Ответы на вопросы

13.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Некатегорированные объекты освобождаются от ПНООЛР - в сборнике Вы найдете ссылку на соответствующее письмо Росприроднадзора от 20.06.2018 № АА-10-02-32/12525 (стр. 30 сборника). В отношении заключения договоров с региональным оператором на услуги по обращению ТКО арендаторами необходимо учитывать, что такая обязанность существует у организаций и ИП, владеющих зданиями, строениями, сооружениями, нежилыми помещениями (в том числе - в многоквартирных домах), земельными участками на любых законных основаниях, в деятельности которых образуются отходы.
По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное ВЛАДЕНИЕ И пользование ИЛИ во временное пользование (статья 606 Гражданского кодекса РФ). Объем прав и обязанностей зависит от того, какую конструкцию договора аренды выберут для себя стороны. Право владения в отношении арендаторов позволяет им определять различные условия доступа к имуществу, в зависимости от текущих потребностей, в нужном месте и в нужное время арендатор может без простоев использовать арендованное имущество по своему усмотрению. Когда имущество находиться во владении арендатора, он может постоянно контролировать использование арендованного имущества, своевременно реагировать на нежелательное воздействие со стороны третьих лиц, в том числе путем исключения доступа к нему. В таком случае (при праве владения и образовании ТКО) заключать договор с региональным оператором на услуги по обращению ТКО будет арендатор. Если же арендатору передано право пользования объектом (без права владения), то договор с региональным оператором ТКО будет заключать арендодатель (у арендатора нет оснований для его заключения).
Подробнее вопросы заключения договоров с региональными операторами ТКО будут рассмотрены на экологическом семинаре 14.11.2018, а вопросы разновидностей договорных арендных отношений - на семинаре 03.12.2018.

Скрыть ответы

Ответить

10.11.2018, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

В случае если у физлица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненную справку по форме 2-НДФЛ об изменении персональных данных физического лица представлять не следует.
В решении ФНС № СА-4-9/24731 от 22.12.2016 по жалобе налогоплательщика отмечается, что привлечение организации к налоговой ответственности за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения только о серии и номере паспорта или об адресе места жительства налогоплательщика, при наличии иных идентифицирующих признаков налогоплательщика (ФИО, ИНН), неправомерно.
Согласно ст. 85 НК РФ: « Органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина РФ на территории РФ, обязаны сообщать в налоговый орган по месту жительства гражданина сведения о фактах первичной выдачи или замены документа, удостоверяющего личность гражданина РФ на территории РФ, и об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном документе, в течение пяти дней со дня выдачи нового документа».
Следовательно, данные о новом паспорте сотрудника в налоговой инспекции уже есть.
Если в расчете по взносам будут указаны старые паспортные данные, то надо подстраховаться, отправить вместе с отчетом сопроводительное письмо, а потом представить уточненный расчет по взносам.

15.11.2018, Жуковская Татьяна Олеговна

Спасибо, Ирина Владимировна!
А как быть в моей конкретной ситуации?
Справка 2-НДФЛ за 2018 год в налоговую еще не подавалась, а будет подана только в срок до конца марта 2019. Получить данные нового паспорта возможности нет.
Аналогично и с расчетом по страховым.
Если я приложу пояснения о том, что сотрудник уволился до исполнения ему 45 лет с приложением копии приказа на увольнение, налоговая примет мой расчет по страховым и 2-НДФЛ?
Повторюсь, простите, новых паспортных данных не будет. Уволившийся сотрудник мне их не предоставит. Имеет полное право и ему мои нужды в этом вопросе не интересны.
На мой взгляд, вполне логична ситуация, когда сведения на сотрудника, уволившегося до замены паспорта подаются с данными паспорта на дату увольнения.
Может быть все же сделать запрос в инспекцию?
С уважением. Жуковская Т.О.

15.11.2018, Жуковская Татьяна Олеговна

И уточненный расчет по взносам я тоже не смогу предоставить ввиду отсутствия у меня возможности получить новые паспортные данные.

15.11.2018, Жуковская Татьяна Олеговна

Поняла, что с учетом приложения моих пояснений и ссылок на Решение ФНС от 2016 года (при наличии ИНН) справки 2-НДФЛ я сдать смогу.
Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

10.11.2018, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

ТК РФ не устанавливает, сколько календарных дней отпуска должно приходиться на выходные дни, а сколько - на рабочие. Поэтому дни отпуска, превышающие 14 дней, могут быть предоставлены частями таким образом, что будут приходиться только на рабочие дни либо только на выходные дни, либо и на те, и на другие в любом соотношении.
В число календарных дней отпуска не включаются только нерабочие праздничные дни, а выходные - включаются (ст. 120 ТК РФ). В том числе и когда сотрудник пишет заявление только на два календарных дня - субботу и воскресенье.
Есть лишь такое ограничение - одна из частей отпуска должна быть не меньше 14 дней (ст. 125 ТК РФ). Остальные же части по соглашению сторон могут иметь любую продолжительность (письмо Роструда от 17 июля 2009 г. № 2143-6-1).

Скрыть ответы

Ответить

10.11.2018, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Сотрудник не вправе вносить НДФЛ в кассу – такая возможность не предусмотрена гл. 23 НК РФ.
Если организация не производит выплат в денежной форме, то она должна подать справку о невозможности удержать налог, а гражданин обязан будет уплатить налог самостоятельно. Данная точка зрения подтверждается письмом Минфина России от 30.08.2012 № 03-04-06/9-263.

13.11.2018, Цыганкова Людмила Владимировна

Этим людям выдаются денежные подарки в период проведения мероприятия.
То есть физически удержать НДФЛ у нас есть возможность.
В данном случае удержание НДФЛ с дохода в натуральной форме отразить проводками (с суммы подарка)?
Или можно отразить так: выдача подарка - РКО, а взнос задолженности по НДФЛ - ПКО?

13.11.2018, Михайлова Елена Николаевна

В данном случае выплата в НАТУРАЛЬНОЙ форме подходит только ДЛЯ РАБОТНИКОВ ГОСЗНАКА (шучу).
Для всех остальных натуральная форма не предполагает понятие "выплата подарка в натуральной форме"

14.11.2018, Цыганкова Людмила Владимировна

Я наверное не до конца раскрыла ситуацию)
Есть доход в натуральной форме + денежный подарок.
Таким образом, есть возможность удержать НДФЛ и с того, и с того.

22.11.2018, Цыганкова Людмила Владимировна

Светлана Вячеславовна, Михаил Сергеевич - что Вы думаете об этом?

Скрыть ответы

Ответить

19.11.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Вера Владимировна, информационное письмо ни к чему налогоплательщика не обязывает, но полностью его игнорировать не следует. Проанализируйте, насколько существенна содержащаяся в нем информация с точки зрения налоговых рисков. Поскольку в Вашем случае речь идет о контролируемых сделках, могу предположить, что риски невелики, т.к. этот вопрос находится вне компетенции территориального налогового органа.

08.01.2019, Москвина Вера Владимировна

Михаил Сергеевич, я правильно понимаю, что дополнительным критериям (по сумме годового дохода, по среднесписочной численности и по отсутствию офшорного статуса) должен соответствовать наш учредитель, а не мы?
Т.е. если мы хотим статуса субъекта малого предпринимательства, то должны подтвердить годовой оборот и численность своей материнской компании?

Скрыть ответы

Ответить

12.11.2018, Куликов Алексей Александрович

Ольга Фёдоровна, в соответствии с пунктом 2 статьи 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 года №54-ФЗ при регистрации ККТ необходимо указывать адрес и место установки ККТ. Следовательно, ККТ подлежит регистрации по месту фактической торговой деятельности. Порядок регистрации ККТ установлен Приказом ФНС России от 29.05.2017 года №ММВ-7-20/484, которым, в частности, предусмотрено, что ККТ может использоваться в режиме развозной (разносной) торговли, что должно быть отражено в соответствующем заявлении.

Скрыть ответы

Ответить

12.11.2018, Куликов Алексей Александрович

Наталья Игоревна, в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 года №54-ФЗ при осуществлении торговли на ярмарках и выставках продажа может осуществляться без применения ККТ. При этом, в данной части с 01.07.2019 года никаких изменений (на текущий момент) не предусмотрено...

Скрыть ответы

Ответить

07.11.2018, Куликов Алексей Александрович

Люция Алексеевна, в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 21.06.2016 года №388-66 указанная Вами налоговая льгота по транспортному налогу применяется в течение 3-х НАЛОГОВЫХ периодов. В соответствии же с пунктом 1 статьи 360 НК РФ НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ по транспортному налогу признаётся КАЛЕНДАРНЫЙ ГОД.

07.11.2018, Рябенкова Люция Алексеевна

Спасибо за ответ, но у меня был ещё вопрос по квартальным отчетам. Неужели нужно было сдавать за 3 предыдущих квартала?

Скрыть ответы

Ответить

13.11.2018, Цыганкова Людмила Владимировна

Рекомендую ничего не сдавать.

Статья 113 НК РФ гласит, что: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения, либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года».

Если обнаружат раньше, штраф все равно не более 1000,00

Скрыть ответы

Ответить

07.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Нет, такой возможности после 01.07.2019 не будет - онлайн-кассу придется "заводить".
2, 3. По сути в этих вопросах различий нет - что бы вы не продавали через интернет (материальные вещи или нематериальные услуги), возникает обязанность по применению онлайн-ККТ и передаче покупателю (клиенту) кассовых чеков. Единственный способ обойтись без онлайн-кассы - организовать продажу через интернет с привлечением агента (платежного агрегатора), который ОТ СВОЕГО ИМЕНИ и за счет принципала будет продавать ваши товары (услуги), самостоятельно пробивая чек покупателю (клиенту). Насколько мне известно, такую функцию (робочеки) подключила Робокасса, насчет остальных платежных агрегаторов (агентов) - советкю поискать информацию в интернете.

07.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Посмотрите также ответ на вопрос: http://www.fineks.org/?page=42&id=14969

07.11.2018, Седова Елена Эмильевна

Спасибо большое, Светлана Вячеславовна.

Скрыть ответы

Ответить

07.11.2018, Куликов Алексей Александрович

Ольга Викторовна, в соответствии с пунктом 2 ПБУ 5/01, утверждённым Приказом Минфина России от 09.06.2001 года №44Н, товарно-материальные ценности принимаются к учёту, в частности, в качестве активов, используемых для производства продукции, предназначенной для продажи, и также в качестве активов, предназначенных для продажи, под коими пункт 2 ПБУ 5/01 и понимает товары: активы, приобретаемые и без видоизменения основных потребительских свойств отчуждаемые в пользу третьих лиц. Таким образом, в описанной ситуации квалификация деятельности налогоплательщика в качестве торговой деятельности противоречила бы требованиям указанного ПБУ. Кроме того, анализ учётных данных налогоплательщика указывает на наличие в учёте исходного сырья, основных средств, посредством взаимодействия которых исходное сырьё преобразуется в готовую продукцию, что должно находить отражение в использовании счетов учёта, в частности, 10, 01, 02, 20, 43. В Вашей организации непосредственно не осуществляется производственный процесс полного цикла, что в соответствии со статьями 702 и 704 ГК РФ указывает на выполнение указанных работ с использованием Вашего иждивения (сырьё, основные средства) подрядчиком.
Таким образом, никуда Ваш от производства в бухгалтерском и налоговом учёте не убежать...
Для иных целей (не связанных с бухгалтерским или налоговым учётом) установление ПРОИЗВОДИТЕЛЯ ПРОДУКЦИИ может осуществляться в особом порядке.

Скрыть ответы

Ответить

07.11.2018, Куликов Алексей Александрович

Анна Ивановна, в соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 НК РФ плательщики единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, НЕ ОСВОБОЖДАЮТСЯ от уплаты налога на имущество, подлежащего уплате на основании главы 30 НК РФ исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ налог на имущество в отношении жилых домов и помещений, не учитываемых на балансе в качестве основных средств, по решению субъекта Российской Федерации может уплачиваться исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 года №684-96 в отношении таких жилых объектов введена обязанность по уплате налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости. При этом, специальные условия для включения объектов недвижимости для включения в состав объектов налогообложения (назначение, площадь и т.д.) для ЖИЛЫХ ДОМОВ и ПОМЕЩЕНИЙ не предусмотрены.
Следовательно, Ваш вывод о необходимости уплаты налога на имущество даже при применении Вашей организацией УСН является правомерным (Ваш вывод соответствует пункту 1 статьи 346.11 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

01.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

Установите данный срок приказом по организации, например: "в момент обработки банковской выписки, не позднее окончания рабочего дня, следующего за поступлением денежных средств с банковских счетов физических лиц по безналичному расчету"

Скрыть ответы

Ответить

07.11.2018, Балдина Светлана Вячеславовна

При работе через платежных агрегаторов (агентов) необходимо разобраться - кто пробивает онлайн-чеки. Насколько я в курсе ситуации, Робокасса предусмотрела функцию "робочеки" - при ее подключении у принципала не возникает обязанности пробивать онлайн-чеки, поскольку это сделал агент (Робокасса). Все зависит от схемы договорных отношений "принципал - агент (платежный агрегатор) - покупатель (клиент)", см. письмо Минфина РФ от 04.07.2018 г. № 03-01-15/46377:
"При этом отмечаем, что пунктом 1 статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
По сделке, совершенной АГЕНТОМ с третьим лицом ОТ СВОЕГО ИМЕНИ и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделкеили вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Учитывая изложенное, при оказании услуг агентом ККТ применяется в обязательном порядке
и, соответственно, регистрировать ККТ ОБЯЗАН АГЕНТ.
Вместе с тем в соответствии с вышеуказанным пунктом по сделке, совершенной АГЕНТОМ с третьим лицом ОТ ИМЕНИ И ЗА СЧЕТ ПРИНЦИПАЛА, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом и, соответственно, регистрировать ККТ ОБЯЗАН ПРИНЦИПАЛ."

Скрыть ответы

Ответить