Ответы на вопросы

Запрос по ст. 82 НК РФ.pdf

18.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Владимировна, к сожалению, возможности форума не предполагают возможности прикреплять файлы. Поэтому мы всегда просим отправлять их по электронной почте. Тем не менее, могу сказать, что никаких запросов, касающихся 2016 года, налоговая инспекция направлять не вправе. Статья 82 НК РФ - это общие положения о налоговом контроле, а не основание для истребования документов или пояснений. Поэтому Вы вправе игнорировать запрос или обжаловать его. Что касается существа вопроса, то позиция ВАС РФ, изложенная в постановлениях от 08.06.2010 № 17462/09 и от 15.06.2010 № 1574/10, на днях подверглась серьезной корректировке. Посмотрите определение о передаче кассационной жалобы в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ:
http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/81c33ea1-fe7b-4642-b1f7-812d61bc775b/A41-17865-2016_20171204_Opredelenie.pdf
17.01.2018 эта жалоба была удовлетворена (полный текст определения пока отсутствует).

19.01.2018, Карцева Светлана Владимировна

Михаил Сергеевич! Благодарю за ответ! Файл запроса для коллекции направила на эл. почту: adm@fineks.org.

Приложенные файлы:

19.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Владимировна, прочитал. ИФНС использует очень обтекаемые формулировки. В частности, пишет о неких "мероприятиях налогового контроля налоговых деклараций", не поясняя, что это за мероприятия. Между тем, согласно пункту 1 статьи 82 НК РФ налоговый контроль осуществляется в в формах, установленных Кодексом. Видимо, осознавая шаткость своей позиции, налоговый орган не требует, а просит представить документы. Правовых оснований для их истребования в данном случае нет.

22.01.2018, Карцева Светлана Владимировна

Михаил Сергеевич, благодарю вас!
Мы пока вежливо отказали. Посмотрим, изменят ли формат запроса.

28.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Полный текст определения ВС РФ от 19.01.2018 № 305-КГ17-14988:
http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/58d71e71-d9ad-43de-9ade-adfd78b97d60/A41-17865-2016_20180119_Opredelenie.pdf

Земельный налог/налог на имущество

18.01.2018, Полякова Анастасия Игоревна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Ответьте пожалуйста на вопрос)
Когда налогоплательщик должен признавать доход при продаже недвижимости в рассрочку?
Какие льготы у ИП(усн 6%)?
Вот пример: ИП(усн 6%) продал земельный участок в 2017г. Оплата будет в рассрочку в послед. год.
Спасибо!

Ответы (всего 2)

19.01.2018, Куликов Алексей Александрович

Анастасия Игоревна, при ответе на вопрос я буду исходить из допущения (оно вытекает из примера), что в описанной ситуации ИП применяет УСН с объектом обложения - "доходы". В соответствии со статьёй 346.17 НК РФ при применении УСН доходы налогоплательщиков признаются кассовым методом - то есть по мере погашения задолженности за реализованные товары (работы, услуги) любым допускаемым гражданским законодательством способом.
Вследствие вышеизложенного в описанной ситуации у ИП при реализации земельного участка с условием его оплаты в рассрочку доход будет возникать по мере каждого поступления в счёт оплаты отчуждённого объекта недвижимости.
Вместе с тем, необходимо быть готовыми к тому, что ИП (если сделка по продаже земельного участка совершена с взаимозависимым лицом) может быть заподозрен в злоупотреблении правом посредством "распределения" дохода по налоговым периодам в целях сохранения права на УСЕ. Вследствие этого у ИП должны быть "в запасе" разумные и обоснованные доводы соответствия сделки обычаям делового оборота...

19.01.2018, Полякова Анастасия Игоревна

Большое спасибо за ответ!

Остатки по СИЦ

16.01.2018, Казакова Елена Николаевна (С 2021-12-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте Вопрос по бюджетному учету
Соглашение по СИЦ на 2017г.на сумму 2000000=руб. заключено 25.12.16г. 25.12.2016г. была сделана сл.проводка Д 5.205 81 Кр 5.401 40 2000000,00
В 2017 году поступила субсидия на иные цели Д 5.201 81 Кр 5.205 81 2000000,00 Потрачено 1500000,00 руб. На 01.01.18г на остатке 500000,00 С разрешения учредителя данная субсидия будет потрачена в 2018г. Какие проводки необходимо сделать по счету 5.205 81, 5.401 40 в течение 2017г.
На каких счетах на 01.01.2018г. неиспользованная субсидия по СИЦ 500000,00 руб. должна остаться? сч.205 -?. сч. 401 40-? 303.05-?

Ответы (всего 0)

Средства на выполнение мероприятий по снижению воздействия на окружающую среду

16.01.2018, Синицына Елена Александровна (С 2018-07-09)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день!
Подскажите пожалуйста, как отразить расходы на выполнение мероприятий по снижению негативного воздействия на окружающую среду. У нас есть проект на ПДВ, на момент его формирования объемы производства были значительно ниже. Срок действия ПДВ еще не закончился, но у нас значительно произошло расширение производства, объемы выбросов увеличились. В течении 6 мес. мы должны сформировать новый ПДВ. В этот период мы установили на предприятии оборудование по газоочистке. Могу ли я учитывать эти расходы в декларации о плате за негативное воздействие окружающей среды в 2017г и далее в последующие периоды?

22.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Александровна, в соответствии с пунктом 11 статьи 16.3 Федерального закона от 10.01.2002 N 7-ФЗ "Об охране окружающей среды" из суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду вычитаются затраты на реализацию мероприятий по снижению негативного воздействия на окружающую среду, фактически произведенные лицами, обязанными вносить плату, в пределах исчисленной платы за негативное воздействие на окружающую среду раздельно в отношении каждого загрязняющего вещества, включенного в перечень загрязняющих веществ, класса опасности отходов производства и потребления. Затратами на реализацию мероприятий по снижению негативного воздействия на окружающую среду признаются документально подтвержденные расходы лиц, обязанных вносить плату, в отчетном периоде на финансирование мероприятий, предусмотренных пунктом 4 статьи 17 данного Федерального закона и включенных в план мероприятий по охране окружающей среды или программу повышения экологической эффективности.
В числе мероприятий, указанных в подпункте 2 пункта 4 статьи 17 данного Федерального закона упоминается, в том числе, проектирование, строительство, реконструкция сооружений и установок по очистке газов перед их выбросом в атмосферный воздух.
Поэтому, на мой взгляд, Вы имеете право уменьшить сумму платы за 2017 год на указанные Вами расходы.

Повестка о вызове налогоплательщика

15.01.2018, Боднар Галина Ивановна (ПЗС 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, подскажите пожалуйста как нам правильно действовать в сложившейся ситуации.
Генеральный директор получил повестку о вызове налогоплательщик в соответствии со статьей 90 НК для дачи пояснений по вопросу финансово-хозяйственной деятельности нашей организации за 3 квартал 2017 г. Только вызывают в МИФНС №10, а мы состоим на учете в МИФНС №23. Повестка отправлена обычным письмом и просто была брошена в почтовый ящик по месту жительства Генерального директора, обнаружил он его сегодня вечером 15 января 2018 г. Повестка датирована 10 января 2018 г., а надо явиться 16 января 2018 г. На днях мы отправляли в свою инспекцию №23 документы по встречной проверке по требованию инспекции №10 в связи с камеральной проверкой декларации по НДС за 3 квартал 2017 г. нашего контрагента. До Инспекции №10 они естественно ещё не могли дойти. Но на основании чего их интересует финансово-хозяйственная деятельность нашей организации, а не наши взаимоотношения с проверяемым контрагентом. Подскажите пожалуйста должен ли идти Генеральный директор и обязан ли рассказывать о нашей деятельности. МИФНС №10 ссылается на ответственность по часть 1 статьи 19.4 КоАП.

15.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Ивановна, мне сложно комментировать документ, которого я не вижу. Если повестка отправлена обычным письмом, неявка свидетеля на допрос никаких последствий для него иметь не будет.

Семинар (заочное участие)

15.01.2018, Ильенкова Светлана Владимировна (ПЗС 2019-02-06)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, за какое время следует предупредить, если не удастся посетить семинар 06.02.2018, с последующим переоформлением на заочное участие? Спасибо

15.01.2018, Бронецкая Вера Сергеевна

Светлана Владимировна, если не сможете принять очное участие в семинаре,то не позднее,чем за сутки до семинара,предупредите об этом по телефону 9201214

Сроки размещения отчета по исполнению контракта по 44-фз

11.01.2018, Тутанина Ирина Яковлевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста - отчет об исполнении контракта(по 44-фз) на сайте должен быть опубликован в сроки в календарных днях или рабочих?.

Ответы (всего 0)

Штраф за СЗВ-М за октябрь,ноябрь,декабрь 2016 г.

11.01.2018, Кокорина Марина Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Михаил Сергеевич!
Пенсионным фондом 20.11.2017 г. выявлено расхождение между СЗВ-М за октябрь, ноябрь, декабрь 2016 г. и РСВ-1 за 2016 г. и нам был направлен акт с просьбой устранить расхождения. В СЗВ-М за октябрь,ноябрь,декабрь 2016 г. было указано меньше сотрудников, чем в РСВ-1. Нашим учреждением были сданы дополняющие формы СЗВ-М за октябрь, ноябрь, декабрь 2016г. 21.11.2017г. Пенсионный фонд прислал решение о привлечении страхователя к ответственности, т.е. штраф 15000,00 руб. Мы написали возражение и сделали ссылку на пункт 39 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах (утверждена Приказом Минтруда России от 21.12.2016 N 766н):
"В случае представления страхователем уточненных (исправленных) индивидуальных сведений в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления об устранении имеющихся расхождений, к такому страхователю финансовые санкции не применяются." Устно было дано разъяснение сотрудником ПФР, что этот пункт действует только на отменяющую форму СЗВ-М. Правомерно ли это?
В какие сроки Пенсионный фонд должен проводить сверку между СЗВ-М за 2016г. и РСВ-1 за 2016г.?
Существует ли возможность обжаловать решение Пенсионного фонда, т.к. мы бюджетное образовательное учреждение и нарушение допущено впервые.

Ответы (всего 4)

11.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Марина Сергеевна, пришлите мне, пожалуйста, документы (акт, решение, возражения). Постараюсь помочь.

11.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Марина Сергеевна, отвечаю здесь, поскольку вопрос касается многих. УПФР опирается на позицию, высказанную Тринадцатым арбитражным апелляционным судом:

"Под исправлениями сведений, исходя из норм Инструкции, понимаются:
- случаи ошибочного искажения сведений, которые уже были представлены в Управление;
- выявление ошибки в ранее представленных индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица до момента обнаружения ошибки контролирующим органом.
В данном случае имело место дополнительное представление сведений еще на 16 сотрудников, а не исправление ошибок в ранее представленных сведениях на застрахованное лицо, в связи с чем налицо факт представления неполных сведений."
(Постановления от 17.10.2017 по делу № А21-2999/2017 и от 26.10.2017 по делу № А21-4568/2017)

Одно из этих постановлений обжаловано в кассационном порядке. Рассмотрение жалобы назначено на 24.01.2018. В зависимости от позиции Арбитражного суда Северо-Западного округа будет ясно, как выстраивать линию защиты в Вашем случае - просить об уменьшении штрафа или о его отмене. Давайте возьмем паузу на пару недель.

12.01.2018, Кокорина Марина Сергеевна

Хорошо, подождем решение суда.

25.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Марина Сергеевна, АС Северо-Западного округа согласился с позицией апелляционного суда. Поэтому в Вашем случае решение УПФР следует обжаловать в суде в связи с несоразмерностью суммы штрафа тяжести деяния.

Размер удержаний из зарплаты работника

09.01.2018, Саркисова Юлия Игоревна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, уважаемые эксперты! Прошу помочь разобраться с размером удержаний из зарплаты работника. Ситуация такая: работник написал заявление с просьбой ежемесячно удерживать из выплат, которые ему причитаются, алименты на несовершеннолетнего ребенка в размере 50% от заработка. С этим проблем не было, пока в середине декабря 2017г. организация не получила исполнительный лист на взыскание задолженности по административном штрафу, а затем, в конце декабря еще один исполнительный лист на взыскание задолженности по страховых взносам (есть не закрытое ИП). Эти два исполнительных документа также предписывают производить удержания в размере 50% от заработка. Но ведь мы не можем удерживать больше 50%? По-моему только по алиментам до 70%? Цифры такие: Оклад работника 17680,00руб. НДФЛ 13% 1935 руб. Остаток к выплате 15745,00руб. С него нужно произвести удержания. Прошу, подскажите правильный расчет всех ежемесячных удержаний, исходя из того, что сумма по первому исполнительному листу 1500,00руб, а по второму - 22938,87руб. Плюс еще алименты 50%.

Ответы (всего 3)

11.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Порядок удержаний из заработной платы регулируется статьей 138 ТК РФ. Однако ограничения, установленные данной статьей, касаются удержаний по исполнительным документам. Заявление работника об удержании алиментов исполнительным документом не является. Поэтому, если исполнительный лист на взыскание алиментов отсутствует, приоритет будут иметь удержания по исполнительным листам на взыскание административного штрафа и задолженности по страховым взносам.

30.01.2018, Саркисова Юлия Игоревна

Спасибо, Михаил Сергеевич!
Но работник настаивает на том, чтобы алименты тоже были удержаны и перечислены получателю ежемесячно. Могу ли я удержать 50% из заработка за месяц по исполнительному листу о взыскании страховых взносов, и хотя бы 20% на алименты. Итого получится 70%. Заявление сотрудник не переписывал. Там все также просьба удерживать ежемесячно на выплату алиментов 50% заработка. Если возможна вышеописанная ситуация, то нужно ли сотруднику дополнительно писать заявление на удержание 20% в оплату алиментов на период удержания по исполнительному листу?

30.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Игоревна, так можно, но при условии, что работник перепишет заявление.

Признание доходов и расходов при оказании услуг, когда даты документов отличаются от периода фактического оказания таковых

29.12.2017, Ширяев Евгений Владимирович (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Алексей Александрович!
Подскажите, пожалуйста, есть ли судебная практика на предмет дат (периодов) признания доходов от оказания услуг и расходов в ситуациях, когда, например, документ датирован 01 октября, а в наименовании услуги указан месяц сентябрь?

09.01.2018, Куликов Алексей Александрович

Евгений Владимирович, такая судебная практика имеется, в частности, таковая нашла отражение в Определении ВС РФ от 30.10.2017 года №309-КГ17-15286. Вместе с тем, это проблема именно своевременного признания доходов, поскольку в отношении расходов есть некоторый "разбег" по датам, поскольку подпунктом 3 пункта 7 статьи 272 НК РФ предусмотрено несколько дат для признания расходов в отношении приобретённых услуг. А в отношении же ДОХОДОВ такого широкого выбора нет...

Какие имеются ссылки на закон и нормативы в случаях непринятия С/ф и ТОРГ если разные периоды их составления

29.12.2017, Бугай Ирина Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Нам выданы документы ТОРГ-12 за июль месяц, а С/фактура за этот товар ноябрем. Мне нужна ссылка на Законодательство и нормативы что бы написать письмо о том, что данные документы не принимаются предприятием к бух.учету

Ответы (всего 0)

Имеет ли право провести поставщик ТОРГ-12 с отметками о некомплектности полученного товара

29.12.2017, Бугай Ирина Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Нами был получен товар , не в полном объеме который указан в ТОРГ-12 и с/фактуре. В документе были сделаны записи с указанием замечаний. Поставлена печать с подписью кладовщика принимающего продукцию и подписи с расшифровкой водителя поставщика, инженера комплектации фирмы получателя .

Ответы (всего 0)

Камеральная проверка по НДС третьего лица

28.12.2017, Краснова Анна Николаевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Пришло требование предоставить документы по всем сделкам с компанией "В" , причем основание - камеральная проверка по НДС лица "С" (третьего лица), с которым у нас нет никаких отношений. Законно ли данное требование или можно ли формально отписаться?

11.01.2018, Мухин Михаил Сергеевич

Посмотрите здесь: http://www.fineks.org/?page=42&id=14212

Топливные карты

27.12.2017, Чеснекова Татьяна Михайловна (ПЗС 2021-07-08)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Компания является покупателем услуг по перевозке груза. В свою очередь рассчитывается за данные услуги топливом, закупая ГСМ у основного Поставщика. Заправка Перевозчиками осуществляется с колонок Поставщика топлива по топливным картам Компании с лимитом на ГСМ, выданных Поставщиком. Возможно ли применить данную форму расчетов по отгрузочным документам(УПД) за услуги перевозки? Как будет выглядеть эта операция? Как посреднические услуги по передаче топлива или как продажа ГСМ? Как верно отразить в договоре с перевозчиком такой расчет за его услуги?

27.12.2017, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Михайловна, к сожалению, без анализа используемых Вами договоров сделать вывод о правовой квалификации, а следом за этим - и о порядке отражения указанных операций в учёте не представляется возможным.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 111 | 112 | 113 | 114 | 115 | 116 | 117 | 118 | 119 | 120 | 121 | 122 | 123 | 124 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги