Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуСеминар (заочное участие)15.01.2018, Ильенкова Светлана Владимировна (ПЗС 2019-02-06)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Подскажите, пожалуйста, за какое время следует предупредить, если не удастся посетить семинар 06.02.2018, с последующим переоформлением на заочное участие? Спасибо Ответы (всего 1) 15.01.2018, Бронецкая Вера СергеевнаСветлана Владимировна, если не сможете принять очное участие в семинаре,то не позднее,чем за сутки до семинара,предупредите об этом по телефону 9201214 Скрыть ответы Ответить Сроки размещения отчета по исполнению контракта по 44-фз11.01.2018, Тутанина Ирина ЯковлевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДоброго времени суток! Подскажите пожалуйста - отчет об исполнении контракта(по 44-фз) на сайте должен быть опубликован в сроки в календарных днях или рабочих?. Ответы (всего 0) Штраф за СЗВ-М за октябрь,ноябрь,декабрь 2016 г.11.01.2018, Кокорина Марина СергеевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Михаил Сергеевич!
Пенсионным фондом 20.11.2017 г. выявлено расхождение между СЗВ-М за октябрь, ноябрь, декабрь 2016 г. и РСВ-1 за 2016 г. и нам был направлен акт с просьбой устранить расхождения. В СЗВ-М за октябрь,ноябрь,декабрь 2016 г. было указано меньше сотрудников, чем в РСВ-1. Нашим учреждением были сданы дополняющие формы СЗВ-М за октябрь, ноябрь, декабрь 2016г. 21.11.2017г. Пенсионный фонд прислал решение о привлечении страхователя к ответственности, т.е. штраф 15000,00 руб. Мы написали возражение и сделали ссылку на пункт 39 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах (утверждена Приказом Минтруда России от 21.12.2016 N 766н):
"В случае представления страхователем уточненных (исправленных) индивидуальных сведений в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления об устранении имеющихся расхождений, к такому страхователю финансовые санкции не применяются." Устно было дано разъяснение сотрудником ПФР, что этот пункт действует только на отменяющую форму СЗВ-М. Правомерно ли это?
В какие сроки Пенсионный фонд должен проводить сверку между СЗВ-М за 2016г. и РСВ-1 за 2016г.?
Существует ли возможность обжаловать решение Пенсионного фонда, т.к. мы бюджетное образовательное учреждение и нарушение допущено впервые. Ответы (всего 4) 11.01.2018, Мухин Михаил СергеевичМарина Сергеевна, пришлите мне, пожалуйста, документы (акт, решение, возражения). Постараюсь помочь. 11.01.2018, Мухин Михаил СергеевичМарина Сергеевна, отвечаю здесь, поскольку вопрос касается многих. УПФР опирается на позицию, высказанную Тринадцатым арбитражным апелляционным судом:
"Под исправлениями сведений, исходя из норм Инструкции, понимаются:
- случаи ошибочного искажения сведений, которые уже были представлены в Управление;
- выявление ошибки в ранее представленных индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица до момента обнаружения ошибки контролирующим органом.
В данном случае имело место дополнительное представление сведений еще на 16 сотрудников, а не исправление ошибок в ранее представленных сведениях на застрахованное лицо, в связи с чем налицо факт представления неполных сведений."
(Постановления от 17.10.2017 по делу № А21-2999/2017 и от 26.10.2017 по делу № А21-4568/2017)
Одно из этих постановлений обжаловано в кассационном порядке. Рассмотрение жалобы назначено на 24.01.2018. В зависимости от позиции Арбитражного суда Северо-Западного округа будет ясно, как выстраивать линию защиты в Вашем случае - просить об уменьшении штрафа или о его отмене. Давайте возьмем паузу на пару недель. 12.01.2018, Кокорина Марина СергеевнаХорошо, подождем решение суда. 25.01.2018, Мухин Михаил СергеевичМарина Сергеевна, АС Северо-Западного округа согласился с позицией апелляционного суда. Поэтому в Вашем случае решение УПФР следует обжаловать в суде в связи с несоразмерностью суммы штрафа тяжести деяния. Скрыть ответы Ответить Размер удержаний из зарплаты работника09.01.2018, Саркисова Юлия Игоревна (С 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, уважаемые эксперты! Прошу помочь разобраться с размером удержаний из зарплаты работника. Ситуация такая: работник написал заявление с просьбой ежемесячно удерживать из выплат, которые ему причитаются, алименты на несовершеннолетнего ребенка в размере 50% от заработка. С этим проблем не было, пока в середине декабря 2017г. организация не получила исполнительный лист на взыскание задолженности по административном штрафу, а затем, в конце декабря еще один исполнительный лист на взыскание задолженности по страховых взносам (есть не закрытое ИП). Эти два исполнительных документа также предписывают производить удержания в размере 50% от заработка. Но ведь мы не можем удерживать больше 50%? По-моему только по алиментам до 70%? Цифры такие: Оклад работника 17680,00руб. НДФЛ 13% 1935 руб. Остаток к выплате 15745,00руб. С него нужно произвести удержания. Прошу, подскажите правильный расчет всех ежемесячных удержаний, исходя из того, что сумма по первому исполнительному листу 1500,00руб, а по второму - 22938,87руб. Плюс еще алименты 50%. Ответы (всего 3) 11.01.2018, Мухин Михаил СергеевичПорядок удержаний из заработной платы регулируется статьей 138 ТК РФ. Однако ограничения, установленные данной статьей, касаются удержаний по исполнительным документам. Заявление работника об удержании алиментов исполнительным документом не является. Поэтому, если исполнительный лист на взыскание алиментов отсутствует, приоритет будут иметь удержания по исполнительным листам на взыскание административного штрафа и задолженности по страховым взносам. 30.01.2018, Саркисова Юлия ИгоревнаСпасибо, Михаил Сергеевич!
Но работник настаивает на том, чтобы алименты тоже были удержаны и перечислены получателю ежемесячно. Могу ли я удержать 50% из заработка за месяц по исполнительному листу о взыскании страховых взносов, и хотя бы 20% на алименты. Итого получится 70%. Заявление сотрудник не переписывал. Там все также просьба удерживать ежемесячно на выплату алиментов 50% заработка. Если возможна вышеописанная ситуация, то нужно ли сотруднику дополнительно писать заявление на удержание 20% в оплату алиментов на период удержания по исполнительному листу? 30.01.2018, Мухин Михаил СергеевичЮлия Игоревна, так можно, но при условии, что работник перепишет заявление. Скрыть ответы Ответить Признание доходов и расходов при оказании услуг, когда даты документов отличаются от периода фактического оказания таковых29.12.2017, Ширяев Евгений Владимирович (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Алексей Александрович!
Подскажите, пожалуйста, есть ли судебная практика на предмет дат (периодов) признания доходов от оказания услуг и расходов в ситуациях, когда, например, документ датирован 01 октября, а в наименовании услуги указан месяц сентябрь? Ответы (всего 1) 09.01.2018, Куликов Алексей АлександровичЕвгений Владимирович, такая судебная практика имеется, в частности, таковая нашла отражение в Определении ВС РФ от 30.10.2017 года №309-КГ17-15286. Вместе с тем, это проблема именно своевременного признания доходов, поскольку в отношении расходов есть некоторый "разбег" по датам, поскольку подпунктом 3 пункта 7 статьи 272 НК РФ предусмотрено несколько дат для признания расходов в отношении приобретённых услуг. А в отношении же ДОХОДОВ такого широкого выбора нет... Скрыть ответы Ответить Какие имеются ссылки на закон и нормативы в случаях непринятия С/ф и ТОРГ если разные периоды их составления29.12.2017, Бугай Ирина НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизНам выданы документы ТОРГ-12 за июль месяц, а С/фактура за этот товар ноябрем. Мне нужна ссылка на Законодательство и нормативы что бы написать письмо о том, что данные документы не принимаются предприятием к бух.учету Ответы (всего 0) Имеет ли право провести поставщик ТОРГ-12 с отметками о некомплектности полученного товара29.12.2017, Бугай Ирина НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизНами был получен товар , не в полном объеме который указан в ТОРГ-12 и с/фактуре. В документе были сделаны записи с указанием замечаний. Поставлена печать с подписью кладовщика принимающего продукцию и подписи с расшифровкой водителя поставщика, инженера комплектации фирмы получателя . Ответы (всего 0) Камеральная проверка по НДС третьего лица28.12.2017, Краснова Анна Николаевна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПришло требование предоставить документы по всем сделкам с компанией "В" , причем основание - камеральная проверка по НДС лица "С" (третьего лица), с которым у нас нет никаких отношений. Законно ли данное требование или можно ли формально отписаться? Ответы (всего 1) Топливные карты27.12.2017, Чеснекова Татьяна Михайловна (ПЗС 2021-07-08)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
Компания является покупателем услуг по перевозке груза. В свою очередь рассчитывается за данные услуги топливом, закупая ГСМ у основного Поставщика. Заправка Перевозчиками осуществляется с колонок Поставщика топлива по топливным картам Компании с лимитом на ГСМ, выданных Поставщиком. Возможно ли применить данную форму расчетов по отгрузочным документам(УПД) за услуги перевозки? Как будет выглядеть эта операция? Как посреднические услуги по передаче топлива или как продажа ГСМ? Как верно отразить в договоре с перевозчиком такой расчет за его услуги? Ответы (всего 1) 27.12.2017, Куликов Алексей АлександровичТатьяна Михайловна, к сожалению, без анализа используемых Вами договоров сделать вывод о правовой квалификации, а следом за этим - и о порядке отражения указанных операций в учёте не представляется возможным. Скрыть ответы Ответить НДС у предприятия банкрота25.12.2017, Сорокина Ольга ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Алексей Александрович! Хочу Вас поблагодарить за ответ. Возвращаюсь к этой теме. Дело в том, что я обращалась к экспертам Системы Главбух и вот наша переписка:
Наш вопрос: «Здравствуйте! Прошу разъяснить нам пункт 2 статьи 146 НК РФ подпункт 15. Предприятие, признанное банкротом, продолжает выпускать продукцию и реализовывать ее своим контрагентам. Начисляет НДС, отчитывается по всем налогам в т.ч. и по НДС. ИФНС при проверке одного из контрагентов, ссылаясь на письмо МинФина РФ от 17 августа 2016 г. №СД-4-3/15110@ изъяли у них НДС, который они предъявили к возмещению из бюджета. Правомерно ли это? Если действительно, предприятие, признанное банкротом не должно облагать продукцию НДС, то возможно ли потребовать от ФНС вернуть налог предприятию банкроту? Спасибо!»
Отвечает Александр Родионов, заместитель руководителя экспертной поддержки
1. Позиция ФНС правомерна, так как реализация имущества банкрота, а готовая продукция относится к имущества, не признается объектом налогообложения НДС в отличии от реализации работ, услуг.
2. Просто так вернуть не получится, для этого нужно уменьшить сумму договора и вернуть разницу покупателю, о чем сказано в письме ниже.
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
Письмо Минфина России от 20.03.2015 № 03-07-11/15436
[О применении налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами]
«В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом пунктом 2 данной статьи определен перечень операций, не признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Так, в соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 Кодекса, вступившим в силу с 1 января 2015 года, операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Согласно пункту 3 статьи 38 Кодекса товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В этой связи реализация имущества, в том числе изготовленного в ходе текущей производственной деятельности организаций-должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.»
Письмо Минфина России от 19.03.2015 № 03-07-14/14963
[НДС: реализация товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами]
«В отношении применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, операции по реализации которых не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, следует руководствоваться следующим:
- если в договор купли-продажи таких товаров вносятся изменения, согласно которым их стоимость уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, то сумма налога, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю товаров на основании изменений к договору, принимается к вычету;
- если в договор вносятся изменения, согласно которым стоимость товаров без учета налога на добавленную стоимость соответствует ранее установленной стоимости товаров с учетом налога, то сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), к вычету не принимается;
- если в договор изменения не внесены и реализация товаров осуществляется с учетом налога на добавленную стоимость, то сумма налога подлежит перечислению в бюджет в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 173 Кодекса.»
1. Разъясните, пожалуйста, пункт 3 статьи 38 Кодекса.
2. Работы и услуги облагаются у предприятия банкрота НДС. Что такое работа? Оказывается, и работу трактуют все по-разному. (Мы выполняли работы по заказам, а не реализовывали запасы, а нам говорят, что на выходе у вас товар) Ответы (всего 0) Не находим документ25.12.2017, Кондратенко Ирина НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемый Михаил Сергеевич, не можем найти ни в К+, ни в интернете решение УФНС России по Ленинградской области от 28.06.2016 № 16-21-15/08441, на которое Вы ссылаетесь в образце жалобы на неуказание мероприятия налогового контроля в требовании. Подскажите, где его можно найти?
"..6. Помимо судебно-арбитражной практики, на недопустимость направления налогоплательщикам подобных требований неоднократно указывали региональные Управления ФНС России по результатам рассмотрения досудебных жалоб. (см. решение УФНС России по Ленинградской области от 28.06.2016 № 16-21-15/08441)..." Ответы (всего 1) 25.12.2017, Мухин Михаил СергеевичИрина Николаевна, напишите мне на почту, я отправлю Вам скан этого письма. Скрыть ответы Ответить Разъяснения пункта 2 статьи 146 НК РФ подпункт 1523.12.2017, Сорокина Ольга Ивановна (С 2018-12-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПросим разъяснить нам пункт 2 статьи 146 НК РФ подпункт 15. вступившим в силу с 1 января 2015 года, операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Согласно пункту 3 статьи 38 Кодекса товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В этой связи реализация имущества, в том числе изготовленного в ходе текущей производственной деятельности организаций-должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является.
Письмо Минфина России от 19.03.2015 № 03-07-14/14963
[НДС: реализация товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами]
«В отношении применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, операции по реализации которых не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, следует руководствоваться следующим:
- если в договор купли-продажи таких товаров вносятся изменения, согласно которым их стоимость уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, то сумма налога, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю товаров на основании изменений к договору, принимается к вычету;
- если в договор вносятся изменения, согласно которым стоимость товаров без учета налога на добавленную стоимость соответствует ранее установленной стоимости товаров с учетом налога, то сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), к вычету не принимается;
- если в договор изменения не внесены и реализация товаров осуществляется с учетом налога на добавленную стоимость, то сумма налога подлежит перечислению в бюджет в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 173 Кодекса.»
Наш вопрос:
Предприятие, признанное банкротом, продолжает выпускать продукцию и реализовывать ее своим контрагентам. Начисляет НДС, отчитывается по всем налогам в т.ч. и по НДС.
1. Работы и услуги облагаются НДС? Мы фактически выпускали продукцию по заказам, а некоторым контрагентам даже с их этикеткой, т.е. выполняли фактически работу.
2. Разъясните нам что является работой? Правы ли мы?
3. Как мы можем обезопасить наших контрагентов? Какие документы мы должны предоставить нашим покупателям (акт о выполненной работе, ТОРГ 12 и С/Ф)?
4. Работа по выпуску детского ассортимента облагается по ставке 10% или 18%.
Спасибо! Ответы (всего 1) 23.12.2017, Куликов Алексей АлександровичОльга Ивановна, подпункт 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ был введён Федеральным законом от 24.11.2014 года №366-ФЗ, которым параллельно были внесены поправки в пункт 4 статьи 161 НК РФ, который регулирует вопросы исполнения обязанности налогового агента. Вследствие указанных поправок в отношении реализации имущества банкрота была отменена обязанность налогового агента и одновременно в отношении такие операции были исключены из состава объекта обложения НДС. При этом, необходимо учитывать и системное толкование названных норм: из-под налогового агентирования были выведены операции по реализации имущества по РЕШЕНИЮ СУДА (кроме операций, предусмотренных, в частности, подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ). Это указывает на то, что НДС не возникает только в отношении операций принудительной реализации имущества должника. На это указывает и текст пункта 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ, который говорит об исключении из состава объекта операций по реализации имущества должникА, а не должникОМ. С учётом вышеизложенного полагаю, что не признаются объектом обложения НДС операции по реализации имущества и имущественных прав в рамках проведения процедуры по продаже имущества должника уполномоченным представителем (конкурсным управляющим) в целях удовлетворения требований кредиторов.
Осуществление же организаций текущих операций по реализации товаров (работ, услуг) подлежат обложению в общеустановленном порядке.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 164 НК РФ при реализации товаров детского ассортимента подлежит применению ставка НДС в размере 10%, а реализация работ по выпуску таковых для заказчика подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке, поскольку для таковых операций право на применение пониженной ставки НДС не предусмотрено. Скрыть ответы Ответить Требования из ИФНС21.12.2017, Емельянова Галина Анатольевна (ПЗС 2018-07-09)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Михаил Сергеевич.
ИФНС Ставрополя, Петрозаводска и прочих регионов замучили требованиями о предоставлении документов по сделкам. Причем в таком объеме, что приходится тратить массу времени на их подготовку. Особенно это касается номенклатуры товаров. Товары в одной накладной могут быть получены от многих поставщиков и ИФНС требует, чтобы мы предоставили им ВСЕ накладные, сч-ф и документы транспортной компании.
Мало того, что мы "сдаем" им всех своих поставщиков, так еще и должны подтвердить факт поставки.
Можем ли мы отказаться передавать сведения в таком объеме или должны выполнить все требования? Приложенный файл:  ООО РЕСУРС.pdf Ответы (всего 3) 24.12.2017, Мухин Михаил СергеевичГалина Анатольевна, очень сложно комментировать требования, которые не видишь. По поводу "сдачи" поставщиков я высказался здесь:
http://www.fineks.org/?page=42&id=14212 08.01.2018, Емельянова Галина АнатольевнаТребование я прикрепила в приложении 18.01.2018, Мухин Михаил СергеевичГалина Анатольевна, в части истребования документов, отражающих отношения между Вами и Вашим покупателем, требование законно. В части, касающейся Ваших поставщиков, на мой взгляд - незаконно. В сборнике шаблонов есть образец ответа на такие требования. Скрыть ответы Ответить Списание взносов до 01.01.201721.12.2017, Варфоломеева Мария Леонидовна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! ФНС списала с нас якобы неуплаченные взносы за 4 квартал 2017, после того как мы в ответ на требование предоставили Справку из ПФР об отсутствии задолженности. Мы написали жалобы. Нам позвонили из ФНС, сказали что бы мы написали письмо в ПФР об возврате, что так будет быстрее. В ПФР сначала сказали, что письмо не по той форме, затем, что у нас есть какие-то задолженности за 2011 и 2014 год, причем доплатить мы должны 0.01 пени по накоп.ч. и 0.01 пени по ФФОМС. С 2012 года мы на пониженом тарифе по виду деятельности и с нас уже давно все, что можно сняли. Но это еще не все. Приняв заявление, ПФР нам перезвонил и сказал, что надо представить книгу доходов и расходов за 2016, справку из ФНС об отсутствии задолженности, справку из ФНС о праве применять пониженный тариф (????) и письмо от организации с объяснениями о применении понижающего тарифа. Деньги почти 400 тыс.руб. сняли 29.11, 30.11 у нас аванс и денег на него неоказалось. Наш контрагет пошел на встречу и кинул предоплату. Теперь ко всему мы еще и налог с этого аванса заплатим. Я понимаю, что чтобы быстрее получить деньги, надо предоставить требуемые документы. Но очень хочется получить с ФНС и ПФР компенсацию за все эти неприятности, хотябы % за пользование деньгами. Ответы (всего 0) Исчисление нормы амортизации (для НУ) при модернизации ОС и увеличении срока полезного использования (СПИ).20.12.2017, Карцева Светлана Владимировна (С 2023-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВопрос по исчислению нормы амортизации в налоговом учете при модернизации ОС и увеличении СПИ.
Общество придерживается позиции об изменении нормы амортизации, рассчитанной исходя из нового СПИ, что не возбраняется (письмо от 04.08.16 № 03-03-06/1/45862).
Норма амортизации =1/СПИ*100%
ОС с первоначальным СПИ 24 мес. Оно полностью самортизировалось, например, в марте 2017 г, но продолжало дальше использоваться и служить для выполнения целей деятельности.
В августе 2017 г. происходит модернизация этого ОС.
Модернизация выполнялась в течение 2-х недель, поэтому ОС не выводилось и состава амортизируемого имущества.
После проведенной модернизации тех. комиссия пришла к заключению, что СПИ можно увеличить на 18 месяцев. (амортизационная группа это позволяет).
Если ранее норма амортизации =1/24*100%=4,17%, то какая норма будет после модернизации?
Напомню, что после истечения СПИ установленного при вводе ОС, оборудование использовалось 5 месяцев (но амортизационных начислений не было).
Наши варианты:
1 . Норма амортизации = 1/(24+5+18)*100% = 2,127 % (В данном случае мы исходим из определения СПИ: период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. И по нашему мнению на дату проведения модернизации оно прослужило 24+5=29 месяцев)
2. Норма амортизации = 1/(24+18)*100% = 2,38 %
3. Норма амортизации =1/18*100% = 5,5%
Заранее благодарю за уделенное внимание! Ответы (всего 1) 23.12.2017, Куликов Алексей АлександровичСветлана Владимировна, полагаю, что в данной ситуации весьма корректно отражён выход из ситуации в Письме Минфина России от 02.10.2017 года №03-03-06/2/63775, в котором предлагается в отношении полностью самортизированного основного средства после реконструкции или модернизации начислять амортизацию исходя из прежней НОРМЫ амортизации. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме07.05.2025 09:30
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Добрый день! Подскажите,пожалуйста,надо ли подавать ЕФС-1 на ЧСД. Согласно протоколу собрания участников им положена выплата вознаграждения. Спасибо! ... Подробнее... 05.05.2025 13:07
Акт приемки 0510452
Пунктом 64.19 Методических указаний по формированию и применению унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (му ... Подробнее... 30.04.2025 19:21
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме07.05.2025 11:11
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Спасибо большое! А если некоторые ЧСД являются сотрудниками,а некоторые не являются. Все-равно на всех подается ЕФС-1? ... Подробнее... 07.05.2025 10:32
Выплаты ЧСД и ЕФС-1
Да, нужно.
Сведения о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) нужно подавать в отношении членов совета директоров и ревизионной комиссии, так как отношения между ними и ... Подробнее... 06.05.2025 20:07
Акт приемки 0510452
2.2. Наименование документа: документ о приемке по контрактам/договорам, заключенным в результате электронных конкурентных процедур, извещения по которым размещены в Единой информационной системе в сф ... Подробнее... 06.05.2025 20:04
Акт приемки 0510452
Именно Ваш случай попадает в исключение АУ не должны применять Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) в целях оформления приемки поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, преду ... Подробнее... 06.05.2025 18:45
Акт приемки 0510452
Светлана Александровна , Принятие НФА к учету на основании Акта приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452) ИЛИ Информации, РАЗМЕЩЕННОЙ в реестре контрактов на ЕИС в сфере закупок.
Акт приемки товаров ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
