Ответы на вопросы

03.07.2019, Михайлова Елена Николаевна

Важно наличие согласия СОБСТВЕННИКА УЧРЕЖДЕНИЯ (ОРГАНА-УЧРЕДИТЕЛЯ), т.к. высок риск «НЕЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ» денежных средств АУ, направленных на капремонт «ЧУЖОГО» имущества, не стоящего на балансе АУ. Арендодатель-то конечно согласен, поскольку у него прямая выгода от указанных действий. Такая проблема была озвучена на одном из семинаров 2019 главным бухгалтером в части предписания по результату проверки ФХД казначейством.
Согласно пункту 1 статьи 296 Гражданского кодекса РФ учреждения, за которыми имущество закреплено на праве оперативного управления, владеют, пользуются этим имуществом в пределах, установленных законом, в соответствии с целями своей деятельности, назначением этого имущества и, если иное не установлено законом, распоряжаются этим имуществом с согласия собственника этого имущества.
У госучреждения по договору операционной аренды только ПРАВО ПОЛЬЗОВАНИЯ по СГС «Аренда». Причем надо проверить правовое основание - договор аренды на наличие в нем ОБЯЗАННОСТИ КАП.ремонта со стороны арендатора, так как обычно в подобных типовых договорах ТОЛЬКО ТЕКУЩИЙ РЕМОНТ!
Поскольку при проведении ремонтных работ в зданиях и помещениях они могут быть классифицированы как текущий ремонт, капитальный ремонт или реконструкция.
Поэтому необходимо, чтобы отв. Лицо (например, главный инженер) подтвердил ВИД ремонта - текущий или капитальный ремонт арендуемых помещений в соответствии с Градостроительным кодексом РФ (далее – ГрК РФ).
Капитальный ремонт недвижимости – это замена или восстановление строительных конструкций или их элементов, за исключением несущих строительных конструкций, замена или восстановление сетей и систем инженерно-технического обеспечения или их элементов, а также замена отдельных элементов несущих строительных конструкций на аналогичные или улучшенные, а также восстановление указанных элементов (п. 14.2 ст. 1 ГрК РФ).
Для определения того, является ли конкретный вид работ капитальным ремонтом или реконструкцией, необходимо обратиться к Ведомственным строительным нормам ВСН 58-88 (Р) «Положение об организации и проведении реконструкции, ремонта и технического обслуживания зданий, объектов коммунального и социально-культурного назначения» (утв. приказом Госкомархитектуры РФ при Госстрое СССР от 23.11.1988 № 312; далее – ВСН).
Согласно п. 5.1 ВСН капитальный ремонт должен включать устранение неисправностей всех изношенных элементов, восстановление или замену (кроме полной замены каменных и бетонных фундаментов, несущих стен и каркасов) их на более долговечные и экономичные, улучшающие эксплуатационные показатели ремонтируемых зданий.
Кроме того, приложением № 9 «Перечень дополнительных работ, производимых при капитальном ремонте здания и объектов» к ВСН установлен перечень дополнительных работ, производимых при капитальном ремонте здания и объектов. Согласно пункту 2 данного приложения к работам по капитальному ремонту относятся:
• обследование зданий и изготовление ПРОЕКТНО-СМЕТНОЙ документации;
• замена существующего и установка нового технологического оборудования в зданиях;
• оборудование системами холодного и горячего водоснабжения, канализации, газоснабжения с присоединением к существующим магистральным сетям при расстоянии от ввода до точки подключения к магистралям до 150 мм;
• устройство газоходов, водоподкачек, бойлерных;
• устройство систем противопожарной автоматики и дымоудаления;
• изменение конструкции крыш, оборудование чердачных помещений под эксплуатируемые;
• утепление и шумозащита зданий;
• экспертиза проектно-сметной документации;
• авторский надзор проектных организаций;
• технический надзор.
В случае проведения капитального ремонта, финансируемого с привлечением средств государственных учреждений, обязательно составляется раздел проектной документации «Смета на капитальный ремонт объекта капитального строительства» (ч. 12.2 ст. 48 ГрК РФ).
Основанием для составления сметы является акт, утвержденный застройщиком или техническим заказчиком и содержащий перечень дефектов оснований, строительных конструкций, систем инженерно-технического обеспечения и сетей инженерно-технического обеспечения с указанием качественных и количественных характеристик таких дефектов, и задание на проектирование в зависимости от содержания работ, выполняемых при капитальном ремонте.
Таким образом, проект (в полном составе или только раздел «Смета») для зданий и помещений, находящихся в оперативном управлении учреждений, обязателен.
Работы по договорам о капитальном ремонте объектов учреждений должны выполняться только индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, которые являются членами саморегулируемых организаций (СРО) в соответствующей сфере, в случае, если размер обязательств по каждому из таких договоров превышает 3 000 000 руб. (части 2, 2.1 ст. 52 ГрК РФ).
Учет затрат на капитальный ремонт основных средств ведется в соответствии:
• с Порядком применения классификации операций сектора государственного управления, утвержденного приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н (далее – Порядок № 209н);
• Порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ, их структурой и принципами назначения, утвержденным приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н (далее – Порядок № 132н).
Капитальный ремонт основного средства признается расходами текущего финансового года.
Согласно п. 10.2.5 Порядка № 209н затраты на проведение капитального ремонта относятся на подстатью 225 КОСГУ «Работы, услуги по содержанию имущества». А в соответствии с п. 51.2.4.3 Порядка № 132н расходы на капитальный ремонт отражаются по КВР 243 «Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имущества».
Затраты на разработку проектно-сметной документации на капитальный ремонт объекта недвижимого имущества отражаются по подстатье 226 КОСГУ «Прочие работы, услуги» (п. 10.2.6 Порядка № 209н) следующими записями:
Дебет счета 0 40120 226 «Расходы на прочие работы, услуги»
Кредит счета 0 30226 73х «Увеличение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам»
– отражен факт оказания услуг по проектированию, составлению сметы;
Дебет счета 0 30226 83х «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам»
Кредит счета 0 20111 610 «Выбытия денежных средств с лицевого счета учреждения» (для бюджетных, автономных учреждений),
или
Кредит счета 0 20121 610 «Выбытия денежных средств в кредитной организации» (для автономных учреждений),
– произведен расчет за оказанные услуги по проектированию.
Одновременно: увеличение забалансового счета 18 «Выбытия денежных средств».
Затраты на приобретение строительных материалов для капитального ремонта недвижимости отражаются по КОСГУ 344 «Увеличение стоимости строительных материалов»..
Если на предыдущие вопросы профсуждение не сформировано с признания РАСХОДОВ в налоговом учете в части затрат на кап ремонт !чужого! арендованного имущества тоже риск. Что в правовом документе –основании - в договоре аренды, если нетобязаности проведения арендатором капремонта, то, полагаю, исключительно за счет фиерезультата (прибыли) указанные траты..
Полагаю, что для минимизации рисков "нецелевого использования средств учреждения"необходимо с юристом посмотреть договор аренды, а со специалистом (гл инженером) определиться с видом ремонта. А в случае кап. ремонта получить подтверждение -согласие СОБСТВЕННИКА ВАШЕГО УЧРЕЖДЕНИЯ - ОРГАНА УЧРЕДИТЕЛЯ.

Скрыть ответы

Ответить

01.07.2019, Куликов Алексей Александрович

Наталья Владимировна, полагаю, что правом на имущественный налоговый вычет Ваш муж воспользоваться не сможет. В соответствии с пунктом 4 статьи 220 НК РФ правом на налоговый имущественный налоговый вычет в части процентов по ипотечному кредиту (займу) налогоплательщик может воспользоваться при одновременном праве на имущественный налоговый вычет на приобретение жилья (при наличии соответствующих документов). При этом пунктом 11 статьи 220 НК РФ прямо предусмотрен запрет на повторное применение указанного налогового вычета. Поскольку Ваш супруг правом на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3 статьи 220 НК РФ, уже воспользовался, его повторное применение является неправомерным.

02.07.2019, Гордеева Наталья

Спасибо, Алексей Александрович! Но все таки, если налогоплательщик приобрел имущество без привлечения кредитных средств до 01.01.2014 и заявил имущественный вычет, а после указанной даты он купил еще один объект и оформил ипотеку, то по некоторым ответам чиновников, получается, что можно (Письма ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666, Минфина России от 14.05.2015 N 03-04-07/27582, от 30.04.2015 N 03-04-05/25304, от 27.04.2015 N 03-04-05/23945).

Скрыть ответы

Ответить

28.06.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

Передача информации налоговой органам не является раскрытием коммерческой тайны.
Если они придут с документальной проверкой - все равно им все дадите.
Так что не вижу смысла упираться.
Если это не сложно технически, нужно ответить.

28.06.2019, Терехова Эльвира Леонидовна

Не согласна с данной точкой зрения. Есть
Определение ВАС от 15.13.2013 №А43-18174/2012, ВАС-14062/2013.

04.07.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

Тогда действуйте согласно определению ВАС.

Скрыть ответы

Ответить

28.06.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

Может подумать над тем, чтобы объединить все виды деятельности в одно ООО, например?
Раз это один и тот же собственник..
Посчитайте налоговую нагрузку и объединитесь, иначе вы распыляетесь на лишнюю отчетность.
Тогда в Москве нужно будет просто открыть обособленное подразделение.

Скрыть ответы

Ответить

26.06.2019, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Дополнительные отпуска могут быть разделены на несколько видов, а именно:
• регламентируемые законодательством РФ;
• не регламентируемый отпуск законодательством, но предоставленный самим работодателем.
В первом случае, дополнительный отпуск, в том числе его продолжительность и условия предоставления, определяются на основании прописанных условий законодательной базы.
Во втором случае, сроки и условия определяет лично работодатель на свое усмотрение либо на основании коллективного договора.
В Вашем вопросе не уточняется вид дополнительного отпуска. Но, скорее всего, речь идет о дополнительном отпуске руководящему составу за ненормированный рабочий день.
Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск установлен работникам с ненормированным рабочим днем в качестве компенсации за нагрузку на работе и за выполнение трудовых обязанностей в отдельные периоды за пределами нормальной продолжительности рабочего времени.
В соответствии со ст. 119 ТК РФ работники с ненормированным рабочим днем имеют право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого не может быть меньше трех календарных дней.
Максимальная продолжительность такого отпуска ТК РФ не ограничена. В пункте 3 Правил предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем в организациях, финансируемых за счет средств федерального бюджета, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 11 декабря 2002 года № 884, максимальная продолжительность такого отпуска также не оговорена. При установлении максимальной и при этом экономически обоснованной продолжительности дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим следует пользоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных Постановлением Наркомтруда СССР от 30 апреля 1930 года № 169. В соответствии с положениями пункта 8 Правил об очередных и дополнительных отпусках, максимальный срок такого отпуска не может превышать 12 рабочих дней. Поскольку статья 120 ТК РФ устанавливает продолжительность ежегодных отпусков в календарных днях, то максимальная обоснованная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем составляет 14 календарных дней.
Перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем, имеющих право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка или иным локальным нормативным актом организации. Принятые в организации условия предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормированным рабочим днем указываются в коллективном договоре и правилах внутреннего трудового распорядка.
Условие об установлении работнику режима работы в условиях ненормированного рабочего дня должно быть обязательно прописано в трудовом договоре, так как право на дополнительный отпуск возникает у работника независимо от продолжительности работы в условиях ненормированного рабочего дня.
По соглашению с работодателем дополнительные отпуска работникам с ненормированным рабочим днем могут предоставляться:
• отдельно от основного ежегодного оплачиваемого отпуска;
• присоединяться к основному ежегодному оплачиваемому отпуску;
• компенсироваться в денежной форме в соответствии со ст. 126 ТК РФ.
На ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск распространяется общая норма о возможности продлить и перенести ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 124 ТК РФ).
При подсчете продолжительности отпуска дополнительные отпуска суммируются с ежегодным. Как правило, при разделении отпуска каждая часть предоставляется работнику в текущем году. В ином случае неиспользованная часть отпуска переносится на следующий рабочий год.
Дополнительный оплачиваемый отпуск является составной частью основного ежегодного отпуска. Поэтому в независимости от того, использовал сотрудник в текущем периоде его или нет, он сохраняется за сотрудником.
Данный отпуск не «сгорает», и может быть использован работником в последующие периоды, а также по письменному заявлению сотрудника может быть компенсирован денежной выплатой по соглашению с работодателем (только за дни, превышающие 28 календарных основного отпуска, ст. 126 ТК РФ) или при увольнении (ст. 127 ТК РФ).
Таким образом, дни дополнительного отпуска переносятся на следующий рабочий год.
Помните, что запрещено не предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск в течение двух лет подряд, а также работникам до 18 лет и занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ч. 4 ст. 124 ТК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

26.06.2019, Куликов Алексей Александрович

Ирина Николаевна, ни в НК РФ, ни в ГК РФ никогда не предусматривался механизм "встречной реализации" как способ корректировки взаимных обязательств сторон договора, поэтому любые изменения в позиции ФНС России или Минфина России в данной части обуславливаются какими-то неведомыми причинами. Строго говоря, возврат товара всегда необходимо было отражать посредством корректировки изначальных обязательств, поскольку такой вывод напрашивается из статей 450 и 451 ГК РФ и статей 153 и 154 НК РФ. Кроме того, возможность оформления "продажных" счетов-фактур с 01.04.2019 года не предусмотрена Правилами оформления счетов-фактур (Постановление Правительства Российской Федерации от 19.01.2019 года №15).
Вместе с тем, Минфин России в своём Письме от 10.04.2019 года №03-07-09/25208 допустил возможность оформления "продажных" счетов-фактур при возврате товара. Кроме того, Верховный Суд Российской Федерации в Определении от 14.03.2019 года №301-КГ18-20421 указал на то, что способ оформления счетов-фактур при возврате товаров (корректировочный счёт-фактура к исходному счёту-фактуре или "продажный" счёт-фактура) не может влиять на право налогоплательщика по уплате НДС в надлежащем объёме.

Скрыть ответы

Ответить

25.06.2019, Михайлова Елена Николаевна

В ЧАСТИ БЕЗНАЛИЧНОЙ ОПЛАТЫ студентов за образование в образовательную организацию принято самое важное изменение Законом № 129-ФЗ, а именно
ККТ можно НЕ применять при осуществлении расчетов образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования. Это установлено новым пунктом 13, которым дополнена статья 2 Закона № 54-ФЗ.
Это положение не распространяется:
• на расчеты наличными деньгами,
• на расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем, то есть когда заказчик образовательных услуг расплачивается банковской картой через РОS-терминал, установленный в образовательной организации.
Следовательно, образовательные организации при оказании услуг населению в сфере образования, как и раньше, могут не применять ККТ при любых безналичных расчетах с другими организациями.
При расчетах с физическими лицами образовательные организации, как и раньше, не будут применять ККТ при безналичных расчетах без использования ЭСП.
Кроме того, с (даты вступления в силу Закона № 129-ФЗ) при расчетах с физическими лицами образовательные организации не должны применять ККТ в отношении образовательных услуг при безналичных расчетах с использованием ЭСП:
• при расчетах банковской картой без предъявления (например, при оплате образовательных услуг картой через сайт образовательной организации или через специализированный сервис);
• при расчетах электронными деньгами (например, при использовании электронного кошелька);
• при расчетах денежными переводами с использованием телефона, планшета, компьютера.
Обратите внимание! Если образовательная организация осуществляет ИНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (например, продает книги, канцтовары и др.), то применять ККТ она должна в общеустановленном порядке Например, образовательная организация проводит выездное мероприятие (семинар, конференцию), то есть вне места своего нахождения, где установлена онлайн-касса. Поскольку чек ККТ формируется онлайн-кассой, которая установлена в офисе (головной) образовательной организации, при продаже книг бумажный кассовый чек выдать участнику мероприятия невозможно.
Таким образом, чтобы контролировать правильность применения положения новой ред. Закона № 54-ФЗ, образовательная организация должна ответить на два вопроса:
1) осуществляет ли она иные виды деятельности кроме оказания образовательных услуг;
2) принимает ли она платежи наличными деньгами и по платежным картам
Т.к. при наличии ИНЫХ видов уставной деятельности (сопутствующей образовательной) образовательной организации следует продолжить применение ККТ в общеустановленном порядке в этой части.
--------------------
В ЧАСТИ БЕЗНАЛИЧНОЙ ОПЛАТЫ ЗА ПРОЖИВАНИЕ, то с 1 июля 2019 года должны применять онлайн-кассы следующие категории организаций и ИП (при условии, что они в не освобождены от ККТ на основании статьи 2 Закона № 54-ФЗ: - Оорганизации ( КРОМЕ специализированных потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости) и ИП при приеме оплаты за ЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ И КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ, включая взносы на капремонт, в БЕЗНАЛИЧНОМ порядке, в т.ч. банковскими картами в удаленном режиме;
Полагаю, что для разъяснения (если это не неделимый /не единый платеж образовательной услуги по договору) необходимо направлять письменный запрос в этой части применения №54-ФЗ в МФ и ФНС.

25.06.2019, Михайлова Елена Николаевна

Кроме того, ИСКЛЮЧЕНИЕ сделано не только для образовательных, но и физкультурно-спортивных ОРГАНИЗАЦИЙ, различных домов, дворцов и центров культуры при оказании соответствующих услуг НАСЕЛЕНИЮ в части безналичных расчетов с предъявлением ЭСП при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.
РАНЕЕ: При безналичных расчетах с ФИЗИЧЕСКИМИ лицами без использования ЭСП образовательные организации (и указанные выше) ДОЛЖНЫ БЫЛИ начать применение ККТ только с 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ). НО поправки - Законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ.

19.06.2020, Михайлова Елена Николаевна

в ответ на запрос ФНС уточнила условие, когда образовательная организация может не применять ККТ при расчетах за общежитие:
Письмом ФНС России от 28.05.2020 N АБ-4-20/8760@ сообщено, что необходимость использования ККТ при получении платы за общежитие, возмещения студентами коммуналки и пользования дополнительными электроприборами зависит от условий договора об образовании. Если такие услуги оказываются совместно с услугами по обучению, то расчеты в безналичном порядке без предъявления электронных средств платежа можно проводить без применения ККТ (при оплате через отделение банка, интернет-банк и т.д.). В иных случаях ККТ применяется в общем порядке.
Основание; Письмо ФНС России от 28.05.2020 N АБ-4-20/8760@ О применении ККТ образовательной организацией при получении платы за проживание в общежитии, возмещения студентами стоимости коммунальных услуг и пользования дополнительными электроприборами.

Скрыть ответы

Ответить

24.06.2019, Михайлова Елена Николаевна

Детализация увеличения (уменьшения) прочей дебиторской и кредиторской задолженности, введенная Порядком применения КОСГУ (утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н) с 1 января 2019 года, повлияла на порядок формирования Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности ф 0503769.
Применение детализации является ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ, соответствующая отсылка к Порядку № 209н при формировании 24–26-го разрядов номера счета включена в Инструкции по учету.

Действующими Инструкциями по учету бюджетных учреждений, как и для казённых (Инструкции МФ от 16.12.2010 № 174н, от 06.12.2010 № 162н) прямо предписано в 24–26-м разрядах номеров счетов, применяемых для отражения расчетов, указывать КОСГУ, соответствующие характеру операции – увеличение или уменьшение дебиторской (кредиторской) задолженности по статьям 560–660, 730–830 соответственно.

Порядок заполнения Сведений (ф. 0503169, ф. 0503769) по обновленным Инструкциям 191н и 33н, означает, что форму будет необходимо собирать, отталкиваясь ОТ КОНТРАГЕНТА, поскольку только на уровне контрагента учреждение видит его ТИП и может указать необходимую детализацию КОСГУ, а не от аналитических счетов (как это было в прошлые отчетные периоды).
Минфин скорректировал формы отчетности -2019 для учреждений, в т.ч. для АУ, БУ, в том числе ф. 0503769 - уточнен порядок заполнения Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности.

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169, 0503769)
Раскрытие информации по КИСЭ
В графе 1 Сведений – указывается Номер (код) бюджетного (бухгалтерского учета указывать в 24-26 знаке по типу контрагента
Графы 2,3,4 «На начало года» не изменяются
Графы 5,6,7,8 «Изменение задолженности»,
в части граф 5 и 6 «Увеличение», в т.ч. заполняется графа 5- Всего, графа 6 -«в том числе неденежные расчеты»
в части графы 7, 8 «Уменьшение», в т.ч. заполняется графа 7- Всего, графа 8 -«в том числе неденежные расчеты»
Детализация в Сведениях : в графах «Изменения задолженности» - 5, 7.

Учет по Порядку КОСГУ (209н) с 01 января 2019 и соответственно отражается в бююжетной и бухгалтерской отчетности учреждения.

При этом начало действия приказа МФ от 16.05.2019 № 72н с отчетности 01 июля 2019, тогда как приказ Минфина России от 16.05.2019 N 73н "О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. N 33н" (Зарег. в Минюсте России 11.06.2019 N 54909) - с отчетности за 2019 год: в соответствии с пунктом 2 данный документ применяется при составлении бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений начиная с бухгалтерской отчетности за 2019 год.
Подробнее указанный вопрос правильного отражения типа контрагента на нашем семинаре 27.06.2019 с +метод материалы совещания МФ по этому вопросу.
------------------------------------

25.06.2019, Сенькина Марина Владимировна

Спасибо, Елена Николаевна, за подробный ответ.

16.07.2019, Михайлова Елена Николаевна

Подтверждено письмом Фед. Казначейство от 03.07.2019 № 07-04-05/08-13926 направило для сведения и учета в работе совместное письмо от 28.06.2019 МФ № 02-06-07/47868 и ФК № 07-04-05/02-13482:
Особое внимание на особенности составления и представления отчетных форм, в т.ч. ф. 0503769::
- по состоянию на 1 июля 2019 года Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169), Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) составляются и представляются с учетом особенностей, установленных для составления и представления отчетности за 2018 год, без учета положений, установленных приказами Минфина России от 16.05.2019 № 72н, которым внесены изменения в Инструкцию от 28.12.2010 № 191н и от 16.05.2019 № 73н, которым внесены изменения в Инструкцию от 25.03.2011 № 33н.

Скрыть ответы

Ответить

21.06.2019, Бронецкая Вера Сергеевна

Любовь Валерьевна, зайдите на сайте в раздел издательство - методические издания.Там к каждому изданию прицеплен файл fineks_izd-schet.doc. Скачайте,заполните и оплачивайте.

Скрыть ответы

Ответить

19.06.2019, Куликов Алексей Александрович

Сергей Николаевич, в описанной ситуации вопрос выбора ставки НДС является второстепенным, поскольку сначала необходимо установить наличие объекта налогообложения при осуществлении данной операции. В соответствии со статьёй 146 НК РФ объект обложения НДС возникает, в частности, при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Место реализации работ и услуг, поскольку сделка заключена между резидентами государств - участников ЕврАзЭС, подлежит определению на основании Приложения №18 к Договору о ЕврАзЭС (далее - Приложение №18). В соответствии с подпунктом 2 пункта 29 Приложения №18 местом реализации работ и услуг, непосредственно связанных с движимым имуществом, является место нахождения данного имущества. Поскольку Ваша организация выполняет пуско-наладочные работы в отношении оборудования, которое физически находится на территории Республики Казахстан, таковые признаются реализованными за пределами территории Российской Федерации. Следовательно, указанные Вами работы и услуги "российским" НДС облагаться не будут, но будут обложены "казахстанским" НДС в рамках механизма налогового агентирования.
Кроме этого, прошу Вас обратить внимание, что с 01.07.2019 года вследствие поправок в статьи 170 и 171 НК РФ, Ваша организация имеет право на возмещение "входящего" НДС в отношении таких работ (Федеральный закон от 15.04.2019 года №63-ФЗ).

20.06.2019, Коваленко Сергей Николаевич

Алексей Александрович, большое спасибо за Ваш ответ.
Я хотел бы еще уточнить, необходимо ли нам в данной ситуации подтверждать правомерность применения ставки 0 % и если да, то какими документами?

Скрыть ответы

Ответить

18.06.2019, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Очередность отпусков работников определяется на основании графика отпусков. Отпуска могут предоставляться как последовательно один за другим, так и одновременно всем или некоторым категориям работников.
Ежегодные отпуска за предыдущие рабочие периоды также предоставляются в рамках графика отпусков на очередной календарный год. Трудовое законодательство не содержит положений, предусматривающих использование отпусков за рабочие периоды в хронологической последовательности (письмо Роструда от 1 марта 2007 г. № 473-6-0).
Однако существуют нормы ТК РФ, которые необходимо строго соблюдать при предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков, в том числе и за разные периоды. Согласно ст. 124 ТК РФ в исключительных случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации, допускается с согласия работника перенесение отпуска на следующий рабочий год. При этом отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется. Поэтому, если часть отпуска не была предоставлена в текущем рабочем году и перенесена на следующий рабочий год, то для этого должны быть веские причины (исключительные случаи).
Если трудовые инспекторы заинтересуются, были ли такие причины, то придется документально их подтвердить. При этом, даже если такие исключительные случаи все же были, то используя сначала отпуск за текущий рабочий год, а затем за предыдущий, можно нарушить предписание о том, что данная часть отпуска должна быть предоставлена не позднее 12 месяцев после окончания рабочего года. А это еще может повлечь за собой нарушение другой нормы, также предусмотренной в ст. 124 ТК РФ, согласно которой запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.
Поэтому во избежание нарушения трудового законодательства обычно сначала работнику предоставляются отпуска за предыдущий период, а затем за текущий. Хотя не запрещено предоставить работнику сначала отпуск за текущий период, а затем за прошедший, если при этом соблюдаются все требования трудового законодательства. В том числе и требования, касающиеся очередности предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков (ст.123 ТК РФ).
В соответствии со ст. 120 ТК РФ под ежегодным оплачиваемым отпуском понимается сумма основного и дополнительных оплачиваемых отпусков.
При этом ТК РФ не ставит возможность предоставления дополнительного отпуска в зависимость от того, отгулял сотрудник основной отпуск или нет (ст. 116, 119, 122 ТК РФ).
Действующее законодательство также не содержит никаких ограничений на использование сначала дополнительного отпуска, а только затем основного (и наоборот).

19.06.2019, Варибрус Валентина Хали-Аскаровна

Благодарю за ответ.

По основному ежегодному отпуску все понятно.

Но не получен ответ по Дополнительному отпуску отдельной категории сотрудников (например, руководителя и заместителей). Если сотрудник не отгулял в прошлом периоде свой дополнительный отпуск, переносится ли данный дополнительный отпуск на следующий период или сгорает?

Также, если дополнительный отпуск прошлого периода не сгорает, можно ли в текущем году отправить сотрудника, использовав дополнительный отпуск за прошлые два периода?

Скрыть ответы

Ответить

18.06.2019, Куликов Алексей Александрович

Наталья Валентиновна, да, всё верно, в соответствии с пунктом 13 статьи 2 Закона от 22.05.2003 года №54-ФЗ в редакции с 01.07.2019 года именно так и предусмотрено...

Скрыть ответы

Ответить

28.06.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

Де-факто у вас заключен с физлицом договор купли-продажи книг для реализации, с отсрочкой платежа.
Нужно оформить договор, оприходовать книги, провести продажу, оплатить физлицу долг за книги.
НДФЛ удержали верно.

28.06.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

Какие выплаты по гражданско-правовым договорам нужно отражать в расчете 6-НДФЛ

В расчете 6-НДФЛ отражаются вознаграждения физлицам по гражданско-правовым договорам, с которых налоговый агент удерживает НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). К примеру, это могут быть вознаграждения по договорам возмездного оказания услуг, подряда, аренды и др.

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам, с которых налоговый агент НДФЛ не удерживает, отражать в расчете не нужно. Так, в частности, НЕ нужно отражать в расчете:

- выплаты по гражданско-правовому договору, если он заключен с индивидуальным предпринимателем;

- суммы, выплачиваемые физлицам за приобретаемое у них имущество.

В таких случаях физлица самостоятельно отчитываются в налоговый орган по своим доходам (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).

28.06.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

УТОЧНЯЮ СВОЙ ПЕРВЫЙ КОММЕНТАРИЙ! - по поводу удержания НДФЛ.

НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Получается, что НДФЛ не надо было удерживать.
Напишите заявление на возврат, а физлицу нужно доплатить эту сумму.

Скрыть ответы

Ответить