Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество! Применение льготы по НДС28.09.2022, Белинская Наталья Викторовна (С 2019-12-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизНаше бюджетное учреждение культуры пользуется льготой по НДС по ст. 145, об этом мы каждый год уведомляем налоговую инспекцию. Но, одновременно, мы применяем льготу по НДС по п. 2 ст. 149 НК РФ по образовательной деятельности. У учреждения имеется бессрочная лицензия на оказание образовательной деятельности по дополнительному профессиональному образованию. Вопросы: 1. Имеем ли мы право одновременно пользоваться двумя льготами по НДС по двум статьям по 145 и 149? 2. Нужно ли подавать вообще или раздельно декларации по НДС с применением этих льгот? В разных источниках трактуют по-разному, что не нужно, либо что только по 149ст., налоговая неуверенно говорит не нужно ни по какой сдавать вообще декларации. 3. По каким доходам по этим статьям нужно вести книгу покупок и продаж, либо вообще не вести? Счета-фактуры «Без НДС» нужно применять только для доходов по ст.145? 4. Выручка свыше 2млн., указанная при применении налоговой льготы по ст.145, рассчитывается только для применения 145 статьи или же в совокупности с доходами по ст. 149? Мы считаем, что в расчет не включается выручка от операций, которые освобождены от НДС, а также выручка от операций, по которым нет объекта налогообложения; Из этого делаем вывод, что выручка считается до предельного размера в 2 млн.руб. по всем виды деятельности, освобожденным по ст.145, в которую не включается выручка по необлагаемым видам деятельности по ст.149. Правомерно ли это? Ответы (всего 2) 28.09.2022, Куликов Алексей АлександровичНаталья Викторовна, описанная Вами модель освобождения от налогообложения очень и очень оригинальна.
В соответствии со статьёй 145 НК РФ происходит ОСВОБОЖДЕНИЕ от обязанностей НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, что в соответствии со статьями 169 и 174 НК РФ освобождает от обязанности по выставлению (получению) счетов-фактур и по представлению налоговой декларации (исключение составляют случаи осуществления посреднических операций, выполнение функций налогового агента или выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС). Предельная сумма дохода, конечно, же исчисляется по ОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛОМ.
В соответствии со статьёй 149 НК РФ налогоплательщик освобождается от уплаты НДС В ОТНОШЕНИИ ОПЕРАЦИЙ КОНКРЕТНОГО ВИДА (организация в целом имеет статус налогоплательщика), что в соответствии со статьёй 174 НК РФ обязывает представлять налоговую декларацию с отражением необлагаемых операций, а вот счета-фактуры на необлагаемые операции в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ налогоплательщик вправе не выставлять.
Таким образом, Ваша организация, правомерно применяющая освобождение от НДС (я надеюсь) на основании статьи 145 НК РФ вправе налоговую декларацию не подавать и счета-фактуры не выставлять (с учётом исключений, указанных выше). 28.09.2022, Белинская Наталья ВикторовнаДобрый день, Алексей Александрович! Спасибо за оперативный ответ.
Еще раз хочу уточнить о применении одновременного использования льгот по НДС по ст.145 и ст.149 п.2 п.п.14 (образовательная деятельность, освобождаемая от НДС при условии наличия лицензии).
В поисках информации в системе "Консультант+" нашла Статью: Как жить без НДС: применяем льготу по статье 145 НК (Мартынюк Н.А.) ("Главная книга", 2019, N 21). Ссылки на НК в статьях применены.
Цитирую пункт:
Думинская Ольга Сергеевна, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
- На лиц, применяющих право на освобождение по ст. 145 НК, также распространяется освобождение от налогообложения операций, предусмотренное ст. 149 НК. При этом обязанность представлять декларацию с разделом 7 по операциям, не облагаемым НДС на основании ст. 149 НК, у организации, которая использует освобождение по ст. 145 НК, отсутствует <25>. Однако налоговые органы в рамках проверки отчетности, представляемой по истечении каждых 12 месяцев освобождения <26> (в том числе проверки соблюдения лимита выручки), вправе запросить и документы по операциям, освобожденным от НДС на основании ст. 149 НК.
Раздельный учет продаж и входного НДС здесь не нужен. Он требуется в периодах, когда есть и облагаемые, и необлагаемые операции <27>, а в нашей ситуации от НДС освобождены все реализации (хоть и по разным основаниям).
А также в Статье: Освобождение от уплаты НДС (Фирфарова Н.В.) ("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)
Цитирую пункт:
Согласно официальной позиции размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения положений ст. 145 НК РФ следует рассчитывать только применительно к операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС (Письмо ФНС России от 12.05.2014 N ГД-4-3/8911@).
Названная позиция высшего налогового ведомства сформировалась на фоне сложившейся судебной практики. В п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 (далее - Постановление N 33) указано на необоснованность учета при определении размера общей выручки поступлений по операциям, не облагаемым налогом. Высшие судьи отметили: при разрешении споров, связанных с формированием размера выручки в целях применения ст. 145 НК РФ, необходимо исходить из того, что предусмотренное данной статьей освобождение обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении лиц, которыми совершается незначительный объем облагаемых налогом операций. Соответственно, поступления по операциям, не облагаемым налогом, учитываться при определении размера выручки не должны.
Примечание. Размер выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения положений ст. 145 НК РФ следует рассчитывать только по отношению к операциям по реализации, облагаемым НДС.
То есть контролируя размер выручки до 2млн.руб за предшествующие 3 мес., доходы по образовательной деятельности, освобожденные от НДС, в эту выручку не входят. Вот этот вывод верный, исходя из вышеуказанных доводов, приведенных в статьях?
Спасибо. Скрыть ответы Ответить
Все темы
|
 |
Новые темы на форуме23.04.2024 16:50
Учет материальных активов
Добрый день, Светлана Вячеславовна!
Нужна помощь профессионала: возник "спор" с главным бухгалтером Учреждения по поводу порядка учета ниже перечисленных изделий:
Приобретаются для ре ... Подробнее... 22.04.2024 13:16
Контролируемые иностранные компании
Добрый день.
Физическое лицо является учредителем иностранной компании в Казахстане. По итогам 2022 года - физ лицо являлось резидентом РФ, по итогам 2023 - НЕрезидент РФ. На данный момент снова рези ... Подробнее... 22.04.2024 10:15
удостоверение
Добрый день!
Просьба прислать на эл.адрес удостоверение о прохождении 19.12.2023г. курса-семинара заочного слушателя "Годовой отчет и учетная политика - 2024 в учреждениях бюджетной сферы". ... Подробнее... 17.04.2024 12:55
Назначение главного бухгалтера
Может ли быть назначен главный бухгалтер на должность не имея высшего образования. ... Подробнее... 10.04.2024 11:13
Индексация среднего заработка
Добрый день. Вопрос по расчету среднего заработка для отпуска с учетом индексации заработной платы.
01.04 всем работникам организации повышена заработная плата. В дальнейшем при расчете среднего зара ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме24.04.2024 19:52
Контролируемые иностранные компании
Алексей Александрович, все равно до конца непонятно. Перечитала п 3 ст 25.14 , он раскрывает порядок подачи уведомления об участии ( которое подается через 3 месяца после открытия компании)
У меня же ... Подробнее... 22.04.2024 15:20
Контролируемые иностранные компании
Анна Николаевна, полагаю, что Ваша ситуация непосредственно урегулирована пунктом 3 статьи 25.14 НК РФ, вследствие чего позиция налогового органа представляется обоснованной. ... Подробнее... 22.04.2024 10:31
удостоверение
Уважаемая Лада Львовна.
Удостоверение мы делаем после того,как Вы нам пришлете заполненное итоговое тестирование. Удостоверение высылаем заказным письмом на почтовый адрес,который Вы укажете. Для нач ... Подробнее... 18.04.2024 23:08
Назначение главного бухгалтера
Если речь о главном бухгалтере федерального государственного унитарного предприятия, то Работодатель, являющийся федеральным государственным унитарным предприятием, обязан согласовать с федеральным ор ... Подробнее... 17.04.2024 19:45
Назначение главного бухгалтера
Привожу важное Письмо Министерства здравоохранения РФ от 07.10.2022 № 22-6/И/2-16863 Об обеспечении СОГЛАСОВАНИЯ НАЗНАЧЕНИЯ главных бухгалтеров и заместителей руководителя учреждений, курирующих финан ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... 15.10.2021 13:46
Семинар 14.10.2021
Спасибо большое!!! Очень полезная информация!
Подробнее... Книга отзывов Комментарии10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... 14.01.2021 16:56
RE: Карта дня 15 января 2021: СЗВ-М, СЗВ-ТД, зарплатные взносы и налоги - по новым реквизитам!
Добрый день.
Спасибо большое!
С уважением, Татьяна Борисовна Фёдорова
главный бухгалтер
Подробнее... 14.01.2021 10:47
Спасибо!
Спасибо БОЛЬШОЕ!
Подробнее... 03.04.2020 16:50
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование
Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Огромная благодарность Вам и коллегам за оперативное оповещение и комментирование постоянно менящейся ситуации. И особенно за внимание к проблемам МСП и попы...
Подробнее... 03.04.2020 13:54
У нас тоже пожелания по расширению пострадавших видов деятельности
Здравствуйте! Мы очень поддерживаем Ваши предложения о поправках, стали продумывать самостоятельные шаги в этом направлении, и очень своевременной оказалась Ваша рассылка. Мы - медицинская организа...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
