20 лет обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем.
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, 382-10-00 (тел/факс), e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

Почта России. Отслеживание корреспонденции
Отчетность в Росстат
Генпрокуратура. Сводный план проверок
Электронное Правительство. Госуслуги
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
ФССП Банк данных исполнительных производств

Деловые партнеры

Контур
Издательство "Главная книга"
ИРСОТ

Курсы валют и погода

Курс валют предоставлен сайтом old.kurs.com.ru

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Выплата физ .лицу по Договору

04.06.2019, Слюта Наталья Игоревна (С 2019-05-28)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Выплатили в апреле денежную сумму физ.лицу по Договору о передаче книжной продукции на реализацию,
с которой удержали и перечислили в бюджет НДФЛ
В каких отчетах , кроме 2НДФЛ по году и 6НДФЛ надо будет показать эту сумму и в каких строках ?
Спасибо

Ответы (всего 2)

10.06.2019, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Гражданский кодекс РФ раскрывает суть понятия «коммерческий посредник». Посредник — это лицо, действующее в чужих интересах на определенных условиях соглашения.
Существует три вида соглашений, которые регулируют отношения посредников и компаний, использующих их услуги: договор поручения, комиссии и агентирования.
Гражданско-правовой договор с продавцом заключается в свободной форме.
Нанимая временного продавца товаров, фирма становится по отношению к нему и налоговым агентом и страхователем. Выплаты по таким договорам обязательно облагаются НДФЛ и страховыми взносами в ПФР и ФОМС.
НДФЛ.
Условия гражданско-правового договора могут предусматривать авансовые выплаты физлицу. Окончательный расчет происходит после подписания акта выполненных работ. В целях НДФЛ дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, поскольку датой фактического получения дохода в виде вознаграждения по гражданско-правовому договору признается день его выплаты (письмо Минфина России от 21 июля 2017 г. № 03-04-06/46733).
В этой ситуации НДФЛ нужно исчислить, удержать и перечислить в бюджет с каждой из выплат.
Поскольку в отношении получателя дохода – физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем – вы являетесь налоговым агентом, вы должны будете составить на него справку по форме 2-НДФЛ за год. Доход нужно будет показать по месяцам, в которые выплачивалось вознаграждение. Выплаченный доход нужно будет указать по коду 2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)».
Сведения о договоре ГПХ попадают в 6-НДФЛ в момент выплаты денежных средств по нему, независимо от сроков заключения договора и сроков выполнения работ. То есть раздел 1 построчно выглядит так:
• 010 — ставка НДФЛ (для налоговых резидентов она равна 13%, для иностранных граждан — 30%);
• 020 — начисленные суммы, в том числе авансы, по ГПД;
• 030 — налоговые вычеты;
• 040 — сумма исчисленного НДФЛ с начисленной суммы;
• 070 — суммы удержанного НДФЛ.
Во 2 разделе:
• строка100 - дата фактического получения дохода, согласно ст. 223 НК РФ;
• строка 110 -дата фактического удержания налога;
• строка120 -дата не позднее которой должен быть перечислен НДФЛ(ст. 226 НК РФ);
• строка 130 - сумма полученного дохода соответствующего дате по строке 100 (без вычитания НДФЛ) ;
• строка140-сумма удержанного налога (в дату, указанную по строке110).
То, есть информация по договорам ГПХ попадает в отчетность 6-НДФЛ в момент выплаты денежных средств и эти сведения не зависят ни от сроков заключения договора ни от сроков выполнения работ.
По этой причине в реальной жизни может происходить разрыв между формой 6-НДФЛ и Расчетом по страховым взносам, если дата начисления и дата выплаты попадают в разные кварталы.
В таких случаях приходится давать пояснения в налоговую инспекцию.

Страховые взносы.
Выплаты по гражданско-правовым договорам в обязательном порядке облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование (п.1 ст.420 НК РФ).
В целях уплаты страховых взносов датой выплаты вознаграждения считается день его начисления. Значит, страховые взносы с вознаграждения по гражданско-правовому договору нужно начислить на момент подписания с физлицом акта приемки выполненных работ (оказанных услуг).
Это может быть как после сдачи результатов работы и окончательных расчетов, так и после сдачи отдельных этапов работы и выплаты авансовых сумм (письмо Минфина от 21 июля 2017 г. № 03-04-06/46733). То есть в расчет по страховым взносам суммы выплат по гражданско-правовым договорам включаются в том периоде, когда были подписаны акты приемки-передачи работ.
Выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами от ВНиМ, поэтому в показатели строк 010–070 приложения № 2 к разделу 1 РСВ сведения о них включать не нужно. А вот раздел 3 расчета нужно заполнить по ним обязательно. При этом в строке 180 подраздела 3.1 нужно указать признак 2: не являются застрахованными по обязательному соцстрахованию (письмо ФНС от 31.07.2018 № БС-4-11/14783).

Взносы на травматизм.
Взносы на травматизм с договоров гражданско-правового характера по общему правилу не начисляются. Исключение составляет случай, когда начисление взносов на травматизм страхование прямо предусмотрено ГПД (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)
Если договор ГПХ предусматривает начисление взносов на травматизм, то сумму такого вознаграждения нужно указать в графе 1 таблицы 1.
Если в договоре не прописана обязанность страхователя уплачивать взносы на травматизм, то сумма вознаграждения не отражается ни в одной из граф таблицы 1 отчетности.

Форма СЗВ-М.
В ежемесячные отчеты СЗВ-М надо включать не только своих работников, но и физических лиц по договорам ГПХ. При этом не важно, сколько дней физическое лицо выполняло работы или оказывало услуги по договору ГПХ. Это может быть месяц, а может быть и два дня всего. Обязанность по сдаче СЗВ-М не отменяется.
В статьях 708 и 783 ГК РФ указано, что договор ГПХ должен содержать дату начала выполнения работ и дату окончания. На эти сроки, указанные в договоры компания должны ориентироваться при формировании отчета СЗВ-М. Сама дата выплаты дохода не влияет на срок сдачи отчета СЗВ-М.
Ели ваша компания не знала об обязанности включения в состав СЗВ-М сведений по работникам по договорам ГПХ, то чтобы исправить ошибку, вам надо подать сведения СЗВ-М с признаком «ДОП» (дополняющие) и в них отразить не весь ваш состав сотрудников, а только забытых физлиц.

Форма СЗВ-СТАЖ
В форме СЗВ-СТАЖ организация также обязана отчитаться по лицам, с которыми заключены договоры ГПХ, так как в данном случае они являются застрахованными в системе ОПС (Постановление Правления ПФР от 6 декабря 2018 г. № 507п). Но тут есть важно учесть: СЗВ-СТАЖ представляется только при условии заключения договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, причем срок действия договора ГПХ никаким образом не влияет на обязанность представления сведений в ПФР, будь то договор, заключенный на год или один день – сведения по физическому лицу должны быть представлены в фонд.
Данные о периоде работы, отражаемые в графах 6 и 7 Раздела 3 формы СЗВ-СТАЖ, заполняются на основании договора гражданско-правового характера следующим образом: в графе 6 указывается дата начала работ, указанная в договоре, если таковую не обозначали, то следует указать дату подписания договора. В графе 7 отразите дату подписания акта выполненных работ (оказания услуг).
Помимо этого, необходимо заполнить графу 11 »Дополнительные сведения» в отчете. В ней указывается один из двух кодов: «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ». Код «ДОГОВОР» указывается, если оплата по договору произведена в отчетном периоде, если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ» (Постановление Правления Пенсионного фонда России от 6 декабря 2018 г. №507п). В том же Постановлении указанные коды прописаны в таблице «Классификаторы параметров, используемых при заполнении сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета».
При необходимости отражения периодов работы по нескольким договорам ГПХ по конкретному застрахованному лицу или в случаях, когда договор ГПХ заключается с работником организации, каждый из периодов указывается отдельной строкой. Исключением из этого правила будет являться ситуация, когда при выполнении работ (оказании услуг) по нескольким договорам сроки исполнения будут находиться в одном временном интервале, при этом оплата по всем этим договорам будет осуществлена в одном отчетном периоде.
В отдельных строках будет отражена информация и по тем договорам гражданско-правового договора, периоды начала и окончания которых совпадают, но оплата по таким договорам осуществлена в разные отчетные периоды. При этом графы «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» заполняются только один раз.
Помните о том, что при окончании работ по договору, вы обязаны выдать на руки человеку форму СЗВ-СТАЖ на руки.

10.06.2019, Слюта Наталья Игоревна

Здравствуйте!
Может быть, я не совсем четко сформулировала свой вопрос.
Наша организация взяла у автора некое количество его собственных книг на реализацию.
За проданные экземпляры мы сделали ему перечисление денежных средств за минусом НДФЛ
У нас с ним не заключался гражданско-правовой договор, он для нас никаких работ не выполняет и соответственно никаких вознаграждений по гражданско-правовому договору не получает
В такой ситуации разве возникают страховые взносы и взносы на травматизм с этой выплаты ?
Т.е. в 2НДФЛ и 6НДФЛ эту сумму надо показать, а как с РСВ и ФСС ?

Скрыть ответы

Ответить



Все темы



Новые темы на форуме

17.06.2019 17:57
Дополнительные отпуска

Добрый день! Прошу, помогите пожалуйста решить следующие вопросы: 1) Переносится ли дополнительный отпуск, положенный заместителю руководителя на следующие периоды? Если переносится, можно ли оплати ... Подробнее...

17.06.2019 10:22
ККТ в ТСЖ

Добрый день! Правильно ли я поняла п.13 ст.2 №54-фз (в редакции закона №129-фз), что с 1 июля 2019 ТСЖ могут не применять ККТ при приеме по безналу платежей за жилое помещение и коммунальные услуги о ... Подробнее...

13.06.2019 15:33
Расчеты с автором за проданные книги

Здравствуйте! Мы у физ. лица ничего не покупали Наша организация лишь взяла у автора некое количество его собственных книг на РЕАЛИЗАЦИЮ За проданные экземпляры через нашу сеть магазинов мы сделал ... Подробнее...

11.06.2019 14:17
О выплате физ. лицу за его имущество

Здравствуйте! Может быть, я не совсем четко сформулировала свой вопрос. Наша организация взяла у автора некое количество его собственных книг на реализацию. За проданные экземпляры мы сделали ему п ... Подробнее...

10.06.2019 11:16
штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М за январь 2017г.

29.03.2017г. по почте мы получили акт от 17.03.2017г. о том, что ПФР была проведена проверка достоверности и правильности заполнения полноты и своевременности представления СЗВ-М и обнаружено что СЗВ- ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

16.06.2019 22:10
штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М за январь 2017г.

Любовь Васильевна, Вы рассуждаете правильно, только статья 128 ГПК РФ здесь не при чем. ПФР пропустил срок обращения в суд и рассчитывает на Вашу наивность, надеясь на добровольную уплату штрафа. ... Подробнее...

13.06.2019 18:46
КНД 1166009 уведомление об уточнении налоговой декларации(расчета)

Анна Игоревна, моей организации налоговики прислали точно такие же Уведомления об уточнении декларации (расчета) с, якобы, выявленными ошибками, содержание которых не раскрыто. На имя руководителя ИФН ... Подробнее...

11.06.2019 17:23
О выплате физ. лицу за его имущество

Покупка товара у физического лица юридическим лицом или предпринимателем не запрещена. На основании п. 1 ст. 161 НК РФ сделки юридических лиц с гражданами должны совершаться в простой письменной форм ... Подробнее...

10.06.2019 20:55
Выплата физ .лицу по Договору

Здравствуйте! Может быть, я не совсем четко сформулировала свой вопрос. Наша организация взяла у автора некое количество его собственных книг на реализацию. За проданные экземпляры мы сделали ему п ... Подробнее...

10.06.2019 13:06
Выплата физ .лицу по Договору

Гражданский кодекс РФ раскрывает суть понятия «коммерческий посредник». Посредник — это лицо, действующее в чужих интересах на определенных условиях соглашения. Существует три вида соглашений, которы ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

18.09.2018 12:38
Благодарность за проведенный семинар 14.09.2018

Хочется выразить благодарность Ирине Владимировне за проведенный семинар: лаконичность, темп, объем информации и нужные акценты. Особое восхищение дикцией! ЦФЭ по-прежнему держит марку, фирменный с...
Подробнее...

21.05.2018 23:06
Коллеги! Не упустите шанс заказать пакет заочного слушателя данного семинара!

Хотелось бы выразить благодарность за проведенный семинар: несмотря на серьезную тему встреча оказалась на удивление теплой и душевной. Прекрасный формат и подача материала: грамотно, "без вод...
Подробнее...

25.07.2017 21:45
Отзыв

Хочу поблагодарить за проведенный семинар 14 июля. Как всегда вы затронули многие вопросы и предоставили развернутые ответы. Единственный минус - это участие аудиторов. Раньше всегда было несколько...
Подробнее...

26.12.2016 19:04
5-й вопрос теста

Мне кажется, что пятый вопрос теста задан некорректно. Ответы А и Б читаются по смыслу одинаково. А именно, из предлагаемых вариантов А и Б не ясно, подавать уточненную декларацию по налогу на при...
Подробнее...

14.07.2016 21:05
Благодарность семинар 14.07.2016

Светлана Вячеславовна! Михаил Сергеевич! Алексей Александрович! Ходить к Вам на семинары - это всегда, как приятная встреча со старыми и добрыми знакомыми. Получаешь положительные эмоции и плюс, в ...
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

28.05.2018 14:55
Учетная политика бюджетного учреждения

Добрый день! Прошу уточнить : будут ли в раздаточных материалах на семинаре 29.06.2018г образцы учетной политики для гос.учреждений (с учетом последних изменений(федеральные стандарты))? Спасибо.
Подробнее...

29.01.2018 17:31
Письма Петростата

Добрый день! Можно распечатать письма Петростата? У меня не получилось.
Подробнее...

12.01.2017 18:54
Спасибо!

И еще раз огромное спасибо за своевременную подсказку, за заботу о своих клиентах!!!!
Подробнее...

30.12.2016 14:39
Новый год

Добрый день, Светлана Вячеславовна! Поздравляю Вас с наступающим новым годом!!! Спасибо Вам огромное, за Вашу помощь, за замечательные лекции, за Ваши семинары!!! это всегда профессионализм и по...
Подробнее...

30.12.2016 11:16
Поздравление

Уважаемая, Светлана Вячеславовна! Поздравляем с наступающим Новым годом! Очень хочется, чтобы 2017г. подарил Вам и Вашим родным радость и добро!
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2019
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Агентство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2019
Рейтинг@Mail.ru