Ответы на вопросы

10.09.2026, Куликов Алексей Александрович

Светлана Васильевна, в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 2 статьи 146 НК РФ выполнение работ (оказание услуг) учреждением в рамках государственного задания, источником финансирования которого является субсидия из бюджетной системы Российской Федерации, не признаётся объектом обложения НДС.
Следовательно, если проведение культурно-массового мероприятия в рамках утверждённого государственного задания (плана мероприятия, сметы и т.д.) изначально предполагает вручение участникам такого мероприятия призов или сувениров, то, полагаю, таковая передача не представляет собой самостоятельной хозяйственной операции, что на основании вышеуказанной нормы исключает обязанность учреждения по начислению НДС.
Поскольку проведение указанного выше мероприятия в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 2 статьи 146 НК РФ не подлежит признанию объектом обложения, то в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 170 НК РФ предъявление «входящего» НДС по подаркам и сувенирной продукции также не производится, а относится на стоимость таких изделий, покрываемую за счёт средств субсидии.

14.09.2026, Пономарева Светлана Васильевна

Добрый день. Прошу все же уточнить. При вручении сувенирной продукции студентам происходит безвозмездная передача прав собственности на имущество, используемое в качестве подарка, от учреждения к студентам. По общим нормам НК РФ такая операция признается реализацией и является объектом налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ, письмо Минфина России от 03.12.2009 №03-07-11/305). Подпадает ли данная норма по безвозмездной передаче призов студентам (закуплены за счет средств субсидии госзадания) под объект налогообложения.

Скрыть ответы

Ответить

31.08.2026, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Особенности трудовых отношений с руководителем организации установлены главой 43 ТК РФ.
С 1 сентября 2024 года решение об избрании, назначении или продлении полномочий гендиректора должно быть нотариально удостоверено.
На практике с гендиректором заключают срочный трудовой договор. Если в уставе прописан максимальный срок полномочий директора, то и срочный договор не может его превышать (ст. 59 ТК РФ).
ТК РФ не предусматривает механизма продления срочного договора с руководителем. Когда срок истекает, стороны должны прекратить текущий договор (уволить директора), а затем заключить новый.
Увольнение и последующий прием — это две отдельные кадровые процедуры. Когда вы увольняете директора, вы прекращаете действие старого трудового договора. А когда принимаете человека на должность заново, то возникают новые трудовые отношения, и для них требуется новый трудовой договор.
При этом трудовой договор может быть заключен с новым гендиректором раньше даты увольнения прежнего руководителя. Приказ об увольнении директора можно издать в любой день до увольнения прежнего директора или в день увольнения.
Сведения о трудовой деятельности по форме ЕФС 1 в отношении уволенного и нового руководителя подаются не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа об увольнении и приеме на работу. Дата издания приказа об увольнении может не совпадать с соответствующим решением участников общества.
Если старый директор увольняется, а новый сразу принимается, то подаются два отдельных отчета по форме ЕФС-1. Один — на прежнего руководителя с кодом «УВОЛЬНЕНИЕ», второй - на нового с кодом «ПРИЕМ». Если сроки совпадают, то их можно отправить одним файлом. Срок отсчитывается от даты издания приказа, а не от даты фактического увольнения или внесения записи в ЕГРЮЛ. Если этот день выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.
При приеме сотрудника на 0,5 ставки в трудовом договоре с ним нужно прописать, что ему устанавливается следующий режим рабочего времени:
• рабочая неделя – пятидневная, с понедельника по пятницу включительно, с двумя выходными днями (суббота, воскресенье);
• продолжительность ежедневной работы – 4 часа, с 10 ч. 00 мин. до 15 ч. 00 мин.;
• перерыв для отдыха и питания – 60 минут в период с 13 часов до 14 часов.

01.09.2026, Баранова Екатерина Борисовна

Добрый вечер.
Если уволенный директор и вновь принятый директор это одно и тоже лицо, то схема действий аналогична указанной вами (прекращение старого срочного договора, приказ об увольнении, подача отчета по форме ЕФС1, заключение нового срочного договора, приказ о приеме, подача отчета по форме ЕФС1)?
Какие будут последствия для организации, если продление полномочий директора оформлено путем составления доп.соглашения к действующему срочному трудовому договору на следующие три года?

Скрыть ответы

Ответить

21.08.2026, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, извините ради бога! На правильно написала Ваше отчество, Слишком сконцентрировалась на самом тексте письма.......

21.08.2026, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, не волнуйтесь из-за всяких мелочей:) А вот по сути не обрадую.
К сожалению, поставленный Вами вопрос не имеет однозначного разрешения, что связано с отсутствием единообразного толкования подпунктов 2.1 и 2.5 пункта 1 статьи 164 НК РФ. Позиция фискальных органов весьма лаконично изложена в Письме Минфина России от 10.03.2025 года №03-07-08/23215.
Вместе с тем, пока судебная практика исходит из оценки международной перевозки как единого неразрывного технологического процесса, вследствие чего оценка правомерности применения ставки 0% налогоплательщиками осуществляется через оценку данного технологического процесса и осведомлённость всех участников о характере таковой перевозки (Постановление АС СЗО от 27.03.2025 года №А26-1400/2024, Определение ВС РФ от 21.02.2023 года №305-ЭС22-29262, Определение ВС РФ от 06.07.2026 года №305-ЭС26-3472(2)).
Поэтому весь груз ответственности придётся принимать налогоплательщику исключительно на себя...

21.08.2026, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, благодарю за ответ!

Изучу судебные решения и позже вернусь. Подскажите, пожалуйста, мне наверное будет нужна будет более детальная , личная консультация, как грамотно выйти из ситуации. Как это возможно организовать ?

24.08.2026, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, добрый день!
Изучила предложенные Вами судебные решения, и , к сожалению, из них ничего не подчерпнула, т.к 2 из них довольно старые , до внесения изменений в ст.164 с 1 июля 2025года, а последнее определение от 26 года, но оно по экспорту. У меня же другой вопрос : в применении НДС по ПРР в порту в отрыве от стоимости самой перевозки. НО, при этом характер перевозки Импорт, понятно известен

27.08.2026, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, в этих решениях (независимо от их даты!) озвучивается главное условие применения ставки НДС в размере 0% - международный характер перевозки как единого технологического процесса и осознание такового участниками этого процесса (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 года №33). С 01.07.2025 года концептуально ничего не изменилось, поскольку в CMR невозможно прописать "Михалыча", который повезёт груз из порта или складского терминала в рамках единого процесса. Таким образом, у нас в текущий момент произошёл разрыв в оформлении документов по международной перевозке (одному из её этапов) и технологической реальностью, когда вся цепочка движения груза просматривается всеми участниками перевозочного процесса.
Поэтому я вначале Вам и написал, что решения нет - ждём куда качнёт Фемиду:)

01.09.2026, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович, я поняла, благодарю!
Но вопрос в том, что если есть риск неправильного применения ставки НДС 0%, то хотелось бы этот риск минимизировать.
Как предложение: отказаться от договора ТЭО на ПРР, применять договор оказания услуг и применять ставку 22%, или в этом случае тоже возникает риск неправильного применения ставки ( статья 164 п.1 пп.2.5 ) услуги порта, и тогда у наших покупателей риск снятия вычета...
В каком из вариантов меньше риск на Ваш взгляд?

Скрыть ответы

Ответить

19.08.2026, Куликов Алексей Александрович

Екатерина Борисовна,в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 года №185-36 (далее – Закон) установлены ставки по единому налогу в связи с применением УСН (далее – единый налог по УСН). Основная ставка единого налога по УСН при выборе объекта обложение «доходы минус расходы» установлена в размере 15%, но для подавляющего большинства видов деятельности данная ставка установлена в размере 7%. Однако применение пониженной ставки единого налога по УСН обусловлено двумя обстоятельствами: отсутствие отрицательного сальдо на конец налогового периода и превышение средней заработной платы работников страхователя над МРОТ, установленным в Санкт-Петербурге.
Необходимо особо отметить, что указанными нормами Закона прямо прописан порядок определения среднемесячной заработной платы работников. Таковая определяется следующим образом:
* определяется нарастающим итогом совокупный размер выплат в пользу работников страхователя, признаваемых объектом обложения страховыми взносами за Х количество месяцев (показатель – А);
* определяется среднемесячная численность работников (показатель – Б);
* проверяется соответствие требованиям: А / (Б*Х) должно быть не менее МРОТ в Санкт-Петербурге.
Среднесписочная численность работников организации определяется по правилам, утверждённым Приказом Росстата от 17.11.2025 года 638 (далее – Указания). В соответствии с пунктом 16.1 Указаний прямо предусмотрен порядок учёта в составе списочной (следовательно – и среднесписочной) численности работников тех из них, кто отработал рабочий день (рабочую неделю) не полностью: отражение такого работника в качестве целой единицы или в качестве показателя пропорционально отработанному времени зависит от предпосылок имеющей место неполной занятости. Если трудовым договором изначально предусмотрена неполная занятость, то работник учитывается пропорционально отработанному времени, если неполная занятость трудовым договором не предусмотрена, но возникла вследствие волеизъявления работодателя, то такой работник при расчёте списочной (среднесписочной) численности учитывается как целая единица.
Таким образом, разрешение поставленного вопроса полностью поставлено в зависимость от оформления трудовых отношения с лицами, которые фактически имели неполную занятость у работодателя.

19.08.2026, Баранова Екатерина Борисовна

Спасибо большое за подробный ответ.

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2026, Куликов Алексей Александрович

Ирина Александровна, в соответствии с подпунктом 68 пункта 1 статьи 251 НК РФ упоминаемая Вами компенсация в счёт возмещения изъятого для государственных нужд имущества не включается в состав доходов, подлежащих обложению налогом на прибыль. Равным образом стоимость изъятого имущества, подлежащего списанию вследствие данной причины, на основании пункта 48.26 статьи 270 НК РФ также не учитывается в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

22.07.2026, Суворова Ирина Александровна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

23.06.2026, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Работодатель прав.
Сельские надбавки в промзоне не применяются, если объект расположен на землях промышленного назначения. Право на надбавки зависит от категории и статуса земельного участка, а не от фактической удаленности от города.
Промышленная зона (промзона) и сельская местность — это совершенно разные категории территорий с противоположным назначением и правовым статусом.
Промзона (земли промышленности) – это территории, отведенные специально для размещения производственных предприятий (заводов, фабрик), складов, логистических центров, автосервисов и инженерной инфраструктуры. Использование таких земель под сельское хозяйство законом строго запрещено.
Деятельность на этих участках не связана с сельским хозяйством, поэтому права на соответствующие стимулирующие выплаты, даже если промзона находится недалеко от села, у работников нет.

Скрыть ответы

Ответить

28.05.2026, Куликов Алексей Александрович

Ольга Святославовна, в соответствии с пунктом 2 статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 года №185-36 одним из обязательных условий для применения налогоплательщиком пониженной ставки единого налога 7% (вместо 15%) предусмотрено ОТСУТСТВИЕ НЕИСПОЛНЕННОЙ ОБЯЗАННОСТИ по уплате обязательных платежей в бюджет на 31 декабря соответствующего налогового периода.
Поскольку у Вашей организации таковая задолженность имела место, упомянутое условие для применения ставки единого налога в размере 7% Вашей организацией не выполнено, вследствие чего единый налог должен был быть исчислен по ставке 15%.

01.06.2026, Гунько Ольга Святославовна

Спасибо огромное за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

20.05.2026, Куликов Алексей Александрович

Яна Вячеславовна, согласно статье 13 Федерального закона от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учёте» предусмотрено, что промежуточная бухгалтерская отчётность составляется в случаях, когда законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учёта, договорами, учредительными документами экономического субъекта, решениями его собственника установлена обязанность представления такой отчетности.
Федеральным законом от 15.12.2025 года №471-ФЗ (далее – Закон №471-ФЗ) были внесены изменения в Федеральный закон от 29.12.2012 года №275-ФЗ «О государственном оборонном заказе», которыми введена обязанность представлять промежуточную бухгалтерскую отчётность для головных исполнителей поставок продукции по государственному оборонному заказу и исполнителей, участвующих в поставках продукции по государственному оборонному заказу. Это означает, что названные организации обязаны составлять промежуточную бухгалтерскую отчётность.
Порядок представления промежуточной бухгалтерской отчётности названными организациями устанавливается Правительством Российской Федерации. Такой порядок будет включать, среди прочего, отчётные периоды, за которые составляется промежуточная бухгалтерская отчётность, органы (организации), в которые представляется такая отчётность, сроки её представления. В части данной новеллы Закон N 471-ФЗ вступает в силу с 15.12.2025 года. Головные исполнители и исполнители по государственному оборонному заказу обязаны составлять и представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность начиная с отчетности за первое полугодие 2026 года.

21.05.2026, Клименко Яна Вячеславовна

Большое спасибо за ответ.
Я правильно понимаю, что и прохождение полугодового аудита так же является обязательным?

Скрыть ответы

Ответить

21.05.2026, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

На основании ст. 261 ТК РФ работодатель не имеет права на увольнение работника с ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет. Это относится к матерям-одиночкам, отцам, иным законным представителям несовершеннолетнего (опекунам). При этом указанные лица должны являться единственным кормильцем в семье. Исключения из этого правила обозначены в ст. 81 ТК РФ. Это:
• закрытие компании, снятие с госрегистрации индивидуального предпринимателя — работодателя;
• неоднократное нарушение работником положений трудового договора. Обязательное условие — наличие ранее наложенного дисциплинарного взыскания (выговора, замечания и т. д.);
• прогул (отсутствие на рабочем месте более 4-х часов) или ИНЫЕ ОДНОКРАТНЫЕ НАРУШЕНИЯ ТРУДОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В ГРУБОЙ ФОРМЕ;
• утрата доверия со стороны работодателя. Преимущественно это относится к материально ответственным лицам, допустившим утрату денежных или товарных ценностей;
• трудоустройство по подложным документам и т. д.
ТК РФ опоздание на работу не квалифицирует, но содержит общее понятие- нарушение дисциплины труда. А в эту категорию попадает любое, даже минутное отсутствие сотрудника на рабочем месте в рабочее время. Взыскание за опоздание на работу согласно ст. 192 ТК РФ может быть в виде замечания, выговора, увольнения. Увольнение за опоздание на работу -это самая жесткая мера, и применять ее можно только за систематические нарушения (п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Работодатель имеет право уволить сотрудника по пункту 5 части 1 статьи 81 ТК РФ (неоднократное неисполнение трудовых обязанностей без уважительных причин), если соблюдены следующие условия:
• наличие непогашенного взыскания. У работника уже должно быть как минимум одно дисциплинарное взыскание (замечание или выговор) за предыдущие опоздания, и оно не снято (взыскание действует в течение года).
• фиксация каждого нарушения. Опоздание должно быть задокументировано.
• отсутствие уважительных причин. Опоздание не должно быть связано с болезнью, аварией или другими чрезвычайными обстоятельствами.
Пошаговый алгоритм для работодателя:
• Составление акта. В день опоздания составляется письменный акт, который подписывают не менее двух свидетелей. Также необходимо запросить у сотрудника письменное объяснение.
• Истребование объяснительной. На предоставление объяснительной у работника есть 2 рабочих дня (ст. 193 ТК РФ). Если он отказывается ее писать, составляется соответствующий акт.
• Вынесение взыскания. Издается приказ о применении дисциплинарного взыскания (замечание или выговор), с которым сотрудника знакомят под подпись в течение 3 рабочих дней.
• Повторное нарушение. Если работник продолжает опаздывать после вынесения первого выговора, процедура повторяется.
• Издание приказа об увольнении. После оформления второго или последующего взыскания работодатель имеет право издать приказ о расторжении трудового договора.

Скрыть ответы

Ответить

19.05.2026, Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый день. Такого шаблона нет, но проверка обычная - ЕГРЮЛ, ГИРБО (БФО) - сдает ли отчетность, Сервис ФНС по оценке юрлиц и ИП, ФССП - есть ли исполнительные производства.

Скрыть ответы

Ответить

25.04.2026, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 года №185-36 (далее – Закон Санкт-Петербурга) на территории Санкт-Петербурга для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, установленный главой 26.2 НК РФ, ставки единого налога подлежат применению в соответствии с требованиями федерального законодательства – в размере 6% в отношении объекта обложения «доходы» и в размере 15% в отношении объекта обложения «доходы минус расходы» (пункты 1 и 2 статьи 346.20 НК РФ).
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 2 статьи 1 Закона Санкт-Петербурга предусмотрена возможность для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, установленный главой 26.2 НК РФ, исчислять единый налог в отношении объекта обложения «доходы минус расходы» по пониженной ставке в размере 7%. Однако применение пониженной ставки в размере 7% возможно только при выполнении налогоплательщиком ряда условий: занятие определённым видом деятельности, соблюдения показателя средней заработной платы работников и отсутствие недоимки на конец налогового периода.
Если обратиться к перечню видов деятельности, в отношении которых в Санкт-Петербурге может применяться пониженная ставка единого налога в размере 7%, то несложно обнаружить, что в состав «льготников» попали практически все виды деятельности, упоминаемые в ОКВЭД (за редким исключением). Так, в частности, пониженная ставка единого налога в Санкт-Петербурге может применяться в отношении видов деятельности, включённых в раздел G ОКВЭД, в состав которого помимо прочего включён и вид деятельности с кодом 47 «Розничная торговля» (в данный раздел включены коды 45, 46 и 47, которые охватывают практически все виды розничной торговли, если только в силу прямого указания ОКВЭД такие виды деятельности относятся к другим разделам ОКВЭД).
Таким образом, в соответствии с Законом Санкт-Петербурга в отношении розничной торговли предусмотрена возможность применения пониженной ставки единого налога по УСН в отношении объекта обложения «доходы минус расходы».
Вместе с тем, необходимо учитывать, что в соответствии с Федеральным законом от 28.11.2025 года №425-ФЗ статья 346.20 НК РФ претерпела существенное изменение, в соответствии с которым с 01.01.2026 года субъекты Российской Федерации сохранили право на установление пониженных ставок единого налога в связи с применением УСН только в отношении видов деятельности, которые утверждает Правительство Российской Федерации. Правительство Российской Федерации на 2026 год такой перечень утвердило соответствующим Распоряжением от 30.12.2025 года №4176-р (далее – Распоряжение). В соответствии с данным Распоряжением в состав «льготных» видов деятельности включены все коды раздела G ОКВЭД, относящиеся к розничной торговле.
Следовательно, в течение 2026 года ввиду того обстоятельства, что Закон Санкт-Петербурга в части вида деятельности «розничная торговля» не вступает в противоречие с положениями статьи 346.20 НК РФ (в редакции с 01.01.2026 года) и Распоряжением, в отношении такового может применяться пониженная ставка единого налога (объект – «доходы минус расходы») в размере 7% (при одновременном выполнении прочих условий, предусмотренных Законом Санкт-Петербурга).

Скрыть ответы

Ответить

22.04.2026, Куликов Алексей Александрович

Уважаемая Яна Львовна, в соответствии с пунктом 25 статьи 270 НК РФ включение в состав
расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затрат на организацию питания
сотрудников не допускается, за исключением случая таковое предусмотрено трудовыми
договорами и (или) коллективным соглашением. Кроме того, даже при надлежащем правовом
урегулировании данного вопроса с точки зрения оформления локальных трудовых актов
указанные расходы должны отвечать требованиям статьи 252 НК РФ - таковые должны быть
экономически обоснованы и иметь экономическую эффективность.

Скрыть ответы

Ответить