Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуНДС у предприятия банкрота25.12.2017, Сорокина Ольга ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Алексей Александрович! Хочу Вас поблагодарить за ответ. Возвращаюсь к этой теме. Дело в том, что я обращалась к экспертам Системы Главбух и вот наша переписка:
Наш вопрос: «Здравствуйте! Прошу разъяснить нам пункт 2 статьи 146 НК РФ подпункт 15. Предприятие, признанное банкротом, продолжает выпускать продукцию и реализовывать ее своим контрагентам. Начисляет НДС, отчитывается по всем налогам в т.ч. и по НДС. ИФНС при проверке одного из контрагентов, ссылаясь на письмо МинФина РФ от 17 августа 2016 г. №СД-4-3/15110@ изъяли у них НДС, который они предъявили к возмещению из бюджета. Правомерно ли это? Если действительно, предприятие, признанное банкротом не должно облагать продукцию НДС, то возможно ли потребовать от ФНС вернуть налог предприятию банкроту? Спасибо!»
Отвечает Александр Родионов, заместитель руководителя экспертной поддержки
1. Позиция ФНС правомерна, так как реализация имущества банкрота, а готовая продукция относится к имущества, не признается объектом налогообложения НДС в отличии от реализации работ, услуг.
2. Просто так вернуть не получится, для этого нужно уменьшить сумму договора и вернуть разницу покупателю, о чем сказано в письме ниже.
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
Письмо Минфина России от 20.03.2015 № 03-07-11/15436
[О применении налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами]
«В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом пунктом 2 данной статьи определен перечень операций, не признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Так, в соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 Кодекса, вступившим в силу с 1 января 2015 года, операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Согласно пункту 3 статьи 38 Кодекса товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В этой связи реализация имущества, в том числе изготовленного в ходе текущей производственной деятельности организаций-должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 № 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.»
Письмо Минфина России от 19.03.2015 № 03-07-14/14963
[НДС: реализация товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами]
«В отношении применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, операции по реализации которых не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, следует руководствоваться следующим:
- если в договор купли-продажи таких товаров вносятся изменения, согласно которым их стоимость уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, то сумма налога, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю товаров на основании изменений к договору, принимается к вычету;
- если в договор вносятся изменения, согласно которым стоимость товаров без учета налога на добавленную стоимость соответствует ранее установленной стоимости товаров с учетом налога, то сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), к вычету не принимается;
- если в договор изменения не внесены и реализация товаров осуществляется с учетом налога на добавленную стоимость, то сумма налога подлежит перечислению в бюджет в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 173 Кодекса.»
1. Разъясните, пожалуйста, пункт 3 статьи 38 Кодекса.
2. Работы и услуги облагаются у предприятия банкрота НДС. Что такое работа? Оказывается, и работу трактуют все по-разному. (Мы выполняли работы по заказам, а не реализовывали запасы, а нам говорят, что на выходе у вас товар) Ответы (всего 0) Не находим документ25.12.2017, Кондратенко Ирина НиколаевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемый Михаил Сергеевич, не можем найти ни в К+, ни в интернете решение УФНС России по Ленинградской области от 28.06.2016 № 16-21-15/08441, на которое Вы ссылаетесь в образце жалобы на неуказание мероприятия налогового контроля в требовании. Подскажите, где его можно найти?
"..6. Помимо судебно-арбитражной практики, на недопустимость направления налогоплательщикам подобных требований неоднократно указывали региональные Управления ФНС России по результатам рассмотрения досудебных жалоб. (см. решение УФНС России по Ленинградской области от 28.06.2016 № 16-21-15/08441)..." Ответы (всего 1) 25.12.2017, Мухин Михаил СергеевичИрина Николаевна, напишите мне на почту, я отправлю Вам скан этого письма. Скрыть ответы Ответить Разъяснения пункта 2 статьи 146 НК РФ подпункт 1523.12.2017, Сорокина Ольга Ивановна (С 2018-12-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПросим разъяснить нам пункт 2 статьи 146 НК РФ подпункт 15. вступившим в силу с 1 января 2015 года, операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Согласно пункту 3 статьи 38 Кодекса товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В этой связи реализация имущества, в том числе изготовленного в ходе текущей производственной деятельности организаций-должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не является.
Письмо Минфина России от 19.03.2015 № 03-07-14/14963
[НДС: реализация товаров (работ, услуг) организациями, признанными банкротами]
«В отношении применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных и уплаченных в бюджет при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, операции по реализации которых не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, следует руководствоваться следующим:
- если в договор купли-продажи таких товаров вносятся изменения, согласно которым их стоимость уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, то сумма налога, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю товаров на основании изменений к договору, принимается к вычету;
- если в договор вносятся изменения, согласно которым стоимость товаров без учета налога на добавленную стоимость соответствует ранее установленной стоимости товаров с учетом налога, то сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная и уплаченная при получении оплаты (частичной оплаты), к вычету не принимается;
- если в договор изменения не внесены и реализация товаров осуществляется с учетом налога на добавленную стоимость, то сумма налога подлежит перечислению в бюджет в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 173 Кодекса.»
Наш вопрос:
Предприятие, признанное банкротом, продолжает выпускать продукцию и реализовывать ее своим контрагентам. Начисляет НДС, отчитывается по всем налогам в т.ч. и по НДС.
1. Работы и услуги облагаются НДС? Мы фактически выпускали продукцию по заказам, а некоторым контрагентам даже с их этикеткой, т.е. выполняли фактически работу.
2. Разъясните нам что является работой? Правы ли мы?
3. Как мы можем обезопасить наших контрагентов? Какие документы мы должны предоставить нашим покупателям (акт о выполненной работе, ТОРГ 12 и С/Ф)?
4. Работа по выпуску детского ассортимента облагается по ставке 10% или 18%.
Спасибо! Ответы (всего 1) 23.12.2017, Куликов Алексей АлександровичОльга Ивановна, подпункт 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ был введён Федеральным законом от 24.11.2014 года №366-ФЗ, которым параллельно были внесены поправки в пункт 4 статьи 161 НК РФ, который регулирует вопросы исполнения обязанности налогового агента. Вследствие указанных поправок в отношении реализации имущества банкрота была отменена обязанность налогового агента и одновременно в отношении такие операции были исключены из состава объекта обложения НДС. При этом, необходимо учитывать и системное толкование названных норм: из-под налогового агентирования были выведены операции по реализации имущества по РЕШЕНИЮ СУДА (кроме операций, предусмотренных, в частности, подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ). Это указывает на то, что НДС не возникает только в отношении операций принудительной реализации имущества должника. На это указывает и текст пункта 15 пункта 2 статьи 146 НК РФ, который говорит об исключении из состава объекта операций по реализации имущества должникА, а не должникОМ. С учётом вышеизложенного полагаю, что не признаются объектом обложения НДС операции по реализации имущества и имущественных прав в рамках проведения процедуры по продаже имущества должника уполномоченным представителем (конкурсным управляющим) в целях удовлетворения требований кредиторов.
Осуществление же организаций текущих операций по реализации товаров (работ, услуг) подлежат обложению в общеустановленном порядке.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 164 НК РФ при реализации товаров детского ассортимента подлежит применению ставка НДС в размере 10%, а реализация работ по выпуску таковых для заказчика подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке, поскольку для таковых операций право на применение пониженной ставки НДС не предусмотрено. Скрыть ответы Ответить Требования из ИФНС21.12.2017, Емельянова Галина Анатольевна (ПЗС 2018-07-09)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте, Михаил Сергеевич.
ИФНС Ставрополя, Петрозаводска и прочих регионов замучили требованиями о предоставлении документов по сделкам. Причем в таком объеме, что приходится тратить массу времени на их подготовку. Особенно это касается номенклатуры товаров. Товары в одной накладной могут быть получены от многих поставщиков и ИФНС требует, чтобы мы предоставили им ВСЕ накладные, сч-ф и документы транспортной компании.
Мало того, что мы "сдаем" им всех своих поставщиков, так еще и должны подтвердить факт поставки.
Можем ли мы отказаться передавать сведения в таком объеме или должны выполнить все требования? Приложенный файл:  ООО РЕСУРС.pdf Ответы (всего 3) 24.12.2017, Мухин Михаил СергеевичГалина Анатольевна, очень сложно комментировать требования, которые не видишь. По поводу "сдачи" поставщиков я высказался здесь:
http://www.fineks.org/?page=42&id=14212 08.01.2018, Емельянова Галина АнатольевнаТребование я прикрепила в приложении 18.01.2018, Мухин Михаил СергеевичГалина Анатольевна, в части истребования документов, отражающих отношения между Вами и Вашим покупателем, требование законно. В части, касающейся Ваших поставщиков, на мой взгляд - незаконно. В сборнике шаблонов есть образец ответа на такие требования. Скрыть ответы Ответить Списание взносов до 01.01.201721.12.2017, Варфоломеева Мария Леонидовна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! ФНС списала с нас якобы неуплаченные взносы за 4 квартал 2017, после того как мы в ответ на требование предоставили Справку из ПФР об отсутствии задолженности. Мы написали жалобы. Нам позвонили из ФНС, сказали что бы мы написали письмо в ПФР об возврате, что так будет быстрее. В ПФР сначала сказали, что письмо не по той форме, затем, что у нас есть какие-то задолженности за 2011 и 2014 год, причем доплатить мы должны 0.01 пени по накоп.ч. и 0.01 пени по ФФОМС. С 2012 года мы на пониженом тарифе по виду деятельности и с нас уже давно все, что можно сняли. Но это еще не все. Приняв заявление, ПФР нам перезвонил и сказал, что надо представить книгу доходов и расходов за 2016, справку из ФНС об отсутствии задолженности, справку из ФНС о праве применять пониженный тариф (????) и письмо от организации с объяснениями о применении понижающего тарифа. Деньги почти 400 тыс.руб. сняли 29.11, 30.11 у нас аванс и денег на него неоказалось. Наш контрагет пошел на встречу и кинул предоплату. Теперь ко всему мы еще и налог с этого аванса заплатим. Я понимаю, что чтобы быстрее получить деньги, надо предоставить требуемые документы. Но очень хочется получить с ФНС и ПФР компенсацию за все эти неприятности, хотябы % за пользование деньгами. Ответы (всего 0) Исчисление нормы амортизации (для НУ) при модернизации ОС и увеличении срока полезного использования (СПИ).20.12.2017, Карцева Светлана Владимировна (С 2023-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВопрос по исчислению нормы амортизации в налоговом учете при модернизации ОС и увеличении СПИ.
Общество придерживается позиции об изменении нормы амортизации, рассчитанной исходя из нового СПИ, что не возбраняется (письмо от 04.08.16 № 03-03-06/1/45862).
Норма амортизации =1/СПИ*100%
ОС с первоначальным СПИ 24 мес. Оно полностью самортизировалось, например, в марте 2017 г, но продолжало дальше использоваться и служить для выполнения целей деятельности.
В августе 2017 г. происходит модернизация этого ОС.
Модернизация выполнялась в течение 2-х недель, поэтому ОС не выводилось и состава амортизируемого имущества.
После проведенной модернизации тех. комиссия пришла к заключению, что СПИ можно увеличить на 18 месяцев. (амортизационная группа это позволяет).
Если ранее норма амортизации =1/24*100%=4,17%, то какая норма будет после модернизации?
Напомню, что после истечения СПИ установленного при вводе ОС, оборудование использовалось 5 месяцев (но амортизационных начислений не было).
Наши варианты:
1 . Норма амортизации = 1/(24+5+18)*100% = 2,127 % (В данном случае мы исходим из определения СПИ: период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. И по нашему мнению на дату проведения модернизации оно прослужило 24+5=29 месяцев)
2. Норма амортизации = 1/(24+18)*100% = 2,38 %
3. Норма амортизации =1/18*100% = 5,5%
Заранее благодарю за уделенное внимание! Ответы (всего 1) 23.12.2017, Куликов Алексей АлександровичСветлана Владимировна, полагаю, что в данной ситуации весьма корректно отражён выход из ситуации в Письме Минфина России от 02.10.2017 года №03-03-06/2/63775, в котором предлагается в отношении полностью самортизированного основного средства после реконструкции или модернизации начислять амортизацию исходя из прежней НОРМЫ амортизации. Скрыть ответы Ответить Оплата труда20.12.2017, Снежкова Ирина Васильевна (ПЗС 2019-12-17)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизУважаемая Светлана Вячеславовна! В связи с противоречиями, которые наблюдаются между положениями части третьей статьи 153 ТК РФ и Рекомендациями Федеральной службы по труду и занятости по вопросам соблюдения норм трудового законодательства . . . . (протокол №1 от 02.06.2014), прошу высказать Ваше понимание этой коллизии на примере анализа конкретной ситуации:
Сотруднику госоргана установлен оклад в размере 20 000 рублей, оклад за классный чин в размере 10 400 рублей, за ноябрь 2017 года ему приказом установлено ежемесячное денежное вознаграждение в размере 50% от должностного оклада. В связи с производственной необходимостью сотрудник работал в выходной день 18 ноября с 9-00 до 18-00 часов. Согласно заявлению ему предоставлен день отгула за работу в выходной день: первый вариант- 24 ноября; 2-й вариант - 9 декабря. Как правильно произвести начисление зарплаты за ноябрь (декабрь)? Спасибо! Ответы (всего 0) Пакет заочного слушателя20.12.2017, Емельянов Евгений АнатольевичКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Подскажите пожалуйста, как получить материал по курсу и пройти тестирование?
Заранее спасибо. Ответы (всего 1) 20.12.2017, Бронецкая Вера СергеевнаЕвгений Анатольевич,на нашем сайте в левой колонке находите : Семинары,далее расписание семинаров,далее находите нужный Вам семинар, далее нажимаете на "Пакет заочного слушателя" (желтый портфель),вводите свои ФИО и № члена экспертного совета,соглашаетесь на оплату и скачиваете все материалы.После просмотра всех материалов, отвечаете на вопросы итогового тестирования (бланк можно скачать из бесплатных материалов,зеленый портфель) и высылаете его нам. На его основании мы заполняем и выдаем удостоверение о повышении квалификации. Если Вы находитесь в личном кабинете на нашем сайте,то вводить ФИО и № удостоверения не понадобится. А далее все манипуляции как описано выше.Можно проконсультироваться по телефону 9201214 с 10 до 16 часов Скрыть ответы Ответить Уплата Главами КФХ 1% с дохода свыше 300000р.20.12.2017, Кузьмина Татьяна Сергеевна (С 2019-04-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
На сайте ИФНС есть информация, что независимо от размера доходов глава Крестьянского фермерского хозяйства уплачивает страховые взносы в фиксированном размере без взимания 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Подскажите, пожалуйста, нормативный документ? Ответы (всего 1) 23.12.2017, Куликов Алексей АлександровичТатьяна Сергеевна, это прямо предусмотрено пунктом 2 статьи 430 НК РФ... Скрыть ответы Ответить Уставной капитал20.12.2017, Хрусталева Екатерина Александровна (С 2019-12-24)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый День!
Прошу помочь в в вопросе : Просрочены сроки по взносе уставного капитала ( 4 месяца) на 2 месяца, как посоветуете "разрулить" ситуацию. В уставе не прописаны штрафные санкции. Можно ли просто внести через банк и "забыть". Ответы (всего 1) 23.12.2017, Куликов Алексей АлександровичЕкатерина Александровна, пунктом 3 статьи 16 Федерального закона от 08.02.1998 года №14-ФЗ предусмотрено начисление санкций за нарушение сроков исполнения обязательств по оплате уставного капитала только в том случае, если ТАКОВЫЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ УСТАВОМ. Однако в описанной ситуации возникает намного большая проблема: этой же нормой предусмотрено, что в случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение установленного срока неоплаченная часть доли переходит к обществу. Таким образом, участники вследствие нарушения сроков оплаты уставного капитала утратили права на соответствующие доли (Определение ВС РФ от 09.10.2017 года №306-ЭС17-15182). Скрыть ответы Ответить Налог на имущество организаций с кадастровой стоимости20.12.2017, Чигирик Оксана Анатольевна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
На балансе организации с 2012 года числится квартира, которая учитывается на б/счете 41"Товары" . С 2016 года организация является плательщиком налога на имущество организаций с кадастровой стоимости данной квартиры.
19 декабря 2017 года организацией подписан договор купли-продажи, данная квартира по акту приема-передачи передана новому собственнику (физическому лицу).
В связи с этим возник вопрос - с какого момента организация перестает быть плательщиком налога на имущество организаций с кадастровой стоимости недвижимого имущества - с 01 января 2018 года, либо с момента регистрации права на недвижимое имущество новым собственником?
Главный бухгалтер ООО "Промсвязь"
Чигирик Оксана Анатольевна
20.12.2017 Ответы (всего 0) Применение ПБУ18 в отношении пониженной ставки по налогу на прибыль в региональный бюджет,согласно закона СПб 81-11 от 14.07.1995 ст.11-4 13.5%20.12.2017, Кошелева Светлана Анатольевна (С 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизОрганизация с 2015 года применяет пониженную ставку в региональный бюджет 13,5%, в результате ставка налога на прибыль с 2017 г. составила 16,5%( в 2015 и 2016 г. 15,5%) Спор с аудиторской компанией о необходимости пересчета ОНА и ОНО на пониженную ставку. Каким образом провести перерасчет ? Отражать ли изменение ставки ретроспективно ? В 2015 и 2016 г. были убытки, начисляли ОНА. с 2017 г. платим налог. Ответы (всего 2) 23.12.2017, Куликов Алексей АлександровичСветлана Анатольевна, к сожалению, не настолько я силён в ПБУ 18 и тем более - практике его применения в подобных ситуациях... 24.12.2017, Светлана Анатольевна, я тут погрузился в ПБУ 18/02 и обнаружил, что в пункте 15 последнего обязанность такого пересчёта прямо предусмотрена... В принципе на это указывает и Минфин России (Письмо от 21.03.2017 года №07-01-09/16274)...
А главное - это логично, поскольку соответствующая временная разница при новых ставках налога на прибыль будет иначе влиять на размер налогового обязательства в периодах применения изменённой налоговой ставки по налогу на прибыль. Скрыть ответы Ответить Оформление проведения корпоратива и покупки подарков.20.12.2017, Иванова Клавдия Борисовна (ПЗС 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить затраты на покупку продуктов для проведения корпоратива и покупку алкоголя для вручения контрагентам. Ответы (всего 2) 23.12.2017, Куликов Алексей АлександровичКлавдия Борисовна, в соответствии с пунктом 11 ПБУ 10/99, утверждённого Приказом Минфина России от 06.05.1999 года №33Н, все расходы организации, подобные расходы признаются для целей бухгалтерского учёта прочими расходами. В соответствии с пунктами 16, 29 и 44 статьи 270 НК РФ такие расходы не могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль. 26.12.2017, Иванова Клавдия БорисовнаДобрый день, Спасибо за ответ. Это я все знаю. Читала, что надо удержать НДФЛ, но так как посчитать кто сколько съел и выпил невозможно, то можно не удерживать. Главный вопрос у нас остается о необходимости начислить НДС с реализации (стоимости продуктов). Можно ли этого не делать и просто списать все на необлагаемые расходы? Скрыть ответы Ответить Порядок взаиморасчетов между головной организацией и филиалами.20.12.2017, Васильева Людмила ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизАлексей Александрович! Помогите, пожалуйста, разобраться с ниже указанной проблемой (файлы приложены). Заранее благодарна. Приложенный файл:  Порядок расчетов между головной организацией и ее обособленными подразделениями1(1вар.).odt Ответы (всего 1) 20.12.2017, Куликов Алексей АлександровичЛюдмила Ивановна, в описанной схеме документооборота между Заказчиком, Головной организацией и Филиалом организации очень-очень смущает выставление документов в адрес Заказчика Головной организацией и Филиалом. Это абсолютно недопустимый вариант, поскольку субъектом права по такой сделке в любом случае выступает Головная организация, вследствие чего на основании статьи 9 Закона о бухгалтерском учёте и статей 168 и 169 НК РФ первичный документ и счёт-фактура должны быть выставлены один раз на соответствующую операцию, которая должна быть отражена в учёте головной организации и на основании которой должны быть исчислены НДС и налог на прибыль. А вот вопрос организации внутренних расчётов между Головной организацией и Филиалом организации - Ваше внутреннее дело... Скрыть ответы Ответить Налогообложение граждан Китая19.12.2017, Слюта Наталья Игоревна (ПЗС 2022-11-30)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте!
Разъясните, пожалуйста, порядок налогообложения доходов граждан Китая, полученных на территории РФ / НДФЛ , страховые взносы / :
- имеющих разрешение на временное проживание в России
- имеющих вид на жительство / есть ИНН , страховое свидетельство / Ответы (всего 1) 24.12.2017, Куликов Алексей АлександровичНаталья Игоревна, по существу Вашего вопроса сообщаю следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, признаваемых застрахованными лицами по соответствующим видам социального страхования. В соответствии со статьёй 10 Федерального закона от 29.11.2000 года №326-ФЗ застрахованными лицами по ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ, в частности, постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, в том числе, работающие по трудовому договору. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 года ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат, в частности, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, в том числе, работающие по трудовым договорам. В соответствии со статьёй 7 Федерального закона от 15.12.2011 года №167-ФЗ
застрахованными лицами по ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ являются, в частности, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане, в частности, работающие по трудовому договору.
Таким образом, в отношении указанных в вопросе иностранных граждан организация, являющаяся в отношении последних работодателем, признаётся страхователем по всем видам страхования с исполнением указанной обязанности в общеустановленном порядке.
Вопросы исчисления НДФЛ зависят от налогового статуса соответствующего иностранного гражданина. В соответствии со статьёй 207 НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При наличии статуса налогового резидента Российской Федерации НДФЛ подлежит исчислению со всех доходов физического лица - как от источников в Российской Федерации, так и из источников за пределами Российской Федерации; при отсутствии такого статуса - только от источников в Российской Федерации. Аналогичное правило предусмотрено статьёй 15 "Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы". Кроме того, необходимо учитывать положения пункта 3 статьи 224 и пункта 3 статьи 210 НК РФ, в соответствии с которыми в отношении доходов налоговых нерезидентов подлежит применению ставка НДФЛ в размере 30% без возможности применения каких-либо налоговых вычетов. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме27.06.2025 15:01
Незабываемые и невероятные эмоции от выездного семинара!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на сле ... Подробнее... 26.06.2025 17:19
Льготы по налогу на имущество
Добрый день, Алексей Александрович,
прошу проконсультировать по вопросу применения льготы по налогу на имущество в 2025г.
В соответствии с п.9 ст.2 закона Санкт-Петербурга № 684-96 от 26.11.23г, наш ... Подробнее... 28.05.2025 14:59
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Повторно обращаемся к Вам за разъяснениями по вопросу списания пеней, выставленных ,но не уплаченных поставщиком.
Михайлова Е.Н. дала очень развернутые пояснения и рекомендовала обратить ... Подробнее... 21.05.2025 05:48
Вопрос по дню сдачи крови
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, если по соглашению сторон в день сдачи крови работник вышел на работу , а в течение года после сдачи крови работник не изъявил желание воспользоваться другим днём ... Подробнее... 20.05.2025 11:37
Вызов на межведомственную комиссию
Добрый день. Из администрации района пришел вызов на межведомственную комиссию по выплате зарплаты ниже МРОТ. Нужно ли туда идти, насколько это серьёзно? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме26.06.2025 18:02
Льготы по налогу на имущество
Ирина Валентиновна, к сожалению, это одно из изменений с 01.01.2025 года: действие данного налогового послабления для плательщиков налога на имущество было установлено только на период 2022 - 2024 год ... Подробнее... 06.06.2025 15:41
Списание пеней по государственному контракту по 44- ФЗ
Добрый день. Мы СПб ГБУ, регулярно с 2021 года применяем Постановление 783 и списываем по нему пени поставщикам.
Изначальная версия Постановления распространялась на конкретные годы (2015, 2016, 2020 ... Подробнее... 21.05.2025 12:13
Вызов на межведомственную комиссию
Лариса Николаевна, у этой комиссии нет реальных полномочий. Контроль за размером зарплаты - исключительная компетенция Государственной инспекции труда. ... Подробнее... 21.05.2025 07:13
Вопрос по дню сдачи крови
Нет, не имеет.
Если сотрудник в день сдачи крови вышел на работу, работодатель обязан дать ему два выходных в любое время (ч. 2 ст. 186 ТК РФ). Использовать их работник должен в течение года, при это ... Подробнее... 21.05.2025 05:46
Курсы по персональным данным
Здравствуйте. Нет, отдельно такие мероприятия не проводим. ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания28.06.2025 11:06
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:53
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:51
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:49
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:14
Спасибо)
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Книга отзывов Комментарии28.06.2025 10:29
Спасибо за прекрасную организацию, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив!
Светлана Вячеславовна огромное спасибо за прекрасную организацию выездного семинара, интересные экскурсии, дружескую атмосферу и позитив всё это время!!! Очень очень всё понравилось, прекрасно всё ...
Подробнее... 28.06.2025 10:25
Спасибо за вложенные силы, энергию и время! До новых встреч!!!
Светлана Вячеславовна, я присоединяюсь ко всем вышесказанным словам! Спасибо большое за приём, за организованные поездки, за вложенные силы, энергию и время. Всем спасибо за компанию! И до новых вс...
Подробнее... 28.06.2025 10:23
ВЫ лучшие! Удачи, успехов и процветания!
Всем спасибо за компанию. Светлана Вячеславовна, Юрий Васильевич огромное спасибо за гостеприимство, за ВАШ труд. Вы лучшие. Удачи, успехов, исполнения всех планов и процветания вашей фирме. А мы п...
Подробнее... 28.06.2025 10:21
Спасибо за такую отличную компанию!
Всем спасибо за такую отличную компанию!!!! Светлана Вячеславовна - большое спасибо!!!!
Подробнее... 27.06.2025 14:55
Незабываемые и невероятные эмоции от всего!
Хожу на семинары ЦФЭ почти 27 лет!
Выездной семинар впервые.
Незабываемые и невероятные эмоции от всего:
учебный процесс,экскурсии,общение с коллегами.
Хочу еще!))
Запишите меня,пожалуйста,на ...
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
