Расписание семинаров

25.04.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Акт на списание нужен - это первичный документ, на основании которого оформляется требование, он утверждается руководством. У нас в акте есть графа "Причина списания", где указывается вид дефекта запчасти: разрыв, разлом и т.д.

24.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Я бы не стала привлекать внимание подачей нового заявления в текущем периоде: "не буди лихо, пока оно тихо". Но решать Вам.

24.04.2012, Боднар Галина Ивановна

Большое спасибо .

23.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Имеет право, конечно - меньше спрашивайте ФСС-ников и пр. Почему к семинару 12.04.2012 задаете вопрос? По нашим данным последняя отгрузка в Ваш адрес 22.12.2011.

23.04.2012, Анушова Ольга Владимировна

Спасибо большое за ответ.

23.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1, 2, 3. Названные расходы в бухучете можно и нужно списать в расходы текущего периода (включая флэшку, которую можно изначально провести по счетам учета материалов или ОС, но она все равно попадет в расходы по моменту начала использования). Но ничего страшного не случится, если Вы исправите вторым кварталом (промежуточная бухгалтерская отчетность носит предварительный характер).
4. "В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Декларация) обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02. Организации, указанные в пунктах 1.2, 1.6 и 1.7 настоящего Порядка, подраздел 1.1 Раздела 1 не представляют.
Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения N 3, N 4 и N 5 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07, Приложение к налоговой декларации включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.
Подраздел 1.2 Раздела 1 не включается в состав Декларации за налоговый период.
Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.
Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами.
Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при составлении Декларации только за налоговый период" (приказ ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения").
Приказ ФНС по новой форме декларации пока не прошел Минюст и не был официально опубликован.

23.04.2012, Венгеров Герман Анатольевич

Большое спасибо за такой оперативный ответ. Но, если с бухучетом все тперь понятно,то как списывать эти затраты для налога на прибыль не понятно. Для исчисления прибыли учесть в затратах сразу или все-таки частями в течении года.?

23.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.1 ст. 272 НК РФ "Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно".
Насколько я понимаю, оформление банковской карточки (в рамках заключаемого договора банковского счета) и получение ключей не сопровождалось установлением сторонами какого либо срока возникновения расходов (расходы возникли сразу).
Тогда, согласно второму предложению названной нормы, Вы имеете право принять решение о распределении расходов на самостоятельно определяемый срок, но возможно их списать и сразу в налоговом учете (как прочие расходы, связанные с производством и реализацией).

19.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В бухгалтерском учете можно и нужно списать единовременно, исходя из презумпции расхода. В налоговом учете проверяющие обычно желают видеть растягивание удовольствия на 5 лет, ссылаясь на п.4 ст. 1235 ГК РФ (в случае когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, он считается заключенным на пять лет, если ГК РФ не предусматривает иное). Судебные инстанции обычно поддерживают позицию о том, что НК РФ не содержит препятствий для признания данного расхода единовременно и при налогообложении. Суды отмечают, что при отсутствии в договоре указания на срок его действия расходы на приобретение неисключительной лицензии на программные продукты можно списать единовременно (Постановления ФАС Московского от 01.09.2011 N КА-А40/9214-11, от 07.09.2009 N КА-А40/6263-09, Поволжского от 26.01.2010 по делу N А57-4800/2009, от 16.02.2009 по делу N А55-9496/2008 и Северо-Кавказского от 16.08.2011 по делу N А63-6159/2009-С4-20 округов).

13.04.2012, Преображенская Тамара Ромиловна

Уважаемая Елена Владимировна!
Для того, чтобы увидеть и скачать Презентацию к семинару 12 апреля 2012 г., нужно войти в свой Личный кабинет на сайте в раздел Семинары - Расписание семинаров. На страничке информации про семинар есть желтый портфель Пакет заочного слушателя. Если открыть его, Презентация Светланы Вячеславовны будет доступна для скачивания.

18.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Фактически наличие обособленных подразделений по признаку наличия стационарных рабочих мест определяет налогоплательщик. Если местом работы сотрудника, периодически выезжающего на склад, в трудовом договоре определено место нахождения юридического лица, неблагоприятных последствий не вижу.

18.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Налог на прибыль организаций
Организации, имеющие на территории одного субъекта РФ несколько обособленных подразделений, вправе не распределять прибыль по каждому из них, а уплачивать налог на прибыль в бюджет субъекта РФ через одно выбранное обособленное подразделение (п. 2 ст. 288 НК РФ). При этом сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет субъекта РФ, определяется исходя из доли прибыли, которая приходится на все обособленные подразделения этого субъекта РФ.
Ответственное подразделение налогоплательщик выбирает самостоятельно и направляет уведомление о принятом решении в налоговые органы (абз. 2 п. 2 ст. 288 НК РФ). Сообщать налоговикам о принятом решении следует не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду.

Налог на имущество организаций
Согласно п.1 ст. 376 НК РФ налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации. Иными словами, вопрос об уплате налога по месту обособленных подразделений может стоять только в том случае, если подразделения имеют отдельный баланс либо по месту их нахождения имеются объекты недвижимости, в ином случае - налог на имущество полностью уплачивается по "голове".
Кроме того, согласно Закону Санкт-Петербурга от 02.11.2011 N 658-120 "О бюджете Санкт-Петербурга на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" налог на имущество организаций по-прежнему полностью зачисляется в доходы бюджета субъекта РФ и не является источником формирования доходов бюджетов внутригородских муниципальных образований. Учитывая изложенное, даже в случае выделения подразделений на отдельный баланс и (или) наличия по месту их нахождения объектов недвижимости, налог может быть исчислен и уплачен в бюджет Санкт-Петербурга по месту нахождения "головы" (см. ответ на вопрос 2 в письме Управления ФНС по Санкт-Петербургу от 03.04.2006 N 02-05/07859@
<О направлении для использования в работе ответов на вопросы, связанные с применением налогового законодательства по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций>).

Транспортный налог
Согласно п.1 ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
В соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ местом нахождения имущества в виде транспортных средств (кроме морских, речных и воздушных транспортных средств) признается место государственной регистрации.
Согласно п. 24.3 Правил регистрации автомототранспортных средств..., утв. приказом МВД РФ от 24.11.2008 N 1001, регистрация транспортных средств за юридическими лицами производится по месту нахождения юридических лиц, определяемому местом их государственной регистрации, либо по месту нахождения их обособленных подразделений.
Таким образом, где зарегистрированы транспортные средства - туда и уплачивается транспортный налог (как правило, транспортные средства при наличии подразделений в рамках одного субъекта РФ регистрируют по месту нахождения юридического лица).

НДФЛ
Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты - российские организации, указанные в п. 1 ст. 226 Кодекса, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений (по ОКАТО соответствующего подразделения).

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Сумму активов бухгалтерского баланса нужно определять по бухгалтерскому балансу - это итог актива баланса. Даже находясь на УСН, без бухгалтерского учета, бухгалтерский баланс на отчетную дату инвентарным методом можно легко составить, расставив на места данные об остатках по кассе, расчетному счету, расчетам, нефинансовым активам, уставному капиталу и пр., сбалансировав итоги актива и пассива баланса показателем "нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Нарушение есть, но ответственности нет. Хотя, конечно, лучше делать правильно, передавая НДС комитента покупателям через счета-фактуры.
2. В КУДиР, в графу доходы следует включать только те суммы, которые являются вознаграждением ИП (из состава общих сумм, получаемых от покупателей). Подтверждать размер вознаграждения должны отчеты комиссионера.

11.04.2012, Сиганенкова Елена Владимировна

Реализация жилых помещений НДС не облагается и счет-фактуру физическим лицам не выставляют. Сч-ф Вы можете выписать для себя в одном экземпляре, но должны отразить в декларации по НДС эту реализацию в необлагаемых оборотах.

11.04.2012, Игнатьева Елена Николаевна

Елена Владимировна, спасибо, но вопрос был про ЗАПОЛНЕНИЕ самого бланка счета-фактуры, т.е. где и какие обозначения и цифры ставить.

12.04.2012, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 785 ГК РФ грузополучателем признаётся один из участников договора транспортной перевозки. Поскольку при отчуждении права в общей долевой собственности договор перевозки не заключается, реквизит «грузоотправитель» заполнению не подлежит, что прямо предусмотрено подпунктом «ж» пункта 1 Правил оформления счетов-фактур (далее - Правила), утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 года №1137.
В соответствии с подпунктом «а» пункта 1 Правил в строке «наименование…» указывается наименование поставляемых активов. Таким образом, заполнение указанной строки должно осуществляться в соответствии с условиями заключённой сделки - «Доля в размере…». Строки 2, 2а, 3 и 4 заполнению не подлежат, поскольку в данном случае заполнению не подлежат ввиду отсутствия соответствующей возможности. В строке 5 и 9 отражаются стоимостные показатели предмета сделки – 2 000 000 рублей.
Справочно: в соответствии с подпунктом 22 пункта 3 статьи 149 НК РФ операции по реализации жилых помещений и долей в них освобождаются от обложения НДС.

02.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Я согласен с точкой зрения Минфина России. В данном случае проценты за рассрочку представляют собой не сумму неустойки, а особый порядок формирования цены товара, то есть непосредственно связаны с расчетами и подлежат включению в налоговую базу по НДС.

05.04.2012, Родина Татьяна Михайловна

А в сборниках "100 экспертных разъяснений по праву, учету и налогам" за июнь 2010г.- декабрь2010г и декабрь2010-апрель 2011 вы на идентичные вопросы давали противоположный ответ. И что теперь, доплачивать НДС за два года??

05.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Конкретизируйте, пожалуйста, какие именно вопросы Вы считаете идентичными.

31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Поскольку учетная политика подлежит кардинальной переработке в 2012 году (учитывая, что с 2013 вступает в силу новый Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете") готовим ее поэтапно (будем работать весь год):
- первая часть была подготовлена и представлена участникам семинара 09.02.2012;
- вторая часть планируется к семинару 12.04.2012 и т.д.

12.04.2012, Куликов Алексей Александрович

Пункт 4 статьи 153 НК РФ предусматривает обязанность налогоплательщика по исчислению налоговой базы по НДС по сделкам, сумма обязательств по которым выражена в условных единицах, исходя из официального курса Центрального Банка Российской Федерации на дату отгрузки реализуемых товаров (работ, услуг).
Вместе с тем, Минфин России сформировал свою позицию по данной проблеме, изложив, в частности, в Письме от 17.01.2012 года №03-07-11/13: по мнению последнего, в случае получения по такой сделке предварительной оплаты налоговая база должна быть исчислена исходя из официального курса Центрального Банка Российской Федерации на дату указанной предварительной оплаты.

12.04.2012, Куликов Алексей Александрович

Если описанные взаимосвязи – всё, что связывает Вашу организацию и иностранную организацию, то, основываясь на положениях пункта 2 статьи 269 НК РФ, можно сделать вывод, что такая задолженность не может быть признана контролируемой.

18.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Сертификат страны происхождения товара при ввозе из Беларуси оформлять не нужно. Порядок определения страны происхождения товара установлен Соглашением Правительств государств - участников СНГ от 20.11.2009 "О Правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве Независимых Государств". Российская Федерация ратифицировала данное Соглашение Федеральным законом от 01.06.2011 N 103-ФЗ "О ратификации Соглашения о Правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве Независимых Государств".
В соответствии с п. 1 ст. 62 Таможенного кодекса Таможенного союза при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза документ, подтверждающий страну происхождения товаров, представляется в случае, если в стране происхождения этих товаров на территории Таможенного союза предоставляются тарифные преференции (льготы) в соответствии с таможенным законодательством и (или) международными договорами государств - членов Таможенного союза. В указанном случае документ, подтверждающий страну происхождения товаров, представляется таможенному органу одновременно с представлением таможенной декларации.
На территории Таможенного союза таможенный контроль отменен (Указ Президента РФ от 01.07.2011 N 880 "Об отмене согласованных видов контроля на государственной границе Российской Федерации с Республикой Белоруссия и Республикой Казахстан").
Таким образом, при ввозе товаров из Белоруссии и Казахстана сертификаты по форме СТ-1 (Приложение 2 к Правилам определения страны происхождения товаров), подтверждающие страну происхождения товара, не представляются.

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Неправомерно, конечно. Понятно, что покупатель "страхуется" от возможного отказа в вычете НДС, заявляя подобные требования, но удовлетворять их или нет - решает Поставщик.

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Данные работы могут быть отнесены к коду ОКУН 016300 "Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек", то есть признаны бытовыми услугами, подпадающими под ЕНВД. Насчет КС-2, КС-3 - считаю, что это вопрос договорных отношений с заказчиком.

21.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Правильно. Нечего ходить пешком по инстанциям и дискутировать с чиновниками лично или по телефону - сделали все по закону и отправили по почте ценным с описью вложения.

13.04.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Анатольевна, несмотря на то, что Вы все описали очень подробно, я бы все-таки хотел увидеть акт проверки. Пришлите мне его, пожалуйста.

15.04.2012, Петухова Ирина Анатольевна

Михаил Сергеевич, спасибо! Высылаю Вам акт на личную почту.

17.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Формулировки, подобные процитированным Вами, появляются в договорах и актах с подачи органов государственного экологического контроля, отчего-то полагающих, что обязанность по внесению платы за размещение отходов может вытекать из договора. Подобная точка зрения несостоятельна. Плата за размещение отходов является обязательным платежом, поэтому субъект данной платы определяется не договором, а законом. Что бы не было написано в договорах и актах, обязанность вносить плату за размещение отходов несете не Вы, а полигон, поскольку именно он осуществяет размещение отходов. Право собственности на отходы, вопреки мнению экологов, также не влияет на определение субъекта платы, что неоднократно отмечалось в судебной практике.

28.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если выкупная стоимость предмета лизинга менее 40 тыс. руб., его приобретение отражается у лизингополучателя как материальные расходы в налоговом учете (ст. 256 НК РФ), а если больше - как амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ. В первоначальную стоимость предмета лизинга включаются только расходы на его приобретение (выкупная цена) (см. письмо Минфина России от 06.02.2006 N 03-03-04/1/90).
В бухгалтерском учете первоначальная стоимость объекта лизинга включает не только выкупную стоимость, но и стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю. Одновременно запись на ту же сумму производится по счету 02 "Амортизация основных средств", так что выкупная стоимость составит в бухгалтерском учете остаточную стоимость объекта основных средств.

23.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уже ответила в первой "ветке": http://www.fineks.org/?page=42&id=6385

19.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

К сожалению, на полноценное освещение данной темы времени не хватило (учитывая, что к началу семинара "посыпались" много вопросов по отчетности во внебюджетные фонды по новым формам). Про "прочие показатели" (отказ от понятия "прочие") упомянуто в контексте готовящихся поправок в ПБУ 9 и 10. Про ОДДС - планировала только сказать, что нужно вводить аналитику к 50, 51 и другим счетам учета денежных средств с целью выделения НДС-потока, а также транзитных потоков при осуществлении посреднической деятельности.
Организации на "упрощенке" в 2012 году по-прежнему могут не сдавать отчетность в налоговые органы.

12.04.2012, Куликов Алексей Александрович

Безусловно. В соответствии со статьёй 247 НК РФ объектом обложения по налогу на прибыль признаётся прибыль, определяемая как разница между полученными налогоплательщиком доходами и понесёнными расходами. Доходы для целей исчисления налога на прибыль определяются в соответствии со статьями 249 и 250 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению на основании статьи 251 НК РФ. Поскольку в статье 251 НК РФ указанные Вами доходы не указаны, таковые подлежат учёту для целей исчисления налога на прибыль. При этом расходы на проведение экспертизы могут быть учтены в составе прочих расходов на основании подпункта 9 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

18.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

При ввозе в Россию товаров из Республики Беларусь и Республики Казахстан плательщиками НДС являются лица, которые ввозят товар на территорию РФ. При этом уплачивать НДС обязаны даже лица, освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ или применяющие спецрежимы (п. 1 ст. 2 Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе"). Налог уплачивается в обычном порядке по местонахождению импортера в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ввезенные товары были приняты на учет (п. 7 ст. 2 Протокола). По данной операции подается налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза, утвержденная Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н (п. 8 ст. 2 Протокола).
При ввозе товаров из Белоруссии и Казахстана помимо налоговой декларации в инспекцию подаются (п. 8 ст. 2 Протокола):
- заявление на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде;
- выписка банка, подтверждающая фактическую уплату налога по ввезенным товарам;
- договор, на основании которого товар был приобретен;
- транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товара с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан.
Все эти документы (их заверенные копии) нужно сдать в инспекцию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров (п. 8 ст. 2 Протокола, п. п. 1, 4 Порядка заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза, утвержденного Приказом Минфина России N 69н).
Налог, уплаченный при ввозе товаров из Белоруссии или Казахстана в Россию, можно принять к вычету. Такое право есть только у плательщиков НДС, поскольку согласно п. 11 ст. 2 Протокола вычет в данном случае подчиняется правилам НК РФ, а ст. 171 НК РФ позволяет применять вычеты только налогоплательщикам, о чем прямо говорится в п. 1 данной статьи.

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В отчетности остатки по ТФОМС нужно суммировать с ФФОМС. Но автоматически зачет между этими платежами не производится. Поэтому, если у вас есть переплата по взносам в ТФОМС на 1 января, нужно либо написать заявление на зачет в счет платежей в ФФОМС или на возврат.

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Главный бухгалтер предлагает в принципе правильную, развернутую схему проводок (расход Дт 91 Кт 58 - списаны расходы на покупку права требования после получения денег от должника, то есть после проводки Дт 51 Кт 91). Насчет того, как исправить в учете ошибки прошлых лет - см ПБУ 22/2010. В вашем случае "перевешивать" в январе на 58 счет в принципе можно только те долги, которые не оплачены на конец года, по остальным все равно бы закрылись "в ноль" (но это в том случае, если отчетность прошлого года не утверждена, и возможно составить и представить в ранее отправленные адреса пересмотренную отчетность с учетом дополнительных оборотов по 91-му счету).
Если бухотчетность (отчет о прибылях и убытках) в части оборотов по 91-му счету уже не исправить (отчетность утверждена), вероятно, Ваш главный бухгалтер считает целесообразным "прогнать" суммы через 91 счет в текущем периоде (исправив, как несущественную ошибку прошлых лет).

11.04.2012, Семенова Ирина Валерьевна

Извините, не совсем поняла. У нас не УСН. общая система. 91 счет появляется по начислению. Я так понимаю. что расход у нас появляется в момент приобретения цессии, т.е. в сентябре. За приобретенное право требовать долг мы рассчитываемся не деньгами, а зачетом встречных требований с нашим контрагентом. Значит 91.2 на момент подписания акта зачета? А доход тогда получается в момент оплаты? Кассовый метод? Или я совсем запуталась? Наш главбух никак не может толком объяснить, что от нас требуется и что должно получиться в итоге. У нас был Дт 62/Альфа. Перенесли в сентябре на Дт 62/Бета (новый должник). После замечания главбуха январем перевешиваем: Дт 58/Бета Кт 62/Бета. И таких 700 контрагентов. Принципиально вставлять 91.2 и 91.1, если все суммы равные. результат будет нулевой? Или всё таки это грубое нарушение учета?

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Система налогообложения и метод ни при чем, мы же про бухучет сейчас разговариваем. Общая схема проводок должна быть такая:
Дт 58 Кт 76/Бета - приобрели право требования долга (в сентябре);
Д 76/Бета Кт 62/Альфа - зачет взаимных требований (в сентябре);
Дт 51 Кт 91 - получены деньги от нового должника Бета (либо в году приобретения права требования, либо в новом году);
Дт 91 Кт 58 - списаны расходы на приобретение права требования (либо в году приобретения, либо в новом году).
Теоретически на 91 может возникнуть финансовый результат, если размер погашения долга превысит расходы на приобретение права требования, причем с этого финансового результата еще и НДС нужно уплатить (это просто у вас все "в ноль"). Понятно?

11.04.2012, Семенова Ирина Валерьевна

Спасибо большое. Хоть и без подписи, но чувствую руку Светланы Вячеславовны. Всё, как всегда, понятно и очень доходчиво.
До завтрашней встречи.

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уполномоченным органом, разъясняющим порядок применения законодательства о страховых взносах, является МЗСР (Постановление Правительства РФ от 14.09.2009 N 731). Поэтому на письма Минфина РФ по данным вопросам можно не обращать внимания и применять позицию МЗСР. Представить уточненные расчеты за прошлые годы можно, но есть риск попасть в зону внимания фондов с последствиями в виде проверки.

11.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По 2012 год никаких изменений нет - другим органам исполнительной власти, к котором исторически отнесены налоговые органы, представляется промежуточная (квартальная) бухгалтерская отчетность в прежнем порядке (ч.2 п.1, п.2 ст. 15 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", пп.5 п.1 ст.23 НК РФ).

02.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Я в таких случаях уточняю Фамилию Имя Отчество звонящего от имени налоговой инспекции и направляю письменную жалобу на такого рода действия данного сотрудника, не предусмотренные НК РФ (можно на имя руководителя Управления ФНС по субъекту РФ). В нормативных правовых актах РФ нет требований о представлении в налоговый орган учетной политики.

03.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

На недвусмысленные намеки на неприятности и штрафы советую отвечать примерно следующим образом:
"Присылайте решение о наложении штрафа. Нами оно будет незамедлительно обжаловано в суде при помощи специалистов Центра финансовых экспертиз. Гонорар, уплаченный нами за работу этих специалистов (судебные расходы), будет взыскан с Вашей ИФНС. Попробуйте представить, какие выводы после этого будут сделаны руководством инспекции в отношении лично Вас, уважаемый обещатель неприятностей".

Кстати, на странице "Результаты защиты" представлены суммы, взысканные с налоговых органов в пользу наших клиентов в качестве судебных расходов. До миллиона осталось совсем чуть-чуть.

05.03.2012, Ралдугина Светлана Александровна

Большое спасибо за ответ.

13.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По бухотчетности особо сложного нет ничего - поэтому заменили на сложные вопросы отчетности во внебюджетные фонды. Учетную политику сделаем (времени на все не хватает).

13.04.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Слайды находятся в бесплатном доступе для всех участников семинара (очных и заочных), вошедших на сайт под своим именем и № удостоверения, по ссылке на "пакет заочного слушателя", расположенной ниже информации о семинаре: http://www.fineks.org/?page=18#n137 (если не получится скачать - позвоните в офис, попросите выслать по электронной почте).
По ОДДС, действительно, упустила - хотела только сказать, что нужно вводить аналитику к 50, 51 и другим счетам учета денежных средств с целью выделения НДС-потока, а также транзитных потоков при осуществлении посреднической деятельности.

31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Государственная регистрация НИОКР в соответствии с приказом Миннауки России от 17 ноября 1997 г. N 125 "Об утверждении Положения о государственной регистрации и учете открытых научно - исследовательских и опытно - конструкторских работ" не является условием предоставления налоговых льгот. Такого рода споры о правомерности применения льготы по НДС, предусмотренной пп.16 п.3 ст. 149 НК РФ, в отсутствие государственной регистрации НИОКР, рассматривались судами, и решение было в пользу налогоплательщика (см. п.6 Постановления ФАС Московского округа от 23 сентября 2009 г. N КА-А40/9487-09, от 28.04.2007, 07.05.2007 N КА-А40/3249-07, ФАС Северо-Западного округа от 19.01.2007 по делу N А05-3685/2006-12, ФАС Северо-Кавказского округа от 06.06.2007 N Ф08-3179/2007-1304А по делу N А53-12638/2006-С6-27, ФАС Поволжского округа от 26.06.2008 по делу N А55-17064/07). Приказ Миннауки не является актом налогового законодательства - следовательно, нарушение порядка регистрации, установленного им, не может являться основанием для отказа в применении льготы по НДС (Постановление ФАС Московского округа от 08.05.2007 N КА-А40/3755-07).
Статья 284.1 НК РФ также не содержит никаких условий о необходимости подтверждения статуса НИОКР государственной регистрацией. Если суть выполняемых работ - научные исследования, то их можно считать НИОКР независимо от того, произведена ли государственная регистрации и учет этой работы в целях формирования национального библиотечно - информационного фонда Российской Федерации, выпуска информационных изданий о нем, обеспечения его сохранности и использования (при этом во избежание споров желательно, чтобы договор/контракт изначально содержал указание на код ОКВЭД 73 "Научные исследования и разработки").
а) Если ВУЗ сдаст декларацию с нулевой ставкой, а впоследствии представит "уточненку" без применения нулевой ставки - скорее всего, придется доказывать (не исключено - в суде), что ВУЗ не является лицом, "применявшим налоговую ставку 0%" (в контексте п.8 ст. 284.1 НК РФ, запрещающем повторный переход на нулевую ставку в течение 5 лет).
б) Если ВУЗ сдаст декларацию с обычной ставкой, а впоследствии представит "уточненку" с нулевой ставкой - с этим налоговой инспекции придется смириться при наличии у ВУЗа доказательств правомерности применения нулевой ставки.

2. Не утрачивается, поскольку в пп.2 п.3 ст. 284.1 НК РФ говорится о соблюдении условия по доле доходов от образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения НИОКР, "за налоговый период" (то есть за календарный год). В отличие, например, от необходимости соблюдения критериев численности работников (пп. 3, 4 п.3 ст. 284.1 НК РФ) "непрерывно в течение налогового периода" (что будет проверяться на 1 число каждого месяца и 31 декабря, как следует из приказа ФНС РФ от 21.11.2011 N ММВ-7-3/892@ "Об утверждении формы Сведений о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности в общей сумме доходов, о численности работников в штате организации и о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации").

3. Понятия "отчетный период" (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) и "налоговый период" (календарный год) приведены в статье 285 НК РФ - эти понятия используются в целях применения любых других норм главы 25 НК РФ (включая статью 284.1), где упоминаются отчетный и (или) налоговый периоды. "Перешедшие на применение нулевой ставки" (в контексте п.4 ст. 284.1 НК РФ) - это те, кто изъявил желание применять нулевую ставку, подтвержденное подачей в налоговый орган соответствующего заявления, и фактически воспользовался нулевой ставкой хотя бы один отчетный период (первый квартал). "Применяющие нулевую ставку" (в контексте п.6 ст. 284.1 НК РФ) - те, кто применял ее до окончания налогового периода (календарного года) и представил по окончании года подтверждающие сведения. Исходя из этого, можно предположить, что понятие "применявшие нулевую ставку" (в контексте п.8 ст. 284.1 НК РФ, запрещающем повторный переход на нулевую ставку в течение 5 лет) также можно привязать к налоговому периоду, но это спорный вопрос будет разрешен, вероятно, в ходе формирования судебной практики.

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Бухгалтерскую отчетность (в том числе по приказу Минфина РФ от 25.03.2011 N 33н) бюджетным учреждениям, на мой взгляд, по-прежнему можно не представлять налоговым органам. Пункты 2 и 3 статьи 15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" содержат норму: "Организации, за исключением бюджетных, казенных учреждений и общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), обязаны представлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Государственные (муниципальные) учреждения представляют месячную, квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации".
При этом оборот "не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг)" относится к общественным организациям (объединениям), а не к бюджетным и казенным учреждениям - по крайней мере, так сложилось исторически. То же самое можно сказать и в отношении годовой бухгалтерской отчетности - п.1 ст. 15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", письмо ФНС от 11 июля 2011 г. N ЕД-4-3/11121 "О представлении бухгалтерской отчетности", где сказано:
"Другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В пункте 6 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (утверждена приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н, зарегистрирован в Минюсте России 22 апреля 2011 г., рег. N 20558) указано, что бухгалтерская отчетность представляется государственными (муниципальными) бюджетными и автономными учреждениями в орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, осуществляющий в отношении учреждения функции и полномочия учредителя (далее - учредитель), на бумажных носителях и (или) в виде электронного документа, с представлением на электронных носителях или путем передачи по телекоммуникационным каналам связи в установленные учредителем сроки.
Таким образом, бюджетные учреждения представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность не должны."
Что касается представления налоговых деклараций, то они представляются бюджетными учреждениями в прежнем порядке.

31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Доходы от сдачи в аренду согласно п.4 ст. 250 НК РФ можно отражать в декларации по налогу на прибыль как внереализационные доходы либо как выручку от реализации услуг (согласно ст. 249 Кодекса). В расходы, признаваемые при налогообложении, можно включить содержание переданного в аренду имущества при условии экономического обоснования и документального подтверждения таких расходов (из договора аренды должно быть видно, какие расходы по содержанию имущества несет арендодатель в рамках исполнения своих обязанностей по договору). Что касается признания при налогообложении расходов на амортизацию сданного в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление бюджетному учреждению, то признавать при налогообложении амортизацию нет оснований. Согласно п.1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признается имущество и иные объекты, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой). Иное установлено в этой же норме только для унитарных предприятий, получивших имущество от собственника в оперативное управление или хозяйственное ведение, для государственных (муниципальных) учреждений возможности амортизировать имущество, переданное в оперативное управление, глава 25 НК РФ в настоящее время не предусматривает. Суды начинают подтверждать данный вывод: имущество, находящееся у учреждения на праве оперативного управления, в силу положений НК РФ не подлежит амортизации, так как учреждение - это не унитарное предприятие (см., например, постановление ФАС СКО от 29.05.2007 N Ф08-3037/2007-1250А). То есть не только при сдаче в аренду, но и при использовании основных средств, приобретенных за счет приносящей доход деятельности (признак 2), используемых на 100% в коммерческой деятельности, признание амортизации в налоговом учете невозможно, поскольку правовой режим владения данным имуществом - оперативное управление (ст. 120, 296 ГК РФ), а не право собственности, являющееся основополагающим для признания имущества амортизируемым в налоговом учете. В заключение отмечу, что до 1 января 2011 года бюджетные учреждения могли говорить о том, что для них иное установлено специальной нормой - пп. 1 п. 4 ст. 321.1 НК РФ, где говорилось о признании при налогообложении сумм амортизации, начисленных по имуществу бюджетных учреждений, приобретенному за счет полученных от коммерческой деятельности средств и используемому для осуществления этой деятельности. Но с 1 января 2011 года данная норма исключена из текста НК РФ исключена, и никаких возможностей отойти от общей нормы наличия права собственности (а не оперативного управления), как основания признания имущества амортизируемым в налоговом учете, нет.

2. В декларации по НДС аренду не только можно, но и нужно отражать как реализацию услуг. Для целей НДС аренда всегда признавалась объектом налогообложения, как реализация услуги (здесь нет вариативности, как для целей налога на прибыль). Если не признавать аренду услугой, то нет объекта обложения НДС по ст. 146 НК РФ. Однако в пп.1, 4 п. 1 ст. 148 НК РФ прямо сказано об "услугах по аренде", "сдаче в аренду", поэтому аренда всегда для целей НДС рассматривалась, как услуга (и, соответственно, объект налогообложения). К вычету можно ставить только НДС в части расходов, относящихся к облагаемым НДС операциям (п.4 ст.170 НК РФ).

31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Сложно отразить в проводках то, чего в принципе быть не должно. Если материальные запасы (МЗ) приобретены за счет субсидии на выполнение госзадания, то и использоваться они должны в рамках госзадания (признак 4). А для платных услуг должны приобретаться МЗ за счет средств от ПДД (признак 2). И должен быть обеспечен раздельный учет МЗ, в том числе оперативный - с целью верного определения суммы МЗ, подлежащих списанию:
Дт 4 109Х0 272 Кт 4 105ХХ 440 - расходование МЗ в рамках деятельности по выполнению госзаданий;
Дт 2 109Х0 272 Кт 2 105ХХ 440 - расходование МЗ в рамках деятельности по оказанию платных услуг.
Говоря словами известного персонажа товарища Саахова "не нужно путать свою личную шерсть с государственной" - в этом, кстати, тоже состоит одна из основных идей проводимой бюджетной реформы. Иначе будут претензии со всех сторон - и со стороны "субсидиедателя" (на каком основании производится использование в платной деятельности), и со стороны налоговой инспекции (на каком основании учитываются в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль).
С основными средствами стоимостью до 3000 руб. - то же самое, нужно разделять:
Дт 4 109Х0 271 Кт 4 101ХХ 410 - списание ОС до 3000 руб. за единицу в рамках деятельности по выполнению госзаданий;
Дт 2 109Х0 271 Кт 4 101ХХ 410 - списание ОС до 3000 руб. за единицу в рамках деятельности по оказанию платных услуг.
Краткосрочное временное заимствование МЗ и "дешевых" ОС в операционном учете может иметь место на практике, но его нужно своевременно, до окончания отчетного периода, ликвидировать (гасить), не перенося в бухгалтерский и налоговый учет данные о таком краткосрочном временном заимствовании - это в интересах учреждения. А ситуации "врач за одним и тем же столом (ОС), приобретенным за счет определенного источника (2 либо 4), сначала ведет прием в рамках госзадания, а потом платный прием и т.п.", на мой взгляд, вообще желательно не поднимать до уровня каких-либо проводок и (или) отражения данных в бухгалтерском либо налоговом учете. В момент приобретения данного объекта был определен источник, исходя из принципиальной необходимости фактического использования объекта в деятельности за счет данного источника - этого вполне достаточно. Тем более, что если учреждение само не будет акцентировать внимание на подобных обстоятельствах, то установить их сторонним контролерам практически невозможно.
Если все же специфика деятельности диктует насущную необходимость системного использования МЗ и ОС, приобретенных за счет одного источника, в деятельности с другим признаком - используйте проводки по "восстановлению иного источника финансового обеспечения", предусмотренные п.п. 146, 147 Инструкции № 174н (для БУ), а также п.п. 174, 175 Инструкции № 183н (для АУ). Как это делать в отношении основных средств, приобретаемых за счет разных источников, подробно изложено в практическом пособии Н.М.Гусевой "Бухгалтерский и налоговый учет в учреждениях госсектора" (стр. 1-5). Предложенные проводки восстанавливают источник "4", и МЗ, ОС, использованные в платных услугах, оказываются приобретенными за счет "2", то есть в итоге увеличивается остаток на счете 4 201 11 и уменьшается остаток на счете 2 201 11 (через использование промежуточных счета расчетов 304 06 "Расчеты с прочими кредиторами" с соответствующим признаком).
2. В отношении системного использования дорогостоящих амортизируемых ОС, приобретенных за счет субсидий (в прошедшей исторической перспективе - за счет бюджетных средств), в платной деятельности впоследствии. На мой взгляд, такие факты, конечно, будут иметь место, однако оснований для разделения суммы начисляемой ежемесячно амортизации по источникам нормативные правовые акты не содержат. Вид (источник) финансового обеспечения определяется в момент принятия к учету объекта, и никакое разделение амортизации не предусмотрено инструкциями по бухгалтерскому учету. Но при желании можно воспользоваться вышеуказанными пунктами инструкций и проводками по "восстановлению иного источника финансового обеспечения", предварительно согласовав их с финансовым органом и (или) органом, осуществляющим полномочия учредителя (п.4 Инструкции № 174н, п.3 Инструкции № 183н).

16.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Посещать все наши семинары для госсектора - тогда точно не пропустите (в 2011 году подготовили УП к семинару 23.06.2011).

24.12.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да. Включенное в пакет документов ПЗ-3/2012 содержит информацию об упрощенной системе бухучета для субъектов МП. Кроме того, Минфином подготовлен проект поправок в ПБУ 1/2008, разрешающий субъектам МП вести учет по простой системе (без двойной записи по счетам бухучета, с выведением финансовых результатов методом инвентаризации в конце периода).
2. По программе не подскажу - у меня бухучет ведет автоматизированная система, встроенная в сайт (по простой системе на плюс и минус). Навскидку - вроде бы Инфо-бухгалтер демоверсию бесплатную предлагает.
3. Тарифы страховых взносов по льготным ОКВЭдам на 2013 не поменялись.

31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1.1. В бухучете резерв создается под любую сомнительную задолженность, учтенную на счетах 60, 62, 76 и т.п. (то есть не только под торговую "дебиторку"). Прибыль в бухучете будет меньше чем в налоговом учете из=за признания в расходах суммы резерва сомнительных, не учитываемого при налогообложении. Что такое "отчисления в оценочные резервы" в 1С я не знаю, но в целом оценочные резервы (3 вида) - это те резервы, на которые уменьшаются активы в балансе:
- резерв под снижение стоимости материальных ценностей (Дт 91 Кт 14);
- резерв под обесценение финансовых вложений (Дт 91 Кт 59);
- резерв сомнительных долгов (Дт 91 Кт 63).
Резерв под будущие отпускные обязательства правильнее называть оценочным обязательством (в контексте терминологии ПБУ 8/2010) - он отражается самостоятельно в пассиве баланса, при этом актив баланса не уменьшается (в этом отличие от 3-х видов оценочных резервов, названных выше).
Если резерв сомнительных долгов в налоговом учете не создается, то в декларации по налогу на прибыль он никак не отражается. Если же в налоговом учете резерв сомнительных долгов создается, то он относится на внереализационные расходы (п.3 ст. 266 НК РФ) и, соответственно, отражается в составе общей суммы внереализационных расходов по стр. 200 декларации.
1.2. Оценочное обязательство (резерв) под отпуска (Дт 20, 25, 26, 44, 08 и т.д. Кт 96) уменьшает бухгалтерскую прибыль, но не учитывается при налогообложении. Однако в налоговом учете организация вправе принять решение о создании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет по правилам ст. 324.1 НК РФ .Расходы на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в налоговом учете относятся на счета учета расходов на оплату труда соответствующих категорий работников (п.2 ст. 324.1 НК РФ).
Порядок применения субъектом МП ПБУ 8/2010 (в том числе - в какой части применяется) может быть установлен учетной политикой - не вижу для этого препятствий.

31.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

2. Расходы, произведенные после госрегистрации - это расходы юридического лица, а не учредителя (лучше всего эти расходы провести через работника - подотчетное лицо). Расходы, произведенные учредителем до госрегистрации фирмы, причитающиеся к возмещению, отражаются проводкой Дт 91 Кт 75, но данная сумма не учитывается при налогообложении прибыли текущего года (ждать формирования чистой прибыли по итогам года не нужно).
3. Все сроки расчетов с подотчетными лицами устанавливаются внутренними организационно-распорядительными документами, нормативных ограничений нет.
4. Если учредительными документами предусмотрено, что УК должен быть сформирован денежными средствами, то он должен быть внесен в кассу с оформлением ПКО. Если предусмотрено, что УК вносится имуществом, то необходимы документы о принятии к учету данного имущества.

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

А переплата в результате ошибочного перечисления НДФЛ в мае 2011 года перекрывает сентябрь и октябрь? Если да, то по закону все должно быть нормально (переплата стала НДФЛ в момент исчисления и удержания налога с работников в последний день сентября и октября соответственно, п.2 ст.223 НК РФ, чтобы там не говорили инспекторы при проверке). Но если имеет место невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога в установленный срок, то возможен штраф по ст. 123 НК РФ - 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и (или) перечислению, а также пени. Сроком уплаты налога является день получения в банке наличных на выплату зарплаты либо день перечисления зарплаты за сентябрь и октябрь соответственно физическим лицам (п.6 ст. 226 НК РФ).

21.03.2012, Еременко Марина Николаевна

Да, переплата перекрывает эти платежи. Спасибо большое!

20.03.2012, Васькина Ирина Борисовна

Я думаю, что надо делать так:
в ноябре
Д 63 К 91.1 - 50000: восстановление резерва - в БУ и НУ учитываются прочие доходы
Д 91.2 К 62.1 - 50000: списание просроченной задоленности - расход признается в БУ и в НУ
Д007 50000 - учитываем за балансом в течение 5 лет
По состоянию на 31.12.2011 резерв на 70000 восстанавливать не надо. Зачем?

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Как так "ответ не получила"??? Ответ звучит в записи семинара, лектор специально интересовался после разъяснений, все ли ясно - и все было понятно автору вопроса. После чего странно выглядит тема вопроса с претензией, что Ваш ответ проигнорирован на семинаре 19.03.2012 (хотя мы и не против дать дополнительные разъяснения по "горячей линии", если они необходимы).
Можно списать долг в бухучете за счет созданного резерва, не восстанавливая его предварительно, то есть Дт 63 Кт 62, 76 и т.п. А для налогообложения - никто не избавит Вас от необходимости прочитать содержание пп.2 п.2 ст. 265 и ст. 266 НК РФ.

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Подробный ответ дан Петровой Юлией Викторовной по завершении методической части семинара 19.03.2012 (звучит в записи с семинара).
Создание и (или) восстановление резерва в бухучете НИКАК не увязывается с налогообложением прибыли (для целей налогообложения резерв может создаваться по особым правилам, указанным в ст. 266 НК РФ, а может и не создаваться - в зависимости от принятой учетной политики для целей налогообложения при общей системе). При УСН никакие резервы сомнительных долгов для целей налогообложения не создаются и не учитываются.
Списание безнадежной дебиторской задолженности за счет созданного резерва Дт 63 Кт 62, 76 и т.п.
Восстановление (присоединение) неиспользованного резерва к прибыли отчетного периода Дт 63 Кт 91
Погашение деньгами задолженности Дт 50, 51 Кт 62, 76 и т.п.

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Добавлю: безнадежный долг, списанный по истечении срока исковой довности (3 года), учитывается в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли (на общей системе), если не создавался резерв - см. пп.2 п.2 ст.265 НК РФ.

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

На основании п. 3 ст. 169 НК РФ составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость.
В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе налогоплательщиками единого налога при УСН, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет (по итогам периода составления счета-фактуры).
Лучше всего счет-фактуру не выставлять, согласовав с контрагентом изменение условий договора в части устаовления цены без НДС (НДС не облагается).

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Еще раз поясните, какие конкретно документы оформляются, исходя из следующего:
1) ТТН (товарно-транспортная накладная) и 1-Т - это один и тот же документ, форма которого утверждена Постановлением
Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. N 78;
2) ТН (транспортная накладная) - документ, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272
"Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом" (в ред. Постановления Правительства РФ от 30.12.2011 N 1208, действующей с 13.03.2012);
3) ТОРГ-12 (товарная накладная), форма которой утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132;
С CMR (международной транспортной накладной) ясно, а с остальными тремя документами - полная "чехарда" в вопросах. Пишете, что оформляете ТТН и спрашиваете, нужно ли дополнительно оформлять 1-Т (а это одно и то же)??? Пишете "ТН торг-12" - что это такое, когда это разные документы?

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Учредителя чего или кого - самого себя? ИП не может сам себя учредить или создать, и расчетов "сам с собой" у него быть не может. В то же время, хочу отметить, что проводки могут быть любыми, поскольку ведение бухучета ИП - дело добровольное (ИП может создать тот План счетов, какой считает нужным).

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Не видим Вас среди зарегистрированных участников семинара 19.03.2012, к которому Вы задаете свои вопросы.
1. В месяце перехода на ОСН с методом начисления (в январе 2012) следует признать в составе доходов выручку от реализации, не полученную на 01.01.2012 (пп.1 п.2 ст. 346.25 НК РФ).
2. НДС на данную выручку, не полученную на 01.01.2012, начислять не нужно, поскольку отгрузка произведена в период применения УСН, когда организация не являлась плательщиком НДС.

15.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если у физического лица, которому предоставлялся вычет, менее 3-х детей и, соответственно, вычеты за 2011 год не пересчитывались по третьему и каждому последующему ребенку в связи с увеличением размера вычета, допустимо указывать любой код, в т.ч. прежний код "108". "При заполнении справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) следует учитывать, что в отношении стандартных налоговых вычетов на детей применяются коды с 108 по 125 в зависимости от соответствующих оснований их предоставления" - см. письмо ФНС РФ от 02.02.2012 N ЕД-4-3/1608@. Налоговые инспекции принимают сведения как с прежним, так и с новым кодом.
Если у работника 3 ребенка или более, то лучше пользоваться новыми кодами: "114" - по первому ребенку, "115" - по второму ребенку, "116" - по третьему и каждому последующему ребенку.

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что нет - не успеют.

11.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если доля участия физического лица - директора в уставном капитале ООО более 50%, то можно оформить договор дарения, поскольку в этом случае налогооблагаемого дохода у ООО не возникает (пп. 11 п.1 ст. 251 НК РФ).
Если менее 50%, то дарение лучше не использовать. В этом случае наилучший вариант, на мой взгляд, продажа ОС физическим лицом - владельцем ООО в рассрочку за цену, не превышающую цену покупки (физическое лицо имеет право заявить имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3 лет либо в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, либо в размере 250000 руб. - ст. 220 НК РФ) Иными словами, если с документами все в порядке - можно продать за цену приобретения 300000 руб., если нет - за 250000 руб., заявив соответствующий имущественный вычет. По мере оплаты (с учетом рассрочки платежей, установленной договором купли-продажи) можно будет признавать расходы на приобретение основных средств, если ООО применяет объект "доходы минус расходы".

12.03.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

Не знаю, одобрит ли Светлана Вячеславовна, на накладной, рядом с фамилией, можно приписать "по доверенности N... от ООО" и провести через авансовый отчет.

12.03.2012, Сиганенкова Елена Владимировна

Я бы поговорила с контрагентом об оформлении счета на организацию задним числом и переоформления накладной. Хотя контрагент на это не пойдет. Как провести оплату в сумме 300 000= , ведь рассчеты между юр.лицами?

12.03.2012, Пивоварова Татьяна Юрьевна

А кто кого за это может оштрафовать?

13.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Налоговая инспекция плательщика (покупателя), ст. 15.1 КоАП, срок давности 2 месяца с момента нарушения (совершения платежа) согласно ст. 4.5 КоАП. Но продавец вряд ли пойдет на переоформление документов на другого покупателя - и по той причине, что может применять ЕНВД по рознице, да и просто потому, что не заинтересован в переоформлении.

14.03.2012, Талалай Алла Семеновна

Можно оформить договор беспроцентного займа (так как с одним из учредителей) на стоимость оборудования и выплачивать по мере возможности.

09.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Согласно п.6 ст. 286 НК РФ организации, созданные после вступления в силу главы 25 НК РФ, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации. При этом квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года ( (п. 4 ст. 6.1 НК РФ). Исходя из данной нормы полный квартал с даты государственной регистрации истекает 30.06.2012 (это второй квартал календарного года). То есть обязанность уплаты ежемесячного авансового платежа возникнет не ранее июля 2012 года (в третьем квартале 2012 года), по итогам первого квартала и полугодия будут уплачиваться квартальные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли (п.2 ст. 286 НК РФ).
Причем в пункте 5 ст. 287 НК РФ сказано: вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, что выручка от реализации не превышала 1 млн руб. в месяц либо 3 млн руб. в квартал (данные лимиты для вновь созданных организаций не менялись). В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 287 НК РФ и с учетом требований п. 6 ст. 286 НК РФ. То есть решить вопрос о том, нужно ли с июля платить ежемесячные промежуточные авансовые платежи - например, в июле 2012, необходимо, исходя из выручки за истекший месяц (квартал), т.е. исходя из выручки за июнь и 2 квартал - если выручка в пределах 1 млн руб. в месяц (3 млн руб. в квартал), то платить не нужно, а если больше данных лимитов - то нужно. Проверку на соответствие объема выручки установленным п.5 ст. 287 НК РФ лимитам вновь созданной организации нужно осуществлять каждый месяц до истечения четырех полных либо неполных кварталов со дня государственной регистрации (до 1 квартала 2013 года), после чего Вы начнете пользоваться п.3 ст. 286 НК РФ, сравнивая среднеквартальный объем выручки с лимитом в 10 млн руб.
2. По НДС - все верно, в настоящее время к вычету предъявляется "входящий" НДС как по отгрузочным, так и по авансовым счетам фактурам.
3. Какой счет Вы используете для расчетов с арендодателем (60 или 76) определяется Вашей учетной политикой.
4. В Санкт-Петербурге действует Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 "О налоге на имущество организаций", согласно статье 2 которого налоговая ставка составляет 2.2%. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Авансовый платеж по налогу по итогам каждого отчетного периода уплачивается налогоплательщиками не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу за соответствующий отчетный период. Согласно п.2 ст. 386 НК РФ налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.3 ст. 386 НК РФ).
5. Да, зарплата за месяцы расчетного периода до 01.02.2012 подлежит индексации на соответствующий коэффициент.

11.03.2012, Стукалова Татьяна Юрьевна

Большое спасибо за ответ. Не знаю когда бы я с этим разобралась без Вас.
Но есть необходимость уточнить.
В п.5 ст.287 говорится что вновьсозданная организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль за соответствующий отчетный период если соблюдено условие:
выручка не превысила
- либо 1 млн.руб. в месяц
- либо 3 млн.руб. в квартал.
«Либо» в русском языке равнозначно «или».
И тогда получается что можно считать так:
берем выручку за месяц и проверяем на соответствие 1 мл.руб.
Или посчитать так:
берем выручку за квартал и проверяем на соответствие 3 млн.руб.
Для п.5 ст.287 квартал-это КАЛЕНДАРНЫЙ квартал?
Т.е. в моем случае:
1)- 1-ый кварта – это январь-март 12г., хоть январь и неполный месяц (зарегистрирована организация 18.01.2012г).
2-ой квартал –это апрель – июнь 2012г. и т.д.?
2)- 1-ый квартал – это февраль-апрель 12г т.е. 3 полных месяца.
2-ой квартал – это май-июль 12г. и т.д.?
3)-или вообще, например, так – отсчитываем назад 3 полных (или неполных?) месяца.
Т.е. в апреле 2012г квартал – это январь-март 2012г.,
в мае 2012г квартал – это февраль-апрель, в июне 2012г квартал – это март-май, и т.д.?
Т.е. каждый месяц считаем квартальную выручку? Я поняла, что в Вашем ответе прозвучал этот вариант.
Но не уверена правильно я поняла или нет. Очень важно разобраться до конца т.к.
превысить на чуть-чуть 1 млн. руб. в месяц можем.
И важно знать будем обязаны с июля 2012г платить налог на прибыль ежемесячно или поквартально.
Пример.
Выручка за 1 календарный квартал 12г составила 2,7 млн.руб.
в т.ч январь-0,5млн.р.,февраль-1,5млн.р.,март-07млн.р.
Выручка за 2 календарный квартал составила 2,9млн.р.
В т.ч. апрель-1,6 млн.р., май-0,5млн.руб.,июнь- 0,8млн.руб.
Если считать по варианту3), то выручка за квартал февраль-апрель будет 3,8 млн.р.
Если считать по варианту 1) и 2), то за квартал не более3 млн.р.
Помогите пожалуйста разобраться:
-можно применять ОДНО из 2-х условий по выручке п.5 ст.287?
Где и как его закрепить?
-что понимать под кварталом для п.5 ст.287 и порядок счета выручки.
При условиях примера с июля 12г фирме надо будет перейти на ежемесячные платежи по налогу на прибыль?

11.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Квартал - это календарный квартал, отсчет ведется с начала календарного года (ст. 6.1 НК РФ), т.е. 1, 2, 3, 4 квартал календарного года. Проверять нужно соблюдение обоих условий - 3 млн по итогам квартала и 1 млн по итогам месяца (превышение любого из лимитов приводит к необходимости уплачивать промежуточные месячные авансовые платежи). Цифры Вашего примера большей частью не актуальны, потому что до июля 2012 Вы в любом случае не уплачивает промежуточные месячные авансовые платежи в силу п.6 ст. 286 НК РФ (рассчитываетесь с бюджетом по итогам квартала и полугодия). В июле (по итогам июня) нужно будет сравнить выручку за июнь (0.8 млн) с 1 млн и выручку за 2 квартал (2.9 млн) с 3 млн, в августе (по итогам июля) - сравнить выручку за июль с 1 млн, в сентябре - сравнить выручку за август с 1 млн, в октябре - провести сравнение выручки за сентябрь с 1 млн и выручки за 3 квартал с 3 млн, и т.д.

12.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Немного поправила текст первоначального ответа, чтобы было понятнее и исходя из того, что п.3 ст. 286 НК РФ не содержит указания на 4 полных квартала (следовательно, можно ориентироваться и на неполные кварталы) - посмотрите на сайте: http://www.fineks.org/?page=42&id=5962

13.03.2012, Стукалова Татьяна Юрьевна

Большое спасибо.

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

На сегодняшний день Минфин и ФНС едины во мнениях, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может (см. письмо ФНС от 10 октября 2011 г. N ЕД-4-3/16690@). Если подаете заявление о снятии с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД в марте, то декларации по ЕНВД, по мнению налоговиков, следует представить за 4 квартал 2011 и за 1 квартал 2012 года (включая показатели за март, вспоминайте "правило следующего месяца", рассмотренное на семинаре в контексте декларирования ЕНВД). Иное можно пытаться доказать в суде со ссылкой на п. 1 ст. 346.28 НК РФ, согласно которому плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность, облагаемую единым налогом на соответствующей территории (обязанности плательщиков, в том числе - по представлению декларации, появляются только при фактическом осуществлении деятельности на ЕНВД). Суды иногда поддерживают данную позицию - см. постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.10.2008 N А42-1474/2008.

18.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Данная скидка является условием совершения сделки, согласованном сторонами. Вы приходуете материалы (товары) по цене с учетом скидки, никаких неблагоприятных налоговых последствий не вижу.

19.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

1. Реквизиты для внесения платежей здесь: http://dsc.nw.ru/pages/infprirodpol.htm
Почтовый адрес и прочая информация - на том же сайте.
2. Форма уведомительной отчетности об отходах (если Вы её имели в виду) приведена в письме Ростехнадзора от 08.06.2010 № № 00-07-12/2968.
3. Формула расчета платы за выбросы от передвижных источников загрязнения:
Плата = Количество использованного бензина в тоннах х 1 руб. 30 коп. х 1,5 х 1,2 х 2,05
где:
1 руб. 30 коп. – норматив платы для бензина неэтилированного (установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)
2 руб. 50 коп. – норматив для дизельного топлива и керосина
90 коп. – норматив для сжиженного газа
1,5 – коэффициент, учитывающий экологические факторы, для Северо-Западного экономического района (установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)
1,2 – дополнительный коэффициент для городов (установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)
2,05 – коэффициент на 2012 год (установлен статьей 3 Федерального закона от 30.11.2011 № 371-ФЗ «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»), применяется для бензина, дизельного топлива и керосина
1.67 – коэффициент для газа
(в 2011 году – коэффициент 1,93 для бензина, дизельного топлива и керосина; коэффициент 1,58 для газа)

19.03.2012, Виноградова Милена Шотавна

Спасибо! И еще огромная просьба скинуть ссылку по плановым проверкам.

19.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Посмотрите на этой странице слева - "Генпрокуратура. Сводный план проверок".
Или так:
http://plan.genproc.gov.ru/

17.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Честно говоря, я затрудняюсь дать совет, поскольку не знаком с расценками на аттестацию рабочих мест. Могу лишь сказать, что штраф за непрохождение аттестации составляет от 30 до 50 тыс. руб. на юридическое лицо (статья 5.27 КоАП РФ).

15.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Проводить сверку расчетов Вы не обязаны. При этом платежи, произведенные без представления расчетов, считаются переплатой, которую Вы можете истребовать обратно.

23.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Вы относитесь к субъектам среднего, а не малого предпринимательства (к средним предприятиям) - в соответствии с наибольшим по значению критерием (в Вашем случае - средней численности) . Но при этом попадаете в категорию "малое предприятие", включающую малые, средние и ИП, исходя из определения малых предприятий в п.1 ст. 3 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

21.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По кодам 114 и 115 - правильно, вычеты по 12000 руб. (в том числе по первому ребенку вычет предоставляется до окончания года, в котором исполнилось 18 лет, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По коду 116 (на третьего ребенка) работник имеет право на вычет 3000 х 12 мес. = 36000 руб., поскольку третий ребенок всегда остается третьим (по факту рождения), даже если старшие дети выросли и перестали быть детьми (такова позиция Минфина и ФНС России, озвученная во множестве писем).
Например, см. письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-146, письмо ФНС от 2 февраля 2012 г. N ЕД-4-3/1608@, где сказано одно и то же:
"Учитывая, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет".
Если работодатель предоставил вычет в меньшем размере за 2011 год и это отражено в справке 2-НДФЛ, работник имеет право подать декларацию и в ней заявить полную сумму вычета на третьего ребенка.

15.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

ФНС всегда имела по данному вопросу мнение, отличающееся от мнения Минфина России - сравните, например, письмо Минфина России от 9 февраля 2010 г. N 03-11-06/3/19 и письмо ФНС от от 25.06.2009 N ШС-22-3/507@ (в нем говорилось про аппараты по чистке обуви, но эту позицию вышестоящего ведомства, естественно, территориальные органы ФНС распространяют на все аппараты-автоматы, работающие без участия человека). Принимайте ту позицию (Минфина или ФНС), которая вам выгодна, поскольку все неустранимые сомнения должны толковаться в пользу налогоплательщика (п.7 ст. 3 НК РФ). В любом случае вид деятельности "реализация ТОВАРОВ с использованием торговых автоматов" к Вашему виду деятельности не относится - где Вы видите реализацию товаров в вендинговом бизнесе, когда это выполнение работ (оказание услуг)? Поэтому либо УСН согласно позиции налоговых органов, либо ЕНВД при оказании услуг населению по виду деятельности "бытовые услуги" (базовая доходность 7500, физический показатель - количество человек, включая АУП) согласно позиции Минфина России. Прибивайтесь к какому-то берегу и подавайте соответствующие "уточненки".

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответ содержится в п. 2.5 Положения о порядке ведения кассовых операций 373-П от 12.10.2011. Если кассовая книга оформляется с применением технических средств, то нумерация листов осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. А если кассовая книга ведется на бумажном носителе (как в Вашем случае), то листы кассовой книги до начала ведения брошюруются и пронумеровываются, то есть в новой "бумажной" кассовой книге нумерация начинается заново.

28.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Отпишитесь мне на почту. Постараюсь помочь.

29.02.2012, Суслова Татьяна Ивановна

Спасибо. Отправила на E-mail: mms@fineks.org

02.03.2012, Суслова Татьяна Ивановна

Михаил Сергеевич! Повторила вопрос в Вашу "личку", ответа не получила. Жду. Может быть, кто-то другой ответит? Или все безнадежно, надо платить этот сбор?

03.03.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Ивановна, почту проверил. Письма почему-то нет. Попробуйте еще раз с дублированием на адрес администратора.
Вносить плату за размещение отходов Вы не обязаны. Ничего не бойтесь, мы Вас защитим.

06.03.2012, Суслова Татьяна Ивановна

Спасибо большое! На этот раз "пронесло". К счастью, мы с 07.02.12. ООО а не ЗАО и проверяемой организации вроде как и нет. Но, похоже, лучше платить эти копейки в течение года, чем потом нервничать из-за 100-200 тыс.! С уважением, Татьяна Ивановна

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

1.1. Расходы на доставку товаров почтой могут быть учтены при УСН - по пп.18 п.1 ст. 346.16 НК РФ.
1.2. По услугам доставки проблем с признанием таких расходов быть не должно (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 12 января 2006 г. N 03-11-02/3 и ФНС России от 25 января 2006 г. N ГИ-6-22/54). Насчет агентского вознаграждения за прием платежей, уплачиваемого организации, не являющейся банком, могут быть проблемы с признанием в расходах, то есть лучше не разделять расходы в договорах и первичных документах, оформляя их как расходы на доставку (транспортировку) товаров покупателям.
1.3. Расходы, связанные с оплатой услуг кредитных организаций, признаются по пп.9 п.1 ст. 346.16 НК РФ.
Аналитический учет продаж, конечно, нужно вести в разрезе конкретных покупателей, почте и доставочной фирме Вы ничего не реализуете (наоборот, они оказывают услуги Вашей организации).

2.1. Таможенные платежи могут включаться в стоимость товаров (пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ) либо проводиться, как отдельная статья расходов (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
2.2. Таможенный НДС может включаться в стоимость товаров (пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ) либо проводиться, как отдельная статья расходов (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
На мой взгляд, налогоплательщик вправе выбрать самостоятельно, по какой статье расходов он проводит таможенные платежи и таможенный НДС.
2.3. Расходы на оплату услуг таможенного брокера не поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, по мнению налоговых органов данные расходы не уменьшают налоговую базу (письмо УФНС по г.Москве от 21 декабря 2004 г. N 21-09/83486). Но, на мой взгляд, не исключено включение данных расходов в стоимость товаров, как расходов, связанных с приобретением этих товаров (пп.23 п.1 ст. 346.16 НК РФ).

27.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.3 ст. 154 НК РФ при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок). Особые правила оформления счетов-фактур, соответствующие особому порядку определения налоговой базы в виде межценовой разницы, отсутствуют, но на практике налоговые органы рекомендовали в подобных ситуациях в графе 7 указывать расчетную ставка налога на добавленную стоимость с пометкой "с межценовой разницы", в графе 8 - сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии с п.3 ст.154 НК РФ, и в графе 9 - стоимость реализуемого имущества с учетом суммы исчисленного налога на добавленную стоимость (см. письмо УФНС по г.Москве от 17 марта 2003 г. N 24-11/14433). При следовании рекомендациям налоговиков, естественно, страдает покупатель, получающий счет-фактуру с меньшей суммой НДС, нежели при обычном определении налоговой базы продавцом.
Налоговый кодекс не содержит норм, предусматривающих восстановление входного НДС по объектам, изначально предназначенным для необлагаемых операций, а используемых впоследствии в облагаемых операциях, но и не содержит безусловного запрета на подобное восстановление, которое следует отразить, как исправление ошибки (через "уточненку" в периоде принятия к учету имущества), в этом случае покупателю может быть выставлен обычный счет-фактуры с НДС, исчисленным с цены реализации в общеустановленном порядке.

17.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, конечно - это обязательное социальное страхование, смысл которого в консолидации ресурсов в целом по стране для выплат по страховым случаям на любом производстве, а не у конкретного плательщика страховых взносов. При соблюдении ряда дополнительных условий (проведение аттестации рабочих мест, медосмотров работников и пр.) можно в будущем пытаться претендовать на скидку к тарифу страховых взносов от несчастных случаев, но не более того.

17.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Мария Васильевна! Учитывая появление нового Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и официального русскоязычного перевода МСФО настало время полностью отказаться от безнадежно устаревших разработок прошлых лет и сформировать новый продукт, над которым мы начали работать в конце 2011 года и будем продолжать работать, вероятно, весь 2012 год. Планируем, что к каждому промежуточному отчетному семинару будем формировать очередную (наиболее актуальную) часть с тем, чтобы к 2013 году у наших постоянных клиентов имелся в наличии полностью обновленный вариант учетной политики со всеми необходимыми приложениями.

16.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно Положению по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000, утвержденному приказом Минфина России от 16.10.2000 N 92н, при наличии уверенности, что условия предоставления бюджетных средств организацией будут выполнены, а также уверенности, что указанные средства будут получены, бюджетные средства отражаются в бухгалтерском учете как возникновение целевого финансирования и задолженности по этим средствам. По мере фактического получения средств соответствующие суммы уменьшают задолженность и увеличивают счета учета денежных средств, капитальных вложений и т.п.
В части признания затрат на уплату процентов по полученным кредитам в случае предоставления субсидии из бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, средства которых были направлены на приобретение, сооружение и (или) изготовление инвестиционного актива, обратите внимание на Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2009 год (письмо Минфина России от 28.01.2010 N 07-02-18/01). В этом письме есть раздел "Признание расходов по займам (кредитам)", где сказано: "В случае предоставления аудируемому лицу субсидии из федерального бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов по полученным кредитам, средства которых были направлены на приобретение, сооружение и (или) изготовление инвестиционного актива, затраты на уплату процентов по этим кредитам включаются в стоимость инвестиционного актива в сумме за минусом полученной субсидии. Данный подход применяется, среди прочего, когда на момент признания аудируемым лицом расходов по уплате процентов по полученным кредитам субсидия еще не получена, но имеется высокая вероятность получения ее."
То есть проводки должны быть такими: Дт 91 Кт 51 - расходы по оплате % за кредит в части, покрываемой субсидией (относить на стоимость инвестиционного актива эту сумму нет оснований); Дт 76 Кт 86 - задолженность бюджета по целевому финансированию; Дт 51 Кт 76 - получение бюджетной субсидии на компенсацию расходов по уплате % за кредит; Дт 86 Кт 91 - отражение суммы целевого финансирования в составе прочих доходов.
В налоговом учете - внимательно читайте статью 251 НК РФ, согласно которой некоторые субсидии признаются доходом, не подлежащим налогообложению (если не найдете подходящей позиции, то субсидию нужно будет включать в доход. если найдете - то не нужно). В условиях включения в НК РФ в последнее время массовых разнообразных льгот невозможно ответить точнее - я не знаю, какая организационно-правовая форма, на основании какого закона выделяется данная субсидия и прочих обстоятельств, поэтому изучите самостоятельно статью 251 НК РФ в действующей редакции.

15.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, можно, подав заявление в налоговый орган о зачете авансовых платежей по ЕН, уплаченных на соответствующие КБК в 2010 и 2011 года, в счет уплаты минимального налога за 2011 год, указав его КБК.
В письме от 21.09.2007 N 03-11-04/2/231 Минфин России с учетом Постановления Президиума ВАС РФ от 01.09.2005 N 5767/05 делает вывод, что по итогам налогового периода налогоплательщик уплачивает единый налог, исчисленный по правилам, предусмотренным ст. 346.21 либо п. 6 ст. 346.18 НК РФ - для минимального налога, с учетом внесенных в этом налоговом периоде авансовых платежей. Согласно пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной со дня вынесения налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога.
Налоговый орган обязан принять решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей в 10-дневный срок со дня получения заявления налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК РФ).

10.02.2012, Самсонова Наталья Дмитриевна

Извините, уже нашла на своей почте!

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Не надо в стр. 5.5 2-НДФЛ показывать переплату, распределяя по сотрудникам (сумма в стр. 5.5 должна быть равна сумме налога, удержанной с сотрудников и не более того). После сдачи 2-НДФЛ пишите заявление на сверку расчетов, сверяйтесь с данными лицевого счета, где должна быть переплата, и пишите заявление на возврат (или зачет в счет нового КБК-2012). ФНС считает, что в такой ситуации нужно заявление на возврат (см. письмо ФНС от 4 июля 2011 г. N ЕД-4-3/10764).

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По мнению Минздравсоцразвития РФ, если организация на УСН применяет льготный тариф по ОКВЭД и производит выплаты в пользу инвалидов, то при расчете страховых взносов в отношении таких выплат применяются тарифы по выплатам инвалидам (письмо МЗСР от 18.03.2011 № 871-19). Правда, это разъяснение было дано в 2011 году, когда "инвалидные" тарифы были ниже льготного общего тарифа по ОКВЭД. Поэтому рекомендую направить запрос в МЗСР в этом году, в котором предложить прояснить ситуацию применительно к 2012 году, когда "инвалидные тарифы" выше общего льготного тарифа для плательщика - по моему мнению, есть шанс, что позиция изменится.

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Добавлю: показывать или нет инвалидов в составе работников органам внебюджетных фондов - фактически зависит от работодателя...

06.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

При оказании бытовых услуг ИП подпадает под пункт 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ - следовательно, должен выдавать населению бланки строгой отчетности, а не документы, предусмотренные п. 2.1 статьи 2 этого закона (по крайней мере, так считают госорганы - см. письма Минфина России от 27.09.2010 N 03-01-15/7-216, от 23.08.2010 N 03-01-15/7-191, от 17.08.2010 N 03-01-15/7-182, от 17.08.2010 N 03-01-15/7-181, от 03.08.2010 N 03-01-15/6-171; Письмо ФНС России от 17.05.2010 N АС-17-2/238; Письмо Минэкономразвития России от 08.04.2010 N Д05-1018). Иное можно пытаться доказывать в суде (см., например, Постановление ФАС Московского округа от 23.04.2010 N КА-А41/3774-10), но по Северо-Западному округу судебная практика, можно сказать, не сформирована по данному вопросу, то есть можете стать первопроходцем.

03.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если обязаны применять ПБУ 8/2010 (не малое предприятие), то должны. Это еще раз подтвердил Минфин РФ в письме от 27 января 2012 г. N 07-02-18/01 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2011 год":
"Определение величины оценочного обязательства
В соответствии с ПБУ 8/2010 оценочное обязательство признается в бухгалтерском учете организации в величине, отражающей наиболее достоверную денежную оценку расходов, необходимых для расчетов по этому обязательству. Наиболее достоверная оценка расходов представляет собой величину, необходимую непосредственно для исполнения (погашения) обязательства по состоянию на отчетную дату или для перевода обязательства на другое лицо по состоянию на отчетную дату.
Указанное следует иметь в виду при определении аудируемым лицом величины оценочного обязательства, связанного, например, с реализацией работниками права на ежегодные оплачиваемые отпуска в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, в частности, необходимость учета таких обстоятельств, как утвержденный график отпусков, различия в условиях оплаты труда и дней отпуска отдельных категорий работников, необходимость уплаты страховых взносов в связи с предоставлением работникам оплачиваемых отпусков и пр."
Точной формулы нет, поскольку это ОЦЕНОЧНОЕ обязательство. Мы рекомендуем оценивать его на каждую отчетную дату инвентаризационным методом.

03.02.2012, Родичева Ольга Владимировна

Спасибо. А еще уточнение - читала, что конкретно по каждому работнику это пока делать не надо, т.к. нет программных средств. Но в 1С они уже появились. Так надо или нет? И что, по одним сотрудникам это будет сумма в Активе, а по другим - в Пассиве? И надо ли восстановить остатки неиспользованных отпусков на 01.01.2011?

03.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

По сотруднику, по подразделению или в целом по организации - решает хозяйствующий субъект (решение должно быть закреплено в учетной политике). Оценочные активы организация не формирует и не отражает в активе баланса, но если есть сотрудники, получившие отпуска авансом, этот факт может быть учтен при определении размера оценочного обязательства на отчетную дату (фактически уменьшены оценочные обязательства по остальным сотрудникам). Что значит в вопросе - "восстанавливать остатки неиспользованных отпусков на 01.01.2011" не поняла, резерв (оценочное обязательство) определяется на каждую отчетную дату, что там начисляется или восстанавливается в бухучете за отчетный период - не важно, главное - правильно показать оценочные обязательства на дату составления бухгалтерской отчетности.

03.02.2012, Родичева Ольга Владимировна

Надо будет поставить цифры в строку баланса и на 31.12.10 и на 31.12.09? - это имела в виду под "восстанавливать"

03.02.2012, Родичева Ольга Владимировна

И куда их лучше начислить - на сч.97?

03.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

На счет 96. В отношении данных прошлых периодов, если не создавали резерв (не учитывали оценочное обязательство) до 2011 года, а данные об оценочных обязательствах существенны, то да. В п. 15 ПБУ 1/2008 говорится о том, что последствия изменившейся учетной политики отражаются в бухгалтерской отчетности ретроспективно, если они оказали либо способны оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств. Исключения - если последствия изменения УП несущественны в отношении прошлых периодов.

02.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Это расходы на рекламу в Интернете, правильно понимаю? Тогда они признаются полностью (в том числе при УСН), без нормирования - при условии, что являются расходами на рекламные мероприятия через информационно-телекоммуникационные сети и представляют собой рекламу реализуемых клиникой услуг (пп.20 п.1 ст. 346.16, п.4 ст.264 НК РФ).

31.01.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

У ИП по-прежнему должна быть ОДНА кассовая книга.

18.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Если я правильно понимаю, у Вас образуется только офисный мусор. Если при проверке Вы не собираетесь отрицать этот факт, Вам следует вести учет отходов, разработать паспорта на отходы и ежегодно сдавать уведомительную отчетность(учет ведется по приложениям 1, 3 и 4) . Если Вы готовы обосновать, что Ваша деятельность является безотходной, то ничего из перечисленного выше делать не нужно.

16.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Ответ дан 10.02.2012:
http://fineks.org/index.php?page=42&from=30

15.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Вы ведете регистры учета по приложениям №№ 1, 3 и 4 к Приказу Минприроды от 01.09.2011 № 721: заполняете графы об остатках отходов, их образовании и передаче. Все - в разрезе конкретных видов отходов, разбитых по классам опасности.

10.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Для предварительной проверки потенциального поставщика рекомендую следующую последовательность действий.

1. Проверка по ЕГРЮЛ - http://egrul.nalog.ru/
2. Проверка по Реестру уведомлений о начале предпринимательской деятельности - http://notice.crc.ru/#
По результатам проверки убеждаетесь в том, что потенциальный поставщик в этих реестрах присутствует и распечатываете соответствующие страницы сайтов.
3. Проверка по Реестру должников ФССП России - http://www.fssprus.ru/iss/?s=debtor_reestr&extended=1
4. Проверка по Реестру недобросовестных поставщиков - http://rnp.fas.gov.ru/Default.aspx
По результатам проверки убеждаетесь в том, что потенциальный поставщик в этих реестрах отсутствует и составляете справку примерно следующего содержания:

СПРАВКА

Мною, _________________________________________________________________, в рамках подготовки к заключению договора с _____________________________________ ИНН _________________________ и в целях предотвращения риска ненадлежащего исполнения предполагаемым поставщиком договорных обязательств проведена проверка данного юридического лица (индивидуального предпринимателя) по следующим общедоступным федеральным информационным ресурсам:
http://www.fssprus.ru/iss/?s=debtor_reestr&extended=1
http://rnp.fas.gov.ru/Default.aspx
В результате проверки установлено, что по состоянию на «___» __________ 20__ г. _______________________ ИНН ________________________ в Реестре должников-организаций и индивидуальных предпринимателей (ресурс ФССП России) и в Реестре недобросовестных поставщиков (ресурс ФАС России) не числится.
___________________________________

«____» _____________________ 20____ г.

В особо важных для себя случаях можете направить в налоговую инспекцию по месту нахождения поставщика запрос примерно следующего содержания:

В Межрайонную инспекцию ФНС России № __ по Санкт-Петербургу

от ООО "ХХХ"

ЗАПРОС

ООО «ХХХ» просит сообщить, какие нарушения законодательства о налогах и сборах допущены ООО «YYY» (ИНН ...) и ООО «ZZZ» (ИНН ...) с указанием вида правонарушения и даты его совершения.
При подготовке ответа на данный запрос ООО «ХХХ» просит учесть, что:
а) согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 102 НК РФ информация о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения не является налоговой тайной.
б) согласно пункту 3 статьи 8 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» организация имеет право на получение от государственных органов информации, непосредственно касающейся прав и обязанностей этой организации. При этом согласно подпункту 2 пункта 8 той же статьи информация, затрагивающая права и установленные законодательством Российской Федерации обязанности заинтересованного лица, предоставляется бесплатно.
в) неправомерный отказ в предоставлении гражданину и (или) организации информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет административную ответственность, предусмотренную статьей 5.39 КоАП РФ.
На недопустимость отказа в представлении налогоплательщику таких сведений неоднократно указывал ВАС РФ (определения от 31.03.2008 № 4251/08, от 31.03.2008 № 4302/08, от 17.11.2010 № ВАС-15222/10 и от 01.12.2010 № ВАС-16124/10).

10.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Уточнение. На сайте ФССП России вместо Реестра должников размещен Банк данных исполнительных производств:
http://www.fssprus.ru/iss/ip/
Внесите в соответствующую часть шаблона корректировку.

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Недавно отвечала: http://www.fineks.org/?page=42&id=5652

29.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

А как оформляется получение нового импланта (без цены)? Есть документы поставщика на него?

29.02.2012, Егорова Наталья Владимировна

Есть ТТН без цены, только количество. Мы принимаем по цене 10 копеек за штуку, а в конце года списываем образовавшуюся задолженность Д 60 К 91

02.03.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Фактически имеет место возврат материалов (продукции поставщика), не подошедших по качественным характеристикам. Считаю, что в этом случае возврат должен производиться с оформлением документов (накладной) по цене первичной поставки, и, соответственно, обменная (встречная) накладная должна быть оформлена поставщиком по той же цене (а не по нулевой стоимости). Плюс, соответственно, счета-фактуры, если Ваша организация и поставщик на ОСН.

16.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Вы делаете все правильно - ЕНВД введен для города федерального значения Санкт-Петербурга в целом, соответственно - постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД, представление декларации и уплата налога (с разбивкой по ОКАТО внутри Санкт-Петербурга) может производиться, строго говоря, в любом из налоговых органов Санкт-Петербурга, но логично все эти действия выполнять по месту нахождения юридического лица в Санкт-Петербурге (в Кировском районе, что Вы и делаете). В отношении субъектов, чьим местом нахождения является Санкт-Петербург, точно также считает и УФНС России по Санкт-Петербургу, изложив свою позицию в пункте 1 письма от 23 марта 2006 г. N 06-07/06951:

"Управление ФНС России по Санкт-Петербургу в связи с утверждением приказом Минфина России от 17.01.2006 N 8н новой формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД), подлежащей применению начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2006 года, разъясняет следующее:
1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД и состоящие на учете по месту нахождения организации (месту жительства физического лица) в налоговых органах Санкт-Петербурга, представляют налоговые декларации по ЕНВД В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ (по видам деятельности, осуществляемым на территории Санкт-Петербурга) в налоговый орган ПО МЕСТУ УЧЕТА ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (месту жительства физического лица).
2. Организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете по месту нахождения организации (месту жительства физического лица) в других субъектах Российской Федерации и осуществляющие на территории Санкт-Петербурга предпринимательскую деятельность, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД, представляют налоговые декларации по ЕНВД в каждый налоговый орган, на подведомственной территории которого осуществляются соответствующие виды деятельности.
3. В соответствии со статьей 346.33 главы 26.3 НК РФ суммы ЕНВД зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
При этом в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденным приказом Минфина России от 17.01.2006 N 8н, уплата ЕНВД осуществляется налогоплательщиками не общей суммой, а раздельно по суммам налога и соответствующим кодам ОКАТО, указанным в разделе 1 налоговой декларации.

И.о. руководителя УФНС РФ по Санкт-Петербургу
советник налоговой службы Российской Федерации I ранга Л.Ф.Лыкова"

11.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Будет, но в рамках контроля за полнотой оприходования денежной выручки. Несвоевременное возвращение подотчетных сумм не влечет применения каких-либо санкций.

10.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно статье 1175 ГК РФ наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к ним наследственного имущества. До принятия наследства требования кредиторов могут быть предъявлены к наследственному имуществу. Наследник должника при условии принятия им наследства становится должником перед кредитором в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
Обратите внимание: обязательство, возникающее из договора займа, не связано неразрывно с личностью должника - займодавец может принять исполнение от любого лица. Поэтому такое обязательство смертью должника на основании пункта 1 статьи 418 ГК РФ не прекращается.

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, стандартный вычет предоставляется на учащегося (студента) очной формы обучения, независимо от того, где он обучается и на какой основе (платно или бесплатно), см. п.4 ст.218 НК РФ.

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Будьте готовы к тому, что налоговые органы востребуют у субъектов МП бухгалтерскую отчетность в том же составе, что и у любых организаций (это связано с письмом ФНС от от 6 мая 2011 г. N КЕ-4-3/7388@, где приводятся ссылки ПБУ 4/99). "Отбиться" от представления пояснений в дополнение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках субъекту МП в принципе возможно - со ссылкой на п.85 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, где сказано: "Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям. Кроме того, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку."
Однако необходимо учитывать, что пункт 6 более позднего приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н уточнил данное правило, установив, что субъект МП должен приводить к приложениям к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках наиболее важную информацию, без знания которой невозможна оценка его финансового положения или финансовых результатов деятельности. Поэтому представление отчетности без приложений желательно сопроводить письмом или пояснительной запиской, где субъект МП заявляет о том, что вся информация содержится в представляемых формах и дополнительной важной информации не имеется.

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, можно, если на покрытие убытка хватит прибыли (разницы между доходами и расходами) 2011 года. С 2009 года порядок переноса на будущее убытка изменился: было отменено ограничение по размеру переносимого убытка. Если в предыдущем периоде получен убыток, то можно уменьшить на него налоговую базу по УСН, исчисленную по итогам текущего года. Если прибыли 2011 года на покрытие убытка не хватит, важно помнить, что переносить убытки на будущие налоговые периоды можно в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (подробнее см. п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговый вычет включается сумма пособия за счет средств работодателя (за минусом того, что возмещает ФСС РФ). А почему, кстати, ФСС возместил меньше на 7 тысяч? Ведь пособие по беременности и родам возмещается полностью, с первого дня.
В отношении сдачи бухгалтерской отчетности УСН-щиками в ИФНС - позиция ФНС не менялась (см. письма ФНС РФ от 15.07.2009 N ШС-22-3/566@ "Об отсутствии обязанности по представлению в налоговые органы бухгалтерской отчетности организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения", УФНС России по г. Москве от 11.08.2011 N 16-15/079016@). В текущем году последний раз можно воспользоваться данной льготой, но с 2012 года представлять бухгалтерскую отчетность госорганам "упрощенщикам" придется по общим правилам.

07.02.2012, Мартынова Лариса Николаевна

Спасибо,а 7000 руб. это сумма страховых взносов начисленных и использованные организацией для оплаты б/л в отчетном периоде,недостающие средства выделил ФСС, а именно 152000 руб.,

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Значит, налог уменьшается только на 7000 руб.

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Если адрес установки ККТ (по месту нахождения обособленного подразделения) не поменялся, то не нужно.

08.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Владимировна, извините, но я не специалист по акцизам. Может быть, кто-нибудь из коллег ответит...

06.02.2012, Александрова Ирина Николаевна

Светлана Вячеславовна,я Вам этот вопрос не задавала! Мой №С 2012-02-09. Кто-то задал вопрос от моего имени.Интересно как?

06.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Оказывается, у нас две Александровых Ирины Николаевны, из двух разных организаций, с разными удостоверениями и обе зарегистрированы на ближайший семинар 09.02.2012.
1. Полагаю, что возможно - ограничений по периоду возникновения возмещаемых после 1 января 2009 года расходов в виде уплаты работниками процентов по кредитам и займам НК РФ не устанавливает.
2. За 2011 год - ведь возмещение проводится в 2011 году, и у организации расходы возникают в 2011 году (нужно ориентироваться на налоговый период, когда произведено возмещение расходов, т.е. возникли расходы у организации-работодателя).
3, 4. Да, если возмещение расходов (выплата из кассы) проведена декабрем 2011 года.

07.02.2012, Александрова Ирина Николаевна

Большое спасибо, Светлана Вячеславовна, за полный ответ на заданный мной вопрос по данной теме. А то, что нас две Александровы И.Н. я знала давно и с большим любопытством наблюдала за вопросами другой Александровой И.Н. на Вашем сайте.

06.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Татьяна Борисовна, изначально обращаться нужно в территориальные органы Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра). Федеральный закон от 04.06.2011 N 129-ФЗ, к счастью, внес изменения в Закон о кадастре и проблем с бесплатным предоставлением сведений налогоплательщикам, во исполнение Постановления Правительства РФ от 07.02.2008 N 52, теперь быть не должно. Сайт Росреестра в Интернете: http://www.rosreestr.ru, сервис справа выводит на нужный территориальный орган Росреестра.

Если вопрос в отношении земельного участка в Санкт-Петербурге, то смотрите здесь: http://to78.rosreestr.ru/kadastr/cadastral_estimation/ob_sved/
"Сведения о стоимости земельных участков
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 07.02.2008 № 52 «О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков» в Управление Росреестра по Санкт-Петербургу в последнее время поступают многочисленные обращения налогоплательщиков земельного налога о предоставлении сведений о кадастровой стоимости земельных участков.
В соответствии с приказом Росреестра от 11.03.2010 № П/93 «О наделении федеральных государственных учреждений «Земельная кадастровая палата» («Кадастровая палата») по субъектам Российской Федерации» полномочиями органов кадастрового учета» ФГУ «Земельная кадастровая палата по городу Санкт-Петербургу» с 01.12.2010 наделено полномочиями, в том числе, по предоставлению сведений, внесенных в Государственный кадастр недвижимости.
В соответствии с п. 8, ст. 14 Федерального закона Российской Федерации от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» ФГУ «Земельная кадастровая палата по городу Санкт-Петербургу» предоставляет заявителям сведения о кадастровой стоимости земельных участков в срок не более чем пять рабочих дней со дня получения органом кадастрового учета соответствующего запроса.
Просим заявителей направлять запросы на предоставление сведений о кадастровой стоимости земельных участков в ФГУ «Земельная кадастровая палата по городу Санкт-Петербург» (адрес: 191124, г. Санкт-Петербург, Суворовский пр., дом 62)."

07.02.2012, Тараканова Татьяна Борисовна

Спасибо, Светлана Вячеславовна, мне осталось непонятным:
являясь плательщиком земельного налога организация обязана каждый год уточнять кадастровую стоимость для расчета налога?

07.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Пункт 1 статьи 391 НК "Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом".
По общему правилу налогоплательщик несет ответственность за правильное определение налоговой базы, поэтому я бы уточняла (на всякий случай).

06.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

С 2006 года можно - и по материалам, и по подрядным работам. Пункт 5 статьи 172 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ) предусматривает предъявление к вычету в общем порядке сумм налога, предъявленного налогоплательщику подрядчиками при проведении капитального строительства, а также сумм налога, предъявленного налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ. Требование о том, что вычеты производятся только по мере постановки на учет соответствующих объектов завершенного капитального строительства с момента начисления амортизации, из ст. 172 НК РФ исключено.

02.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 7 Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 828, паспорт гражданина действует в течение следующих сроков:
от 14 лет - до достижения 20-летнего возраста;
от 20 лет - до достижения 45-летнего возраста;
от 45 лет - бессрочно.
По достижении гражданином (за исключением военнослужащих, проходящих службу по призыву) 20-летнего и 45-летнего возраста паспорт подлежит замене.
Поскольку в рассматриваемой ситуации паспорт гражданина своевременно не был заменен, прием на работу является неправомерным.
Однако ст. 65 Трудового кодекса РФ позволяет осуществлять прием на работу на основании иных документов, удостоверяющих личность.
Такими документами могут быть, в частности, военный билет, временное удостоверение личности гражданина РФ, выдаваемое на период оформления паспорта в порядке, утверждаемом уполномоченным федеральным органом исполнительной власти (пп. 16 ст. 2 Федерального закона от 12.06.2002 N 67-ФЗ "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации").
Таким образом, если гражданин, имеющий просроченный паспорт, предъявит и другие документы, удостоверяющие личность, то организация не вправе отказать в приеме на работу такому лицу.

02.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Обратите внимание на письмо ФНС от 12 января 2012 г. N ЕД-4-3/74: "...если заработная плата за декабрь 2011 г. начислена работникам и выплачена в январе 2012 г. (в примере выплата зарплаты осуществляется 5-го числа каждого месяца), то при заполнении разд. 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%" Справки должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе.
При этом в строке 5.5 "Сумма налога перечисленного" Справки указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь в январе."

01.02.2012, Мухин Михаил Сергеевич

А постановление по делу об административном правонарушении Вам выдали? У Вас всего 10 дней на его обжалование. Ходить в налоговый орган не советую - толку не будет, а время уйдет. Нужно сразу обращаться в арбитражный суд.
По сути - нарушение имело место, т.к. покупатель просил у Вас документ, подтверждающий оказание услуги. Выдать такой документ Вы были обязаны. Другое дело, что налоговый орган задокументировал нарушение посредством контрольной закупки, что не оставляет ему никаких шансов на успех в судебном разбирательстве.

01.02.2012, Николаев Александр Алексеевич

В дополнение к ответу Михаила Сергеевича приведу следующую судебную практику:
В Постановлении № 3125/08 Президиум ВАС РФ разъяснил, что проверочная закупка, произведенная должностным лицом налогового органа при осуществлении контроля за применением ККТ, не может расцениваться как доказательство, полученное в соответствии с требованиями закона и подтверждающее событие правонарушения.
Аналогичная правовая позиция была подтверждена в рамках следующих дел:
А56-28034/2010
А53-26036/2009
А56-16929/2008
Проверочная закупка согласно п. 4 ст. 6 Федерального закона от 12.08.95 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» относится к оперативно-розыскном мероприятиям, проводимым полномочными органами, в случаях и порядке, предусмотренных данным Законом. Налоговые органы, в принципе, вправе осуществлять проверки в целях контроля за использованием ККТ. Однако, правом проводить оперативно-розыскные мероприятия они не наделены.
В силу ч. 3 ст. 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не допускается использование доказательств, полученных с нарушением закона

30.01.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Николаевна, практики про Вашему вопросу действительно почти нет, поскольку налогоплательщики продолжают успешно выигрывать споры, доказывая, что безвозмездная передача рекламной продукции (в том числе - свыше 100 рублей за единицу) не является объектом обложения НДС (рекламная продукция не является товаром и налоговым органам практически невозможно доказать переход права собственности на продукцию, потребленную (израсходованную) самим налогоплательщиком в рекламных целях). ВАС РФ в Определении от 04.04.2008 N 4419/08 сделал вывод о том, что распространение сувенирной продукции во время проведения массовых рекламных мероприятий не может рассматриваться как безвозмездная передача товара применительно к пункту 1 статьи 146 НК РФ.
Если следовать позиции Минфина РФ и все же начислять НДС на стоимость розданной рекламной продукции стоимостью свыше 100 рублей за единицу, все равно налогоплательщик попадает в ситуацию налогового спора, поскольку Минфин и налоговые органы возражают против учета сумм этого НДС в расходах по налогу на прибыль (см. письма Минфина России от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123, от 08.12.2009 N 03-03-06/1/792 и ФНС России от 20.11.2006 N 02-1-07/92). И, к сожалению, есть отрицательная для налогоплательщиков судебная практика - правда, в другом регионе (Постановление ФАС Московского округа от 19.03.2009 N КА-А40/1231-09, Определение ВАС РФ от 19.06.2009 N ВАС-7548/09).

11.02.2012, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что это возможно. Субъекты ЕНВД по закону обязаны выдавать покупателям (заказчикам) по их требованию, вместо чека ККТ, иной документ, содержащий предусмотренные законом реквизиты, и при таком порядке организации расчетов нет запрета на оформление в конце рабочего дня (смены) одного приходного кассового ордера на общую сумму выручки.

30.12.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Владимировна, а как я еще мог ответить, если Президиум ВАС РФ четко и однозначно высказался: неустойка в налоговую базу по НДС не включается (Постановление от 05.02.2008 № 11144/07). Поймите, я не призываю Вас к конфронтации с монополистом. Я всего лишь поясняю, как должен применяться закон.
Другое дело, что сейчас Вы сделали очень существенное уточнение, сказав, что речь идет о сверхнормативном потреблении. В этом случае следует говорить не о неустойке, а об особом порядке определения цены. В последнем случае НДС начисляется правомерно.
Думаю, что Вам следует:
1. Внимательно изучить договор и определиться, с чем Вы имеете дело - с неустойкой или с платой за сверхнормативное потребление.
2. Написать в ПСК максимально корректное письмо, в котором пояснить, как различаются налоговые последствия (в части НДС) неустойки и платы за сверхнормативное потребление. В завершении - поставить вопрос о более точном указании в счетах-фактурах вида платежа.
Подавать в суд я бы не спешил. Если это, все-таки, неустойка, то лучше просто перечислять ее без НДС.

01.01.2012, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, Михаил Сергеевич, большое спасибо! С Новым Годом! Здоровья, счастья, успехов!

29.12.2011, Сиганенкова Елена Владимировна

К п.2. При проверке соблюдения кассовой дисциплины банком, нашей организации постоянно писали в заключении по поводу расходования наличных денег, не являющейся выручкой.

30.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. L=(V/ P) * N и L=(R/ P) * N.
2. Прочие поступления (кроме выручки) в показатель V не включаются. Расходование наличных денег, не являющихся выручкой, не предусмотрено п.2 Указания № 1843-У, но ответственности за такие действия нет.
3. Показатель N является плановым показателем, а не фактическим.
4. Некоторые банки пересчитывали и проверяли лимит кассы при его утверждении до вступления в силу 373-П. ФНС не имеет полномочий проверять обоснованность установления лимита кассы - главное, чтобы лимит в принципе был установлен и оформлен распорядительным документом.

24.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Включать в справку 2-НДФЛ подарки до 4000 руб. не нужно. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению стоимость подарков или призов, а также суммы материальной помощи в пределах 4000 руб. за налоговый период. Минфин России считает, что если физлицу за налоговый период выплачен доход в рамках этого лимита, то организация не признается налоговым агентом (письма от 20.07.2010 N 03-04-06/6-155, от 29.01.2010 N 03-04-06/6-4, от 06.04.2009 N 03-04-06-01/79). Следовательно, она не должна подавать в инспекцию сведения об этих доходах.
Согласно письму ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14851 "О представлении сведений о доходах физических лиц": "Если сумма доходов, предусмотренных п. 28 ст. 217 Кодекса, выплаченных работнику организации, не превысит в налоговом периоде 4000 руб., организация не должна представлять сведения о доходах физических лиц в порядке, установленном ст. 230 Кодекса".
2. Кого считать ребенком в целях вручения новогодних подарков детям сотрудников - решает организация (руководитель) самостоятельно.
3. По несовершеннолетним детям (в гражданско-правовом смысле) стороной, подписывающей договор, и принимающей дар в любом случае будет их законный представитель, т.е. родитель. По достижении совершеннолетия ребенок становится полностью дееспособным и вправе самостоятельно определять, кто будет его представителем (через нотариальное оформление соответствующей доверенности).

23.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Нет, р/c ИП иметь не обязаны.
2. Да, вести кассовую книгу и оформлять кассовые документы ИП с 01.01.2012 обязаны: приход на фактически полученную за день наличную выручку, расход - можно на изъятие (выдачу) из кассы на личные нужды ИП. Никаких расчетов ИП "сам с собой", включая выдачу под отчет самому себе быть не должно.
Подробнее читайте здесь: http://www.fineks.org/?page=65

23.12.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Обязательное наличие документа, подтверждающего оплату электронного билета, вытекало из старой редакции пункта 2 Приказа Минтранса России от 08.11.2006 № 134. Однако, Приказом Минтранса России от 18.05.2010 № 117 данный пункт изложен в новой редакции, которая подобного требования не содержит. Соответствующие разъяснения даны Минфином России в письме от 19.10.2011 № 03-03-07/46.

23.12.2011, Москвина Вера Владимировна

Михаил Сергеевич, спасибо.
Но в вопрос немного в другом.
В приказе указаны реквизиты которые должен содержать электронный билет.
В документе который мы получаем реквизиты есть, но указаны они не в привычной форме эл.билета , а на бланке турфирмы, «в произвольном порядке», отсутствует слово «маршрут/квитанция» . Содержание вроде то, а форма - нет.
Будет этот несколько своеобразный по форме документ считаться бланком строгой отчетности?
Требования приказа относятся только к содержанию или и к форме?

25.12.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Конечно, не видя документа, комментировать его сложно. Тем не менее, рискну утверждать, что, если содержание документа будет раскрывать сущность хозяйственной операции, отступления от формы будут не критичны.

21.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. По-прежнему можно - законом не запрещено.
2. В банк лимит остатка кассы с 01.01.2012 не сдается и не согласовывается с банком. Рассчитывать и утверждать лимит нужно только в случае, если есть кассовые операции - по поступлению и (или) расходованию наличных средств.
3. Нет, наличие кассового аппарата не означает безусловного наличия кассовых операций.

21.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, совместить не удастся - в бухучете, исходя из требования достоверности и надежности информации, в резерв должна попадать ВСЯ сомнительная задолженность. Резерв в бухучете следует создать на 31.12.2011 (поскольку его создание является теперь обязательным), а в налоговом учете - в зависимости от учетной политики для целей налогообложения.

21.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Ретроспективно отразить изменения в УП с существенными последствиями обязаны, но что значит "внести корректирующие записи в баланс"? В утвержденную отчетность прошлых лет никакие изменения не вносятся, ретроспективное отражение изменений в УП пройдет лишь по отчетности текущего года (по соответствующим графам - на 31.12.2010, на 31.12.2009 в балансе за 2011 год и т.д.)

29.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В бухучете - 91 счет. В налоговом учете по налогу на прибыль - зависит от того, сумеете ли доказать экономическую обоснованность расходов. Препятствий для предъявления к вычету НДС по данным расходам не вижу.

26.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет такого нормативного документа. Другое дело, что составляя отчетность за 2013 году необходимо будет в ней указать аналогичные данные за предшествующий год в Отчете о прибылях и убытках, а в бухгалтерском балансе - данные на 31.12.2012 и 31.12.2011 (для обеспечения соблюдения требования сопоставимости). И если баланс не проблема составить инвентарным методом, то заполнение графы "за аналогичный период предыдущего года" в Отчете о прибылях и убытках (т.е. за 2012 год) может вызвать затруднения в случае отсутствия полноценного бухгалтерского учета в 2012 году.

26.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Пункт 6 "б" приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

27.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, премия работникам - это выплата в рамках трудовых отношений, облагаемая страховыми взносами. Но можно вместо премии оформить денежный подарок к Новому году - подарки страховыми взносами не облагаются вообще, а НДФЛ - облагаются с суммы, превышающей 4000 руб. на человека в год.

24.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с пп. 17 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на аудиторские услуги учитываются при налогообложении. Каких-либо ограничений и исключений указанная норма не содержит. То есть в расходы можно включить в том числе и аудит, проводимый на добровольной основе. Аналогично - в бухгалтерском учете (в расходы).

21.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Впервые слышу, что бюджетные организации (школы) не имеют права заказывать работы (услуги), а лишь товар. По моему, это полная ерунда - в 94-ФЗ подобных ограничений нет.

24.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Как организовать внутренний контроль - решает руководитель (не исключен контроль руководителем лично).
2, 3. Нет, конечно. Организация внутреннего контроля - компетенция руководителя экономического субъекта - равно как и установление обязанностей привлекаемых для этих целей внутренних контролеров.
4. Отличие в том, что сам факт хозяйственной деятельности и его отражение в учете и отчетности - разные объекты контроля (совершение и отражение), поэтому и разделены в норме права.

21.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. С 1 января 2013 года становится обязательным (№ 402-ФЗ от 06.12.2011). Фактически, поскольку нужно будет представить сопоставимые данные за предыдущий год в Отчете о прибылях и убытках - 2013, стартовать нужно с 1 января 2012.
2. Выявленной или нет? Если в принципе беспокоитесь насчет возможного выявления недоимки, то три года, не считая текущего.

15.12.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Нотариусы не являются ни юридическими лицами, ни индивидуальными предпринимателями. Поэтому нет никаких оснований распространять на них Порядок ведения кассовых операций.

18.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Прямых полномочий проверять новый Порядок ведения кассовых операций у организаций налоговики не имеют. Но могут непосредственно обнаружить правонарушение проводя контрольные мероприятия, на которые имеют право (например, проверки применения ККТ). В любом случае - проблемы не вижу, в центральной кассе должна находиться та наличка, которая отражена по кассовой книге 0310004, с учетом данных книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005, на момент пересчета, кто бы его не проводил.

11.01.2012, Смагина Вероника Витальевна

ИП с 01.01.12 обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций наравне с организациями. Сверхлимитный остаток денежных средств в банк ИП сдавать не обязан, он даже не обязан иметь расчетный счет. Остаток денежных средств ИП может сдать самому себе, проведя выдачу по кассовой книге, как выведение средств из предпринимательской деятельности.

23.12.2011, Голубев Сергей Олегович

В данном случае за двоих последних по 3 000 положено (подобный пример можно посмотреть в Письме Минфина от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014). Если они не достигли 18 лет, то копии свидельства о рождении и заявления на предоставление вычетов достаточно.

26.12.2011, Сиганенкова Елена Владимировна

Здравствуйте! Спасибо за ответ. Письмо Мин.фина прочитала.
Почему не 3 вычета по 3000=, у нашего работника двое взрослых детей и три несовершеннолетних (третий, четвертый и пятый). Правда третий живет отдельно, с предыдущей женой, но он участвует в его воспитании.
Копии всех свидетельств о рождении есть.

26.12.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 146 и подпунктом 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ передача имущества, носящая инвестиционный характер, не признаётся объектом обложения НДС. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 23.1 пункта 3 статьи 149 НК РФ предусмотрено, что освобождаются от обложения НДС стоимость услуг застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключённого в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 года №214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон) (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения).
Следовательно, если в рамках договора долевого участия создаётся объект, не отвечающий критерию объекта производственного назначения, то вознаграждение заказчика – застройщика, возникающее в рамках Закона, освобождается от НДС. Следовательно, если при получении исполнения по договору долевого участия в счёт создания нежилого объекта условия договора позволяют однозначно определить сумму вознаграждения заказчика-застройщика, то такое исполнение в соответствии со статьями 154 и 167 НК РФ приводит к возникновению налоговой базы по НДС. Если же условия договора долевого участия не позволяют в момент получения исполнения по договору определить сумму вознаграждения заказчика-застройщика (например, когда сумма вознаграждения определяется как экономия заказчика-застройщика), то в момент получения заказчиком-застройщиком исполнения по договору в силу статей 153 и 154 НК РФ налоговая база по НДС не возникает.

27.12.2011, Сиганенкова Елена Владимировна

Алексей Александрович, спасибо за ответ.
С наступающим Новым Годом! Всех благ!

26.12.2011, Куликов Алексей Александрович

Нет, подпунктом 4.1 пункта 1 статьи 148 НК РФ предусмотрено, что местом реализации услуг по перевозке пассажиров и грузов, оказываемых иностранными лицами, территория Российской Федерации признаётся только в том случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации. В описанном примере ситуация совершенно иная, поскольку в соответствии с международной транспортной накладной пункт отправки находится за пределами Российской Федерации. Вследствие вышеизложенного с учётом пунктов 1 и 2 статьи 161 НК РФ в описанной ситуации у российской организации, выплачивающей доход иностранному перевозчику, обязанность налогового агента по НДС не возникает.

18.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, возможно. В конце рабочего дня на суммы, поступившие по БСО, следует оформить ПКО унифицированной формы 0310001, являющийся кассовым документом и служащий основанием для проведения суммы выручки по кассе.

13.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

За 2011 год - прежнюю отчетность, по Инструкции № 191н.

28.11.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Задачи органов Росстандарта определены Постановлением Правительства РФ от 17.06.2004 № 294. Проверка соблюдения требований об обязательной сертификации продукции (а не только измерительных приборов) касается не только розничных продавцов, но и оптовиков. Предлагаю вернуться к обсуждению вопроса, когда проверяющие сформулируют свои претензии к Вам.

18.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет. У бюджетного учреждения - получателя субсидий будет единый лицевой счет для учета денежных средств с признаком "2" (платные услуги) и "4" (субсидия), открываемый на банковском балансовом счете 40501, 40601 или 40701.

04.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Вправе и обязаны оформить такой отпуск по заявлению сотрудницы. Расчет при наступлении события ухода в отпуск по уходу до 1.5 лет в 2011 году может быть осуществлен исходя из двух способов определения среднедневного заработка, умножаемого на 40% и на 30.4 календарных дня:
1. Общий порядок определения среднедневного заработка - исходя из заработка сотрудницы за 2 предшествующих года (2009-2010), в т.ч. по справкам предыдущих работодателей, деленного на 730 (при этом по заявлению сотрудницы можно заменить один либо два года, когда был декрет или предыдущий отпуск по уходу за ребенком, на предшествующие годы);
2. Прежний порядок, действовавший до 1 января 2011 года - согласно Федеральному закону от 25 февраля 2011 г. N 21-ФЗ если отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком наступит в период с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2012 г., то по заявлению застрахованного лица пособие назначается, исчисляется и выплачивается в соответствии с прежним порядком. То есть возможно, при наступлении события - ухода в отпуск по уходу за ребенком в 2011-2012 гг., по заявлению работницы, взять фактический заработок за 12 месяцев, предшествующих уходу в отпуск до 1.5 лет и разделить на число фактически отработанных рабочих дней за этот период.

02.12.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Ваш бухгалтер по существу прав. Статья 136 ТК РФ: "Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором." То есть действительно имеет место выплата заработной платы через банк, а не удержание зарплаты с целью дальнейшего перечисления по назначению, и проводка должна быть : Дт 30211 Кт 30405 (а не Дт 30211 Кт 30403, Дт 30403 Кт 30405, как делает вышестоящая организация). Почему вышестоящая организация делает дополнительные проводки с использованием счета 30403 - предполагаю, что дело в сложившихся учетных традициях в бюджете, которые в свое время были бездумно перенесены в новые Инструкции и, соответственно, в программное обеспечение. Дело в том, что в период действия прежнего КЗоТ перечисление на счет в банке (тогда это были только сберкассы) делалось исключительно по заявлению сотрудника, причем в заявлении указывалось, какая часть зарплаты должна быть перечислена - вот тогда и проводили через "удержание". Но сейчас новое время, новое законодательство, и нет правовых оснований использовать счет 30403 "Расчеты по удержаниям". Инструкции 157н, 162н, 174н, 183н необходимо приводить в соответствие Трудовому кодексу РФ в данной части.
2. Ответ на этот вопрос в основном дан в методической части семинара 29.11.2011. На индексацию муниципальные служащие в принципе имеют право, но решать эти вопросы (индексировать или нет, и в каком порядке) будет представительный орган муниципального образования. Согласно статье 22 Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации" органы местного самоуправления самостоятельно определяют размер и условия оплаты труда муниципальных служащих. Размер должностного оклада, а также размер ежемесячных и иных дополнительных выплат и порядок их осуществления устанавливаются муниципальными правовыми актами, издаваемыми представительным органом муниципального образования в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством субъектов Российской Федерации (эти акты могут предусматривать либо не предусматривать порядок индексации). Согласно п.2 ст. 3 названного закона на муниципальных служащих распространяется действие трудового законодательства с особенностями, предусмотренными настоящим Федеральным законом (а, к сожалению, Федеральный закон от 02.03.2007 N 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации" не содержит прямых указаний об индексации).

28.11.2011, Мухин Михаил Сергеевич

1. Требование об аттестации рабочих мест распространяется на всех работодателей - юридических лиц. Применяемый налоговый режим и численность работников значения не имеют. Ответственность за невыполнение данного требования предусмотрена статьей 5.27 КоАП РФ - штраф от 30 т.р. до 50 т.р.
2. Действующий ТК РФ не содержит такого понятия, как диспансеризация работников. Статьями 76 и 212 ТК РФ предусмотрено проведение обязательного медицинского осмотра (обследования) отдельных категорий работников. Перечень таких работников определен статьей 213 ТК РФ. Диспансеризация, предусмотренная приказом Минздравсоцразвития России от 04.02.2010 № 55н, не является медицинским осмотром (обследованием) в понимании, придаваемом данному термину ТК РФ. Не случайно приказ от 04.02.2010 № 55н не содержит ссылок на нормы ТК РФ. Таким образом, никакой ответственности за непрохождение своими работниками диспансеризации работодатель не несет.

30.11.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Паспортизация отходов 5 класса опасности не требуется. Однако, в учете и отчетности данные отходы должны быть отражены.

30.11.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Недостаточно информации. Прежде всего, важно знать, на каком основании магазин занимает помещение (собственность, аренда).

25.11.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Мария Васильевна, все, что я могу сказать - у Вас есть право как на зачет переплаты в счет НДФЛ, так и на её возврат. Возврат представляется более надежным путем. В силу неких (не очень убедительных, на мой взгляд) причин Вы опасаетесь и того, и другого. Поэтому, простите, но я не очень понимаю, какого совета Вы от меня ждете.

23.11.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, на младшего нужно предоставить вычет 3000 руб. с 01.01.2011, если старший соответствует определению ребенка в ст. 217 НК РФ - имеет возраст до 18 лет, либо является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом в возрасте до 24 лет (вне зависимости от того, работает или нет). Вычет предоставляется на основании заявления, в котором родитель указывает, что ребенок (все дети) находятся на его обеспечении - полностью или частично (если у ребенка есть собственные доходы), проверять факт обеспечения бухгалтерия не имеет полномочий.
2. Задолженность перед работником в связи с увеличением с 01.01.2011 размера детских вычетов образуется в месяце пересчета, который будет определяться датой официального опубликования Федерального закона от 21.11.2011 № 330-ФЗ (либо в ноябре, либо в декабре 2011 года).
3. Да, предоставляется - см. ответ на вопрос 1 (официальных разъяснений не припомню, но это прямо вытекает из положений пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ (как в прежней, так и в новой редакции).
4. Код дохода при индексации зарплаты будет такой же, как для зарплаты - 2000.

23.11.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Главный бухгалтер, вероятно, придерживается позиции налоговых органов. Действительно, по мнению контролирующих органов, компенсация, выплачиваемая работнику, уже включает возмещение всех его затрат на эксплуатацию автомобиля, в т.ч. расходы на ГСМ (п. 3 Письма Минфина России от 21.07.1992 N 57; Письма Минфина России от 16.11.2006 N 03-03-02/275, УФНС России по г. Москве от 22.02.2007 N 20-12/016776).
Но согласно ст. 188 Трудового кодекса РФ при использовании работником с согласия работодателя личного транспорта работнику выплачивается не только компенсация за его использование, износ (амортизацию), но и возмещаются расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Кроме того, в Постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 не говорится, что компенсация включает возмещение расходов на ГСМ. Так что позиция экономиста имеет право на существование. Кстати, по поводу НДФЛ: Минфин России не возражает против того, что не облагается сумма, установленная соглашением сторон трудового договора согласно ст. 188 ТК РФ, поскольку именно такую позицию занял ВАС РФ (см.письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-04-07-01/387 - доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 27.01.2010 N МН-17-3/15@, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.01.2007 N 10627/06). Так что если экономист составит экономически обоснованный расчет, что включает в себя компенсация - например, износ (амортизацию), техническое обслуживание, а что не включает - например, расходы на ГСМ, то можно ориентироваться на позицию экономиста.

09.11.2011, Мухин Михаил Сергеевич

В известных мне письмах и разъяснениях утверждается о невозможности предоставления удвоенного налогового вычета на ребенка в такой ситуации. На мой взгляд, данная точка зрения ошибочна. Подобная трактовка противоречит смыслу закона, которыйнаправлен на защиту интересов налогоплательщиков, не получающих материальной поддержки от отца (матери) своего ребенка. Несмотря на то, что лишение родительских прав не освобождает родителей от обязанности содержать своего ребенка (пункт 2 статьи 71 СК РФ), необходимо учитывать, что в числе оснований лишения родительских прав согласно в статье 69 СК РФ первым названо уклонение от выполнения обязанностей родителей.
Кроме того, необходимо учитывать, что согласно пункту 1 статьи 71 СК РФ родители, лишенные родительских прав, теряют все права, основанные на факте родства с ребенком, в отношении которого они были лишены родительских прав, в том числе право на льготы, установленные для граждан, имеющих детей. Следовательно, лишение гражданина родительских прав влечет за собой и лишение его права на стандартный налоговый вычет на ребенка. Не признавать в такой ситуации за другим родителем права на удвоение данного налогового вычета представляется абсурдным.
К слову, правильную, на мой взгляд, оценку данной ситуации дал Банк России в письме от 27.01.2009 № 9-Т, указавший на возможность предоставления стандартного налогового вычета в двойном размере, если другой родитель лишен родительских прав. Остается надеяться, что Минфин России когда-нибудь вспомнит о том, что разъяснения такого рода находятся в его компетенции, а не Банка России.

11.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Возможность возмещения расходов работодателя на проведение аттестации рабочих мест предусмотрена Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (в составе обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний, упомянутых в статье 1).
Порядок финансирования предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников ежегодно устанавливается Правительством РФ. В 2011 году Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 11.02.2011 N 101н (но фактически и в предыдущие годы действовали аналогичные правила).
Согласно этим правилам часть расходов страхователя на финансирование предупредительных мер, включая аттестацию рабочих мест, может быть возмещена за счет взносов на страхование от производственного травматизма, подлежащих уплате в бюджет ФСС РФ (п. 7 ч. 1 ст. 7 Закона N 334-ФЗ "О бюджете ФСС РФ на 2011 год....", п. 3 Правил N 101н). При этом размер возмещения ограничен: он не может превышать 20% суммы взносов, которую работодатель начислил за предыдущий год. К тому же эта величина должна быть уменьшена на сумму выплаченного работникам страхового обеспечения по страхованию от производственного травматизма (абз. 2 п. 3 Правил N 101н). Возмещение расходов осуществляется путем снижения суммы взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, подлежащих уплате в бюджет ФСС РФ (абз. 1 п. 3 Правил N 101н).
В 2011 г. для получения возмещения страхователю нужно было до 1 августа 2011 г. представить в орган ФСС РФ по месту своей регистрации заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер (п. 4 Правил N 101н). Форма заявления Правилами N 101н не установлена, следовательно, может быть произвольной, но к заявлению должна быть приложена еще целая куча заверенных работодателем документов (в любом случае - в октябре все это уже не актуально, нужно ждать правил следующего 2012 года).
Но 20% взносов от НС и ПЗ, на мой взгляд, очень мало, эти суммы вряд ли покроют расходы на аттестацию рабочих мест в малом бизнесе, а бюрократические процедуры очень сложные (имеет место еще дополнительная ежеквартальная отчетность об использовании средств). Поэтому идея сэкономить на аттестации за счет ФСС РФ подходит далеко не всем страхователям, а только "большому бизнесу" в основном.

11.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

1. По мнению Минфина РФ - это не ЕНВД (см., например, письмо от 31 декабря 2010 г. N 03-11-06/3/175):
"Статьей 346.27 Кодекса определено, что розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. При этом к данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.
В связи с этим реализация товаров по образцам, оплата которых осуществляется физическими лицами в офисе, а отпуск производится со склада организации, не относится к розничной торговле, предусмотренной гл. 26.3 Кодекса, и подлежит налогообложению в рамках иных режимов налогообложения."
2. Да. Но, насколько я понимаю, при получении лицензии на перевозки требуется представить документы, подтверждающие наличие у лицензиата (соискателя лицензии) в штате работников необходимой квалификации, а также помещений и оборудования, позволяющих осуществлять техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, или договоров со специализированными организациями на техническое обслуживание и ремонт транспортных средств.

11.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Рассказали на семинаре про те моменты, по которым уже имеется определенность (последние стадии рассмотрения законопроектов):
- тарифы для малого бизнеса производственной и социальной сферы будут 20% (вместо нынешних 26%) при доходе до 512000 руб. в 2012 году, до 567000 руб. в 2013 году, при этом все 20% будут зачисляться в ПФР. Доходы человека сверх вышеуказанного лимита для малого бизнеса производственной и социальной сферы облагаться не будут;
- сферу действия ЕНВД будут постепенно сокращать вплоть до полной отмены с одновременным развитием патентной УСН (но она только для ИП) - все пока в "сырых" законопроектах, поэтому рано говорить о конкретике. Скорее всего, вместе с отменой ЕНВД исчезнет и освобождение данных субъектов от ККТ, хотя некоторая вероятность, что данное освобождение перенесут на субъектов патентной УСН есть. Поживем - увидим.

11.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

На уровне принятых законов изменений пока нет, но готовиться надо к худшему - постепенному отказу от ЕНВД.

11.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Жестко вы с авторами - предлагаете им договор об отчуждении исключительного права с выплатой неопределенных изначально по размеру сумм (последующих процентных платежей, зависящих от размера вашей выгоды от использования произведения), да еще и с выплатой этих сумм (роялти) исключительно в натуральной форме - в виде товаров из вашего интернет-магазина. С точки зрения части 4 ГК РФ вроде бы препятствий нет (хотя я не слишком большой специалист по авторскому праву), но неужто авторы соглашаются на такие кабальные условия?
Но предположим, что пока соглашаются - тогда действительно, строго говоря, у них возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ согласно ст. 210 НК РФ. Но налоговая база по НДФЛ возникает в момент получения дохода в натуральной форме, т.е. не по дате "Отчета об использовании произведения", а по дате реального получения автором товаров, заказанных через ваш интернет-магазин в счет причитающегося авторам вознаграждения (пп.2 п.1 ст.223 НК РФ). Удержать налог с доходов в натуральной форме (в Вашем примере - с товаров на сумму 100 руб., определяемую размером авторского вознаграждения) Вы не имеете возможности - поэтому, согласно п.5 ст. 226 НК РФ, обязаны не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (года), в котором была произведена отгрузка товаров (передача доходов в натуральной форме) автору, письменно сообщить налогоплательщику (автору) и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Далее автор обязан будет до 30 апреля следующего года представить в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ в соответствии с пп.4 п.1 ст.228 НК РФ (со всеми своими доходами, включая ваши авторские вознаграждения в натуральной форме) и уплатить (доплатить) по ней НДФЛ до 15 июля следующего года. Представляю "радость" авторов, которым придется собирать справки 2-НДФЛ отовсюду для заполнения декларации, а уж если прогрессивную шкалу НДФЛ вернут - то "радости" не будет предела. Но это вопрос договорных отношений с приобретателем права - соглашаться или нет на отчуждение исключительного права на условиях выплаты роялти в натуральной форме (в виде товаров из интернет-магазина). Полагаю, что когда авторы узнают о своем счастье будущего общения с налоговой инспекцией, то могут задуматься о том, а нужен ли им такой договор? Так что будьте готовы к такому развитию событий.
Что касается страховых взносов в фонды - в вопросе дан в принципе правильный расклад и по тому, кому платить, и по тому - в какие сроки (согласно ст.12 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ база возникает по дате начисления, т.е. по дате "Отчета об использования произведения"), но расклад этот касается безусловного наличия объекта - выплат по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. Что-то не вижу я в перечне договоров, создающих объект обложения страховыми взносами (в статье 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), к примеру, договоров об отчуждении исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных и пр. (а это все самостоятельные объекты - результаты интеллектуальной деятельности, перечисленные в ст. 1225 ГК РФ). Похоже, авторы Закона 212-ФЗ не учли всего многообразия договоров на передачу и (или) использование прав на результаты интеллектуальной деятельности, поименованных в ч.4 ГК РФ. Для окончательного решения вопроса - начислять или не начислять страховые взносы - нужно определить, чем являются эти pdf-файлы: если вы их признаете произведениями науки или литературы, то взносы начисляются, а если иными результатами интеллектуальной деятельности (программами для ЭВМ и пр.) - то, получается, можно не начислять (нет объекта по ст.7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Хорошо бы со специалистом по авторскому праву посоветоваться, но в крайнем случае - читайте часть четвертую ГК РФ и определяйте самостоятельно, что это за объекты.

11.10.2011, Ярута Наталья Станиславовна

Спасибо, Светлана Вячеславовна, за ответ! Мы авторам предлагали встать на учет, как ИП, и применять УСНО ( доходы 6%), но авторы не соглашаются. К великому сожалению, авторы считают, что все финансовые вопросы за них должен решить кто-то иной, а они только творить. Я авторов понимаю, к тому же многие авторы PDF-файлов (игрушек) свободно говорят на иностранных языках и знают, как дела с продажей аналогичного продукта обстоят в Америке, сравнение - не в пользу России.

11.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Пункт 2 статьи 221 НК РФ говорит о профессиональном налоговом вычете в виде фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в случае получения доходов от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера. По мнению Минфина РФ, договоры аренды являются самостоятельными видами договоров, отличными от договоров выполнения работ (оказания услуг), поэтому профессиональный вычет к ним не применяется (см. письмо Минфина РФ от 29 декабря 2006 г. N 03-05-01-05/290). Если сдача в аренду является видом предпринимательской деятельности ИП (а не просто физического лица), то он вправе воспользоваться профессиональным вычетом, предусмотренным п.1 ст.221 НК РФ.
Что касается ремонта, то доходом арендодателя ремонт, произведенный арендатором в своих интересах (для более комфортного осуществления арендатором своей деятельности) не является - у арендодателя не появляется никакой экономической выгоды. Считаю, что в вашей ситуации имеет место именно ремонт, а не капитальные вложения в виде неотделимых улучшений. Может, арендодателю не нужны ваши окна, двери и пр. (ранее эксплуатируемые арендатором), и он поставит свои после возврата ему помещения? При нынешнем уровне технологий смена окон и дверей - ерундовое дело (так и отвечайте налоговой, если будут вопросы).

11.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Можете, конечно - на всякий случай я бы рекомендовала издать дополнительный приказ по организации, разрешающий проезд по платным дорогам "в целях оптимизации работы автотранспорта..." (дополнительный документ, подтверждающий экономическую обоснованность расходов).

04.10.2011, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 26 Федерального закона от 22.11.1995 года №171-ФЗ введён прямой запрет на заключение договоров купли-продажи с условием исполнения обязательств по сделке в пользу третьего лица, договоров мены, договоров об уступке требования и о переводе долга, если указанные сделки совершаются в отношении этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Заключенные в таких случаях договоры считаются ничтожными.
Исходя из буквального толкования указанной нормы закона можно сделать вывод, что любые сделки, связанные с переменой лиц в обязательстве, в отношении "алкоголя" признаются ничтожными (АБСОЛЮТНО ЗАПРЕЩЁННЫМИ).

03.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Корректирующие декларации, как правопреемник, можете смело подавать (ст. 50 НК РФ). Вопрос в другом: арендная плата была уплачена в 2010, а НДС налогового агента нет? И не был заявлен в декларации за налоговые периоды 2010 года? Тогда нужно подавать корректирующие декларации за налоговые периоды 2010 года - по датам возникновения обязанностей налогового агента по НДС, совпадающим с датами уплаты в бюджет арендной платы при аренде федерального имущества. Предъявить к вычету этот НДС налогового агента можно по общему правилу после уплаты в бюджет (см. Определение ВАС РФ от 25.07.2008 N 9235/08), но у вас уплата будет уже в период, когда организация перестала быть плательщиком НДС в связи с переходом на УСН. Следовательно, если объект при УСН "доходы минус расходы", то этот уплаченный "входной" НДС по арендной плате (неважно - поставщику или в бюджет, как налоговый агент) может быть поставлен в расходы по пп.8 п.1 ст. 346.16 НК РФ.

04.10.2011, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, спасибо.
Да, арендная плата была уплачена в 2010 году, а НДС по аренде уплачен в 2011 году. Организация, как налоговый агент, в декларации за 2010 год НДС по аренде отразила к уплате в бюджет, но к вычету, правомерно, не предъявила.

02.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В идеале - единожды, с внесением в нее в последующем необходимых изменений и дополнений (принцип последовательности применения учетной политики, п.5 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации"). Но учитывая масштабные изменения нормативной базы, иногда является целесообразным переоформить учетную политику целиком заново - с 1 января будущего года (это тоже не запрещено).

03.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Для оформления операций приема-передачи ОС между организациями применяется Акт о приеме-передаче объекта основных средств (унифицированная форма ОС-1), утв. Постановление Госкомстата РФ от 21.01.2003 N 7. Накладная - это первичный документ, используемый при реализации товаров, поэтому в данном случае накладная не должна оформляться.

22.09.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что можно. Согласно п. 58 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. приказом МЗСР от 29.06.2011 N 624н, в строке "Дата выдачи ..." указывается число, месяц и год ВЫДАЧИ листка нетрудоспособности (а новый листок выдавался в более позднюю дату в связи с тем, что предыдущий был заполнен неверно, то есть нарушения нет).

23.09.2011, Людмила

Принять можете, если в б/л будет отметка дубликат (стоять галочка).

22.09.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

В доход включается только сумма дисконта - см. письмо Минфина РФ от 25 ноября 2008 г. N 03-11-04/2/177.

28.09.2011, Мухин Михаил Сергеевич

В данном случае СМП не является субъектом платежа и не обязан не только вносить его, но и представлять нулевой расчет.

01.10.2011, Никитина Светлана Алексеевна

Спасибо!!!

28.09.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Штраф наложен незаконно. Вы вправе обжаловать постановление в 10-дневный срок.

29.09.2011, Старикова Наталья Николаевна

А почему штраф наложен незаконно? По-моему, в отношении услуг соляриев (именно в парикмахерских и салонах красоты) до сих пор ситуация остается спорной. На основании письма Ростехрегулирования от 25.09.2009 г. № 140-16/1180 их можно отнести к группировке 081500 ОКУН, таким образом - это не бытовая услуга, и, соответственно, не ЕНВД. А вот к соляриям, расположенным в банях, можно применить группировку 019100, и, соответственно, и ЕНВД. Очень противоречивая ситуация. Уважаемый Михаил Сергеевич, разъясните пожалуйста, на какие документы можно сослаться, обосновывая правоту отнесения услуг соляриев к ЕНВД в бесспорном порядке.

29.09.2011, Мухин Михаил Сергеевич

Штраф наложен незаконно, поскольку факт вмененного правонарушения задокументирован посредством проверочной закупки. На недопустимость подобных действий налоговых органов неоднократно указывали суды различных инстанций вплоть до ВАС РФ.

11.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Минфин России считает, что услуги по размещению рекламы иностранной организации в изданиях, выходящих на территории России, НДС не облагаются (см. письмо от 17 февраля 2009 г. N 03-07-08/36):
"Согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами ст. 148 Кодекса. Так, согласно положениям пп. 4 п. 1 и пп. 4 п. 1.1 данной статьи Кодекса место реализации рекламных услуг определяется по месту деятельности покупателя, приобретающего такие услуги.
Таким образом, рекламные услуги, оказываемые российской организацией иностранной организации, не имеющей постоянного представительства на территории Российской Федерации, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации не являются и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость не облагаются."

11.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Это Минфин России "воду мутит" своими письмами о необходимости деления вычета на два в подобных ситуациях (с десяток уже писем выпустил в 2010-2011 годах, которые ИФНС радостно берет на вооружение). Но, насколько мне известно, не отменено письмо ФНС от 11 декабря 2009 г. N 3-5-04/1838, где содержались прямо противоположные выводы (привожу его полностью):

"ПИСЬМО
от 11 декабря 2009 г. N 3-5-04/1838

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
Порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение квартиры, установлен ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на покупку квартиры.
Предельный размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья не может превышать 2 млн руб., если право на вычет возникло после 1 января 2008 г. (проведена государственная регистрация договора купли-продажи).
Положениями абз. 18 упомянутого выше подпункта предусмотрено, что при приобретении жилья в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами имущества в соответствии с их письменным заявлением.
Частным случаем такого распределения может быть заявление совладельцев жилого объекта о распределении сумм вычета на его приобретение в размерах соответственно 2 млн руб. и 0 руб.
При этом Кодекс не содержит положений, запрещающих налогоплательщику, воспользовавшемуся правом на получение вычета ранее, заявить сумму вычета в размере 0 руб. в случае приобретения в совместную собственность другого жилого объекта.
Таким образом, налогоплательщику - второму совладельцу этого другого жилого объекта, не получавшему такой вычет ранее, он может быть предоставлен в размере до 2 млн руб.

Действительный государственный советник РФ 3 класса Н.Е.МЕЛЬНИКОВ"

Попробуйте сослаться на это письмо в ИФНС - должна же она выполнять распоряжения СВОЕГО вышестоящего ведомства (я не очень поняла из вопроса, Вам ИФНС отказала или Вы уже обращались в ФНС и получили оттуда отказ с более поздней датой, опровергающий вышеназванное письмо?)
Судебной практики, к сожалению, нет, но мы не против помочь Вам начать ее формировать - если будет необходимость, обращайтесь к Мухину Михаилу Сергеевичу mms@fineks.org)

11.10.2011, Петсон Алиса Евгеньевна

Большое спасибо за ответ. Воспользуюсь Вашим советом.

11.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Елена Федоровна, я могу высказать только свое личное мнение (каких-либо официальных разъяснений либо судебной практики найти не удалось) - полагаю, что приобретение устанавливаемого имплантанта входит в понятие "медицинское обслуживание". Лично я применяла п.10 ст.217 НК РФ в аналогичной ситуации.

03.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Представляется, что фундамент в вашем случае - временное сооружение, которое отвечает критериям признания основным средством (использование в течение периода, превышающего 12 месяцев, стоимость более 40 тысяч рублей и т.п.). Соответственно, фундамент, как подготовленная производственная площадка для размещения смонтированного арендованного оборудования, должен учитываться в составе собственных основных средств арендатора (с отнесением на расходы по мере амортизации).

03.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Этот вопрос до сих пор остается нормативно неурегулированным. Кадровые специалисты советуют произвести увольнение и оформить прием на работу (на основное место работы) заново, мотивируя тем, что правила заполнения трудовых книжек прямо не оговаривают перевод с изменением статуса работника. Но ТК РФ не запрещено просто изменить условия трудового договора - в части места работы, т.е. фактически осуществить перевод на основное место работы - если, скажем, ранее (в период работы по совместительству) по месту основной работы была сделана запись о приеме по совместительству в другую организацию (на основании документа ООО "Тауэр"). Так что оба варианта имеют право на существование, и решать, как оформить - должны работник и работодатель, в зависимости от принятого сторонами решения и осуществляются расчеты.

03.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, если такой порядок возмещения перерасхода по авансовым отчетам урегулирован соглашением сторон трудового договора. Соглашение сторон может быть оформлено по разному: заявление работника с визой (акцептом) руководителя, локальный акт организации с подписью (согласием) работника, путем включения соответствующих норм в трудовой договор, оформления отдельного соглашения и т.п.

03.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

С 1 января 2011 г. компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника облагаются взносами на страхование от производственного травматизма согласно абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (в редакции, действующей с 2011 года).

21.09.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Контролировать размер чистых активов (ЧА) нужно - он не должен быть более двух лет ниже минимального размера УК, который на данный момент составляет 10 000 руб. Нежели у Вас меньше 10000 р. получается? Почему спрашиваю - некоторые наши клиенты получили подобные письма, хотя у них размер ЧА был больше УК - просто налоговая инспекция не обратила внимания, что цифры в балансе указываются в тысячах рублей либо в млн. рублей, а не в рублях.

09.09.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Не очень понятно - как это заказчики сами меняют условия договора в сторону увеличения суммы? Может, договор предусматривает штрафные санкции за просрочку платежа, и увеличение суммы представляет собой неустойку? Если так - то по факту получения неустойки увеличится налоговая база у вас, как у поставщика (пп.2 п.1 ст. 162 НК РФ).
Что касается опоздавших документов от поставщиков, которые по тем или иным причинам позже попадают в бухгалтерию - то в части НДС, на мой взгляд, совершенно спокойно можно ставить налог к вычету в более позднем периоде (ст.54 НК РФ). Правда, ФНС не совсем с согласна с трактовкой ст.54 НК РФ, предлагаемой Минфином РФ, в части отсутствия обязанности представлять "уточненку", если ошибка привела к переплате налога (на семинаре рассмотрим подробно). Но по сложившейся практике можно документально подтвердить дату получения счета-фактуры - конвертом со штампом или иным способом. А вот в части налога на прибыль - нужна "уточненка" (приоритет специальной нормы ст. 272 НК РФ над общей нормой ст. 54 НК РФ).

11.10.2011, Балдина Светлана Вячеславовна

Честно говоря, это был PR-ход - про "революционность изменений" :)
Скучно же просто "Отчетность за 9 месяцев..."
Мы очень рады, что Вы присоединились к нашему профессиональному сообществу.

29.09.2011, Балдина Светлана вячеславовна

Ответ на вопрос - слайд 43 в презентации к семинару 28.09.2011, размещенной на сайте.