Ответы на вопросы

23.12.2019, Балдина Светлана Вячеславовна

Если вы работаете с единой ставкой НДС (например, 18%) - можно взять годовые суммы оборотов по дебету счетов 62, 60, 76 в корреспонденции с кредитом счетов 51, 50 и других «денежных» счетов. Получившуюся сумму умножить на 18/118, выделяя тем самым НДС. Оставшаяся сумма будет суммой поступлений без налога. Аналогично поступить с собственными платежами, разделив их на безНДС-ные суммы и НДС отдельно. Сальдо НДС потоков = НДС полученный от контрагентов + НДС полученный из бюджета - НДС, уплаченный контрагентам - НДС, уплаченный в бюджет покажете свернуто: Если сальдо НДС потоков положительное, то по стр. 4119 "Прочие поступления", если отрицательное - по стр. 4129 "Прочие платежи". А очищенные от НДС потоки отражаются отдельно - в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Скрыть ответы

Ответить

24.12.2019, Куликов Алексей Александрович

Ирина Михайловна, с учётом описания Вами ситуации можно сделать вывод, что Ваша организация от своего имени и за свой счёт проводит культурно-развлекательное мероприятие. Вследствие этого получение оплаты от участников мероприятия приводит к возникновению выручки от реализации, которая не подлежит освобождению от НДС (льгота, предусмотренная подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ в силу требований указанной нормы Вашей организацией применена быть не может). Таким образом, при реализации билетов на данное мероприятие у организации возникает объект обложения НДС. Вместе с тем, в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ "входящий" НДС в отношении облагаемых операций может быть предъявлен к возмещению из бюджета. Равным образом в соответствии со статьёй 252 НК РФ расходы организации по проведению данного праздничного мероприятия для посетителей, проводимого на платной основе, могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль, поскольку мероприятие направлено на получение дохода. Однако с признанием "входящего" НДС и расходов возникает большая проблема: организация изначально достоверно полагает, что данное мероприятие не направлено на получение положительного финансового результата, что ставит под сомнение обоснованность и налоговых вычетов по НДС, и учитываемых для целей исчисления налога на прибыль расходов. Поэтому полагаю, что обосновать применение налоговых вычетов по "входящим" расходам по данному мероприятию и самих расходов с экономической точки зрения будет затруднительно.
Если говорить о применение ККТ, то "котловой" способ пробития кассовых чеков Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ для Вашей ситуации не предусмотрен, вследствие чего для каждого расчёта необходимо применять онлайн-ККТ...

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2019, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, в соответствии с пунктом 10 статьи 217 НК РФ оплата медицинских услуг работодателем за работника освобождается от НДФЛ (условия для освобождения предусмотрены данной нормой). Равным образом в соответствии со статьёй 420 НК РФ в данной ситуации не возникает и объекта обложения страховыми взносами, поскольку такие расходы работодателя не связаны с оплатой труда такого работника.

19.12.2019, Жукова Яна Львовна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Сергеевна, для оценки правомерности требования мне нужно видеть его целиком, а не частичное изложение.

25.12.2019, Карабашлыкова Наталья Сергеевна

Добрый день.
Полное требование прилагаю.
Спасибо

26.12.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Сергеевна, требование направлено в рамках налоговой проверки контрагента, сроки соблюдены. Поэтому в целом требование законно, хотя по отдельным позициям вопросы есть. Отказывать не советую - гарантированно получите штраф.

Скрыть ответы

Ответить

22.12.2019, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

С иностранцем, работающим дистанционно за границей, можно заключить только гражданско-правовой договор – письмо Минтруда от 16.01.2017 № 14-2/ООГ-245. В данном письме отмечается, что ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином России, с иностранным гражданином или лицом без гражданства, осуществляющими трудовую деятельность за пределами РФ.
Ведомство поясняет, что положения ст. 312.3 ТК РФ обязывают работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников. При этом положения ст.13 ТК РФ устанавливают, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории России. В этой связи, обеспечение работодателем безопасных условий труда для дистанционных работников, работающих за пределами России, не представляется возможным.
Договор ГПХ, заключаемый с иностранным гражданином, по своему оформлению и структуре не отличается от аналогичного вида договоров, регулирующих взаимодействие между заказчиком и исполнителем - гражданином РФ. Иностранный удаленный работник будет выполнять работу по договору подряда или договору оказания услуг. При этом у него не будет постановки на миграционный учет, полиса ДМС и т. д.
Выплата иностранному физическому лицу производится в рублях или в иностранной валюте. Таким образом, с иностранцем можно заключить ГПХ в валюте.
Суммы, выплачиваемые дистанционному работнику - иностранцу в рамках ГПХ, объектом обложения страховыми взносами являться не будут, поскольку в рассматриваемом случае работа осуществляется дистанционным способом, без въезда на территорию РФ. К таким отношениям Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ применяться не может, так как исходя из положений ст. 1, абз. 12, 13 п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ применяется он только в отношении лиц, находящихся на территории РФ и (или) намеревающихся въехать на ее территорию.
Таким образом, ни статуса временно или постоянно проживающего, ни даже статуса временно пребывающего работника иностранный гражданин получить не сможет. Соответственно, он не будет являться и застрахованным лицом, поэтому выплаты в его пользу не будут являться объектом обложения страховыми взносами, уплачиваемыми в соответствии со ст. 420 НК РФ.
Исключением будут только взносы на травматизм. В случае с дистанционным работником, не являющимся гражданином России и выполняющим работу на территории иностранного государства, это становится обязанностью работодателя. Предусмотрите положение о неуплате страховых взносов на случай травматизма в гражданско-правовом договоре с иностранцем.
Если работники - иностранные граждане постоянно проживают за рубежом, то они фактически не будут являться налоговыми резидентами РФ. Полученные ими от российского работодателя доходы от осуществления трудовой деятельности не нужно будет облагать НДФЛ (письма Минфина от 08.05.2019 № 03-04-05/33559, от 01.08.2018 № 03-04-06/54321).

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Яковлевна, правовое регулирование санитарно-защитных зон различается в зависимости от того, на каких объектах они размещаются. Для ответа на Ваш вопрос представленной информации недостаточно.

20.12.2019, Творогова Юлия Яковлевна

Михаил Сергеевич, мы арендуем часть здания в Бизнес центре.
В данном Бизнес центре несколько зданий и несколько арендаторов, у каждого свой проект СЗЗ или проект вовсе отсутствует.
У нашей компании есть свой проект СЗЗ (производство пиво-безалкогольной продукции СЗЗ-50 м) и получено сан-эпид заключение на проект СЗЗ.
Но, на момент получения и согласования проекта контур СЗЗ был определён частью здания.
В настоящее время контур СЗЗ должен определяется от границ земельного участка, соответственно, проект СЗЗ должен быть единым для всего бизнес центра и включать всех арендаторов, находящихся в границах данного участка?

30.12.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Яковлевна, нужно видеть, на чем основан отказ в согласовании проекта СЗЗ. Присылайте, я посмотрю.

Скрыть ответы

Ответить

19.12.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Яковлевна, практика применения действующей редакции данной нормы пока отсутствует (или, во всяком случае, мне не известна). На мой взгляд, приобретаемые Вами бутылки представляют собой не только упаковку, но и собственно товар, в отношении которого экологический сбор должен уплачиваться производителем.

20.12.2019, Творогова Юлия Яковлевна

Спасибо!

20.12.2019, Творогова Юлия Яковлевна

Михаил Сергеевич,подскажите,пожалуйста,как нам решить тогда проблему с нашими поставщиками по упаковке,они не согласны с таким мнением ,вот их ответы-
если произведенная упаковка реализуется другому производителю в целях использования последним данной упаковки для собственной произведенной продукции, то в таком случае обязанность по исчислению и внесению экологического сбора (и представлению всех установленных законодательством форм отчетности) лежит на производителе, использующем упаковку для производства собственных товаров.
Учитывая вышеизложенное, сообщаем, что АО «РЕТАЛ», являясь производителем упаковки (ПЭТ-преформы и полимерного колпачка для ПЭТ-бутылок), самостоятельно не использующим ее для упаковывания товаров, не является плательщиком экологического сбора и не обязано обеспечивать утилизацию отходов от её использования, а также предоставлять отчетность.

26.12.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Яковлевна, попробуйте направить запрос в Росприроднадзор. Иначе спор с поставщиком будет бесконечным.

Скрыть ответы

Ответить

18.12.2019, Михайлова Елена Николаевна

Анна Владимировна, Утв 15.11.2019 № 184н стандарт " Выплаты персоналу" , в соотв. с к-м право формировать резеры на оплату отпусков . ДО этого станлдарта - это ОБЯЗАННОСТЬ каждого учреждения - формирование резерва на предстоящую оплату отпусков за фактически отработанное время работниками исходя из принципа "ОСМОТРИТЕЛЬНОСТИ ПУНКТ 3 Инструкции № 157н (МАКСИМАЛЬНОГО ПРИЗНАНИЯ расзходов. Причем резерва за счет ВСЕХ ИСТОЧНИКОВ финансового обеспечения (в том числе КФО-2 ПДД) по РАСЧЕТУ, утв. САМОСТОЯТЕЛЬНО утв.. ДОКУМЕНТОМ (напрмер, как Вы пишете с плановой сметой) НА ОСНОВЕ КАДРОВОЙ ИНФОРМАЦИИ (СВЕДЕНИЙ) –. )В зависимости от методики начисления резерва, принятой в УП учреждения проводится Инвентаризация данного резерва в зависимости от методики его формирования ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. За счет резерва начисляются отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск, но только в части отработанных дней. Если отпуск предоставлен авансом, отпускные начисляются иначе - счет 401 50 (в отличие от 401 60 резерв на оплату отпусков).
Резерв и отложенные обязательства (счет 502 99 + ф. 128, 738 стр. 911)
В Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), предусмотрено, что на счете 40160 «Резервы предстоящих расходов» формируются резервы по обязательствам, неопределенным по величине и (или) времени исполнения.
Согласно пункту 302.1 Инструкции № 157н на счете 40160 «Резервы предстоящих расходов» резервы могут формироваться по видам обязательств, неопределенных по величине и (или) времени исполнения, в том числе обязательства по предстоящей оплате отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при увольнении, включая платежи на обязательное социальное страхование сотрудника (служащего) учреждения. Также в соответствии с пунктом 302.1 Инструкции № 157н порядок формирования резервов, в том числе виды резервов, методы оценки обязательств, дата признания в учете и т.д., устанавливается учреждением в рамках формирования учетной политики.
В письме Минфина России от 20.05.2015 № 02-07-07/28998 приведено несколько возможных способов оценки резерва предстоящих расходов на оплату отпуска, детализация плана счетов и бух записи по формированию и использованию резерва. На практике используются два основных способа.
В письме МФ от 16.08.2019 № 02-06-10/62943 - некоторые особенности формирования и использования резерва на оплату отпусков.
Согласно Инструкции № 157н отражение обязательств по предстоящей оплате отпусков за фактически отработанное время, включая платежи по обязательному социальному страхованию на указанные выплаты, на счете резерва предстоящих расходов на оплату отпусков ВСЕХ РАБОТНИКОВ (как выполняющих ГЗ, так и ПДД), включая страховые взносы, - обязанность учреждения (согласно статьям 114 и 115 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно, а неиспользованный – выплачивается при увольнении).
По пункту 308 Инструкции № 157н обязательства, величина которых определена на момент их принятия УСЛОВНО (РАСЧЕТНО) или по к-ым НЕ ОПРЕДЕЛЕНО ВРЕМЯ (финансовый период) их ИСПОЛНЕНИЯ, при условии создания резерва предстоящих расходов, являются ОТЛОЖЕННЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ.
С учетом изложенного резервы на оплату отпусков (счет 0 40160 000 «Резервы предстоящих расходов») формируются в целях формирования полной и достоверной информации об отложенных обязательствах учреждения ПО МЕТОДУ НАЧИСЛЕНИЯ, предусматривающему отражение расходов в том периоде, к которому они относятся, независимо от того, когда выплачены денежные средства.
Согласно ТК РФ работодатель ВПРАВЕ предоставить отпуск ДО ОТРАБОТКИ работником соответствующего периода, за который он предоставляется. На такие выплаты на счетах резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, включая платежи на выплаты по оплате труда, начисления не производятся. (отпуск авансом - сч. 401 50)
Обязательства по начислению отпускных в текущем отчетном периоде, если работник фактически не отработал период, за который начислены отпускные, отражаются в качестве расходов будущих периодов в соответствии с пунктом 302 Инструкции № 157н.

Отражение в Бухучете:

Расходы на оплату отпуска, а также выплату компенсации за неиспользованный отпуск в учреждении учитываются по КВР 111 «Фонд оплаты труда учреждений», КОСГУ 211 «Заработная плата». Расходы на уплату страховых взносов в государственные внебюджетные фонды учитываются по КВР 119 КОСГУ 213
В бухучете формирование резервов на оплату отпусков, включая начисления на выплаты по оплате труда, отражается
Дебет счета 0 40120 211 «Расходы по заработной плате»,
или Дебет счета 0 40120 213 «Расходы на начисления на выплаты по оплате труда»,
или Дебет счета 0 10900 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»
Кредит счета 0 40160 211 «Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков»
или Кредит счета 0 40160 213 «Резерв предстоящих расходов на начисления на выплаты по оплате труда при оплате отпусков»
– начислен резерв.
Одновременно отражается начисление отложенных обязательств такой записью:
Дебет счета 0 50690 211 «Право на принятие обязательств на иные очередные годы (за пределами планового периода) по заработной плате»
или Дебет счета 0 50690 213 «Право на принятие обязательств на иные очередные годы (за пределами планового периода) по начислениям на выплаты по оплате труда»
Кредит счета 0 50299 211 «Отложенные обязательства на иные очередные годы (за пределами планового периода) по заработной плате»
или Кредит счета 0 50299 213 «Отложенные обязательства на иные очередные годы (за пределами планового периода) по начислениям на выплаты по оплате труда»
– принято обязательство на сумму созданного резерва на оплату длительных отпусков, а также на сумму начисленных страховых взносов в рамках созданного резерва на оплату отпусков.
Начисление расходов (расчетов по обязательствам), на которые был ранее образован резерв, отражается так:
Дебет счета 0 40160 211 «Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков»
Кредит счета 0 30211 737 «Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате»
– отражено использование ранее начисленного резерва в части суммы отпускных;
Дебет счета 0 40160 213 «Резерв предстоящих расходов на начисления на выплаты по оплате труда при оплате отпусков»
Кредит счета 0 30302 731 «Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»,
или Кредит счета 0 30306 731 «Увеличение задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»,
или Кредит счета 0 30307 731 «Увеличение задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС»,
или Кредит счета 0 30310 731 «Увеличение задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии»
– отражено использование ранее начисленного резерва в части суммы начислений на отпускные.
Одновременно отражаются обязательства учреждения текущего финансового года по оплате отпускных:
Дебет счета 0 50610 211 «Право на принятие обязательств текущего года по заработной плате»
или Дебет счета 0 50610 213 «Право на принятие обязательств текущего года по начислениям на выплаты по оплате труда»
Кредит счета 0 50211 211 «Принятые обязательства текущего года по заработной плате»
или Кредит счета 0 50211 213 «Принятые обязательства текущего года по начислениям на выплаты по оплате труда»
– принято обязательство текущего финансового года по оплате отпускных и начислений на них.
Кроме того, одновременно сторнируются ранее начисленные отложенные обязательства.
Если начисленная сумма отпускных и взносов в фонды с суммы отпускных превысила ранее сформированный резерв, сумма превышения начисляется как обычный расход текущего финансового года.
При инвентаризации резерва, проводимой в конце года (кили каждого месяца при ПО, квартала) в зависимости от методики начисления резерва, принятой в УП учреждения), также отражается либо уменьшение начисленного ранее резерва и отложенных обязательств, либо доначисление резерва и отложенных обязательств.
В письме от 19.10.2018 № 02-07-10/75145 Минфин разъяснил, что уточнение резерва в результате сложившихся обстоятельств не является ошибкой. Корректировка может отражаться обратной корреспонденцией:
Дебет счета 0 40160 211 «Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков»
или Дебет счета 0 40160 213 «Резерв предстоящих расходов на начисления на выплаты по оплате труда при оплате отпусков»
Кредит счета 0 40120 211 «Расходы по заработной плате»,
или Кредит счета 0 40120 213 «Расходы на начисления на выплаты по оплате труда»,
или Кредит счета 0 10900 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»
– уменьшен резерв.
При этом могут возникнуть кредитовые остатки по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 40120 000 «Расходы экономического субъекта». Эти кредитовые остатки отражаются в отчетности, в том числе в Отчете о финансовых результатах деятельности ф. 0503121 со знаком «минус».
Показатели, отраженные со знаком «минус», в том числе в результате корректировочных записей по суммам резервов, подлежат разъяснению в составе Пояснительной записки (ф. 0503160).

Если отпуск предоставляется работнику авансом: 40150 (а не 40160!), то часть, начисляемая авансом, отражается:
Дебет счета 0 40150 211 «Расходы будущих периодов по заработной плате»
Кредит счета 0 30211 737 «Увеличение кредиторской задолженности по заработной плате»
– отражено начисление отпускных по отпуску, предоставленному авансом.
Также на эти отпускные начисляются страховые взносы:
Дебет счета 0 40150 213 «Расходы будущих периодов по начислениям на выплаты по оплате труда»
Кредит счета 0 30302 731 «Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»,
или Кредит счета 0 30306 731 «Увеличение задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»,

19.12.2019, Михайлова Елена Николаевна

ВАРИАНТ ФРАГМЕНТА Формирования Резервов - в составе документов Учетной политики

В целях равномерного отнесения расходов на финансовый результат деятельности по обязательствам, не определенным по величине и (или) времени исполнения Учреждение создает следующие виды резервов предстоящих расходов:
- по оплате отпусков, в части отложенных обязательств по оплате отпусков за фактически отработанное время, выплату компенсаций за неиспользованные отпуска, в том числе при увольнении, включая платежи на обязательное социальное страхование;
......

РЕЗЕРВ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ на оплату отпусков за фактически отработанное время определяется ежегодно на последний календарный день года, исходя из данных о количестве дней неиспользованного отпуска по всем работникам Учреждения по состоянию на 31 декабря отчетного года, представленных кадровой службой.
Сумма расходов на оплату предстоящих отпусков (как вариант) определяется по следующей методике:

Резерв отпусков = К х ЗПср,

где К – общее количество будущих дней отпуска работников учреждения, исчисленных за фактически отработанный период с предыдущей даты расчета на текущую дату расчета;
ЗПср – среднедневная заработная плата на 1 работника для определения суммы отпускных.

Среднедневная заработная плата (ЗПср) для оплаты ежегодного оплачиваемого отпуска работников Учреждения исчисляется согласно постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»:

ЗПср = ФОТ / 12 мес. / 29,3 / среднегодовая численность работников,

где ФОТ – фонд оплаты труда учреждения;
29,3 – среднемесячное число календарных дней.

Резерв страховых взносов в государственные внебюджетные фонды рассчитывается с учетом методики расчета резерва на оплату отпусков:

Резерв страховых взносов = Резерв отпусков х Действующий суммарный тариф страховых взносов

Уточнение ранее сформированного резерва отражается на дату его расчета дополнительной бухгалтерской записью (увеличение ранее сформированного резерва) или обратной бухгалтерской записью (уменьшение ранее сформированного резерва).
При недостатке средств резерва расходы по выплате отпускных отражаются в составе расходов текущего периода, по отпускным сотрудников, не отработавших полное рабочее время для предоставления отпуска – в составе расходов будущих периодов.
Резервы используются только на покрытие тех затрат, в отношении которых они были изначально созданы. Признание в учете расходов, в отношении которых сформирован резерв предстоящих расходов, осуществляется за счет суммы созданного резерва.

Доброго Нового 2020 года с достаточными РЕЗЕРВАМИ!.

Скрыть ответы

Ответить

18.12.2019, Бронецкая Вера Сергеевна

Екатерина Михайловна, зарегистрироваться на семинар можно, зайдя к нам на сайт, далее слева на голубом фоне : семинары, далее в расписание семинаров , найти нужный, нажать на : регистрация на семинар (под текстом)

Скрыть ответы

Ответить

16.12.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Оксана Сергеевна, чтобы выполнить Вашу просьбу, мне нужен адрес электронной почты. Напишите мне на mms@fineks.org.

Скрыть ответы

Ответить