24 года обучаем, отвечаем, защищаем! Вы уверены в своих силах и будущем Видеоканал на Youtube Вопросы в чате | Бухгалтер & бизнес | Бюджетный учет
196240 г. Санкт-Петербург, 5-й Предпортовый проезд, дом 12 корпус 2, тел. (812) 920-12-14, (911) 992-65-69, e-mail: adm@fineks.org

Наши преимущества

Полезные сервисы

ФИС ФРДО. Проверка документов
Отчетность в Росстат
Почта России. Отслеживание корреспонденции
Генпрокуратура. Сводный план проверок
Роскомнадзор. Портал персональных данных
Электронное Правительство. Госуслуги
Мастер учетной политики реал-сектора

Проверка данных

Проверка контрагента в ЕГРЮЛ
ЕФРСФДЮЛ
Сведения об отказах физических лиц
Реестр уведомлений о начале деятельности
ФССП Банк данных исполнительных производств

Телеграм-каналы

Курсы валют и погода

Курс валют предоставлен сайтом old.kurs.com.ru

ГлавнаяФорум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!


Поиск по форуму

Все темы Задать вопрос

Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных

29.04.2025, Полякова Людмила Алексеевна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Учет и Сдавать отчеты.

Ответы (всего 1)

29.04.2025, Куликов Алексей Александрович

Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нормы права весьма доступно пояснили, что можно не направлять уведомление об обработке персональных данных, если таковая не осуществляется в автоматическом режиме.
Это больше смахивает на массовый психоз:)

Скрыть ответы

Ответить

НДС и налог на прибыль импортному агенту

29.04.2025, Рябенкова Люция Алексеевна (ПЗС 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по НДС и платить этот НДС? Налог на прибыль нужно платить или нет?
Спасибо!

Ответы (всего 0)

подача корретировок

28.04.2025, Баранова Екатерина Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен подписывать корректирующие отчеты по прошлым периодам старый или новый директор. Заранее благодарю за помощь.

Ответы (всего 1)

28.04.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому руководителю после регистрации изменений в ЕГРЮЛ.

Скрыть ответы

Ответить

Резервы

16.04.2025, Атишева Нина Михайловна (С 2024-09-27)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки?

Ответы (всего 2)

17.04.2025, Михайлова Елена Николаевна

Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при ведении учета в части формирования показателей бухучета, В нем нет указания на применение для электронной приемки!:
пункт 302(1). Счет предназначен для обобщения информации О СОСТОЯНИИ И ДВИЖЕНИИ СУММ, принимаемых к бухгалтерскому учету согласно настоящей Инструкции с учетом положений СГС "Резервы. Раскрытие информации об условных обязательствах и условных активах", иных федеральных стандартов, ..., формируемых В ЦЕЛЯХ РАВНОМЕРНОГО ВКЛЮЧЕНИЯ РАСХОДОВ на финансовый результат учреждения, СВОЕВРЕМЕННОГО принятия к учету НФА, результатов произведенных работ, раскрывающих информацию об обязанности учреждения по осуществлению расходов в целях исполнения обусловленного законодательством требования к субъекту учета ..., с НЕНАСТУПИВШИМ СРОКОМ его исполнения (предъявления), имеющей на момент признания в бухгалтерском учете РАСЧЕТНО-ДОКУМЕНТАЛЬНУЮ ОБОСНОВАННУЮ ОЦЕНКУ С НЕОПРЕДЕЛЕННЫМ ВРЕМЕНЕМ (финансовым периодом) исполнения (предъявления) требования и отражающих обязательные предстоящие оплаты:
.- за поставленные матценности, сданные работы, предоставленные (потребленные) услуги, обусловленные обязанностью государственного (муниципального) заказчика (заказчика) принять и исполнить денежное обязательство ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРИЕМКИ поставленных товаров (выполненных работ (услуг), в случае оформления документа о приемке НЕ В МОМЕНТ ПОСТАВКИ ТОВАРА (сдачи результатов работ (оказания услуг);
- ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ учреждения, возникающим по фактам хозяйственной деятельности (сделкам, операциям), ПО НАЧИСЛЕНИЮ которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру ввиду отсутствия первичных учетных документов;
по иным обязательствам, неопределенным по величине и (или) времени исполнения, в случаях, предусмотренных актом учреждения, принятого при формировании его учетной политики.
Порядок формирования резервов (виды формируемых резервов, методы оценки обязательств, дата признания в учете и т.д.) устанавливается учреждением в рамках формирования УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ.
Главный принцип учета госфинансов - ВСЁ ДОЛЖно БЫТЬ НАЧИСЛЕНО!

23.04.2025, Михайлова Елена Николаевна

Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое нарушение, поскольку влечет 100% искажение показателей форм отчетности, в том числе неначисление резерва на оплату отпусков - частое и самое заметное, так как отсутствие в отчетности показателя по счету 401 60 - высокий риск (для ревизоров) отсутствия начисленного резерва по отпускам, ответственность за которое - ч. 4 ст. 15.15.6 КоАП РФ (постановление Мирового судьи с/у N 61 Центрального ВО г. Краснодара от 26.06.2024. N 5-280/24; (постановление Мирового судьи с/у N 1 Тахтамукайского района Республики Адыгея от 07.05.2024 N 3-142/24, постановление Мирового судьи с/у N 64 Нижнегорского района Республики Крым от 28.06.2024 N 5-218/24 в части штрафа гл. бухгалтера)

Скрыть ответы

Ответить

Земельный налог

14.04.2025, Корякина Жанна Олеговна (ПЗС 2019-12-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите как бы Вы поступили: Бюджетное учреждение в 2024 году имело земельный участок и оплачивало земельный налог. Последний платеж был сделан в 2025 году, По распоряжению КИО земельный участок был передан КИО с последующей передачей др.учреждению. Выписка из Росреестра датирована 13 декабря 2024 года, Понятно, что это неполный месяц и надо было рассчитывать налог за 11 месяцев, но мы не учли этого., Далее Налоговая прислала расчет зем.налога и, да, они рассчитали за 11 месяцев. Но мы успели уже сдать отчетность, где всё про земельный налог (начисление и уплата) за 12 месяцев. Как быть, Ошибки прошлых лет,

Ответы (всего 0)

вопрос по внесению изменений в реестр операторов, осуществляющих сбор ПД

10.04.2025, Каялайнен Рената Михайловна (С 2025-04-03)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Ирина Владимировна, добрый день!
Наша организация ООО "ЭСКАРП" находиться в реестре операторов, осуществляющих обработку персональных данных на сайте Роскомнадзора. 26 ноября 2024 года у нас сменился генеральный директор, до этого произошли уточнения по юридическому адресу. Если мы сейчас через Госуслуги внесем изменения, то прилетит ли нам штраф? Если да, то в каком размере?
С уважением, ваш слушатель Каялайнен Р. Спасибо огромное за информацию, полученную на семинаре 03.04.2025г.!

Ответы (всего 1)

10.04.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

После подачи в Роскомнадзор уведомления об обработке персональных данных могут измениться сведения, которые содержатся в представленном ранее уведомлении. В этом случае оператор не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения, обязан уведомить Роскомнадзор обо всех произошедших за указанный период изменениях (письмо Роскомнадзора от 24.05.2024 № 45697-10/77).
Несовпадение адресов грозит штрафом директору по статье 14.25 КоАП от 5 000 до 10 000 рублей, а при повторном нарушении запретом на управление компанией от года до трех лет.
Представление в Роскомнадзор информации в неполном объеме или в искаженном виде влечет предупреждение или административный штраф по ст. 19.7 КоАП:
• для граждан в размере от 100 до 300 руб.;
• для должностных лиц – от 300 до 500 руб.;
• для юрлиц – от 3 тыс. до 5 тыс. руб.

Скрыть ответы

Ответить

Компенсация прохождения медкомиссии

08.04.2025, Батанина Анастасия Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Должна ли организация компенсировать сотруднику прохождение медкомиссии для получения справки для работы с гостайной?

Ответы (всего 1)

09.04.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Да, должна.
Организация и оплата прохождения работниками обязательных предварительных и периодических медосмотров возложена на работодателя (ч. 3 ст. 214 ТК РФ). Категории лиц, которые обязаны проходить такие медосмотры, перечислены в ст. 220 ТК РФ.
Так как такое медицинское заключение является обязательным для работы сотрудника, то оплачивать прохождение медицинской комиссии для получения медицинского заключения должен работодатель.
Если работник был направлен на медицинский осмотр работодателем и прошел его за свой счет, то работодатель должен возместить его затраты на прохождение медкомиссии на основании приказа.

Скрыть ответы

Ответить

Какие локальные нормативные акты должны быть разработаны в учреждении при применении акта по ф. 0510452?

05.04.2025, Герасимова Мария Викторовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Какие локальные нормативные акты должны быть разработаны в учреждении при применении акта по ф. 0510452?

Ответы (всего 2)

06.04.2025, Михайлова Елена Николаевна

Мария Викторовна! Во всех г(м) учреждениях должны быть разработаны м утверждены локальные нормативные акты, в том числе в связи с обязанностью применения Акта приемки товаров, работ, услуг по ф. 0510452 с 01.01.2025 (без выбора), утв. Приказа Минфина России от 15.04.2021 N 61н (в ред. Приказа Минфина России от 30.10.2023 N 174н):
1) Утв. ГДО в составе пакета Приложения учетной политики – указанием полномочий и сроков составления и представления, ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ и обработки унифицированных форм документов, единых регламентов (Положение об осуществлении ВФК).
2) в ГДО - указание соответствующего структурного подразделения - уполномоченного для направления претензионного письма поставщику (подрядчику).
3) Приказ о создании приемочной комиссии (Если в учреждении утверждена приемочная комиссия) и полномочия ответственных лиц, с предоставлением права электронного подписания (ЭЦП, ЭП), так как Создание формуляра Акта приемки (ф. 0510452) осуществляет ответственный исполнитель приемочной комиссии или ответственный исполнитель учреждения-получателя.
И необходимо заполнять "Документ-основание о создании приемочной комиссии" - наименование акта субъекта учета (обособленного подразделения) о создании приемочной комиссии с указанием в кодовой зоне номера и даты (в формате "ДД.ММ.ГГГГ") документа (заполняется при необходимости, в случае принятия решения о создании приемочной комиссии - например, реквизиты приказа о создании приемочной комиссии). В случае осуществления такой приемки без создания заказчиком приемочной комиссии (отражается отметка об отсутствии приемочной комиссии, например, "решение о создании комиссии не принято" либо проставляется прочерк);
Пример, "Документ-основание о создании приемочной комиссии" - приказ с указанием в кодовой зоне его номера "125/0102-2024" и даты "15.01.2024";
Приказом N 125/0102-24 от 15.01.2024 г. утверждена приемочная комиссия.
Присутствие представителя поставщика при приемке поставленных товаров условиями договора не предусмотрено.
Решение комиссии (ф. 0510452) подписывается лицом, принявшим товары, ЭЦП, ответственным исполнителем и членами комиссии - простой ЭП, председателем комиссии - ЭЦП, утверждается руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) и подписывается ЭЦП, а также подписывается уполномоченным лицом заказчика ЭЦП с отражением суммы принятого денежного обязательства.
Необходимо в приказе о возложении полномочий - утв. председателя, членов комиссии, ответственного исполнителя, которым заполняется от документа-основания о создании комиссии.

УЧЕСТЬ! Системное Письмо Минфина России от 29.11.2024 N 02-06-06/120312 "Методические рекомендации по применению отдельных унифицированных форм электронных документов, утвержденных приказом N 61н, в рамках реализации электронного документооборота" (вместе с "Методическими рекомендациями по формированию первичного учетного документа "Акт приемки товаров, работ, услуг" (ф. 0510452).

ВАЖНО! Приложение 2 СГС "Учетная политика" (приказ МФ № 274н) требования ПРАВИЛ ДОКУМЕНТООБОРОТА должны предусматривать:
- применение унифицированных форм документов,утв. МФ, единых регламентов их составления, представления и обработки;
- обеспечение разграничения ответственности между лицами, ответственными за оформление совершаемых фактов хоз жизни, составление и (или) представление документов бухучета и лицами, на которых возложены полномочия по ведению бухучета и (или) составления отчетности;
- ОБЯЗАННОСТЬ ответственных ЛИЦ за оформление совершаемых фактов хозжизни составлять первичные (сводные) учетные документы, порядок, технологию и СРОКИ составления, передачи (предоставления) первичных (сводных) учетных документов для отражения их в бухучете;
- порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего КОНТРОЛЯ совершаемых фактов хозжизни в целях обеспечения предоставления для отражения в бухучете достоверной информации;

НАПРИМЕР, Порядок представления документа - Акта приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452);:
• член комиссии по приемке не позднее 1 рабочего дня с момента составления Акта приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) передает его бухгалтеру;
• бухгалтер не позднее 2 рабочих дней проверяет входящий документ согласно Положению о внутреннем контроле. При положительном результате бухгалтер отражает кредиторскую задолженность перед поставщиком в учете в течение 1 рабочего дня. При отрицательном результате бухгалтер направляет в течение 1 рабочего дня требование члену комиссии по приемке о представлении дополнительных документов или пояснений;
• член комиссии по приемке представляет бухгалтеру дополнительные документы и пояснения в течение 3 рабочих дней. В течение 1 рабочего дня с даты получения дополнительных документов или пояснений бухгалтер отражает кредиторскую задолженность в учете.

06.04.2025, Михайлова Елена Николаевна

Пример, Основные ЛНА с учетом (на основе МР Минфина России от 01.12.2021 N 02-07-07/98091 )
При переходе к использованию электронных документов ( в т.ч. е-Акта ф. 0510452) необходимо утв. ЛНА и провести следующие мероприятия.
1. Утвердить (уточнить) порядок формирования приемочной комиссии и Приказ о создании приемочной комиссии (состав членов комиссии и председателя) и назначении ответственным исполнителем.
3. Порядок определения лиц, ответственных за приемку ТРУ (имущества) учреждения (ответственных лиц). Определить лиц, ответственных за формирование и подписание е-документа.
2. Внести изменения в учетную политику, а для централизованной бухгалтерии - в единую учетную политику, с учетом особенностей порядка формирования, заполнения и подписания электронного документа.
4. Определить сроки формирования, подписания, утверждения электронного документа, передачи его для отражения в бухучете.
5. Внести дополнения в график документооборота с учетом использования электронного документа, содержащие правила документооборота и технологию обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи е-документа для отражения в бухучете в соответствии порядком взаимодействия структурных подразделений и (или) лиц, ответственных за оформление фактов хозяйственной жизни, по предоставление е-документа для ведения бухучета.
6. Обеспечить всех сотрудников, составляющих и подписывающих электронные документы простой электронной подписью (ЭП) или квалифицированной электронной подписью (ЭЦП) в соответствии с порядком, определенным Приказом N 61н, а должностных лиц, утверждающих и согласовывающих электронные документы - квалифицированной электронной подписью (ЭЦП).
7. При централизации бухгалтерского учета, предусматривающей взаимодействие уполномоченной организацией и субъектов централизованного учета в рамках осуществления централизуемых полномочий, дополнить ролевое расписание новыми позициями и обеспечить доступ к информационной системе бухгалтерского учета для должностных лиц - членов комиссии, подписывающих электронные документы простой ЭП, и для председателя комиссии, подписывающего электронные документы ЭЦП

Скрыть ответы

Ответить

Обособленные подразделения без договора аренды

27.02.2025, Крылова Лариса Николаевна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Михаил Сергеевич!
Наша организация предоставляет персонал на объекты заказчика по всей стране, соответственно, в местах работы наших рабочих открыты обособленные подразделения. Договоров аренды на эти адреса у нас нет. Сейчас налоговая нам говорит, что этих ОП у нас не должно быть поскольку нет договора аренды где расположены рабочие места.И НДФЛ и налог на прибыль мы должны платить в "голову". Хочется понять кто из нас прав.

Ответы (всего 1)

10.04.2025, Мухин Михаил Сергеевич

Лариса Николаевна, на мой взгляд, работники налогового органа ошибаются. Во-первых, пункт 2 статьи 11 НК РФ не связывает создание стационарного рабочего места (ключевой признак обособленного подразделения) с заключением договора аренды. Во-вторых, если я правильно понимаю, налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений поставили Вашу организацию на учет, а следовательно, признали их правовой статус.

Скрыть ответы

Ответить

Законность рассмотрения акта кам. налог. проверки по НДС

20.02.2025, Михайлова Елена Борисовна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
18 февраля 2025 года по ЭДО, через раздел "требования" пришли 2 документа по камеральной налоговой проверке декларации по НДС за 4 квартал 2023 года.
Один из них Акт проведения проверки, датированный 13.06.2024, второй – Извещение о рассмотрении материалов налоговой проверки, датированное 11.11.2024 года. Рассмотрение материалов назначено на 28 февраля 2025 года.
Ранее эти документы в адрес организации не направлялись. На требования, указанные в акте, ответы направлялись по ЭДО, от получения каких –либо документов (в т.ч. акта) организация не уклонялась.
Уточненная декларация подана 29.02.2024 года. На момент подачи уточнёнки у организации действительно есть недоимка. Этот момент во время подачи уточненной декларации я проморгала. Нужно было сдавать позже, тем более 01.03.2024 задолженность была погашена))) Называется- сама подставилась;)
Но, тем не менее, подскажите, насколько законно рассмотрение результатов проверки спустя год после подачи декларации и законно ли начисление штрафа в данном случае?
Кроме того, нарушен срок направления акта в адрес организации и срок проведения камеральной проверки по ндс - в акте сразу указан срок 3 месяца, вместо 2-х.
Могут ли эти факты быть причиной признания незаконными действий налогового органа и начисления штрафа?

Приложенные файлы:

1160098_7842_7842174508784201001_565a0208-0bda-4eb7-bb8f-c10e0f41b135_20250218_565a0208-0bda-4eb7-bb8f-c10e0f41b135.pdf

1160099_7842_7842174508784201001_d8e806a6-2859-46bc-84e8-c88994425747_20250218_d8e806a6-2859-46bc-84e8-c88994425747.pdf

Квитанции, о направлении в адрес налоговлательщика акта и извещения 18.02.25.pdf

Ответы (всего 1)

10.04.2025, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Борисовна, к сожалению, суды реагируют только на те нарушения процессуальных сроков, которые превышают 2 года, что, на мой взгляд, глубоко ошибочно. В Вашем случае просрочка значительная, но меньше указанного срока.

Скрыть ответы

Ответить

Обложение НДС бюджетного учреждения

20.02.2025, Введенская Ольга Юрьевна (С 2022-12-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Вопрос следующий: общеобразовательная школа (далее- учреждение) на основании Постановления главы администрации взяла на себя услугу по присмотру за воспитанниками спортивной школы г. Санкт-Петербурга (талантливые футболисты, являются иногородними (живут за пределами Ленинградской области), спортсмены в возрасте от 13 до 18 лет, зачислены в контингент учащихся. Т.е. утром учатся, в остальное время тренируются и ездят на соревнования). Был установлен тариф за присмотр за этими обучающимися (в расчет включены расходы по оплате труда, коммунальные услуги, питание воспитанников, приобретение средств личной гигиены, канцтовары, мягкий инвентарь). Исходя из этого тарифа учреждение получает средства от спортивной школы, за период сентябрь 2024 года - декабрь 2024 года в объеме примерно 3 000 000,00 (весь доход поступил в декабре), был уплачен НДС в размере примерно 500 000,00. Вопрос, должно ли учреждение платить НДС, или оно освобождено от уплаты, на основании какой статьи НК?

Приложенные файлы:

ЗАРЕГИСТРИРОВАННОЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ.pdf

расчет тарифа.xlsx

ДОГОВОР НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГИ согласование.doc

Ответы (всего 3)

21.02.2025, Михайлова Елена Николаевна

Добрый день, Ольга Юрьевна В Письмах МФ от 03.08.2022 N 03-07-14/74947 и от 23.10.2020 № 03-07-07/92563 [Об освобождении от НДС при реализации услуг в сфере образования] Департамент налоговой политики сообщил, в соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ от налогообложения (НДС освобождается реализация на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
Пунктом 6 статьи 149 НК РФ предусмотрено, что перечисленные в указанной статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ.
Освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ, при реализации на территории Российской Федерации услуг в сфере образования, применяется организациями, признаваемыми в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" организациями, осуществляющими образовательную деятельность.
ВОПРОС по НДС, полагаю, связан с СОИСПОЛНИТЕЛЬСТВОМ из ИЦС, полученной из бюджета АУ.
Если бы средства направлялись напрямую, то и вопроса не возникло.
Потому что Услуги по содержанию воспитанников на учебной год (талантливых и перспективных обучающихся футболистов ГАУ ДО ЛО «СШ «Ленинградец»), зачисленных в контингент учащихся ,приехавших из удаленных мест от места проведения учебно-тренировочных мероприятий, в жилом помещении интерната - образовательные услуги и связанные с ними услуги по присмотру и питанию оказываются бюджетным образовательным учреждением - школой, которая ФАКТИЧЕСКИ является СОИСПОЛНИТЕЛЕМ (на основании соответствующего Постановления Комитета ..Лен обл) ПРИ ЭТОМ ВАЖЕН ИСТОЧНИК ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ со стороны ЗАКАЗЧИКА -. СРЕДСТВА ИНОЙ ЦЕЛЕВОЙ СУБСИДИИ (средств бюджета субъекта РФ), которые для Школы поступают (как я полагаю) по КФО- 2, тогда как для Заказчика - АУ - это КФО-5. Причем , обратите внимание, РАСЧЕТ услуги содержания воспитанников услуги (калькуляция на 1 спортсмена) НЕ СОДЕРЖИТ в составе расчета НДС! . Тогда как в п. 4.2. Договор - указан, в т. ч. НДС 20% 512 817,00 !!
ВАЖНО! По вопросу права НЕприменения налога на добавленную стоимость (НДС) в Вашей ситуации СОФИНАНСИРОВАНИЯ услуг ПРИСМОТРА СПОРТСМЕНОВ при условий, изложенных в вопросе, в целях защиты от рисков направьте письменный запрос в Департамент налоговой политики Минфина.

Привожу из НК РФ правовое основание:
Ст. 149. НК РФ Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
14) услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.
4) услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;
5) продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям;

21.02.2025, Михайлова Елена Николаевна

Учесть! позиция Минфина России (письмо от 06.07.2017 № 03-07-14/42787) услуги по ПРИСМОТРУ и уходу за детьми НЕ в ДДУ (дошкольном учреждении), а , например, в группах продленного дня в ШКОЛАХ, то есть в оказываемых организацией, осуществляющей образовательную деятельность по реализации образовательных программ начального общего образования, ПОДЛЕЖАТ налогообложению НДС.

Кроме того, если образовательное учреждение (Школа, в данном случае) оказывает как не облагаемые НДС услуги, так и облагаемые НДС, то оно обязано вести раздельный учет операций по реализации этих услуг, а также организовать раздельный учет «входящего» НДС по товарам, работам, услугам, приобретенным для оказания этих услуг (абз. 5 п. 4 ст. 149 НК РФ).
При отсутствии у образовательного учреждения раздельного учета сумма «входящего» НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), вычету не подлежит. Нельзя эту сумму включить и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Таким образом, при отсутствии раздельного учета образовательное учреждение будет финансировать «входящий» НДС за счет собственных средств.

22.02.2025, Михайлова Елена Николаевна

Учесть! не признаются объектом налогообложения согласно 4.1) п. 2 Ст. 146 НК РФ выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
То есть, если бы Ваша Школа напрямую получала финансовое обеспечение по оформленному ГОСЗАДАНИЮ с оформлением типового Соглашения на фин обеспечение (УФО-4 +КФО-5 услуги по присмотру).

Скрыть ответы

Ответить

Требование налоговая ПРОДОЛЖЕНИЕ

19.02.2025, Баранова Наталья Ивановна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ !

Должен ООО " ТАЛИОН" сдавать налоговый расчет о доходах , которые выплатила постоянному представительству иностранной компании в России (компании с ограниченной ответственностью "ЛИДКОМ ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД" ) за аренду помещения ,если они состоят на налоговом учете ,

Ответы (всего 1)

19.02.2025, Куликов Алексей Александрович

Наталья Ивановна, в соответствии с пунктом 1 статьи 310 НК РФ указанный Расчёт представляется в случае выплаты доходов, предусмотренных статьёй 309 НК РФ, которая касается исполнения обязанности по уплате налога в отношении иностранных организаций, не осуществляющих деятельности на территории Российской Федерации через постоянное представительство. Поскольку в Вашем примере такое представительство имеется, полагаю, что положения статей 309 и 310 НК РФ на Вас не распространяются.

Скрыть ответы

Ответить

Требование налоговая ПРОДОЛЖЕНИЕ

18.02.2025, Баранова Наталья Ивановна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

СПАСИБО ЗА ПОМОЩЬ !
ПОМОГИТЕ РАЗОБРАТЬСЯ .
ЧАСТЬ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ ПЛАТИЛИ ООО" ДиДжи Найнтин " ( в соответствии с заключенным Договором об услугах по проведению платежей между ООО" ДиДжи Найнтин " и компанией с ограниченной ответственностью "ЛИДКОМ ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД" ) ,
-компания с ограниченной ответственностью "ЛИДКОМ ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД" является постоянным представительством и стоит на налоговом учете,

Налоговые последствия для ООО Талион


С уважением, Наталья

Приложенные файлы:

scan_20250217132410.pdf

scan_20250217132544.pdf

scan_20250218122348.pdf

Ответы (всего 1)

18.02.2025, Куликов Алексей Александрович

Наталья Ивановна, исходя из воспоминаний о предыдущем вопросе, где обсуждалась Ваша обязанность налогового агента по налогу на доходы иностранных лиц, спешу сообщить, что при постановке на налоговый учёт постоянного представительства на налоговый учёт таковое самостоятельно исполняет обязанность по уплате налогов от деятельности данного представительства (статьи 307, 309 и 310 НК РФ), вследствие чего обязанность налогового агента у источника выплаты дохода возникать не должна.

Скрыть ответы

Ответить

Возврат переплаты по налогу на прибыль (бюджет субъекта)

13.02.2025, Игнатьева Елена Николаевна (С 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Не могу найти форму для подачи заявления на возврат переплаты по налогу на прибыль из бюджета субъекта. Везде только переплата по ЕНС, а эта часть налога на прибыль, если я правильно понимаю, не относится к нему.
Необходимо сделать запрос в произвольной форме?

Ответы (всего 2)

14.02.2025, Куликов Алексей Александрович

Елена Николаевна, сначала Вам необходимо отменить зачёт, произведённый налоговым органом в счёт предстоящего исполнения обязанности по уплате "регионального" налога на прибыль (заявление по форме КНД 1165171). После же консолидации суммы в составе ЕНС подадите заявление на возврат положительного сальдо.
Полагаю, что так.

18.02.2025, Игнатьева Елена Николаевна

Алексей Александрович, спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

По материалам семинара 11.02.25

12.02.2025, МАЙОРОВА ГАЛИНА ВАЛЕНТИНОВНА (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Алексей Александрович, я, вероятно, неправильно записала номер ФЗ по НДС медных полуфабрикатов. Если не сложно, нужен номер ФЗ. Спасибо. Извините. Майорова Галина Валентиновна.

Ответы (всего 1)

12.02.2025, Куликов Алексей Александрович

Галина Валентиновна, речь шла о Федеральном законе от 30.11.2024 года №431-ФЗ.

Скрыть ответы

Ответить


Страницы:   1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ... Вперёд

Новые темы на форуме

29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных

Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее...

29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту

Здравствуйте! В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее...

28.04.2025 11:05
подача корретировок

Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС). На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее...

16.04.2025 13:24
Резервы

Добрый день! Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее...

14.04.2025 23:17
Земельный налог

Здравствуйте! Подскажите как бы Вы поступили: Бюджетное учреждение в 2024 году имело земельный участок и оплачивало земельный налог. Последний платеж был сделан в 2025 году, По распоряжению КИО земель ... Подробнее...

Все темы

Новые ответы на форуме

29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных

Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее...

28.04.2025 11:44
подача корретировок

Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета. Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее...

23.04.2025 16:48
Резервы

Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее...

17.04.2025 20:15
Резервы

Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при вед ... Подробнее...

10.04.2025 15:35
вопрос по внесению изменений в реестр операторов, осуществляющих сбор ПД

После подачи в Роскомнадзор уведомления об обработке персональных данных могут измениться сведения, которые содержатся в представленном ранее уведомлении. В этом случае оператор не позднее 15-го числа ... Подробнее...

Все ответы

Отзывы и пожелания

01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал

Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее...

16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022

Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее...

15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021

Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее...

15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021

Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее...

17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021

Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее...

Книга отзывов

Комментарии

26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!

Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии! Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее...

26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!

Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее...

26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение

Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее...

26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!

Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее...

10.03.2022 10:04
8 Марта

Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее...

Все комментарии

Разговоры

15.02.2017 16:54
:-(

Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее...

15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой

Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее...

19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности

Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.

Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее...

05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"

Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее...

28.12.2010 16:09
Красное сторно

Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее...

Все записи

Опросы

Все результаты опросов

Copyright © www.fineks.org – Центр финансовых экспертиз, Санкт-Петербург. Семинары по бухучету, семинары по трудовому законодательству, семинары по налогообложению. Выездные семинары.
© Центр финансовых экспертиз
2006-2025
Новости. Главная | Семинары | Правозащита | Издательство | Клиент-Центр | Форум | Ключевые лица | О компании
© Программирование Солайн
2006-2025