Ответы на вопросы

25.03.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Работодатель обязан заплатить НДФЛ и страховые взносы за граждан, которые оформлены под видом самозанятых, но фактически находятся с ним в трудовых отношениях. Причем снижать размер НДФЛ на сумму, которую работники уже уплатили в бюджет как самозанятые, НЕЛЬЗЯ (определение ВС РФ № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023 от 29 января 2025 года).
Верховный суд постановил, что нельзя зачесть уплаченный самозанятыми налог на профессиональный доход в счет недоимки по НДФЛ, поскольку эти налоги поступают в разные бюджеты бюджетной системы. С позиции ФНС речь идет о самостоятельных обязанностях разных субъектов налогообложения, поэтому для не исполнившего свои обязанности налогового агента лица следует делать расчет по полной сумме, а у самозанятого сформируется в части его налога переплата.
Переплатой, которая образовалась при уплате НПД гражданами, признанными работниками, должны распоряжаться сами самозанятые. Они могут обратиться в ФНС с просьбой, вернуть им эти деньги на расчетный счет.

Скрыть ответы

Ответить

18.03.2025, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, полагаю, что обсуждать порядок выставления НДС организациями, входящими в структуру РЖД, бессмысленно. Кроме того, Вы сами справедливо отметили, что в соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 164 и пунктом 5 статьи 165 НК РФ применение ставки НДС в размере 0% может быть реализовано ж/д перевозчиком только при доставки груза до пограничных или припортовой станций (что подтверждало бы перевозку экспортируемых грузов). Поэтому придётся признать справедливость выставления документов с НДС в размере 20%.
Ваша же деятельность полностью подпадает под определение транспортной экспедиции, предусмотренное подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, поэтому применение Вами ставки НДС в размере 0% не вызывает сомнений. Поскольку при осуществлении деятельности, облагаемой НДС (по ставке 0%) у Вас возникает "входящий" НДС, то Вы вправе предъявить его к возмещению из бюджета на общих основаниях.
Самое интересное состоит в том, что даже "финансисты" в последнее время с этим не спорят (см. Письмо Минфина России от 10.01.2025 года №03-07-08/649 и от 03.12.2024 года №03-07-08/121484).

19.03.2025, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

17.03.2025, Вяхирева Марина Алексеевна

Здравствуйте.
У нас ТСЖ. Коммерческую деятельность не ведем.Страховые взносы начисляем в общем порядке.
Руководствуемся следующим:
Если организация не имеет цель получать прибыль, такая организация считается некоммерческой. Некоммерческие организации создаются для ведения образовательной, благотворительной либо иной социальной деятельности. Это, например. ТСЖ, ТСН, кооперативы, фонды, религиозные организации, садовые товарищества.

17.03.2025, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, в соответствии со статьёй 135 ЖК РФ товарищество собственников жилья является разновидностью такой организационно-правовой формы как товарищество собственников недвижимости. В соответствии со статьёй 123.12 (параграф 6 глава 4) ГК РФ товарищество собственников недвижимости является формой НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.
В соответствии со статьёй 427 НК РФ право на применение пониженных тарифов в отношении страховых взносов для некоммерческих организаций сопряжено с социально-значимой уставной деятельностью, а управление многоквартирным домом к таковой не относится.
Следовательно, Вы уплачиваете страховые взносы в общеустановленном порядке.

Скрыть ответы

Ответить

17.03.2025, Куликов Алексей Александрович

Лидия Викторовна, что-то Вы переволновались:)
В описанной ситуации вины организации (я надеюсь) нет, вследствие чего ни о каких санкциях в области валютного законодательства говорить не приходится.
В области налоговых правоотношений также не надо ничего изобретать (в частности - прощение долга), поскольку Вы правомерно отразили в налоговом учёте данный факт хозяйственной жизни. Когда наступят обстоятельства (статья 266 НК РФ), позволяющие признать задолженность безнадёжной - спокойно спишите в состав внереализационных расходов.

Не забудем! Не простим!!!

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2025, Михайлова Елена Николаевна

Лариса Николаевна! Код дохода – 2710 Основание: Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@,) "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 1 января 2025 года.
В такой ситуации работодатель может выплатить любую сумму, которую надо предусмотреть в локальных документах, или назначить её своим решением, если в документах сумма не прописана Основание: свидетельство о смерти и документ, который подтверждает родство (согласно Семейного кодекса).
И в 2025 году материальная помощь в случае смерти сотрудника, выплачиваемая членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ (пункт 8 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (ст. 422 НК РФ).

18.03.2025, Крылова Лариса Николаевна

Добрый день. Я правильно поняла, что именно этот вид матпомощи, независимо от размера, не облагается НДФЛ и страховыми взносами?

18.03.2025, Михайлова Елена Николаевна

Да Лариса Николаевна! Ст. 217 НК РФ 8) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:
- работодателями ЧЛЕНАМ СЕМЬИ умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;

Код дохода – 2710 Наименование дохода - Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка) -Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@

19.03.2025, Михайлова Елена Николаевна

Учесть! Если выплату осуществляет федеральный госорган, госорган субъектов РФ, то Расходы на выплату материальной помощи родственнику умершего сотрудника - из фонда оплаты труда отражаются Это указано при заполнении строки 026 Отчета по форме 14 .
См. Письмо Минфина России от 6 февраля 2025 г. N 14-07-05/10654 О порядке составления отчета по форме 14 "Отчет о расходах и численности работников федеральных государственных органов, государственных органов субъектов Российской Федерации", утв. приказом Минфина России от 28.12.2017 N 259н> (вместе с "Информацией по отражению отдельных показателей формирования отчета о расходах и численности работников федеральных государственных органов, государственных органов субъектов Российской Федерации (ф. 0503074)

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2025, Балдина Светлана Вячеславовна

Ничего заранее делать не нужно. Если налоговая сама не увидит, что имеют место кредитные средства и перекладка со счета на счет - по требованию предоставите пояснения.

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Чтобы рассчитать компенсацию, вам необходимо:
• рассчитать двойную оплату за часы, отработанные в выходной,
• вычесть из этой суммы уже выплаченную сотруднику одинарную оплату, которую он получил после того, как выбрал отгул вместо повышенной компенсации,
• определить итоговую сумму, которая и станет компенсацией отгула при увольнении.

Пример.
Работник увольняется 14 марта 2025 года. Он привлекался в работе в свой выходной 16 ноября 2024 года. Месячный оклад составляет 52 500 руб., а в ноябре 2024 года 21 рабочий день.
Оплата за один рабочий день ноября 2024 года составляет: 52 500 руб. / 21 дн. = 2 500 руб. в день. Также у работника есть ежемесячная премия — 10 500 руб. При 21 рабочем дне она составит за день: 10 500 руб. / 21 дн. = 500 руб. за день.
Если бы сотрудник выбрал двойную оплату, то за 16 ноября 2024 года ему бы начислили:
(2 500 руб. * 2) + 500 руб. = 5 500 руб.
Одинарная оплата за этот же день уже была произведена, она составляет:
2 500 руб. (оклад за день) + 500 руб. (премия за день) = 3 000 руб.
Следовательно, компенсация за неиспользованный отгул составит разницу между двойной и одинарной оплатой: 5 500 руб. – 3 000 руб. = 2 500 руб.
Таким образом, помимо остальных выплат при увольнении, сотрудник получит дополнительные 2 500 руб. компенсации за неиспользованный день отдыха.

12.03.2025, Михайлова Елена Николаевна

Наталья Владимировна! Учесть, Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты (среднего заработка) в соответствии со ст. 139 ТК РФ

Пункт 2. Для расчета среднего заработка учитываются ВСЕ предусмотренные СИСТЕМОЙ ОПЛАТЫ ТРУДА ВИДЫ ВЫПЛАТ, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся зарплата, начисленная работнику:
а) за отработанное время по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам);
………..
к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими гостайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;
л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к зарплате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;
м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций;
н) премии и вознаграждения, предусмотренные СИСТЕМОЙ ОПЛАТЫ ТРУДА;
о) другие виды выплат по зарплате, применяемые у соответствующего работодателя.

Учесть! Новым аналогичным Постановлением (взамен № 922) с 1 сентября 2025 г. запланировано внесение изменений в части нововведений:
1. При расчете среднего заработка из расчетного периода исключат время, когда работник находился в командировке, а также начисленные в этот период суммы. Такой подход будет действовать и в случае, когда отработанное в командировке время пришлось на выходные или праздничные дни.

12.03.2025, Михайлова Елена Николаевна

Нужно учитывать при расчете доплаты все компенсационные и стимулирующие выплаты, установленные системой оплаты труда в Вашей организации (коллективным договором, локальным нормативным актом).

При этом статьей 153 ТК РФ установлен только нижний порог оплаты НЕ МЕНЕЕ: Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается НЕ МЕНЕЕ чем в двойном размере…

ВАЖНО! Постановление КС РФ от 28.06.2018 N 26-П. (ч. 1 ст. 153 ТК РФ):
"Предусмотренные в рамках конкретной системы оплаты труда компенсационные и стимулирующие выплаты, применяемые в целях максимального учета разнообразных факторов, характеризующих содержание, характер и условия труда, прочие объективные и субъективные параметры трудовой деятельности, начисляются к окладу (должностному окладу) либо тарифной ставке работника и являются неотъемлемой частью оплаты его труда, а следовательно, должны, по смыслу частей первой и второй статьи 135 ТК РФ, учитываться работодателем при определении заработной платы работника и начисляться за все периоды работы, ВКЛЮЧАЯ И ВЫХОДНЫЕ И НЕРАБОЧИЕ ПРАЗДНИЧНЫЕ ДНИ, - иное означало бы произвольное применение действующей в соответствующей организации системы оплаты труда, а цель установления компенсационных и стимулирующих выплат не достигалась бы.
3.5. Таким образом, часть 1 статьи 153 ТК РФ, рассматриваемая в системе действующего правового регулирования, сама по себе не предполагает, что работа в выходной или нерабочий праздничный день, выполняемая работниками, система оплаты труда которых наряду с тарифной частью ВКЛЮЧАЕТ КОМПЕНСАЦИОННЫЕ И СТИМУЛИРУЮЩИЕ выплаты, будет оплачиваться исходя лишь из одной составляющей заработной платы - оклада (должностного оклада), а указанные работники при расчете размера оплаты за выполненную ими работу в выходной или нерабочий праздничный день могут быть ПРОИЗВОЛЬНО ЛИШЕНЫ права на получение соответствующих ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ВЫПЛАТ, что ведет к недопустимому снижению причитающегося им вознаграждения за труд по сравнению с оплатой за аналогичную работу, выполняемую в обычный рабочий день.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ НА НОВЫЕ ЧАСТИ ст. 153 от 30.09.2024 N 339-ФЗ):
День отдыха, указанный в части 4 настоящей статьи 153 , по желанию работника может быть использован в течение одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день либо ЛИБО ПРИСОЕДИНЕН К ОТПУСКУ, предоставляемому в указанный период.
(НОВАЯ часть 5 введена Федеральным законом от 30.09.2024 N 339-ФЗ)

В случае, если на день увольнения работника имеется день отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день, не использованный им в период трудовой деятельности у работодателя, с которым прекращается трудовой договор, в день увольнения работнику выплачивается разница между оплатой работы в выходной или нерабочий праздничный день, полагавшейся ему в соответствии с частями 1-3 настоящей статьи, и фактически произведенной оплатой работы в этот день. Указанная разница выплачивается работнику за все дни отдыха за работу в выходные или нерабочие праздничные дни, не использованные им в период трудовой деятельности у данного работодателя.
(НОВАЯ часть 6 введена Федеральным законом от 30.09.2024 N 339-ФЗ)

12.03.2025, Михайлова Елена Николаевна

ИНФ К РАЗМЫШЛЕНИЮ. Как указал КС " При этом части 1-3 статьи 153 ТК РФ содержат, в том числе с учетом ранее данного Конституционным Судом РФ конституционно-правового истолкования (Постановлением КС РФ от 28.06.2018 N 26-П), достаточное регулирование оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни в повышенном размере, а часть 1 статьи 127 ТК РФ свидетельствует о наличии в трудовом законодательстве правового инструментария, позволяющего трансформировать нереализованное право на отдых в ДЕНЕЖНЫЕ ВЫПЛАТЫ."
(ст. 127 ТК РФ При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска).

12.03.2025, Михайлова Елена Николаевна

Письмо Роструда от 23.01.2025 N ПГ/28775-6-1_ РАБОТОДАТЕЛЬ ОБЯЗАН ПРИ УВОЛЬНЕНИИ РАБОТНИКА ЗАМЕНИТЬ ДЕНЕЖНОЙ КОМПЕНСАЦИЕЙ не использованные работником дни отдыха в связи с работой в выходные и нерабочие праздничные дни.

Скрыть ответы

Ответить

13.03.2025, Куликов Алексей Александрович

Ольга Викторовна, конечно, Вы правы, поскольку налоговый орган поступил по-идиотски: Вы сдали авансовый расчёт, а они начислили платежи по налогу на прибыль. Но всем известно (я полагаю, и налоговым органам), что плательщики УСН освобождаются от уплаты налога на прибыль. Вследствие этого налоговый орган после получения информации относительно изменения режима налогообложения должен был убрать начисления авансовых платежей на 1-й квартал 2025 года. Но у робота мозгов нет...
Обжалуйте всё, что можно по данному эпизоду...

14.03.2025, Окунева Ольга Викторовна

Алексей Александрович, спасибо за ответ!
Нам уже ответили на жалобу из Управления по СПб, к сожалению отказ в удовлетворении. Со всеми доводами согласились, но при этом все равно отказ. Пишут, что у налогового органа нет технических возможностей убрать начисления, а налогоплательщик имеет право подать уточненку, чтобы убрать эти платежи.

Скрыть ответы

Ответить

07.03.2025, Мухин Михаил Сергеевич

Вера Александровна, мой помощник готов заняться Вашим делом, но ему нужны Ваши контакты. Чтобы не выкладывать их в общий доступ, напишите, пожалуйста, мне на mms@fineks.org.

Скрыть ответы

Ответить

09.03.2025, Михайлова Елена Николаевна

Людмила Яковлевна, с 1 января 2025 года распространяются на контракты 2024 и 2025 годов (но не по всем основаниям, которые были 2020-2022, 2023-2024 гг), так как вступили в силу Изменения, внесенные Постановлением Правительства РФ от 09.12.2024 № 1740 в Постановление Правительства РФ от 04.07.2018 № 783, до этого в ред. от 15.10.2022 № 1838 (с 18.10.2022 и окончание действия старой редакции - 31.12.2024). Не обязаны, Правила № 783 предусматривают ВОЗМОЖНОСТЬ списать начисленные, выставленные, но не уплаченные поставщиком пени, при определенных условиях, недостаточно одного обращения!), должны быть веские основания (см. судебную практику и нарушения).
Для применения списания в вопросе недостаточно информации, не указано наличие мер ограничительного характера (п. 2 Правил № 783). Необходимо учесть особенности п. 3, 4 Правил № 783, в т.ч. предмет контракта (напр., обязательства не были исполнены в полном объеме в связи с существенным увеличением в 2022 году цен на строительные ресурсы, повлекшем невозможность исполнения контракта поставщиком, страна происхождения товара – РФ, наличие препятствий для поставки товара в виде ограничений и запрета перевозок из-за санкций, разрыв логистических цепочек, утрата производителями права на взаимодействие с российскими предприятиями и др. были непреодолимыми и т.д.).
Пунктом 4, п. 7 требований Постановления № 783 ВОЗМОЖНОСТЬ (не обязанность!) списания начисленных и НЕУПЛАЧЕННЫХ сумм неустоек (штрафов, пеней) по Закону № 44-ФЗ, которое может осуществляться в 2024-2025 при наличии документального подтверждения ОСНОВАНИЯ невозможности исполнения контракта (кроме гарантийных обязательств), с проведением Сверки расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) (по ф. Акта сверки расчетов (ф. 0519477)), Решением о списании комиссией по поступлению и выбытию активов (оформленным по ф. ОКУД).
Согласно п. 9. Правил № 783, Решение о списании начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) принимается комиссией по поступлению и выбытию активов, созданной заказчиком в целях подготовки решений о списании начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) (далее - комиссия), и оформляется внутренним распорядительным документом заказчика (ПРИКАЗОМ, РАСПОРЯЖЕНИЕМ), содержащим информацию (указанную в пп. а-д п. 9). ВАЖНО! Приказом /распоряжением оформляется - это полномочия руководителя учреждения, не главного бухгалтера.

ПРИМЕР НАРУШЕНИЯ требований п. 4, п. 7 постановления Правительства РФ от 04.07.2018 N 783 - Списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществлялось без документального подтверждения, сверка расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), не проводилась, Решение о списании комиссией по поступлению и выбытию активов не оформлялось (Письмо Минздрава России от 19.05.2022 N 22-0/И/2-8093 <О направлении обзора основных нарушений и недостатков, выявленных по результатам контрольных мероприятий, проведенных Минздравом России в рамках ведомственного контроля соблюдения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в 2021 году и в 1 квартале 2022 года>

УЧЕСТЬ! Правила № 783 НЕ применяются к контрактам (когда условия удержания пеней заложены в контракт), по которым суммы не исполненных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) требований об уплате неустоек (штрафов, пеней) БЫЛИ УДЕРЖАНЫ из суммы, подлежащей оплате поставщику (подрядчику, исполнителю). письмо МФ от 15.07.2024 № 24-06-09/65733

09.03.2025, Михайлова Елена Николаевна

ДОП. п.7 Правил если поставщик (подрядчик, исполнитель) не подтвердил наличие начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней), принятие решения о ее списании не допускается.
п.12 Заказчик, не осуществляющий полномочия АДБ ,ОБЯЗАН НАПРАВИТЬ ОРГАНУ-УЧРЕДИТЕЛЮ (АДБ) информацию (не позднее 3 рабочих дней после осуществления списания начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) - информацию о произведенном списании начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) с указанием списанной суммы неустоек (штрафов, пеней) и кода классификации доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Надо учесть судебную практику: Введение экономических санкций само по себе не говорит о невозможности поставить товар, а значит, нет оснований для списания неустойки по Правилам N 783.
Поставщик должен доказать, что не смог поставить товар из-за санкций, что нарушение договора вызвано причинами, не зависящими от него, и он предпринял все действия по исполнению принятых на себя обязательств. Например, Суд отказал в списании неустойки по Правилам N 783, т.к. при ссылке на форм-мажор, должно быть доказано наличие форс-мажора.
Наличие этапов не повод списывать неустойку по неисполненному контракту (только 1при 00% исполненном объеме контракта).
Если и заказчик, и поставщик подпадают под ОСОБЫЕ условия Правил N 783, то неустойка должна быть списана заказчиком. Особые условия – поставщик, который нарушил срок поставки продукции для комплектации ГОЗ. Суд в т.ч. указал, что заказчик входит в группу предприятий АО, 100% акций которой находятся в федеральной собственности, а в отношении поставщика применены общеизвестные международные санкции блокирующего типа, не требующие доказывания.
Правила N 783 не могли быть применены, т.к. договор был заключен на основании Закона N 223-ФЗ, который не предусматривает возможность списания неустоек, в т.ч. по Правилам.

Суд взыскал с поставщика неустойку за нарушение срока поставки товара. Отклонил его доводы о введении в отношении РФ ограничительных мер, нарушении логистических цепочек и др., поскольку при заключении договора он с очевидностью знал о санкциях и должен был предвидеть риски, связанные с поставкой товара. Учитывая, что по договору страна происхождения товара - РФ, поставщик не доказал, что нарушение договора вызвано причинами, не зависящими от него, и он предпринял все действия по исполнению принятых на себя обязательств.

Препятствия для поставки товара в виде ограничений и запрета перевозок из-за санкций, разрыв логистических цепочек, утрата производителями права на взаимодействие с российскими предприятиями и др. были непреодолимыми, не зависели от воли ответчиков и их контрагентов, и не позволили им выполнить свои обязательства перед истцами. Поэтому Суды отказали во взыскании штрафов с поставщиков за непоставку (недопоставку) товаров по контрактам по Закону N 44-ФЗ. Суды установили основания для списания штрафов по пп. "г" п. 2 (пп. "д" п. 3) Правил N 783.

Нельзя списать неустойку по пп. "д" п. 3 Правил N 783, т.к. письмо ТПП по региону не подтверждает невозможность исполнения контракта по этому основанию, поскольку вывод о том, что на сроки и возможность поставок могли повлиять ограничения в поставках сырья от иностранных поставщиков и др. - предположительный. Не доказано, что все производители товара приостановили его производство. Кроме того, в спорный период поставщик поставлял такой же товар по другим контрактам. (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 05.10.2023 N Ф01-5482/2023 по делу N А43-23864/2022)

12.03.2025, Сулацкая Людмила Яковлевна

Добрый день! Большое Вам спасибо за предоставленные разъяснения. В приведенных материалах преимущественно разбирается ситуация, связанная с принципиальной невозможностью поставщика исполнить контракт. В нашем же случае, поставщик фактически исполнил обязательства и поставил товар с нарушением срока поставки. Товаром по контракту выступает микроскоп медицинский инвертированный для лабораторных исследований, с принадлежностями. Общая сумма начисленных и неуплаченных неустоек не превышает 5 процентов цены контракта. Каких-либо обстоятельств, предусмотренных подпунктами "в" - "д" пункта 3 Правил № 783 не имеется, в письме поставщика с просьбой списания неустойки не содержится упоминания о том, что несвоевременное исполнение контракта произошло в связи с возникновением не зависящих от него обстоятельств, в связи с мобилизацией, введением санкций и (или) мер ограничительного характера. Документация, подтверждающая наличие указанных обстоятельств, отсутствует и поставщиком не предоставлена.
С учетом изложенного и дополнительно указанной информации, прошу Вас вернуться к рассмотрению вопроса –обязаны ли мы списать начисленные, выставленные , но не уплаченные поставщиком пени по его обращению.
Заранее благодарю за помощь!

12.03.2025, Михайлова Елена Николаевна

Людмила Яковлевна! Правила № 783 были разработаны для поддержки исполнителей контрактов в условиях экономических санкций и разрыва логистических цепочек.
В случае, если поставщик НЕ ДОКАЗАЛ, что принял все меры для его надлежащего СВОЕВРЕМЕННОГО исполнения, взыскание пени ПРАВОМЕРНО!
В контракты не зря включается ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ УСЛОВИЕ об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за НЕНАДЛЕЖАЩЕЕ исполнение обязательств, предусмотренных контрактом в соответствии с частью 4 статьи 34 Закона № 44-ФЗ. Поэтому в случае ПРОСРОЧКИ ИСПОЛНЕНИЯ поставщиком (исполнителем) обязательств (в том числе гарантийного), предусмотренных контрактом, а также в иных случаях ненадлежащего исполнения поставщиком/ исполнителем обязательств, предусмотренных контрактом, заказчик ОБЯЗАН направить поставщику (исполнителю) ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ неустоек (штрафов, ПЕНЕЙ) (часть 6 статьи 34 Закона № 44-ФЗ). Указанная норма Закона N 44-ФЗ является НОРМОЙ ПРЯМОГО ДЕЙСТВИЯ и подлежит применению даже независимо от установленных условий контракта.

Если контракт несвоевременно исполнен из-за НЕНАДЛЕЖАЩЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИСПОЛНИТЕЛЯ, Суды не находят оснований для списания неустоек (штрафа) по пп. 2 и/ или п. 3 Правил N 783.
Пункт 3. Правил 783. Списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществляется заказчиком в следующих случае и порядке:
а) если общая сумма начисленных и неуплаченных неустоек (штрафов, пеней) не превышает 5 процентов цены контракта, заказчик осуществляет списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней).

Пункт 4. Правил 783. Списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществляется НА ОСНОВАНИИ учетных данных заказчика, имеющих ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ. Заказчик в целях списания начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) обеспечивает СВЕРКУ расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по начисленным и неуплаченным суммам неустоек (штрафов, пеней).

Пункт 5. Правил 783. При НАЛИЧИИ ДОКУМЕНТА о подтвержденных сторонами контракта расчетах по начисленной и неуплаченной сумме неустоек (штрафов, пеней) ОСНОВАНИЕМ для принятия решения о списании начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) является:
а) в случае, предусмотренном подпунктом "а" пункта 3 Правил, - исполнение поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств (за исключением гарантийных обязательств) по контракту в полном объеме, ПОДТВЕРЖДЕННОЕ АКТОМ ПРИЕМКИ или иным документом;

Пункт 7. Правил 783. В случае если поставщик (подрядчик, исполнитель) НЕ ПОДТВЕРДИЛ наличие начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней), принятие решения о ее списании НЕ ДОПУСКАЕТСЯ.

Пункт 8. При наличии оснований и документов, указанных в пунктах 5 и 6 настоящих Правил, заказчик в течение 10 дней со дня осуществления сверки расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по начисленной и неуплаченной сумме неустоек (штрафов, пеней) оформляет решение о списании начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней).

Пункт 9. Решение о списании начисленной и неуплаченной суммы неустоек (штрафов, пеней) ПРИНИМАЕТСЯ КОМИССИЕЙ по поступлению и выбытию активов, созданной заказчиком в целях подготовки решений о списании начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) (далее - комиссия), и ОФОРМЛЯЕТСЯ ВНУТРЕННИМ РАСПОРЯДИТЕЛЬНЫМ ДОКУМЕНТОМ заказчика (приказом, распоряжением), содержащим следующую информацию:..

Если есть сомнения в правомерности НЕ СПИСАНИЯ пеней, обратитесь к своему органу - учредителю с письменным запросом или в соответствующий Департамент Минфина, чтобы не рисковать
Не случайно привела выявленное Минздравом НАРУШЕНИЕ требований п. 4, п. 7 постановления Правительства РФ от 04.07.2018 N 783 - Списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществлялось без документального подтверждения, сверка расчетов с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), не проводилась, Решение о списании комиссией по поступлению и выбытию активов не оформлялось (Письмо Минздрава России от 19.05.2022 N 22-0/И/2-8093 <О направлении обзора основных нарушений и недостатков, выявленных по результатам контрольных мероприятий, проведенных Минздравом России

13.03.2025, Сулацкая Людмила Яковлевна

Уважаемая Елена Николаевна, огромное спасибо за развернутые ответы. Сумма контракта ОЧЕНЬ большая и пени в 5 % немалые.

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2025, Куликов Алексей Александрович

Ольга Викторовна, в соответствии со статьёй 81 НК РФ налогоплательщик ОБЯЗАН сдать уточнённую налоговую декларацию, если в таковой наличествует ошибка, и таковая приводит к потерям бюджета. Поскольку Вами правильно заполнена указанная налоговая декларация, то обязанность сдачи в отношении неё уточнений не имеется.

04.03.2025, Окунева Ольга Викторовна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2025, Куликов Алексей Александрович

Лариса Николаевна, я полностью согласен с налоговым органом, поскольку главы 23 и 25 НК РФ вводят обязанность распределения подлежащих перечислению налогов при наличии у организации обособленных подразделений. В соответствии со статьёй 11 НК РФ таковые возникают при наличии в структурном подразделении организации стационарных рабочих мест. А в соответствии со статьёй 209 ТК РФ под рабочим местом понимается место, куда работник ОБЫЧНО прибывает для выполнения своих обязанностей. При этом такое рабочее место должно находится под контролем работодателя.
В Вашем примере указанные признаки рабочего места отсутствуют, вследствие чего, полагаю, по каждому "выездному" месту работы последних обособленных подразделений не возникает, что порождает обязанность по уплате упомянутых налогов "по глове".

04.03.2025, Крылова Лариса Николаевна

Алексей Александрович, спасибо за разъяснение

Скрыть ответы

Ответить