Ответы на вопросы

15.10.2021, Балдина Светлана Вячеславовна

Мария Леонидовна, по программе "Главный бухгалтер, бухгалтер организаций и ( или) консолидированных групп" у Вас 160 часов. Вы вчера на семинаре получили удостоверение на это количество часов, в котором еще указаны часы, набранные Вами за последние три года, и часы за последний календарный год.

18.10.2021, Варфоломеева Мария Леонидовна

Спасибо! Буду внимательнее, не обратила внимание, что там все по годам расписано.

Скрыть ответы

Ответить

16.10.2021, Куликов Алексей Александрович

Валентина Васильевна, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ освобождение от НДС в отношении МЕДИЦИНСКИХ ИЗДЕЛИЙ применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС, или до 31.12.2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации. НО: это правило применимо только в том случае, если медицинское изделие выступает в качестве самостоятельного предмета сделки (договора поставки).
Если таковые будут использованы при выполнении работ (будет произведён монтаж таковых, сочленение с иными конструкциями), то предметом сделки будет выступать результат работ, в отношении которого освобождение от НДС не предусмотрено...

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2021, Мухин Михаил Сергеевич

Марина Николаевна, если причина отказа в приеме декларации это только отсутствие КПП контрагента, то штраф не имеет под собой никаких правовых оснований.

13.10.2021, Еременко Марина Николоаевна

Михаил Сергеевич, спасибо! Отказ в приеме декларации именно эта причина. Может быть, у Вас имеется готовый шаблон ответа в данной ситуации?

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Налоговая инспекция поступает правильно.
Получение налогового вычета на детей в налоговой инспекции возможно в случае, если работодатель ранее не предоставлял налогоплательщику вычет или предоставил его в меньшем размере.
Налоговый орган сделает перерасчет налоговой базы с учетом предела по предоставлению вычета на детей. Так, в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, то вычет может быть предоставлен только одним работодателем по выбору налогоплательщика.
На практике довольно распространен случай, когда работник теряет право на детский вычет. При этом работодатель продолжает рассчитывать и уплачивать НДФЛ в прежнем порядке. Это происходит до того момента, пока работник не сообщит об утрате своего права. В таком случае возникает задолженность по уплате НДФЛ.
Существует несколько вариантов действий.
Если сотрудник спохватился и все же сообщил работодателю до конца года, то бухгалтеру придется пересчитать сумму НДФЛ. Потом налог будет удержан в ближайшую выплату зарплаты и перечислен в бюджет.
Если работник не уведомил работодателя до конца года, то после этого он должен будет устранить задолженность самостоятельно. Для этого необходимо подать в налоговый орган декларацию о доходах по форме № 3-НДФЛ и доплатить сумму налога в бюджет.

Скрыть ответы

Ответить

11.10.2021, Куликов Алексей Александрович

Надежда Ильинична, если в соответствии с условиями договора указанные Вами затраты возложены на арендодателя, то вопросы относительно возмещения НДС и признания расходов возникать не могут, поскольку могут быть отнесены только на счёт именно арендодателя, но не Ваш...

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2021, Михайлова Елена Николаевна

Нина Михайловна! Действительно положения законодательства не предполагают направление ОБУЧАЮЩИХСЯ в командировку (ТОЛЬКО В ПОЕЗДКУ), а также возможность возмещения командировочных расходов, в т.ч. суточных, каким-либо ИНЫМ ЛИЦАМ, кроме работников (статьи 166–168 ТК РФ). В конкретной ситуации обучающиеся АВТОНОМНОГО (так и БУ) образовательного учреждения (студенты) не являются работниками (сотрудниками) учреждения, поэтому такую поездку (направление на разные мероприятия) нельзя рассматривать в качестве командировки.
В то же время студенты могут направляться на различные конкурсы, конференции, соревнования, олимпиады, физкультурные и другие массовые мероприятия, так как участие в подобного рода мероприятиях является одним из основных академических прав, предоставляемых обучающимся (п. 22 ч. 1 ст. 34 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»). В связи с этим для студентов такие поездки, по сути, являются частью учебного процесса, предусмотренной соответствующими учебными планами и учредительными документами образовательного учреждения, а расходы на данные мероприятия, как правило, учитываются при утверждении документов финансового планирования.
При этом действующим законодательством НЕ УСТАНОВЛЕН конкретный порядок отражения хозяйственных ситуаций ПРИ НАПРАВЛЕНИИ обучающихся (студентов) на различного рода мероприятия в случаях, когда они направляются без сопровождения и аванс выдается непосредственно им. Порядок отражения указанных расчетов АУБУ целесообразно установить в составе документов ЛНА - учетной политики.
При определении такого порядка ЛНА необходимо учесть, что согласно положениям п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У подотчетное лицо – лицо, состоящее в трудовых отношениях с организацией. Соответственно, учитывать расчеты со студентами с применением счета 20800 «Расчеты с подотчетными лицами» некорректно. Для таких расчетов целесообразно применять балансовый счет 30200 «Расчеты по принятым обязательствам». При этом следует учитывать, что расчеты учреждения по предоставленным авансовым выплатам (кроме авансов, выданных подотчетным лицам) подлежат учету на счете 20600 «Расчеты по выданным авансам» (п. 202 Инструкции № 157н).
Согласно требованиям № 85н, расходы государственных (муниципальных) учреждений НА ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ законодательством РФ, законодательством субъектов РФ и (или) муниципальными правовыми актами выплаты физлицам, привлекаемым учреждениями для выполнения отдельных полномочий без заключения с ними трудовых договоров или договоров ГПХ, включая расходы на выплаты студентам, привлекаемым для участия мероприятиях, отражаются по КВР 113 «Иные выплаты, за исключением ФОТ учреждений, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий» (письма Минфина России от 23.12.2016 № 02-05-11/77504, от 08.11.2016 № 02-05-10/65286, от 15.07.2016 № 02-05-10/41798).
При этом предусмотрена увязка КВР 113 только с одной подстатьей КОСГУ – подстатьей 296 «Иные расходы» (письмо Минфина России от 15.07.2016 № 02-05-10/41798). С применением элемента КВР 113 в увязке с подстатьей 296 КОСГУ могут быть отражены как КОМПЕНСАЦИЯ ранее понесенных физи лицом расходов, так и авансовые выплаты. Соответственно, применение счета аналитического учета счета 0 20696 000, в 15–17 разрядах которого указан КВР 113, для учета расчетов по выданным авансам студентам, направляемым для участия в мероприятиях, не противоречит методологии бухгалтерского учета.
Таким образом, в соответствии с положениями Инструкции № 183н в бухгалтерском учете учреждения для отражения расчетов с направляемыми для участия в различного рода мероприятиях студентами могут быть отражены с применением следующей схемы корреспонденций счетов:

Дебет 0 20696 560 Кредит 0 20111 610 (0 20134 610)
Увеличение забалансового счета 18 (КВР 113, 296 КОСГУ)
– отражено перечисление аванса на расходы студента на банковскую карту (выдача денежных средств студенту из кассы);

Дебет 0 109ХХ 296 (0 40120 296) Кредит 0 30296 730
– на основании отчета отражены расходы студента, связанные с его участием в мероприятии;

Дебет 0 30296 830 Кредит 0 20696 660
– зачтена сумма аванса, выданного студенту ранее.

Вопросы установления норм питания - компетенция учреждения и возможности ПФХД с учетом принципа ОСМОТРИТЕЛЬНОСТИ и налогового учета в привязке с нормами действующими (согласованными с учредителем) для регионов -городов в абсолютном выражении (как 100 руб или 200 руб для суточных в командировке или "средние", например, для командируемых или детей- сирот) в "своем" ЛНА - Положении о направлении в поездки обучающихся (как приложение в составе приказа УП)

01.10.2021, Михайлова Елена Николаевна

ДОП. Некоторые расходы, например расходы на проживание и организацию питания, могут быть оплачены в безналичном порядке по договору с организацией, которая будет предоставлять жилые помещения и питание. Если же расходы будут оплачиваться наличными деньгами, как правило, необходимые суммы выдаются сопровождающему лицу, которое либо направляется в служебную командировку и является подотчетным лицом (если состоит в трудовых отношениях с учреждением и в его обязанности входит сопровождение студентов и учащихся на мероприятия), либо исполняет обязанности по сопровождению в рамках заключенного договора ГПХ.
В случаях когда учреждение направляет на мероприятие "взрослых" студентов, можно произвести выплаты непосредственно самим студентам.

01.10.2021, Михайлова Елена Николаевна

ПРОФПОДСКАЗКА для ЛНА: Договор гражданско-правового характера (ГПХ), предполагающий необходимость совершения поездок ОБУЧАЮЩИМИСЯ, которые служебными командировками не считаются, а возмещение расходов, связанных с поездкой, производится в рамках заключенного договора ГПХ. Причем на практике можно сформулировать условия договора по-разному:

1) можно прописать в договоре выплату вознаграждения за сопровождение и отдельное возмещение расходов на проезд - в этом случае физлицо должно подтвердить все понесенные расходы документально (проездными билетами, счетами или квитанциями из гостиниц и т.д.), и обычно на основании этих документов составляется акт или иной подписываемый сторонами документ, фиксирующий сумму расходов, подлежащих возмещению, и являющийся основанием для выплаты такого возмещения и его признания в составе расходов учреждения;
2) ИЛИ прописать в нем некую ФИКСИРОВАННУЮ сумму оплаты услуг, в которую уже включено возмещение расходов, связанных с поездкой, и тогда физлицу выплачивается оговоренная в договоре сумма, а все расходы, связанные с поездкой, он оплачивает сам и никакого отчета не представляет;

Законодательно установлены ТОЛЬКО ОГРАНИЧЕНИЯ в отношении служебных командировок, а в отношении ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ НА ПРОЕЗД, ПРОЖИВАНИЕ И ПИТАНИЕ СТУДЕНТОВ и учащихся, направленных на различные мероприятия, а также аналогичных расходов сопровождающих лиц, не являющихся сотрудниками учреждения (и, следовательно, не считающихся командированными), ОФИЦИАЛЬНЫХ ОГРАНИЧЕНИЙ НЕ УСТАНОВЛЕНО.
Поэтому выплаты производятся в размерах, предусмотренных ЛНА (утв. приказом ректора с согласованием профкома обучающихся) планом ФХД либо отраслевыми рекомендациями/приказами учредителя (Минобрнауки или Минпросвещения). Поскольку для спортсменов, направляемых на соревнования – м..б. отдельные нормы питания, установленные Минспорта!

01.10.2021, Михайлова Елена Николаевна

УЧЕТ НАЛОГ РИСКА:при оплате образовательной организацией за физлиц, приглашенных для участия в различных мероприятиях, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения (ВКЛ. ПИТАНИЕ) указанная организация признается налоговым агентом по НДФЛ. Она обязана исполнять обязанности, в том числе по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в бюджет и по представлению сведений о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета.

01.10.2021, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Положения действующего законодательства не предполагают направление в командировку, а также возможность возмещения командировочных расходов каким-либо иным лицам, кроме работников (ст. 166-168 ТК РФ). В конкретной ситуации обучающиеся бюджетного образовательного учреждения (студенты) не являются работниками (сотрудниками) учреждения, поэтому такую поездку нельзя рассматривать в качестве командировки.
В то же время студенты могут направляться на различные конкурсы, конференции, соревнования, олимпиады, физкультурные и другие массовые мероприятия, так как участие в подобного рода мероприятиях является одним из основных академических прав, предоставляемых обучающимся (п. 22 ч. 1 ст. 34 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).
В связи с этим для студентов такие поездки, по сути, будут являться частью учебного процесса, предусмотренной соответствующими учебными планами и учредительными документами образовательного учреждения, а расходы на данные мероприятия учитываются при утверждении документов финансового планирования.
Порядок направления студентов на различные мероприятия, их финансирования, перечень компенсируемых расходов, понесенных студентами, порядок документального оформления отчетов по осуществленным расходам утверждаются в локальном документе учреждения.
Кроме того, в таком локальном акте, как правило, устанавливаются размеры и верхние границы возмещений по произведенным студентами расходам. Дело в том, что законодательно такие нормы в отношении обучающихся не установлены.
Порядок выдачи денежных средств под отчет сотруднику (например, преподавателю) для оплаты расходов студентов определяется локальным актом учреждения.
Решение о направлении студентов на какое-либо мероприятие должно быть оформлено приказом руководителя. В таком случае учебное заведение может перед направлением студентов на соревнования обеспечить их денежными средствами на питание. Руководитель, сопровождающий студентов, может быть подотчетным лицом по наличным деньгам, выданным ему на питание студентов.
С точки зрения бухгалтерского учета руководитель, сопровождающий студентов, рассчитывается за них по поручению учебного заведения.

Скрыть ответы

Ответить

01.10.2021, Михайлова Елена Николаевна

Елена Валериевна! Это для субъектов и муниципалитетов Эскроу счета – это отдельные специальные счета, на которые перечисляются деньги, когда учреждение становится участником долевого строительстве. Для обеспечения гарантии на деньги государства. Поскольку до сдачи в эксплуатацию, это средства дольщиков гос(муниципальные) деньги – госзаказчика, то применяется для учета средств на эскроу счет 3 201 11 по КФО-3 «СРЕДСТВА ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ» в отчетности форма 0503178, которую раньше не сдавали по КФО-3 (в ПЗ в Пояснениях остатки на счетах), в части остатков ЭСКРОУ счетов будем сдавать по году информацию)эту форму. Эти средства НЕ перечисляются в доходы бюджета остаются на счета и в балансе -как средства во временном распоряжении, но в расчете отражаются как расчеты с бюджетом же 3304 731.
Исправление ошибок в порядке ФСБУ "Учетная политика, оценочные значения и ОШИБКИ" ПР. мф № 274н и Инструкция № 157н с обязательным уведомлением "консолидатора" вашей отчетности (с использованием прил. скрин-шота) в целях самостоятельности исправлени я выявленных ошибое. Учитывая ОСОБУЮ АКТУАЛЬНОСТЬ темы, полагаю, целесообразно направить письменный запрос Департаменту методологии МФ.Для ответа, который МНОГИМ поможет обнаружить и исправить ошибки.

Скрыть ответы

Ответить