Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Применение пониженных страховых тарифов и ставки по налогу на прибыль для IT компаний. Переходный период26.02.2021, Кириллова Людмила Вячеславовна (С 2024-04-18)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизФедеральным законом от 31.07.2019 № 265-ФЗ абзац 8 п. 5 ст. 427 НК РФ был изложен в новой редакции. Согласно этой редакции для организаций, не являющихся вновь созданными, с 01.01.2021 из состава «профильных» доходов были исключены доходы от предоставления прав использования программ для ЭВМ, если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки).
Наша организация в 2020 году применяла пониженный тариф для IT по взносам. Профильные доходы, исчисленные по правилам 2020 года, составили более 90% по итогам всех расчетных (отчетных) периодов, а именно 9 месяцев 2019, 2019, 1 квартал 2020, 6 месяцев 2020, 9 месяцев 2020 и по итогам 2020 года в целом. Однако, при пересчете профильных доходов по правилам 2021 года, установленным ФЗ-265, они составили менее 90% по итогам 9 месяцев 2020 года и за 2020 год в целом, но за 1 квартал 2021 года, 6 месяцев 2021 года и за 9 месяцев 2021 года профильные доходы опять будут больше 90%.
Когда наша организация может начать применять пониженный тариф 7,6%:
1) С 01.01.2021, начиная с отчетности за 1 квартал?
Или
2) С 01.01.2021, но в течение 9 месяцев 2021 года применять основной тариф, а по итогам 9 месяцев произвести перерасчет с 01.01.2021 года и сдать уточненки за 1 и 2 кварталы?
Или
3) Начать применять пониженный тариф только с 01.01.2022 года?
Те же вопросы по поводу периода с которого можно начать применять ставку по налогу на прибыль в размере 3%. Ответы (всего 2) 26.02.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНАДля того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, IT-компании должны одновременно выполнять три условия:
1) нужно иметь документ о государственной аккредитации в области информационных технологий либо свидетельство - регистрацию в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.
2) среднесписочная численность работников за расчетный или отчетный период должна составлять не менее 7 человек.
3) доля доходов от продажи программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные программы для ЭВМ, от оказания услуг по адаптации и модификации программ, а также услуг по установке, тестированию и сопровождению программ, должна составлять не менее 90% от общей суммы доходов за расчетный или отчетный период (письмо Минфина РФ от 21.02.2020 г. № 03-15-06/12789).
Расчетный период по страховым взносам - календарный год, а отчетными периодами являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Доходы рассчитываются по данным налогового учета компании.
Для работающих компаний расчет осуществляется за 9 месяцев года, предшествующих году перехода на применение пониженных тарифов.
То есть для применения ставки 7,6% в 2021 году, расчет должен быть сделан по итогам 9 месяцев 2020 года (январь – сентябрь) (письмо Минфина России от 23 ноября 2020 г. № 03-03-06/1/101948).
Поскольку по итогам 9 месяцев 2020 у Вас не выполняются условия, необходимые для применения с 2021 года пониженного тарифа страховых взносов, то в 1 квартале 2021 года вы будете применять общие тарифы страховых взносов (30%).
Также IT-компании могут применять пониженные тарифы для субъектов МСП, если они потеряли право на льготные ставки, установленные для IT-сферы (письмо Минфина от 18.11.2020 № 03-15-06/100334). При этом необходимо учитывать, что пониженные тарифы для МСП применяются к выплатам с 1-го числа месяца, в котором сведения о работодателе внесены в реестр субъектов МСП. Следовательно, возможны случаи, когда пересчет взносов по общим тарифам нужно произвести с января 2021 года, а по тарифам для субъектов МСП – с месяца включения в реестр субъектов МСП.
Дальше Вам придется следить за выполнением условий уже по итогам текущих отчетных периодов – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Если по итогам 1 квартала 2021 года условие по доходам будет выдержано, то ИТ-компания сможет применять льготный тариф с начала этого расчетного периода, то есть с 1 января 2021 года (письмо Минфина РФ от 01.02.2019 г. № 03-15-06/5854).
В этом случае ИТ-компания сможет произвести зачет излишне уплаченных страховых взносов, рассчитанных исходя из общеустановленных тарифов страховых взносов, в счет предстоящих платежей по страховым взносам или возврат указанных сумм страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ. При этом организации следует снова за каждый отчетный период 2021 года представить уточненный расчет по страховым взносам, подтверждающий право на применение пониженных тарифов страховых взносов.
Таким же образом вы будете проверять условия для применения пониженного тарифа за полугодие, 9 месяцев и за весь 2021 года.
Если, как Вы пишете, условия выполняться будут, то Вы продолжите применять пониженные тарифы. При нарушении необходимых условий придется доплачивать страховые взносы, исходя из общих тарифов, и сдавать уточненную отчетность по страховым взносам «задним» числом, то есть с 1 января 2021 года.
Таким образом, окончательно тариф страховых взносов, который должна применять ИТ-компания в течение 2021 года, определяется как раз по итогам 2021 года.
Аналогичным образом решается и вопрос с налогом на прибыль.
В случае, если по итогам налогового (отчетного) периода налогоплательщик не выполняет условие по доли «специализированных доходов» или по среднесписочной численности, а также в случае лишения его государственной аккредитации, он лишается права применять пониженные ставки налога на прибыль с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям либо он лишен государственной аккредитации.
Например, если по итогам 2021 года окажется, что доля «специализированных доходов» не превысила 90% общей суммы доходов или среднесписочная численность стала менее 7 человек, налог на прибыль за весь год придется пересчитать по ставке 20% (17% — бюджет субъекта РФ и 3%-федеральный бюджет). 01.03.2021, Кириллова Людмила ВячеславовнаСпасибо Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
|
Новые темы на форуме23.04.2024 16:50 Учет материальных активов Добрый день, Светлана Вячеславовна!
Нужна помощь профессионала: возник "спор" с главным бухгалтером Учреждения по поводу порядка учета ниже перечисленных изделий:
Приобретаются для ре ... Подробнее... 22.04.2024 13:16 Контролируемые иностранные компании Добрый день.
Физическое лицо является учредителем иностранной компании в Казахстане. По итогам 2022 года - физ лицо являлось резидентом РФ, по итогам 2023 - НЕрезидент РФ. На данный момент снова рези ... Подробнее... 22.04.2024 10:15 удостоверение Добрый день!
Просьба прислать на эл.адрес удостоверение о прохождении 19.12.2023г. курса-семинара заочного слушателя "Годовой отчет и учетная политика - 2024 в учреждениях бюджетной сферы". ... Подробнее... 17.04.2024 12:55 Назначение главного бухгалтера Может ли быть назначен главный бухгалтер на должность не имея высшего образования. ... Подробнее... 10.04.2024 11:13 Индексация среднего заработка Добрый день. Вопрос по расчету среднего заработка для отпуска с учетом индексации заработной платы.
01.04 всем работникам организации повышена заработная плата. В дальнейшем при расчете среднего зара ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме24.04.2024 19:52 Контролируемые иностранные компании Алексей Александрович, все равно до конца непонятно. Перечитала п 3 ст 25.14 , он раскрывает порядок подачи уведомления об участии ( которое подается через 3 месяца после открытия компании)
У меня же ... Подробнее... 22.04.2024 15:20 Контролируемые иностранные компании Анна Николаевна, полагаю, что Ваша ситуация непосредственно урегулирована пунктом 3 статьи 25.14 НК РФ, вследствие чего позиция налогового органа представляется обоснованной. ... Подробнее... 22.04.2024 10:31 удостоверение Уважаемая Лада Львовна.
Удостоверение мы делаем после того,как Вы нам пришлете заполненное итоговое тестирование. Удостоверение высылаем заказным письмом на почтовый адрес,который Вы укажете. Для нач ... Подробнее... 18.04.2024 23:08 Назначение главного бухгалтера Если речь о главном бухгалтере федерального государственного унитарного предприятия, то Работодатель, являющийся федеральным государственным унитарным предприятием, обязан согласовать с федеральным ор ... Подробнее... 17.04.2024 19:45 Назначение главного бухгалтера Привожу важное Письмо Министерства здравоохранения РФ от 07.10.2022 № 22-6/И/2-16863 Об обеспечении СОГЛАСОВАНИЯ НАЗНАЧЕНИЯ главных бухгалтеров и заместителей руководителя учреждений, курирующих финан ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.02.2022 10:39 Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022 Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться.... Подробнее... 15.12.2021 21:41 Отзыв о семинаре 14.12.2021 Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О... Подробнее... 15.12.2021 20:40 Спасибо за семинар 14.12.2021 Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов. Подробнее... 17.10.2021 08:29 Семинар 14.10.2021 Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК.... Подробнее... 15.10.2021 13:46 Семинар 14.10.2021 Спасибо большое!!! Очень полезная информация! Подробнее... Книга отзывов Комментарии10.03.2022 10:04 8 Марта Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно! Подробнее... 14.01.2021 16:56 RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам! Добрый день.
Спасибо большое!
С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова
главный бухгалтер Подробнее... 14.01.2021 10:47 Спасибо! Спасибо БОЛЬШОЕ! Подробнее... 03.04.2020 16:50 Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы... Подробнее... 03.04.2020 13:54 У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа... Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54 :-( Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание… Подробнее... 15.02.2017 14:14 Пожар в налоговой Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит... Подробнее... 19.01.2012 15:24 Баллада о среднесписочной численности Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры... Подробнее... 05.03.2011 12:01 "Почему с пустыми руками?" Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп... Подробнее... 28.12.2010 16:09 Красное сторно Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста... Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|