Ответы на вопросы

18.09.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Владимировна, мы тоже не видим подобной кнопки в изменившемся функционале, но ваши коллеги (из другого учреждения) говорили мне, что как то получается подгрузить скан оформленного договора (контракта) в бумажном виде в систему... Поэтому давайте сегодня, пока ваши сотрудники на семинаре, подпишем договор с нашей стороны - если у сотрудников нет на руках, пришлите пжл на почту finekss@mail.ru

Скрыть ответы

Ответить

16.09.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Компенсация при увольнении по соглашению сторон – частое явление в трудовой практике. Но поскольку ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО ДАННЫЙ ВОПРОС НЕ РЕГУЛИРУЕТ, размер выплаты стороны определяют самостоятельно.
Уволиться по соглашению сторон можно, когда обе стороны трудового договора — работник и работодатель — согласны прекратить договор.
За увольнение по соглашению сторон МОЖНО ПРОСИТЬ выплату выходного пособия. Желательно, чтобы возможность выплаты пособия была предусмотрена в локальных нормативных актах работодателя, например, в положении об оплате труда.
Стороны вправе самостоятельно определить наименование выплаты. Она может разные иметь названия: выходное пособие, компенсация при увольнении и т.п. Целесообразно именовать данную выплату все-таки выходным пособием, поскольку ст. 217 НК РФ говорит о том, от налогообложения НДФЛ освобождается сумма выходного пособия в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок (шестимесячный – для лиц, увольняемых из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера).
В ТК РФ нет подробных требований к порядку заключения и форме соглашения о прекращении трудового договора по соглашению сторон. Поэтому предложить уволиться с выплатой дополнительной компенсации может работодатель или сам работник.
Если увольнение предлагает работник, то он должен подать работодателю письменное заявление о расторжении трудового договора по соглашению сторон. В нем работник может указать желаемый размер выходного пособия.
По общему правилу, законодатель не устанавливает для организаций никаких ограничений ни в отношении размера выплаты выходного пособия, ни в отношении самой возможности выплаты. Но из этого правила имеются исключения. Так, действует ограничение в отношении выплат при увольнении по соглашению сторон руководителям, их заместителям, главбухам:
• госкорпораций;
• госкомпаний;
• обществ, в которых более 50 процентов долей или акций находятся в государственной или муниципальной собственности;
• государственных внебюджетных фондов РФ;
• территориальных фондов медстрахования;
• госучреждений; муниципальных учреждений;
• ГУПов и МУПов.
Для этих категорий работников выплата компенсации при увольнении по соглашению сторон возможна только в случае:
• если выплата предусмотрена непосредственно трудовым договором;
• размер выплаты не превышает трехкратного среднемесячного заработка.
При увольнении по соглашению сторон, лучше просить компенсацию в разумных пределах: работодатель не захочет нести дополнительные расходы и побоится претензий со стороны налоговых органов. Дело в том, что выходные пособия по соглашению сторон облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если пособие больше трех среднемесячных заработков работника или шести — для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. И если НДФЛ вычитается из суммы пособия, то страховые взносы работодатель платит из своего кармана.
Кроме того, налоговая инспекция может заинтересоваться, насколько экономически оправдано слишком большое выходное пособие, — не ради ли мошеннической схемы.
Верховный суд РФ указал, что безопасный предел выходного пособия для работодателя — ДО ШЕСТИ ОКЛАДОВ. В пределах этой суммы работодатель охотнее согласится на выплату компенсации: риск претензий со стороны налоговой инспекции будет меньше.
Выплату выходного пособия при увольнении пропишите в соглашении о прекращении трудового договора по соглашению сторон. Такое соглашение — неотъемлемая часть трудового договора.
В соглашении об увольнении укажите дату увольнения, размер выходного пособия и срок его выплаты. Срок выплаты — не позднее последнего рабочего дня; раньше можно, позже — нет.
В соглашении об увольнении обращайте внимание на требования, которые надо выполнить для получения выходного пособия. Они должны быть реальными.
Условие о том, что в сумму выходного пособия засчитываются иные выплаты при увольнении — зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и т. п., — уменьшает сумму пособия. Работник может отказаться подписывать соглашение на таких условиях и предложить свой вариант.

Скрыть ответы

Ответить

15.09.2020, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, полагаю, что на первый вопрос с достаточной степенью очевидности ответил ВАС России в пункте 18 Постановления Пленума от 30.05.2014 года №33, указав на то, что характер международной перевозки не зависит от субъектного состава участников договора международной перевозки. Кроме того, в соответствии со статьёй 6 Конвенции о договоре международной перевозки грузов в накладной должен быть предусмотрен получатель груза (не указано, что таковым является исключительно покупатель) и несовпадение таковых для международной торговли и международных перевозок является нормальным (в частности, см. Постановление ФАС МО от 18.10.2007 года №КА-А40/9517-07). Главное - перевозка изначально должна восприниматься участниками таковой в качестве международной перевозки (см. Постановление КС РФ от 30.06.2020 года №31-П).
Второй же Ваш вопрос мне не очень понятен ввиду его неполноты, мне кажется...

Скрыть ответы

Ответить

14.09.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ИП, у которых по состоянию на 01.03.2020 основной вид деятельности в соответствии с ЕГРИП относится к отраслям, наиболее пострадавшим в период коронавируса, вправе заплатить за себя взносы на пенсионное страхование за 2020 год в размере 20 318 руб. вместо 32 448 руб.
Об этом идет речь в новом п. 1.1 ст. 430 НК РФ, который добавлен в НК РФ Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ (п. 12 ст. 1 Федерального закона № 172-ФЗ).
Фиксированный размер взносов, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, уменьшен на МРОТ (12 130 руб.). Это одна из мер поддержки бизнеса, реализованная во исполнение поручения президента РФ.
Если такие ИП к настоящему моменту полностью перечислили за себя взносы на ОПС в размере 32 448 руб., они вправе обратиться в инспекцию с заявлением на возврат образовавшейся переплаты.
Если ИП платит страховые взносы ежеквартально равными частями, уменьшая на них налог при УСН и (или) ЕНВД, то платеж за второй квартал можно не перечислять. Дело в том, что комментируемый закон № 172-ФЗ освободил предпринимателей, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях, от уплаты за второй квартал 2020 г. (в частности, ЕНВД и авансового платежа по налогу при УСН с объектом "доходы", пп. 6,7 ст. 2 Федерального закона № 172-ФЗ).
Поскольку уменьшать исчисленный налог не нужно, а срок уплаты фиксированного платежа по взносам – 31 декабря 2020 года, то за второй квартал взносы на ОПС и ОМС целесообразнее не уплачивать. Это позволит в следующем периоде уменьшить единый налог (при УСН или ЕНВД) на большую сумму. Связано это с тем, что уменьшать сумму налога к уплате можно только на взносы, перечисленные в том же периоде, за который платится налог.
При этом, размер взносов на медицинское страхование, подлежащих уплате предпринимателями за 2020 год, не изменился, он по-прежнему составляет 8 426 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Также в случае, если доход за 2020 год превысит у ИП 300 000 рублей, до 1 июля 2021 года необходимо уплатить пенсионные взносы в размере 1 % от дохода свыше 300 000 руб.

Скрыть ответы

Ответить

14.09.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Млада Святославовна, у налогового органа нет права истребовать у налогоплательщика аналитическую информацию. На это указано Верховным Судом Российской Федерации в Постановлении от 09.07.2014 N 46-АД14-15 и ФНС России в пункте 4 письма от 13.09.2012 № АС-4-2/15309. Кроме того, удобство налогового администрирования (которое в данном случае реализуется в виде адресованной вам таблицы) не может служить основанием для ограничения прав налогоплательщиков (Определения Верховного Суда Российской Федерации от 14.03.2019 N 301-КГ18-20421 и от 28.02.2020 N 309-ЭС19-21200). Но обратите внимание: налоговая инспекция не истребует у вас эту информацию, а просит её представить.

Скрыть ответы

Ответить

09.09.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответьте коротко : "База для начисления страховых взносов соответствует фактическим начислениям физическим лицам, обусловленным финансовыми возможностями".

09.09.2020, Чеснекова Татьяна Михайловна

Спасибо за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

07.09.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

СВ - страховые взносы (сократили до аббревиатуры).

09.09.2020, Чеснекова Татьяна Михайловна

Спасибо за ответ!

09.09.2020, Чеснекова Татьяна Михайловна

Спасибо за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

07.09.2020, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, то право на имущественный вычет возникает с даты вступления в силу решения суда (письма Минфина России от 30 мая 2016 №03-04-05/30946, от 19 января 2009 №03-04-05-01/11 и ФНС России от 29 апреля 2013 №ЕД-3-3/1566).
Поскольку право собственности на квартиру оформлено в 2020 году, то получить налоговый вычет по НДФЛ можно только с 2020 года. Заявление на возврат налога необходимо подать в течение 3 лет после окончания того года, за который оформляется вычет.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества (письмо Минфина России от 12.02.2018 № 03-04-09/8397). Т. е. неиспользованный по истечении налогового периода вычет переносится на следующий год.
При этом налогоплательщик в составе имущественного налогового вычета вправе учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора (письма Минфина от 13.02.2015 № 03-04-05/6535, от 07.04.14 № 03-04-05/15495). Т.е. можно заявить в декларации все уплаченные проценты по ипотеке (в том числе уплаченные до получения права собственности).

08.09.2020, Сахатова Екатерина Михайловна

Благодарю за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

14.09.2020, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Анатольевна, я не могу судить о налоговых последствиях договора, которого не вижу.

Скрыть ответы

Ответить

03.09.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Конечно - в состав ПЗС ("пакета заочного слушателя") входит видеозапись и аудиозапись, а также все раздаточные материалы. Вы зарегистрированы на ПЗС с семинара 30.09.2020, при этом обычно ПЗС комплектуется через один рабочий день после семинара (к 02.10.2020).

Скрыть ответы

Ответить

03.09.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с п.2 ст. 230 НК РФ базовый срок представления 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. Согласно абзацу второму пункта 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - Постановление N 409) установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок представления налоговыми агентами расчетов по форме 6-НДФЛ, срок подачи которых приходится на март - май 2020 года, продлен на 3 месяца.
Предполагаю, ваша проблема возникла не из-за неприменения налоговыми органами Постановления 409, а из-за п. 2 письма ФНС от от 19.05.2020 N БС-4-11/8190@, где комментируя указанные нормы, ФНС высказывает мнение: "В этой связи срок представления налоговыми агентами расчета по форме 6-НДФЛ за 2019 год переносится с 01.03.2020 на 01.06.2020, а срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года переносится с 30.04.2020 на 30.07.2020".
При этом согласно п. 5 ст. 6.1 НК РФ "Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах" срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Перенос на 3 месяца срока сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, изначально увязанного п.2 ст. 230 НК РФ С ПОСЛЕДНИМ ДНЕМ МЕСЯЦА, следующего за истекшим периодом, на мой взгляд, позволял предположить перенос срока на ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ четвертого (следующего месяца плюс три месяца), то есть на последний день июля 2020 года (31.07.2020). Однако после пандемии мы видим желание всевозможных государственных органов, включая прежде всего налоговую инспекцию и ПФР, собрать в бюджет как можно больше штрафов - в том числе из-за отсутствия практики применения совершенно новых норм, объявленных беспрецедентными "мерами поддержки" (при том, что давать и доводить до всеобщего сведения собственные разъяснения новых норм данные органы не спешили). Поскольку вопрос со сроком (30.07.2020 или 31.07.2020) неоднозначный, я переправлю ваш вопрос с моими комментариями М.С.Мухину, который наилучшим образом сориентирует вас - как лучше поступить в сложившейся ситуации.

03.09.2020, Мухин Михаил Сергеевич

К сказанному Светланой Вячеславовной я бы добавил следующее. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. 30 апреля 2020 года являлось нерабочим днем на основании Указа Президента РФ от 02.04.2020 N 239. В связи с этим базовый (без учета продления) срок представления расчета 6-НДФЛ приходится на 12 мая 2020 года. С учетом продления на 3 месяца это срок истек 12 августа 2020 года. Аналогичный подход содержится в письме Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323, N ВД-4-1/7364@.
Что касается обжалования решения налогового органа, то обращение в арбитражный суд без подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган исключено в принципе, поскольку законом установлена обязательная досудебная процедура разрешения таких налоговых споров.

03.09.2020, Курилина Елена Васильевна

Большое спасибо

Скрыть ответы

Ответить

02.09.2020, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, я бы предложил всё-таки рассматривать данную сумму не как штраф, а как сумму возмещаемого противной стороне ущерба (статья 15 и 1064 ГК РФ), предусмотренного договором. Для целей налогообложения же суммы возмещаемого контрагенту ущерба на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ может быть включена в состав внереализационных расходов...

03.09.2020, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович,
Благодарю за ответ, все поняла!

Скрыть ответы

Ответить

01.09.2020, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, боюсь, что данная проблема у Вас с Вашим партнёром возникла вследствие терминологических неточностей, допущенных при заключении договора. В соответствии со статьёй 168 НК РФ продавец должен выставить счёт-фактуру контрагенту в течение 5-ти дней после отгрузки с выделение соответствующей ставки НДС, которая определяется по правилам статьи 164 НК РФ. При этом статьёй 164 НК РФ применение ставки 0% не ставится в зависимость от факта предоставления (или непредоставления) контрагентом каких-либо документов, поскольку по мнению Конституционного Суда Российской Федерации применение той или иной ставки НДС является ОБЯЗАННОСТЬЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, вследствие чего таковая не может определяться на усмотрение налогоплательщика. Опасения Вашего контрагента понятны: если они не смогут в соответствии со статьёй 165 НК РФ ДОКАЗАТЬ СВОЁ ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ ставки 0%, то у них возникнут дополнительные обязательства перед бюджетом. Конечно, "довыставление" НДС по ставке 20% не есть ошибка в применении ставки - это есть неспособность контрагента доказать своё право на применение заявленной ставки 0%, что приводит к возникновению у последнего УБЫТКОВ. Было бы логичнее рассматривать указанную сумму именно в качестве убытков, предусмотренных договором, подлежащих возмещению виновной стороной по договору...
А при указанных Вами вводных условиях Вам с контрагентом, я полагаю, согласия не достичь...

01.09.2020, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, благодарю за ответ

Скрыть ответы

Ответить

03.09.2020, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 5.4 ст. 1.3 Закона 54-ФЗ при осуществлении расчетов, указанных в пункте 5.3 настоящей статьи (в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом) и не подпадающих под действие положений пунктов 5 и 5.1 настоящей статьи, кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара.

Скрыть ответы

Ответить