20 лет обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем. Видеоканал на Youtube
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, (911) 992-65-69, e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

Проверка  ФНС на меры  поддержки
Отчетность в Росстат
Почта России. Отслеживание корреспонденции
Генпрокуратура. Сводный план проверок
Электронное Правительство. Госуслуги
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
ФССП Банк данных исполнительных производств

Деловые партнеры

Контур
Издательство "Главная книга"
ИРСОТ

Курсы валют и погода

Курс валют предоставлен сайтом old.kurs.com.ru

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Налогообложение

27.08.2020, Билькунова Дарья Вячеславовна (С 2020-09-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в двух вопросах!
1. Возможно ли заключение договора между бюджетным учреждением и коммерческой организацией, предметом которого будет являться оказание спонсорской помощи коммерческой организацией бюджетному учреждению при наличии в договоре пункта касающегося распространения бюджетным учреждением рекламы коммерческой организации?
2. В случае возможности заключения такого договора какими налогами должен облагаться доход бюджетного учреждения от такого рода спонсорской помощи?

Ответы (всего 3)

21.09.2020, Михайлова Елена Николаевна

Дарья Вячеславовна! Основание: Федеральный закон от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» (в оед. от 31.07.2020), который ранее до 05.02.2018 назывался «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»
Важно следить за тем, чтобы пожертвование на самом деле было именно ПОЖЕРТВОВАНИЕМ, а не "завуалированной" формой платы за услуги, оказываемые учреждением. Ведь форма - это еще не все, принципиально важно экономическое содержание совершаемых фактов хозяйственной жизни.
Не следует забывать, что договор НЕ ПРИЗНАЕТСЯ ДАРЕНИЕМ, в том числе и пожертвованием, если наличествует ВСТРЕЧНОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО либо ВСТРЕЧНАЯ передача вещи или права. В такой ситуации к договору дарения или пожертвования применим п. 2 ст. 170 ГК РФ - данная сделка признается НИЧТОЖНОЙ КАК ПРИТВОРНАЯ (то есть совершенная с целью прикрыть другую сделку), и к ней применяются те правила, которые относятся к той сделке, которую стороны действительно имели в виду (например, правила, предусмотренные для договора возмездного оказания услуг). Как в Вашем случае серьезный РИСК, поскольку речь о встречной РЕКЛАМЕ коммерческих услуг (как указано, "при наличии в договоре пункта касающегося распространения бюджетным учреждением рекламы коммерческой организации")

Статья 251 НК РФ позволяет вывести из-под налогообложения некоторые виды безвозмездных поступлений при условии их расходования в соответствии с целевым назначением. К таким видам относятся ПОЖЕРТВОВАНИЯ, полученные некоммерческими организациями. Так, в пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ уточняется, что пожертвования, чтобы подпасть под данную "льготу", должны признаваться таковыми в соответствии с гражданским законодательством РФ. Т.е. принципиально важно не просто содержание операции (дарение имущества в общеполезных целях), но и ее юридическая форма - то, как именно оформлена передача имущества в качестве пожертвования.
Согласно статье 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. А поскольку, согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ, деньги также относятся к вещам (движимое имущество), вполне правомерно пожертвование как какого-нибудь автомобиля, оборудования или, скажем, учебников и канцтоваров, так и денежных средств.
Принципиальными ОТЛИЧИЯМИ пожертвования от обычного дарения являются следующие факты:
- в соответствии с п. 6 ст. 582 ГК РФ пожертвование в отличие от дарения не может быть отменено по иным основаниям (ст. 578 ГК РФ),
- в отношении пожертвования не применяются правила правопреемства, предусмотренные статьей 581 ГК РФ.
Пожертвования могут осуществляться научным и образовательным учреждениям, лечебным и воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты, фондам, общественным организациям и другим организациям и лицам, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 ГК РФ (субъектам РФ, муниципальным образованиям). Как правило, на принятие пожертвования не требуется чьего-либо дополнительного разрешения или согласия.
Обратите особое внимание на то, что в случае, если жертвователем является юридическое лицо и стоимость пожертвованного имущества превышает 3 000 руб., необходимо заключать ДОГОВОР ПОЖЕРТВОВАНИЯ в письменной форме.
Если же юридическое лицо жертвует имущество стоимостью менее 3 000 руб. или если имущество любой стоимости жертвуется физическим лицом, формально составлять письменный договор не обязательно. Но, конечно, это не возбраняется и является наиболее предпочтительным с точки зрения подтверждения статуса полученного имущества именно как пожертвования.
Необходимо иметь подтверждение того, что эта передача была именно пожертвованием. Например, если жертвователь вносит наличные деньги, необходимо четко записать в приходном кассовом ордере, что поступающие средства являются именно пожертвованием, а не платой за какие-то услуги, оказанные учреждением, или каким-то другим поступлением.
Кроме того, в соответствии с нормами гражданского законодательства пожертвование имущества юридическим лицам, в том числе государственным и муниципальным учреждениям, может быть обусловлено жертвователем ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ этого имущества по определенному назначению. И только при отсутствии такого условия пожертвованное имущество используется одаряемым в соответствии с назначением имущества. Поэтому если жертвователь желает оговорить назначение пожертвования, это также должно быть сделано в письменной форме. Если договор пожертвования не заключается, может быть составлен АКТ. В крайнем случае нужно, чтобы жертвователь хотя бы приложил к своему пожертвованию письмо, разъясняющее, что переданные деньги или имущество являются именно пожертвованием и предназначаются для той или иной цели (если жертвователь решил воспользоваться своим правом указать на назначение имущества).
Если пожертвования юридических и физических лиц, произведенные в пользу учреждения, отвечают требованиям Гражданского кодекса РФ и соответствующих федеральных законов, то доход в виде указанного пожертвования не учитывается учреждением при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ при соблюдении 2-ух условий:
1) пожертвования используются в соответствии с их целевым назначением, которое определяет жертвователь (а если назначение жертвователем не определено - в соответствии с назначением самого полученного имущества и с учетом уставных целей);
2) ведется раздельный учет таких поступлений и их расходования.

22.09.2020, Михайлова Елена Николаевна

Ответ в части налогообложения в случае, когда действительно оказывается пожертвование АУБУ ( т.н. "спонсорская помощь") интересно разъяснение - письмо Минфина от 14.04.2020 № 03-03-05/29774 дан ответ в части облагать ли налогом на прибыль безвозмездно полученные средства (в том числе пожертвования) на социальную инфраструктуру:
Целевые поступления, полученные некоммерческими организациями на осуществление уставной деятельности, НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ в доходах при налогообложении прибыли. Эта норма в полной мере применима к БЮДЖЕТНЫМ И АВТОНОМНЫМ учреждениям, которые являются некоммерческими организациями в соответствии с Законом.
ВАЖНО! К целевым поступлениям относятся и ПОЖЕРТВОВАНИЯ, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством.
Если денежные средства, безвозмездно перечисленные учреждению для технического перевооружения социально значимых объектов инфраструктуры, закрепленных за ним на праве оперативного управления, отвечают критериям пожертвования, в том числе, в части направленности указанных средств на общеполезные цели, то, следовательно, эти средства НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ. При этом учреждение обязано вести РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ полученных средств и осуществленных за счет них расходов. О получении и расходовании средств целевых поступлений, включая пожертвования, учреждение отчитывается перед налоговым органом путем предоставления в составе Декларации по налогу на прибыль Листа 07 по итогам налогового периода

01.10.2020, Билькунова Дарья Вячеславовна

Благодарим за ответ!

Скрыть ответы

Ответить



Все темы



Новые темы на форуме

23.10.2020 10:30
Отмена ЕНВД

Добрый день! В настоящее время аптека (ООО) работает на ЕНВД. В 2019 г. было подано уведомление о применении УСН по маркетинговым услугам с 2020 г. Доходы по всем видам деятельности (ЕНВД и УСН) в 20 ... Подробнее...

21.10.2020 13:32
Вычеты по НДС - к вопросу 1.7 программы

Михаил Сергеевич, добрый день! Стоит ли в настоящий период времени подавать декларацию по НДС к большому возмещению, поскольку выручки снизились, но при этом было поступление дорогого оборудования и ... Подробнее...

21.10.2020 12:53
Оплата командировочных расходов

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в ситуации. В штате бюджетного учреждения находятся тренер и спортсмен-инструктор, получающих заработную плату. В случае выезда в командировку с командой, ... Подробнее...

20.10.2020 20:43
Восстановление НДС с аванса выданного

День добрый. Претензия ФНС о разрыве по НДС. За месяц компания получает от контрагента порядка 300 счетов-фактур на полученный от компании аванс. По мере отгрузки происходит зачет аванса и компания ... Подробнее...

20.10.2020 15:24
Оформление счетов-фактур перевозчиками

Организация занимается автомобильными грузоперевозками. Контрагенты (покупатели услуг) из Московской области и Москвы просят в счетах-фактурах в графах 2, 2а, 3,4,10,10а ставить прочерки. Правомерно л ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

25.10.2020 21:15
Отмена ЕНВД

Лариса Ивановна, подав в соответствии со статьями 346.11 - 346.13 НК РФ заявление о переходе на УСН организация ЦЕЛИКОМ в отношении ВСЕХ видов деятельности переходит на данный специальный налоговый ре ... Подробнее...

25.10.2020 21:11
Восстановление НДС с аванса выданного

Ирина Адамовна, в соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ прямо и недвусмысленно указаны реквизиты, ошибки в которых являются основанием для отказа в возмещении НДС, а указанные Вами реквизиты в сос ... Подробнее...

25.10.2020 21:08
Оформление счетов-фактур перевозчиками

Наталья Николаевна, очень здравое замечание Ваших коллег, поскольку у услуги, действительно, не может быть единицы измерения, стоимости единицы и страны происхождения ТОВАРА... Однако в соответствии с ... Подробнее...

25.10.2020 16:47
Оплата командировочных расходов

Дарья Вячеславовна! Выскажу свое профсуждение. Компенсация РАБОТНИКАМ - СПОРТИВНЫМ ТРЕНЕРАМ и сопровождаемым ими лицам на питание может быть установлена с учетом специфики обеспечения условий труда (к ... Подробнее...

25.10.2020 08:52
Оплата командировочных расходов

Все затраты на питание сотрудника в командировке возвращаются за счет системы суточных выплат. Это подтверждает и Минфин в письме от 2 марта 2017 года № 03-03-07/11901. В документе прямо сказано, что ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

18.10.2020 19:12
О выездном семинаре в Геленджике в сентябре 2020 года.

От Санкт-Петербургской группы выражаем огромную благодарность организатору данного семинара - Светлане Вячеславовне Балдиной! В этом году семинар из-за карантина состоялся в сентябре вместо заплан...
Подробнее...

10.04.2020 14:36
Спасибо вам за ваш труд! Вы нам очень помогаете в работе!

Здравствуйте! Хочу поблагодарить Центр финансовых экспертиз за организацию семинара 09.04.2020 в оn-line режиме. От всех экспертов была получена оперативная, полная и структурированная информаци...
Подробнее...

10.04.2020 09:35
Спасибо за семинар!

Спасибо за семинар!
Подробнее...

10.04.2020 09:31
Большое спасибо за вебинар!

Большое спасибо за вебинар! С уважением, Матвей Курашов
Подробнее...

10.04.2020 09:29
По итогам онлайн-семинара 09.04.2020

Направляю Итоговое тестирование по сегодняшнему семинару 09.04.2020 г. Спасибо большое, всё сложилось хорошо - всё подключилось, работало. Наши эксперты, как всегда на высоте. Спасибо большое им...
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна! Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее...

03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности

Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее...

31.03.2020 14:37
Комментарии к новостям 31.03.2020

Светлана Вячеславовна, спасибо. Замечательно видно и слышно. Еще раз огромное Вам спасибо!
Подробнее...

31.03.2020 13:53
Спасибо огромное!

Светлана Вячеславовна, Спасибо огромное! Я всё посмотрела, всё было хорошо видно и слышно, только войти в аккаунт не смогла. Но это не страшно.. Многое понятно стало… Мы бухгалтера спорим д...
Подробнее...

31.03.2020 13:50
Вы, как всегда, самые лучшие и компетентные

Большое спасибо. Вы, как всегда, самые лучшие и компетентные. Здоровья всем сотрудникам ЦФЭ.
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2020
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Агентство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2020
Рейтинг@Mail.ru