Ответы на вопросы

20.02.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Эмильевна, дебиторская задолженность включается не в доходы, а в расходы. Делается в том налоговом периоде, когда состоялась государственная регистрация ликвидации должника. Если в последующем вам удастся привлечь руководителя должника к субсидиарной ответственности, полученные сумм включите во внереализационные доходы.

27.02.2019, Седова Елена Эмильевна

Спасибо )

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2019, Куликов Алексей Александрович

Марина Олеговна, в соответствии со статьями 45 и 81 НК РФ ошибка в ОКТМО не приводит ни к неуплате налога, ни к обязанности по представлению уточнённой налоговой декларации, поэтому вывод напрашивается только один - ничем не грозит...

21.02.2019, Карпей Марина Олеговна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Людмила Вячеславовна, конечно, можете. Думаю, что работники налогового органа сами понимают, что не праве истребовать подобную информацию, поэтому облекли свое обращение в форму просьбы.

Скрыть ответы

Ответить

18.02.2019, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, разрешение Вашего вопроса необходимо начинать с рассмотрения норм национального законодательства. В соответствии со статьёй 246 НК РФ налогоплательщиками по налогу на прибыль, в частности, признаются иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. Поскольку обсуждается вопрос морских перевозок вопрос о налогообложении прибыли, получаемой через постоянное представительство, мы не рассматриваем. Остаётся рассмотреть доходы иностранной организации, получаемые от источников в Российской Федерации. В соответствии со статьёй 309 НК РФ перечень таких доходов составляют так называемые "пассивные" доходы, но поименованы помимо прочего и доходы от международных перевозок, под коими понимаются перевозки, осуществляемые любыми видами транспорта между пунктами, один из которых находится на территории Российской Федерации. Особенности устранения двойного налогообложения могут устанавливаться международными соглашениями, но указанная Вами фраза "МОЖЕТ" как раз и отсылает к национальному законодательству: если норма международного права допускает ("МОЖЕТ") налогообложение в обоих государствах, то необходимо анализировать нормы национального законодательства об обложении в том или ином государстве указанных доходов с последующим применением механизмов устранения двойного налогообложения (зачётов уплаченных налогов).
Однако в описанной ситуации российская организация выплачивает доход иностранному лицу за оказание услуг по ОРГАНИЗАЦИИ международной перевозки (НО НЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ СОБСТВЕННО ТАКОВОЙ), что с учётом статьи 309 НК РФ не приводит к возникновению в данной части у иностранной организации доходов от источников в Российской Федерации и, следовательно, не порождает обязанность налогового агента у российской организации - источника выплаты.
Таким образом, в описанной ситуации применение международного акта и не требуется, поскольку в достаточной степени урегулировано национальным законодательством. Кроме того, обращает внимание то, что и фискальные органы не спорят в данной ситуации...

20.02.2019, Семенова Нина Андреевна

Алексей Александрович,
Огромное спасибо за развернутый, исчерпывающий ответ!

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Анатольевна, в ответе на уведомление всё изложено правильно. А вот с отказом в приятии электронной отчетности со ссылкой на дефектность ЭП нужно разбираться сразу и жёстко. К сожалению, в последнее время количество связанных с этим обращений увеличилось. Рекомендую обжаловать отказ в УФНС.

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2019, Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте, уважаемая Елена Анатольевна. Зачем искать на просторах Интернета - мы ответим сами :) Вариант первый - правильный (с выделением стоимости проживания и сопутствующих услуг члену семьи, за исключением обучения, в турпутевку): при этом счет оформляется в 2 строки, либо оформляются 2 отдельных счета: ДПО (ОКВЭД 85.42) и ТП на члена семьи сотрудника (ОКВЭД 79.1). При этом по строке (в счете) на ДПО - включается стоимость обучения 3-х направляемых на обучение сотрудников, по строке (в счете) на ТП - указывается Фамилия И.О. члена семьи сотрудника (ребенка) и стоимость турпутевки (25000 руб. либо откорректированная стоимость согласно периоду пребывания). Если турпутевка выдается вашему сотруднику, как законному представителю ребенка - НДФЛ удерживается из ближайшей зарплаты этого сотрудника (в условиях отсутствия однозначной судебной практики применения главы 34 НК РФ возможно также включение стоимости турпутевки, выданной сотруднику, в базу по страховых взносам ). Если же вы оформите выдачу путевки, например, другому законному представителю ребенка (не сотруднику) - конечно, если таковой имеется в семье (работает мама, путевку выдаем папе) - то на папу нужно будет не позднее 1 марта 2020 года подать 2-НДФЛ с указанием суммы неудержанного налога (по причине отсутствия источников дохода), папа должен будет заплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года по налоговому уведомлению (что в принципе не сложно, поскольку срок совпадает со сроком уплаты имущественных налогов). Страховые взносы при выдаче турпутевки папе (не сотруднику) не начисляются. В бухгалтерской программе (в бухучете) ДПО (повышение квалификации) относится на счета учета затрат, расходы на приобретение турпутевки - на счет 91 (с признанием при налогообложении прибыли в пределах 50000 руб. на человека и 6% общего ФОТ). Сама турпутевка при получении от нас (туроператора по внутреннему туризму) приходуется на забалансовый счет, при выдаче сотруднику либо другому законному представителю ребенка - списывается с забалансового счета. Есть и второй вариант оформления - свяжитесь пжл с руководителем группы выездных семинаров для подробной консультации.

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2019, Куликов Алексей Александрович

Ирина Владимировна, статья 149 НК РФ освобождает от НДС образовательные услуги, но не иные операции по отчуждению имущества. Посему, конечно, с продажи автомобиля необходимо исчислить НДС по правилам статей 153 и 154 НК РФ, вследствие чего придётся подать уточнённые налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль...

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Михайловна, претензии МИФНС № 15 не только незаконны, но и безграмотны. Попробуйте дать им такой ответ:

В Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу

Рассмотрев ваше уведомление от 04.02.2019 № 32, ООО «_____» сообщает следующее.
Адрес, указанный в качестве места нахождения ООО «_____», в учредительных документах Общества и в ЕГРЮЛ, является действующим и отражает действительное место нахождения его исполнительного органа. Данный факт доказывается, в том числе, тем, что ваше уведомление, направленное по указанному адресу, Обществом получено.
Ваши ссылки на недостоверность адреса Общества в связи с его «массовым» характером и отсутствием в нем упоминания о номере офиса несостоятельны в силу следующего.
Ни один нормативный правовой акт не запрещает государственную регистрацию нескольких юридических лиц по одному адресу, если эти юридические лица фактически осуществляют свою деятельность по данному адресу. В условиях функционирования бизнес-центров, в которых помещения арендуются несколькими юридическими лицами, такое явление существует абсолютно повсеместно и никоим образом не свидетельствует о недостоверности адреса.
Как отмечено в подпункте 1 пункта 2 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица», сведения об адресе, используемом несколькими юридическими лицами, считаются недостоверными, если имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна (представители юридического лица по данному адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой "организация выбыла", "за истечением срока хранения" и т.п.).
В данном случае такое условие не только не доказано, но и фактически отсутствует.
Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств», элементы адреса указываются с учетом следующего. Почтовый индекс и субъект Российской Федерации заполняются обязательно. Остальные пункты раздела «Адрес (место нахождения) постоянного действующего исполнительного органа юридического лица, по которому осуществляется связь с юридическим лицом» заполняются при наличии в адресе сведений о соответствующем элементе путем заполнения двух полей. В первом указывается тип адресного объекта, во втором - наименование или номер адресного объекта.
Законодательством не предусмотрено наличие такого элемента структуры юридического адреса, как номер помещения, офиса или квартиры, следовательно, их отсутствие не может свидетельствовать о недостоверности адреса юридического лица, тем более что, как отмечено выше, в данном случае почтовая корреспонденция доходит до адресата и вручается ему.
Как отметил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 21.05.2018 N Ф07-5613/2018 по делу N А56-61437/2017, отсутствие в адресе номера корпуса и номера офиса не свидетельствует о его неполноте и недостоверности. Межрайонная ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу являлась стороной указанного дела, в связи с чем не может не знать о несостоятельности своего довода.
Аналогичный вывод содержится также в постановлении Третьего арбитражного апелляционного суда от 21.09.2018 по делу N А33-4778/2018, оставленном без изменения постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 22.01.2019 по тому же делу.
В данном случае ООО «_____» занимает помещение по адресу ____________________ на основании договора аренды от _____ № ____, заключенного с ______________. Данный договор исполняется сторонами, у которых не возникло никаких проблем с идентификацией объекта аренды, в связи с чем договор полностью соответствует требованиям главы 34 ГК РФ. Арендодатель и арендатор не нуждались и не нуждаются в оценке договора со стороны третьих лиц, не обладающих для этого ни полномочиями, ни квалификацией.
Таким образом, ваше уведомление лишено каких-либо правовых оснований, в связи с чем ООО «_____» не намерено исполнять его, как незаконное. Если Межрайонная ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, тем не менее, внесет в ЕГРЮЛ запись о недостоверности адреса ООО «_____», Общество незамедлительно обжалует ваши действия в судебном порядке (поставив вопрос о взыскании с вашей инспекции судебных расходов), а также обратится в УФНС России по Санкт-Петербургу и в Прокуратуру Санкт-Петербурга.

07.02.2019, Медведева Елена Михайловна

Михаил Сергеевич, спасибо Вам огромное!

Скрыть ответы

Ответить

06.02.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Владимировна, мы свое дело выиграли: https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/eddf6dc8-d79e-4c1d-a9e8-1b2183aa011f/156464de-dfa3-4ccd-b09b-034c04e9d780/A56-124271-2018_20190123_Reshenie.pdf

18.02.2019, Романова Ирина Владимировна

СПАСИБО!

20.02.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Владимировна, появились два постановления 13-го арбитражного апелляционного суда по интересующей Вас теме:

http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/c408ee96-c9f6-419a-ab9a-844d0be329c6/e3c7d012-7a09-40c6-9fd3-5c1a232fdefa/A26-8535-2018_20190204_Postanovlenie_apelljacionnoj_instancii.pdf

https://kad.arbitr.ru/PdfDocument/5e272d60-79df-470c-bc82-645e1a60f842/ab8a62fa-7eea-45fc-83b9-d1a409effddd/A56-116747-2018_20190218_Postanovlenie_apelljacionnoj_instancii.pdf

13.03.2019, Романова Ирина Владимировна

Михаил Сергеевич!!!
Огромное-преогромное Вам СПАСИБО!!!!
Мы вчера выиграли суд (Дело № А56-143284/2018).
Ваши помощь и поддержка бесценны. Дай Бог Вам здоровья!!!
Теперь, наверное, нужно ждать апелляционной жалобы от налоговой?

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2019, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

При повышении в организации, филиале, структурном подразделении тарифных ставок или должностных окладов средний заработок пересчитывается (индексируется) в порядке, установленном п. 16 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922.
Далеко не всякое повышение оплаты труда требует пересчета. Учитывать рост окладов нужно, только если повысили зарплаты в целом по организации, филиалу либо структурному подразделению.
При этом размер повышения может быть одинаков для всех работников, а может и различаться в зависимости от их категории. В случае увеличения тарифных ставок (окладов) всем сотрудникам организации необходимо рассчитать индивидуальные повышающие коэффициенты, от которых будет зависеть величина среднего дневного заработка каждого работника.
На практике порой возникают ситуации, когда не совсем ясно, по каким правилам вести пересчет и нужно ли его делать вообще. Если повысили оклады всем работникам отдела, кроме одного, то никому из работников этого отдела корректировать отпускные на повышающий коэффициент нельзя.
Если оклады сотрудников были уменьшены, но индексация среднего заработка не производится вообще. В п. 16 Постановления № 922 сказано, что корректировать средний заработок требуется, когда оклады именно увеличиваются, а не наоборот.
При изменении системы оплаты труда в организации могут быть одновременно повышены должностные оклады и уменьшены премии и надбавки. В таких ситуациях при расчете отпускных следует руководствоваться нормой, закрепленной в абз. 5 п. 16 Постановления № 922. Средний заработок необходимо увеличить на сводные коэффициенты индексации, которые рассчитываются путем деления новых должностных окладов (тарифных ставок) и ежемесячных выплат на должностные оклады (тарифные ставки) и ежемесячные выплаты, действовавшие до повышения.

Пример.
Работнику организации установлен должностной оклад в размере 20000 рублей и ежемесячная надбавка к окладу в размере 30% от оклада. В организации 1 января 2019 года произошло:
• повышение должностных окладов на 20%;
• снижение ежемесячных надбавок с 30% до 15% от оклада.
Требуется определить, как такое изменение системы оплаты труда повлияет на размер отпускных.
В данном случае, необходимо рассчитать сводный коэффициент повышения. Он рассчитывается следующим образом:
(20000 руб. + 20000 руб. * 30%) / (20000 руб.*1,2 + 20000 руб. * 1,2 * 15%) = 1,06
И при расчете отпускных бухгалтер будет корректировать средний заработок работников именно на этот коэффициент.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2019, Куликов Алексей Александрович

Ирина Валерьевна, после появления упомянутого Вами Письма ФНС России от 23.10.2018 года №СД-4-3/20667 ситуация с документированием операций по возврату товаров пришла к своему логическому итогу. В соответствии со статьями 450 и 451 ГК РФ договор может быть расторгнут сторонами по основаниям, предусмотренным законом или договором. Главное состоит в реальном волеизъявлении сторон: если стороны отказываются от ранее принятых на себя обязательств, то такие действия должны квалифицироваться как расторжение (сторнировка), если стороны заключают новый договор хотя и в отношении ранее приобретённых товаров, то эти действия должны квалифицироваться как заключение новой сделки. Хотя мне очень сложно представить хозяйствующих субъектов, которые время от времени самозабвенно продают друг другу один и тот же товар. Такой гешефт по-русски, знаете ли...

11.02.2019, Семенова Ирина Валерьевна

Спасибо за ответ. Можно уточнить, если мы всёже договорились на возврат нашего же через год, то по этому письму ФНС я должна покупателю счет-фактуру корректировочную. Понятно. Что бы он восстановил НДС по ставке первоначальной реализации. Но ТОРГ 12 то мне покупатель при возврате должен выставить? Я же должна оприходовать обратно свой же товар. А как быть с графой НДС в ТОРГ 12? Если это ещё 18%. то как ТОРГ 12 в таком случае заполнять? Нельзя же например в ТОРГ 12 2020 года указать НДС 18%?

18.02.2019, Цыганкова Людмила Владимировна

Вы предоставляете покупателю корректировочный сч/ф, а покупатель вам предоставляет не ТОРГ-12, а обычную накладную на возврат, которая и будет основанием для оприходования в вашем учете.
В данном случае ТОРГ-12 уже не катит, иначе ставка НДС будет текущая, как при продаже.

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Давно не припомню таких дел в судах, но практически всё, что было раньше, решилось в пользу налогоплательщиков - постановление ФАС Северо-Западного округа от 06.03.2008 по делу N А56-12605/2007, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.07.2010 по делу n А56-5899/2010 и многие другие.

05.02.2019, Пронько Ирина Адамовна

Михаил Сергеевич, спасибо.
Для начала пишу жалобу в вышестоящую ФНС?

05.02.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Адамовна, да, решение об отказе обжалуется в УФНС через налоговый орган, принявший решение.

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2019, Куликов Алексей Александрович

Анна Николаевна, в соответствии с пунктом 1 статьи 167 и пунктом 3 статьи 271 НК РФ налоговая база по НДС и налогу на прибыль возникает по мере отгрузки (реализации) работ. В соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ под реализацией работ понимается передача результатов выполненных работ, в соответствии со статьёй 720 НК РФ которая представляет собой приёмку заказчиком соответствующих работ. Следовательно, до приёмки таковых заказчиком (либо до вступления в силу соответствующего решения суда) реализация работ не может считаться состоявшейся. Это, в свою очередь, исключает обязанность по начислению НДС и налогу на прибыль...

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Для оценки ситуации необходимо ориентироваться не на слова инспектора, а на документ, в котором указаны основания для блокировки ключа. Если вас не уведомили о блокировке письменно, нужно обратиться к оператору или непосредственно в ИФНС. Как вариант - направить запрос через ТКС, получив сообщение об отказе в приеме обращения. Когда получите официальное подтверждение блокировки, сразу обжалуйте действия налогового органа.Сдать уточненную декларацию вы не сможете именно по причине компрометации ЭЦП. К тому же, не думаю, что это хорошее решение. Поторопитесь урегулировать ситуацию до наступления срока сдачи ближайшей отчетности. В противном случае получите приостановление операций по банковскому счету.

05.02.2019, Люлюкин Владимир Вениаминович

Дело в том, что СБИС+ ссылается на ИФНС, ИФНС дает только на словах ответы о которых писал. Куда надо обращаться для разблокировки?

05.02.2019, Мухин Михаил Сергеевич

Получите от СБИС+ официальное подтверждение блокировки либо отправьте в ИФНС какой-либо документ, в приеме которого будет отказано со ссылкой на блокировку (то, о чем я уже написал ранее).

Скрыть ответы

Ответить