Ответы на вопросы

06.06.2025, Соболева Людмила Викторовна

Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020, 2021, 2022), поэтому в некоторых пунктах указаны годы. Но в вашем случае эти годы не имеют значения, так как годы указаны в исключениях, а на ваш случай распространяется пункт 2: "Списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней) осуществляется по контрактам, обязательства по которым исполнены в полном объеме", так как обязательства по контракту исполнены в полном объеме.
Далее читаете пункт 3, подпункт "а": если общая сумма начисленных и неуплаченных неустоек (штрафов, пеней) не превышает 5 процентов цены контракта, заказчик осуществляет списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек (штрафов, пеней). Так как в вашем случае пени не более 5%, то обязаны списать.
Следующие подпункты пункта 3 распространяются на случаи, если пени от 5 до 20% (подпункт б), или контракт не исполнен (подпункты в-д).
Далее пункт 4 обязывает вас для списания провести сверку расчетов.
Далее, т.к. основанием для списания является подпункт "а" пункта 3, то руководствуется подпунктом "а" пункта 5: основание для списания - подписанный Акт, товарная накладная, УПД или другой документ.
Если контракт исполнен, приемочный документ подписан, пени не удержаны и не уплачены, имеется согласованный акт сверки расчетов с начисленной суммой пеней, сумма пени не более 5% от суммы контракта, то вы ОБЯЗАНЫ списать пени.
Объяснения причин, например, могут потребоваться в случае применения подпункта "д" пункта 3, но в случае неисполнения контракта в связи с санкциями. Тогда санкции потребуется подтвердить.
Минфин Вам в письме четко в последнем абзаце указал, что обязанность возникает при наличии оснований, а в предпоследнем абзаце, что основанием в вашем случае является исполнение поставщиком обязательств в полном объеме, подтвержденное актом.
Мы при просрочке поставщиком поставки пишем претензию, в котором прописываем: сумма пени начислена потому-то, рассчитана так-то, в соответствии с Постановлением 783 спишем в случае подписания прилагаемого акта сверки. Когда приходит подписанный акт сверки, делаем протокол заседания Комиссии по поступлению и выбытию активов, приказ руководителя и уведомление из приложения к Постановлению. И списываем в учете.

Скрыть ответы

Ответить

21.05.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при этом срок отсчитывается от дня донации.
Если работник не воспользовался данными выходными в течение года, то эти дни «сгорают», поскольку не подлежит переносу и компенсации, в том числе и в день увольнения.

Скрыть ответы

Ответить

21.05.2025, Мухин Михаил Сергеевич

Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда.

Скрыть ответы

Ответить

21.05.2025, Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим.

Скрыть ответы

Ответить

07.05.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Да, нужно.
Сведения о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) нужно подавать в отношении членов совета директоров и ревизионной комиссии, так как отношения между ними и организацией считаются гражданско-правовыми, а выплаты в их пользу - полученными в рамках ГПД.
По общему правилу, сведения о трудовой (иной) деятельности формы ЕФС-1 должны быть представлены не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с застрахованным лицом соответствующего договора, а в случае прекращения договора не позднее рабочего дня, следующего за днем его прекращения (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
По разъяснениям Минтруда России, в отношении членов совета директоров и ревизионной комиссии (письмо от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784):
• датой начала деятельности может являться дата вынесения решения общим собранием акционеров об избрании члена совета директоров;
• датой окончания деятельности может являться дата решения общего собрания акционеров о прекращении полномочий члена совета директоров.
При этом дата выплаты вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии значения не имеют.
Таким образом, в отношении членов совета директоров, ревизионной комиссии подраздел 1.1 подраздела 1 ЕФС-1 нужно подавать не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда общее собрание акционеров:
• вынесло решение об избрании члена совета директоров (членов ревизионной комиссии),
• либо приняло решение о прекращении этих полномочий.

07.05.2025, Творогова Юлия Яковлевна

Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1?

Скрыть ответы

Ответить

06.05.2025, Михайлова Елена Николаевна

Светлана Александровна , Принятие НФА к учету на основании Акта приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) ИЛИ Информации, РАЗМЕЩЕННОЙ в реестре контрактов на ЕИС в сфере закупок.
Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) применяется:ВСЕМИ типами учреждений бюджетной сферы с 1 января 2024 года, а также в части казначейского сопровождения с 1 января 2025 года, НО в целях оформления приемки товаров, работ, услуг, предусмотренной контрактом (договором) информация о котором НЕ размещается в реестре контрактов на ЕИС в сфере закупок..
Пунктом 64.19 для Акта приемки (ф. 0510452) определены ИСЧЕРПЫВАЮЩИЕ случаи, при которых указанный акт НЕ применяется, в ОСТАЛЬНЫХ СЛУЧАЯХ применение Акта приемки (ф. 0510452) ОБЯЗАТЕЛЬНО (Письмо МФ от 21 марта 2024 г. N 02-06-10/25574 Департамента бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации).

В случае осуществления закупок товаров, работ, услуг согласно Федеральному закону от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ в целях обоснованного (документально подтвержденного) признания обязательств и (или) требований, возникающих по результатам приемки товаров, работ, услуг, осуществляемых в соответствии Федеральным законом № 223-ФЗ, в части соответствия их количества, комплектности, объема требованиям, предусмотренных договором, приемка товаров, работ, услуг является ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ.

Таким образом, ДЛЯ ВСЕХ СЛУЧАЕВ ПРИЕМКИ товаров, работ, услуг, осуществляемых в соответствии с положениями Закона № 44-ФЗ, Закона 223-ФЗ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ приемки товаров, работ, услуг, предусмотренной договором (контрактом), информация о котором размещается в реестре контрактов на ЕИС, применение Акта приемки (ф. 0510452) является ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ.

06.05.2025, Михайлова Елена Николаевна

Именно Ваш случай попадает в исключение АУ не должны применять Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) в целях оформления приемки поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, предусмотренных договором, информация о котором РАЗМЕЩЕНА в ЕИС в реестре договоров, заключенных в соответствии с Федеральным законом 223-ФЗ.
См например, пункт 2.2 Модульного ГДО

06.05.2025, Михайлова Елена Николаевна

2.2. Наименование документа: документ о приемке по контрактам/договорам, заключенным в результате электронных конкурентных процедур, извещения по которым размещены в Единой информационной системе в сфере закупок (далее – документ о приемке в ЕИС)
Вид представляемого документа: электронный.

Скрыть ответы

Ответить

30.04.2025, Куликов Алексей Александрович

Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, ПОДЛЕЖАЩУЮ УПЛАТЕ В ДАННОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ в соответствии со статьей 430 НК РФ.
Таким образом, сумма единого налога по УСН за 2024 год может быть уменьшена на сумму страховых взносов (1%) за 2023 год и на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2024 год. Поскольку уплата страховых взносов (1%) за 2024 год приходится на 2025 год, то вычитание данной суммы из единого налога 2024 года представляется очень спорным с Вашей стороны. Поэтому запрос пояснений налоговым органом более чем объясним.

05.05.2025, Байкова Наталья Константиновна

Уважаемый Алексей Александрович, спасибо за ответ!
Но налоговая в требовании, наоборот, согласна уменьшением суммы налога на начисленные взносы в размере 1% за 2024 год, но не учитывает уплаченные взносы 1% за 2023 год. Выписка из требования приложена.
В совокупности начисленные страховые взносы 1% за 2024 г. и уплаченные страховые взносы 1% за 2023 г. превышают сумму 277 571,00 руб.
Учитывая выше изложенное, прошу Вас еще раз ответить на вопрос: возможно ли превышение суммы 277571 руб. за расчетный период 2024 год на совокупную сумму уплаченных взносов за 2023 г. и начисленных взносов за 2024 г., при том, что сумма за каждый год не превышает предел 277 571 руб.
Заранее спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

29.04.2025, Куликов Алексей Александрович

Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нормы права весьма доступно пояснили, что можно не направлять уведомление об обработке персональных данных, если таковая не осуществляется в автоматическом режиме.
Это больше смахивает на массовый психоз:)

01.05.2025, Полякова Людмила Алексеевна

СПАСИБО. МАССОВЫЙ ....

Скрыть ответы

Ответить

28.04.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому руководителю после регистрации изменений в ЕГРЮЛ.

Скрыть ответы

Ответить

17.04.2025, Михайлова Елена Николаевна

Нина Михайловна! Должны - в соответствии с Пунктом 302(1) Инструкции № 157н (в ред. Приказа Минфина России от 21.12.2022 N 192н) Счет 40160 "Резервы предстоящих расходов" применяется при ведении учета в части формирования показателей бухучета, В нем нет указания на применение для электронной приемки!:
пункт 302(1). Счет предназначен для обобщения информации О СОСТОЯНИИ И ДВИЖЕНИИ СУММ, принимаемых к бухгалтерскому учету согласно настоящей Инструкции с учетом положений СГС "Резервы. Раскрытие информации об условных обязательствах и условных активах", иных федеральных стандартов, ..., формируемых В ЦЕЛЯХ РАВНОМЕРНОГО ВКЛЮЧЕНИЯ РАСХОДОВ на финансовый результат учреждения, СВОЕВРЕМЕННОГО принятия к учету НФА, результатов произведенных работ, раскрывающих информацию об обязанности учреждения по осуществлению расходов в целях исполнения обусловленного законодательством требования к субъекту учета ..., с НЕНАСТУПИВШИМ СРОКОМ его исполнения (предъявления), имеющей на момент признания в бухгалтерском учете РАСЧЕТНО-ДОКУМЕНТАЛЬНУЮ ОБОСНОВАННУЮ ОЦЕНКУ С НЕОПРЕДЕЛЕННЫМ ВРЕМЕНЕМ (финансовым периодом) исполнения (предъявления) требования и отражающих обязательные предстоящие оплаты:
.- за поставленные матценности, сданные работы, предоставленные (потребленные) услуги, обусловленные обязанностью государственного (муниципального) заказчика (заказчика) принять и исполнить денежное обязательство ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРИЕМКИ поставленных товаров (выполненных работ (услуг), в случае оформления документа о приемке НЕ В МОМЕНТ ПОСТАВКИ ТОВАРА (сдачи результатов работ (оказания услуг);
- ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ учреждения, возникающим по фактам хозяйственной деятельности (сделкам, операциям), ПО НАЧИСЛЕНИЮ которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру ввиду отсутствия первичных учетных документов;
по иным обязательствам, неопределенным по величине и (или) времени исполнения, в случаях, предусмотренных актом учреждения, принятого при формировании его учетной политики.
Порядок формирования резервов (виды формируемых резервов, методы оценки обязательств, дата признания в учете и т.д.) устанавливается учреждением в рамках формирования УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ.
Главный принцип учета госфинансов - ВСЁ ДОЛЖно БЫТЬ НАЧИСЛЕНО!

23.04.2025, Михайлова Елена Николаевна

Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое нарушение, поскольку влечет 100% искажение показателей форм отчетности, в том числе неначисление резерва на оплату отпусков - частое и самое заметное, так как отсутствие в отчетности показателя по счету 401 60 - высокий риск (для ревизоров) отсутствия начисленного резерва по отпускам, ответственность за которое - ч. 4 ст. 15.15.6 КоАП РФ (постановление Мирового судьи с/у N 61 Центрального ВО г. Краснодара от 26.06.2024. N 5-280/24; (постановление Мирового судьи с/у N 1 Тахтамукайского района Республики Адыгея от 07.05.2024 N 3-142/24, постановление Мирового судьи с/у N 64 Нижнегорского района Республики Крым от 28.06.2024 N 5-218/24 в части штрафа гл. бухгалтера)

Скрыть ответы

Ответить

10.04.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

После подачи в Роскомнадзор уведомления об обработке персональных данных могут измениться сведения, которые содержатся в представленном ранее уведомлении. В этом случае оператор не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения, обязан уведомить Роскомнадзор обо всех произошедших за указанный период изменениях (письмо Роскомнадзора от 24.05.2024 № 45697-10/77).
Несовпадение адресов грозит штрафом директору по статье 14.25 КоАП от 5 000 до 10 000 рублей, а при повторном нарушении запретом на управление компанией от года до трех лет.
Представление в Роскомнадзор информации в неполном объеме или в искаженном виде влечет предупреждение или административный штраф по ст. 19.7 КоАП:
• для граждан в размере от 100 до 300 руб.;
• для должностных лиц – от 300 до 500 руб.;
• для юрлиц – от 3 тыс. до 5 тыс. руб.

Скрыть ответы

Ответить

09.04.2025, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Да, должна.
Организация и оплата прохождения работниками обязательных предварительных и периодических медосмотров возложена на работодателя (ч. 3 ст. 214 ТК РФ). Категории лиц, которые обязаны проходить такие медосмотры, перечислены в ст. 220 ТК РФ.
Так как такое медицинское заключение является обязательным для работы сотрудника, то оплачивать прохождение медицинской комиссии для получения медицинского заключения должен работодатель.
Если работник был направлен на медицинский осмотр работодателем и прошел его за свой счет, то работодатель должен возместить его затраты на прохождение медкомиссии на основании приказа.

Скрыть ответы

Ответить

06.04.2025, Михайлова Елена Николаевна

Мария Викторовна! Во всех г(м) учреждениях должны быть разработаны м утверждены локальные нормативные акты, в том числе в связи с обязанностью применения Акта приемки товаров, работ, услуг по ф. 0510452 с 01.01.2025 (без выбора), утв. Приказа Минфина России от 15.04.2021 N 61н (в ред. Приказа Минфина России от 30.10.2023 N 174н):
1) Утв. ГДО в составе пакета Приложения учетной политики – указанием полномочий и сроков составления и представления, ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ и обработки унифицированных форм документов, единых регламентов (Положение об осуществлении ВФК).
2) в ГДО - указание соответствующего структурного подразделения - уполномоченного для направления претензионного письма поставщику (подрядчику).
3) Приказ о создании приемочной комиссии (Если в учреждении утверждена приемочная комиссия) и полномочия ответственных лиц, с предоставлением права электронного подписания (ЭЦП, ЭП), так как Создание формуляра Акта приемки (ф. 0510452) осуществляет ответственный исполнитель приемочной комиссии или ответственный исполнитель учреждения-получателя.
И необходимо заполнять "Документ-основание о создании приемочной комиссии" - наименование акта субъекта учета (обособленного подразделения) о создании приемочной комиссии с указанием в кодовой зоне номера и даты (в формате "ДД.ММ.ГГГГ") документа (заполняется при необходимости, в случае принятия решения о создании приемочной комиссии - например, реквизиты приказа о создании приемочной комиссии). В случае осуществления такой приемки без создания заказчиком приемочной комиссии (отражается отметка об отсутствии приемочной комиссии, например, "решение о создании комиссии не принято" либо проставляется прочерк);
Пример, "Документ-основание о создании приемочной комиссии" - приказ с указанием в кодовой зоне его номера "125/0102-2024" и даты "15.01.2024";
Приказом N 125/0102-24 от 15.01.2024 г. утверждена приемочная комиссия.
Присутствие представителя поставщика при приемке поставленных товаров условиями договора не предусмотрено.
Решение комиссии (ф. 0510452) подписывается лицом, принявшим товары, ЭЦП, ответственным исполнителем и членами комиссии - простой ЭП, председателем комиссии - ЭЦП, утверждается руководителем учреждения (или уполномоченным им лицо) и подписывается ЭЦП, а также подписывается уполномоченным лицом заказчика ЭЦП с отражением суммы принятого денежного обязательства.
Необходимо в приказе о возложении полномочий - утв. председателя, членов комиссии, ответственного исполнителя, которым заполняется от документа-основания о создании комиссии.

УЧЕСТЬ! Системное Письмо Минфина России от 29.11.2024 N 02-06-06/120312 "Методические рекомендации по применению отдельных унифицированных форм электронных документов, утвержденных приказом N 61н, в рамках реализации электронного документооборота" (вместе с "Методическими рекомендациями по формированию первичного учетного документа "Акт приемки товаров, работ, услуг" (ф. 0510452).

ВАЖНО! Приложение 2 СГС "Учетная политика" (приказ МФ № 274н) требования ПРАВИЛ ДОКУМЕНТООБОРОТА должны предусматривать:
- применение унифицированных форм документов,утв. МФ, единых регламентов их составления, представления и обработки;
- обеспечение разграничения ответственности между лицами, ответственными за оформление совершаемых фактов хоз жизни, составление и (или) представление документов бухучета и лицами, на которых возложены полномочия по ведению бухучета и (или) составления отчетности;
- ОБЯЗАННОСТЬ ответственных ЛИЦ за оформление совершаемых фактов хозжизни составлять первичные (сводные) учетные документы, порядок, технологию и СРОКИ составления, передачи (предоставления) первичных (сводных) учетных документов для отражения их в бухучете;
- порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего КОНТРОЛЯ совершаемых фактов хозжизни в целях обеспечения предоставления для отражения в бухучете достоверной информации;

НАПРИМЕР, Порядок представления документа - Акта приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452);:
• член комиссии по приемке не позднее 1 рабочего дня с момента составления Акта приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) передает его бухгалтеру;
• бухгалтер не позднее 2 рабочих дней проверяет входящий документ согласно Положению о внутреннем контроле. При положительном результате бухгалтер отражает кредиторскую задолженность перед поставщиком в учете в течение 1 рабочего дня. При отрицательном результате бухгалтер направляет в течение 1 рабочего дня требование члену комиссии по приемке о представлении дополнительных документов или пояснений;
• член комиссии по приемке представляет бухгалтеру дополнительные документы и пояснения в течение 3 рабочих дней. В течение 1 рабочего дня с даты получения дополнительных документов или пояснений бухгалтер отражает кредиторскую задолженность в учете.

06.04.2025, Михайлова Елена Николаевна

Пример, Основные ЛНА с учетом (на основе МР Минфина России от 01.12.2021 N 02-07-07/98091 )
При переходе к использованию электронных документов ( в т.ч. е-Акта ф. 0510452) необходимо утв. ЛНА и провести следующие мероприятия.
1. Утвердить (уточнить) порядок формирования приемочной комиссии и Приказ о создании приемочной комиссии (состав членов комиссии и председателя) и назначении ответственным исполнителем.
3. Порядок определения лиц, ответственных за приемку ТРУ (имущества) учреждения (ответственных лиц). Определить лиц, ответственных за формирование и подписание е-документа.
2. Внести изменения в учетную политику, а для централизованной бухгалтерии - в единую учетную политику, с учетом особенностей порядка формирования, заполнения и подписания электронного документа.
4. Определить сроки формирования, подписания, утверждения электронного документа, передачи его для отражения в бухучете.
5. Внести дополнения в график документооборота с учетом использования электронного документа, содержащие правила документооборота и технологию обработки учетной информации, в том числе порядок и сроки передачи е-документа для отражения в бухучете в соответствии порядком взаимодействия структурных подразделений и (или) лиц, ответственных за оформление фактов хозяйственной жизни, по предоставление е-документа для ведения бухучета.
6. Обеспечить всех сотрудников, составляющих и подписывающих электронные документы простой электронной подписью (ЭП) или квалифицированной электронной подписью (ЭЦП) в соответствии с порядком, определенным Приказом N 61н, а должностных лиц, утверждающих и согласовывающих электронные документы - квалифицированной электронной подписью (ЭЦП).
7. При централизации бухгалтерского учета, предусматривающей взаимодействие уполномоченной организацией и субъектов централизованного учета в рамках осуществления централизуемых полномочий, дополнить ролевое расписание новыми позициями и обеспечить доступ к информационной системе бухгалтерского учета для должностных лиц - членов комиссии, подписывающих электронные документы простой ЭП, и для председателя комиссии, подписывающего электронные документы ЭЦП

Скрыть ответы

Ответить