Ответы на вопросы

24.01.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Безусловно, подходит. Имея лицензию на образовательную деятельность, по итогам тестирования на каждом семинаре мы оформляем и выдаем предусмотренные статьей 76 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации" законные документы о квалификации - удостоверения о повышении квалификации, ведя учет набранных слушателями часов по бухгалтерским программам ДПО за текущий год и 3 последних года, включая текущий (из расчета 16 часов за каждый семинар). В 2019 году после выхода нового профстандарта "Бухгалтер" мы даже изменили шаблон заполнения удостоверений о повышении квалификвции - в удостоверениях теперь отражаются часы за текущий год и последние 3 года, включая текущий. Много раз об этом говорила на семинарах и писала на сайте, что не все семинары одинаково полезны - с точки зрения документов, получаемых участниками по итогам мероприятия, необходимо, чтобы организатором выступала лицензированная организация, осуществляющая обучение, причем с 2019 года предусмотрено также внесение сведений о выдаваемых документах о дополнительном профобразовании (в т.ч. об удостоверениях о повышении квалификации) в ФИС ФРДО (чтобы любой пользователь, включая потенциальных работодателей, мог проверить, соответствует ли специалист требованиям профстандарта). Так что не сомневайтесь - мы выдаем правильные документы))

Скрыть ответы

Ответить

23.01.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Виктория Александровна, извините, но такими делами я не занимаюсь в принципе.

Скрыть ответы

Ответить

23.01.2020, Куликов Алексей Александрович

Светлана Николаевна, поскольку полученная Вами субсидия никоим образом не связана с реализацией в пользу источника выплаты субсидии каких бы то ни было товаров (работ, услуг), таковая не может включаться в состав налоговой базы по НДС, что исключает обязанность по её отражению в налоговой декларации по НДС (данная субсидия с учётом описания ситуации представляет собой внереализационный доход). В соответствии же с последним абзацем пункта 2.1 статьи 170 НК РФ получение субсидии на покрытие расходов в размере стоимости таковых, не включающих НДС, исключает обязанность по восстановлению данного НДС, поскольку финансирование такого НДС осуществляется в такой ситуации за счёт собственных средств налогоплательщика...

24.01.2020, Анхимова Светлана Николаевна

Огромное спасибо за оперативный ответ.

Скрыть ответы

Ответить

22.01.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Мария Леонидовна, согласно пункту 5 статьи 18 Федерального закона "Об отходах производства и потребления" уведомительную отчетность представляют юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах III категории. Если Ваш объект не категорирован, уведомительную отчетность представлять не нужно.

Скрыть ответы

Ответить

22.01.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Анатольевна! Спасибо за ваш отзыв, действительно в течение ряда лет мы переиздавали "учетную политику". С появлением электронных сервисов формирования учетной политики востребованность нашего издания, нам показалось, несколько снизилась, кроме того - лично у меня очень много времени стали отнимать организационные процедуры. Но я подумаю, и если удастся выбрать время - возможно переиздадим данное пособие (сообщу дополнительно).

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Аванс не может быть одновременно и фиксированным и зависящим от отработанного времени.
Если аванс фиксируется, то его размер не меняется и от отработанного времени не зависит.
Если величина фиксированного аванса составляет 40% оклада, то именно так он и должен быть рассчитан в любом случае, даже если работник отработал один-два дня до 15-го числа или не работал вовсе. В этом случае возможна переплата, которую не всегда можно будет погасить при выдаче зарплаты за вторую половину месяца (ст. 137 ТК РФ).
Поэтому специалисты Роструда рекомендуют при расчете аванса учитывать фактически отработанное сотрудником время или выполненную работу (письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557-6). Согласно этим рекомендациям работник вправе получить аванс, если в первой половине месяца отработал хотя бы один день. Но если он не отработал ни дня (например, был в отпуске), аванс не получит. Требование о выплате зарплаты не реже чем два раза в месяц при этом не нарушается: ТК РФ не требует выплачивать работнику аванс за фактически не отработанное время.
Определять величину аванса пропорционально отработанному работником времени рекомендует Минтруд, а некоторые специалисты в Роструде считают этот способ единственно возможным (письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и Роструда от 26.09.2016 № Т3/5802-6-1).

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2020, Михайлова Елена Николаевна

Антонина Вячеславовна! Казначейство 27.11.2019 пояснило: если учреждению НАДО раскрыть информацию об исправлении ошибок, то нужно представить сведения по и ф. 0503773 (ф. 0503173), используя средства ПУиО ГИИС "Электронный бюджет". Скан-копию подписанной формы таких сведений надо вложить к пояснительной записке по ф. 0503760 (ф. 0503160). Она должна быть сформирована в соответствующем комплекте отчетности (месячный, квартальный, годовой) НА ДАТУ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ о раскрытии информации ОБ ИСПРАВЛЕНИИ выявленных ошибок.
В настоящее время Федеральным казначейством рассматривается вопрос о реализации функционала загрузки и (или) формирования Сведений (ф. 0503173, ф. 0503773) в ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" в виде электронного документа на любую отчетную дату.
Основание: Письмо Казначейства России от 27.11.2019 N 07-04-05/08-25472.
ВАЖНО! Новое условие освобождения от ответственности по ст. 15.15.6 КоАП (с 09.06.2019): представление отчетности, содержащей уточненные (исправленные) показатели, в том числе вследствие ИСПРАВЛЕНИЯ выявленных ошибок:
− ПОСЛЕ принятия отчетности субъектом консолидированной отчетности, но ДО момента ОБНАРУЖЕНИЯ уполномоченным органом ошибок отчетности,
− ДО принятия отчетности ГРБС, финансовым органом, субъектом консолидированной отчетности,
− после проведения уполномоченным органом проверки отчетности, по результатам которой не были обнаружены исправленные ошибки.
--------------------------
Кроме того, обязательно посм. про учет исправлений обнаруженных ошибок в ФСБУ «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», утв. приказом Минфина от 30.12.2017 № 274н, и Методическими рекомендациями по применению указанного стандарта (письмо Минфина от 31.08.2018 № 02-06-07/62480).
Согласно пункту 28 Стандарта «Учетная политика ….» исправление выявленной ошибки в бухгалтерском учете осуществляется:
• дополнительной бухгалтерской записью
• либо бухгалтерской записью способом «красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью.
Согласно п. 18 Инструкции № 157н дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом «красное сторно» оформляются Бухгалтерской справкой (ф. 0504833), содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер, а также период, за который он составлен, и период, в котором были выявлены ошибки.
---------------------------
Приказ Минфина России от 16.10.2019 N 166н:

Пункт 8.1. приказа МФ № 33н (в ред № 166н) Бухгалтерская отчетность, содержащая ИСПРАВЛЕНИЯ по результатам камеральной проверки отчетности, представляется с учетом положений настоящей Инструкции учреждением с СОПРОВОДИТЕЛЬНЫМ ПИСЬМОМ, содержащим указания о внесенных в нее изменениях.
Внесение учреждениями изменений В РАНЕЕ ПРИНЯТУЮ бухгалтерскую отчетность осуществляется ПО СОГЛАСОВАНИЮ с соответствующим субъектом консолидированной отчетности (в ред. Приказа Минфина России от 16.10.2019 N 166н)
Пункт 68 (ф. 0503769) Показатели, формируемые по графам 5 - 8 Приложения (ф. 0503769), НЕ ВКЛЮЧАЮТ данные по счетам, предназначенным для отражения ОШИБОК прошлых лет, а также показатели изменения дебиторской и кредиторской задолженности, сформированные в корреспонденции со счетами, предназначенными для отражения ошибок прошлых лет (при исправлении ошибок прошлых лет, выявленных в отчетном периоде).

Пункт 72. Приказа № 33н. Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773). Информация в Сведениях ф. 0503773 содержит обобщенные за отчетный период данные об изменении показателей на начало отчетного периода вступительного баланса учреждения. Сведения ф. 0503773 формируются учреждением, обособленным подразделением.
Показатели, отраженные в Сведениях ф. 0503773, должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухгалтерского учета (при исправлении ошибок - в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) «Исправление ошибок прошлых лет»).

(ф. 0503773) В части ведения бухгалтерского учета, пересчетом показателей отчетности в связи с выявленными ошибками порядка формирования бюджетной отчетности. В указанных случаях Сведения (ф. 0503773) формируются и представляются субъектом отчетности в составе бухгалтерской отчетности в течение финансового года на дату реорганизации, ликвидации, и (или) по решению субъекта отчетности о раскрытии информации об исправлении им выявленных ошибок.
Представление Сведений (ф. 0503773) в течение отчетного периода на НЕРЕГУЛЯРНОЙ основе осуществляется в целях раскрытия информация об исправлении субъектом учета ОШИБОК ПРОШЛЫХ ЛЕТ в части ведения бухгалтерского учета и (или) пересчетов показателей отчетности в связи с выявленными ошибками порядка формирования бухгалтерской отчетности за финансовые годы, предшествующие текущему финансовому году. В указанных случаях представление Сведений (ф. 0503773) осуществляется посредством информирования субъекта консолидированной отчетности, включающего бухгалтерскую отчетность, по которой изменяются показатели, в консолидированную бухгалтерскую отчетность.
В разделе 1 "Изменение остатков валюты баланса" Сведений ф. 0503773 отражаются:
в графе 3 - сумма изменений по счетам, по которым изменяется показатель остатка на начало отчетного финансового года вступительного баланса учреждения по сравнению с показателем остатка на конец предыдущего отчетного финансового года (в случае проведения реорганизации, изменения типа государственных (муниципальных) учреждений, ИСПРАВЛЕНИЯ ОШИБОК ПРОШЛЫХ ЛЕТ, изменения учетной политики, внедрения федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов, пересчетов показателей отчетности или по иным причинам, предусмотренным законодательством Российской Федерации) (сумма граф 4 - 9); (в ред. Приказа Минфина России от 16.10.2019 N 166н)
в графах 4 - 9 - отражаются суммы изменений по счетам по каждому коду причины изменений обособленно:
01 - реорганизация, ликвидация субъекта бухгалтерской (финансовой) отчетности, включая изменение типа государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений на казенные учреждения на начало финансового года;
02 - изменения, связанные с внедрением федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов; (в ред. Приказа Минфина России от 16.10.2019 N 166н)
03 - ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК ПРОШЛЫХ ЛЕТ;
04 - изменение учетной политики;
05 - пересчеты показателей отчетности;
06 - иные причины (подлежат отражению в текстовой части раздела 4 "Анализ показателей отчетности учреждения" Пояснительной записки к Балансу учреждения (ф. 0503760).
Показатели по соответствующим строкам графы 6 Сведений (ф. 0503773) формируются на основании оборотов ПО ИСПРАВЛЕНИЮ ОШИБОК ПРОШЛЫХ ЛЕТ, отраженных в обособленном регистре бухгалтерского учета (Журнале по прочим операциям (ф. 0504071). Показатели дебетовых (кредитовых) оборотов по исправлению ошибок прошлых лет по счетам, которые в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета подлежат закрытию при завершении финансового года на финансовый результат прошлых отчетных периодов (счет 0401300000), отражаются в графе 6 по строке 570 "Финансовый результат экономического субъекта" Сведений (ф. 0503773).
Показатели соответствующих счетов бухгалтерского учета, отражаемые в отчетах (сведениях) на начало отчетного периода (входящие остатки), корректируются на величину изменений, отраженных в графе 6 Сведений (ф. 0503773), относительно показателей на конец финансового года, предшествующего отчетному периоду (показателей входящих остатков по данным бухгалтерского учета за отчетный период).
Показатели изменений (оборотов по увеличению, уменьшению) активов, обязательств, доходов, расходов, повлиявших на изменения показателей вступительного баланса (графа 6 Сведений (ф. 0503773) в результате исправления ошибок прошлых лет), не включаются в показатели увеличений, уменьшений (оборотов) активов и обязательств, доходов, расходов, отражаемых в отчетах (сведениях) за отчетный период.

Вы правы, что исправляете обнаруженную ошибку. Главное - сократить срок жизни таких ошибок и не получить адм. ответственность при обнаружении во время проверки. Если исправляете сами, то даже в акте не отражают по-новому регламенту! Успехов в отчетности 2020.

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Анатольевна, моя точка зрения по данному вопросу изложена здесь:
https://www.fineks.org/?page=42&id=14800

Скрыть ответы

Ответить

19.01.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Марина Валерьевна, это не запрос, а требование, основанное на пункте 2 статьи 93.1 НК РФ. Согласно этому пункту истребованию подлежат документы (информация), касающиеся конкретной сделки. В данном требовании такая сделка просматривается с трудом. К тому же,.насколько я понимаю, поручения к требованию нет. Поэтому считать такое требование законным довольно сложно. Но неисполнение даже такого невразумительного требования грозит штрафом. Поэтому решение о его исполнении должны принять Вы.

20.01.2020, Пыжова Наталья Константиновна

Добрый день, подскажите пожалуйста, а ссылка в требовании одновременно и на ст.93 и на 93.1 допустима?

20.01.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Константиновна, такой формат требования разработан ФНС России как для налоговых проверок (статья 93 НК РФ), так и для встречных проверок (статья 93.1 НК РФ). Подразумевается, что налоговый орган должен выбрать основание для истребования, применимое к конкретной ситуации. Однако на практике налоговики предпочитают приводить в своих требованиях сразу оба основания.

23.01.2020, Пыжова Наталья Константиновна

Михаил Сергеевич, спасибо Вам большое.
Нам требования приходят каждый день.....
Главное, что налоговая не может на основании п.2 ст.93.1 требовать документы и проверяемого налогоплательщика (по которому пришел запрос) и по нашей организации

23.01.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Константиновна, к сожалению, Вы правы. Но большинство налогоплательщиков предпочитает не связываться. Тем, кто готов спорить с налоговиками, я оказываю помощь. Если Вы согласны обжаловать требование, то мы можем приступить к сотрудничеству.

05.02.2020, Зимарева Марина Валерьевна

Спасибо всем за ответы. Приняли решение не связываться и послать по ТКС истребуемые документы. Но тут ситуация стала развиваться следующим образом. Этот же инспектор вызвала на допрос в ФНС в качестве свидетеля директора Параллельно с этим запросом всем сотрудникам организации , работавшим последние 3 года пришли повестки о вызове на допрос в качестве свидетеля в налоговую. Так как директор пришел на допрос раньше, чем срок предоставления документов, ему сказали прийти еще раз, после получения документов, а сотрудникам пока не приходить, потому что инспектор забыла, что она на месяц в отпуск уходит) В общем, издевательство какое -то.

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2020, Куликов Алексей Александрович

Надежда Владимировна, в соответствии с пунктом 1 статьи 380 ГК РФ задатком признаётся денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет, в частности, причитающихся с неё по договору платежей другой стороне. Из данной нормы следует, что задаток выполняем помимо прочего ПЛАТЁЖНУЮ функцию. Такое толкование сущности задатка порождает обязанность применения ККТ, поскольку в соответствии со статьёй 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 года №54-ФЗ таковая подлежит применению при осуществлении расчётов, под коими в соответствии со статьёй 1.1 данного закона понимается внесение денежных средств в счёт оплаты. Кроме того, данная точка зрения уже достаточно давно была озвучена и в судебной практике (см. Постановление ФАС СЗО от 17.04.2006 года №А56-30373/2005)...

Скрыть ответы

Ответить

16.01.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ ст. 255 НК РФ дополнена п. 24.2, согласно которому к расходам на оплату труда отнесена оплата услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России, оказанных работнику, его супруге (супругу), родителям, детям и подопечным до 18 лет, а также детям работника и бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательной организации.
При этом уточнено, что услугами по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России признаются следующие услуги, оказанные по договору о реализации туристического продукта, заключенному между работодателем и туроператором или турагентством:
- по перевозке туриста по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно;
- по проживанию туриста в гостинице и иных местах размещения, объектах санаторно-курортного лечения и отдыха, включая услуги питания (если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания);
- по санаторно-курортному обслуживанию;
- по проведению экскурсий.
Указанные затраты разрешено учесть в налоговой базе в размере фактически произведенных расходов на услуги по организации туризма и отдыха на территории России. Но не более чем 50 тыс. руб. в совокупности за налоговый период на каждого из вышеперечисленных лиц. И при условии выполнения ограничения из абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ. Новой редакцией данного абзаца установлено, что затраты, поименованные в п. 24.2, вместе с расходами на добровольное личное страхование и на оплату медицинских услуг не должны превышать 6% суммы расходов на оплату труда.
Одновременно в п. 29 ст. 270 НК РФ добавлена фраза, снимающая запрет на признание расходом обозначенных затрат: "если иное не предусмотрено п. 24.2 части второй статьи 255 настоящего Кодекса".

Скрыть ответы

Ответить

15.01.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

К сожалению, перенести семинар 27.02 на более раннюю дату нет возможности. При этом про первые отчеты СЗВ-ТД расскажем на семинаре 06.02. Под новой отчетностью на семинаре 27.02 подразумеваем не только СЗВ-ТД, но и обновленные формы РСВ, применяемые начиная с отчета за 1 квартал 2020 года и т.д. (подробнее - см. программу семинара)

Скрыть ответы

Ответить

14.01.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Закон не содержит конкретного размера аванса либо принципов для его исчисления. Размер определяется внутренним распорядком организации, трудовыми индивидуальными и коллективными договорами.
Существует несколько способов расчета аванса, используемых на практике:
• пропорционально отработанному времени (дни, часы, по тарифу);
• процент от оклада;
• фиксированная сумма.
При выплате аванса, используя любой из способов, рекомендуется учитывать отработанное сотрудником время.
Так как на законодательном уровне не установлено конкретных способов начисления авансовых сумм, допускается рассчитать его в процентном соотношении от зарплаты.
Обычно, он устанавливается в пределах 40%, что соответствует фактически трудовым затратам человека. При этом 40 процентов в наше время — это, скорее, результат округления. Если из 100 процентов зарплаты вычесть НДФЛ 13 процентов, то получится 87 процентов зарплаты. Половина этой величины составляет 43,5 процента, которую округлили до 40.
На практике можно применять именно 43,5 процента, а можно округлить до 40 или 45 процентов.
Чиновники не одобряют заниженный или завышенный процент — 20, 30, 60 и тем более 80 процентов (ответ на сайте онлайнинспекция.рф от 06.02.2019). Это неоправданно занижает или завышает аванс.
Также лучше не использовать разные проценты для разных месяцев (письмо Минтруда от 05.04.2019 № 14-1/ООГ-2063). Например, установить в январе и мае аванс в размере 30 или 35 процентов от оклада, а для остальных месяцев оставить 40 процентов.
Чиновники против и формального аванса — одинакового для всех. Выплата, например, по 5 тыс. руб. всем сотрудникам независимо от их оклада нарушает трудовое законодательство.
Специалисты Роструда рекомендуют при расчете аванса учитывать фактически отработанное сотрудником время или выполненную работу (письмо Роструда от 08.09.2006 № 1557-6). Согласно этим рекомендациям работник вправе получить аванс, если в первой половине месяца отработал хотя бы один день. Но если он не отработал ни дня (например, был в отпуске), аванс не получит. Требование о выплате зарплаты не реже чем два раза в месяц при этом не нарушается: ТК РФ не требует выплачивать работнику аванс за фактически не отработанное время.
В ТК РФ не сказано и про округление суммы аванса. Но поскольку размер и сроки выдачи аванса закрепляются в локальных документах, то и порядок округления надо прописать там же.
В локальном документе надо указать, что округление будет производиться в большую сторону до сотен или тысяч рублей, чтобы не было претензий со стороны работника.
Округление не в пользу работника может быть приравнено к несвоевременной выплате зарплаты с соответствующим начислением процентов (ст. 236 ТК РФ), а также наложением штрафа (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Скрыть ответы

Ответить

09.01.2020, Куликов Алексей Александрович

Елена Юрьевна, в соответствии с пунктом 2 статьи 138 НК РФ Вам необходимо изначально обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган на принятое решение, на основании которого возбуждено исполнительное производство. С учётом сложившейся практики региональный налоговый орган, скорее всего, отменит решение районного налогового органа, что будет основанием для прекращения исполнительного производства (подпункт 5 пункта 2 статьи 43 Федерального закона от 02.10.2007 года №229-ФЗ). Если же региональный налоговый орган не отменит решение районного налогового органа, то дальнейшее обжалование производится в судебном порядке, а с учётом практики Верховного Суда Российской Федерации исход такого дела предрешён. При этом при судебном обжалование Вы вправе просить суд принять обеспечительные меры в виде приостановления действия решения налогового органа, что автоматически приостанавливает исполнительное производство (Определение ВС РФ от 21.08.2019 года №301-ЭС19-13411). После же признания решения налогового органа судом исполнительное производство по тем же основаниям подлежит прекращению...
Запаситесь терпением, и всё у Вас получится...

19.01.2020, Мухин Михаил Сергеевич

УФНС по Санкт-Петербургу продолжает упорствовать в своем заблуждении. Буквально на днях получил несколько решений по жалобам, датированных январем 2020 года. Во всех решениях ответ один - дополнительный платеж исчисляется не разницы, а с дохода. При этом ИП, подавший жалобы, уже выиграл в арбитражном суде два дела по предыдущим годам. Поэтому - только арбитраж.

Скрыть ответы

Ответить

04.01.2020, Куликов Алексей Александрович

Евгения Лечиевна, полагаю, что обжалование ничего принципиально не решит, поскольку пока Вы жалуетесь, истечёт срок камеральной проверки, вследствие чего всё разрешится само собой...

09.01.2020, Попова Евгения Лечиевна

Понятно, спасибо.
С уважением, Евгения.

Скрыть ответы

Ответить