейся в собственности в течение минимального предельного срока владения и более. Для унаследованной недвижимости - это 3 года. Причем трехле ... Подробнее...

25.03.2024 11:06
Отражение в учете

Уважаемая Екатерина Борисовна, приглашаем вас на наши семинары (ближайший 18.04.2024) - если бы вы, к примеру, посетили семинар 12.02.2024, то вопрос, бесплатному квалифицированному ответу на который ... Подробнее...

23.03.2024 16:13
Вопрос по Решению и ЭЦП

Добрый день, Валентина Хали-Аскаровна! Обратите внимание, на мой ответ сразу после перерыва на обед на семинаре 19 марта (в записи).ДОП. в части выдачи для использования работе канцелярских и хозтовар ... Подробнее...

23.03.2024 02:08
Вопрос по Решению и ЭЦП

Доброго времени суток, Валентина Хали-Аскаровна! Письмом Минфина России от 01.12.2022 № 02-07-07/117981 о Методических рекомендациях по переходу на применение с 2023 года унифицированных форм электро ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022

Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее...

15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021

Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее...

15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021

Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее...

17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021

Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее...

15.10.2021 13:46
Семинар 14.10.2021

Спасибо большое!!! Очень полезная информация!
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

10.03.2022 10:04
8 Марта

Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее...

14.01.2021 16:56
RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам!

Добрый день. Спасибо большое! С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова главный бухгалтер
Подробнее...

14.01.2021 10:47
Спасибо!

Спасибо БОЛЬШОЕ!
Подробнее...

03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна! Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее...

03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности

Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2024
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2024