Ответы на вопросы

http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=20202

16.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

27.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ УТВЕРЖДЕНА - ПРИКАЗ МИНПРИРОДЫ РОССИИ ОТ 09.01.2017 № 3
http://static.consultant.ru/obj/file/doc/minpriroda_270217.pdf

Пособие по беременности и родам студентке ординатуры ВУЗа, обучающейся на платной основе

13.02.2017, Петракова Елена Александровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, коллеги! Прошу разъяснить какой порядок расчета и выплаты пособия по беременности и родам студентке, обучающейся по очной форме обучения в ординатуре ВУЗа на коммерческой основе и за счет каких средств, если ВУЗ не имеет стипендиального фонда. Спасибо.

Ответы (всего 0)

Нераспределенная прибыль

13.02.2017, Мельникова Ирина Геннадьевна (ПЗС 2022-11-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна , добрый день. Я ,наверное, не очень точно задала вопрос от 06.02.17 ,ответ 11.02.17 уточняю : это не беспроцентный займ , не дивиденды ( пп.11 п.1 ст.251 позволяет передачу без налога) Дочка передает материнской компании(100%) ден. средства на пополнение чистых активов, оборотных средств Подскажите ,пожалуйста ,проводки у дочки и у материнск. компании. Спасибо.

19.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

У передающей "дочки" Дт 91 Кт 51, у "материнской компании" - получателя Дт 51 Кт 91 (без учета данных расходов/доходов при налогообложении прибыли у обоих сторон).

Договора в евро

10.02.2017, Золотова Юлия Викторовна (С 2018-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите пожалуйста, может ли РФ организация:
1) заключить договор подряда с гр. Республики Казахстан для выполнения работ на территории РФ в евро или в у.е. = 1 евро. Выплату по договору произвести в евро на его счет открытый в Казахстане.
2) заключить контракт с иностранной организацией на поставку товара на территорию РФ в евро с оплатой в рублях по курсу установленному контрактом.

11.02.2017, Куликов Алексей Александрович

Оба варианта договорных отношений имеют право на существование. Вместе с тем, необходимо учитывать положения пункта 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2013 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в соответствии с которыми расчёты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках с соблюдением соответствующих процедур. В соответствии же с подпунктом 9 пункта 1 статьи 1 указанного Закона описанные в вопросе операции относятся к валютным операциям, подлежащим валютному контролю.

Договор аренды квартиры для работника

08.02.2017, Прокуратов Александр Львович (ПЗС 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Алексей Александрович!
У нас такая ситуация: работник проживает в Петродворце, начал работать на объекте строительстве во Всеволожске. Директор решил снять квартиру для проживания (так как проезд 3 часа в одну сторону и такси дороже аренды). Договор аренды заключен от имени организации.
Подскажите, пожалуйста, какие документы оформить, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы?
Достаточно ли будет приказа генерального директора с доводами о выгоде работодателя, чтобы не облагать стоимость аренды квартиры НДФЛ и взносами?

11.02.2017, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утверждённого Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21.10.2015, а также Определением Верховного Суда Российской Федерации от 16.09.2015 года №304-КГ15-5008, наём жилья для работников в связи с выполнением последними служебных обязанностей не приводит к возникновению налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам.
Основанием для освобождения таких расходов (выплат) от обложения НДФЛ и страховыми взносами является наличие локальных трудовых актов (трудовых договоров, приказов, должностных инструкций и т.п.), из которых явствует, что осуществление таких расходов (выплат) является принятой на себя обязанностью работодателя в целях оптимизации трудовых отношений.

Повестка о вызове на допрос свидетеля

07.02.2017, Матвеева Юлия Борисовна (С 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, здравствуйте, ваш замечательный сборник ответов на запросы налоговой на работе, а я в отпуске и очень прошу Вашей помощи. Сегодня мне передали, что пришла бумага с названием, как в теме моего вопроса. Ссылаясь на ст. 90 НК РФ, налоговики вызывают директора для допроса в качестве свидетеля для дачи показаний по вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Требуют предстать перед очами зам начальника отдела камеральных проверок, при этом никаких требований относительно ошибок или расхождений в нашей налоговой отчетности мы не получали. То есть причины искомого свидания мы не знаем, разве что налоговики день всех влюблённых хотят отметить таким образом )
Первой моей мыслью было : не ходите, дети, в Африку гулять... но потом решила посоветоваться с Вами. Подскажите, можно ли проигнорировать. Жаловаться директор не будет точно. Спасибо Вам огромное. В следующий отпуск постараюсь взять сборник шаблонов на запросы налоговой )

11.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Борисовна, проигнорировать можно. Максимум, что грозит директору - штраф 1 т.р. (статья 128 НК РФ). Причем далеко не факт, что в данной ситуации такой штраф вообще возможен, поскольку наказуема неявка свидетеля только в рамках дела о налоговом правонарушении. Нет дела - нет штрафа.

Взносы в Пенсионный фонд

07.02.2017, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Какие суммы взносов в виде фиксированного платежа на ОПС и ОМС предусмотрены на 2017 год и Какие предельные суммы взносов начисляемые сверх 300 тыс. рублей на ОПС и ОМС установлены?

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Принцип начисления страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, фактически не изменился, хотя и прописан сейчас не в Законе 212-ФЗ, а в ст. 430 НК РФ.
Предельные суммы страховых взносов ИП на УСН "за себя" в 2017 году:
- в ПФР исходя из 1 МРОТ в месяц 7500-00 (МРОТ на начало 2017 года) х 12 мес х 26% = 23400-00 (срок уплаты до 31.12) плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб. (срок уплаты до 01.04 будущего года). Но всего в ПФР не более 8 МРОТ в месяц 7500-00 х 8 х 12 мес х 26% = 187200-00;
- в ФФОМС исходя из 1 МРОТ в месяц 7500-00 х 12 мес х 5,1% = 4590-00 (срок уплаты до 31.12).

Касса для ИП

07.02.2017, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Может ли ИП,занимающийся розничной торговлей краски, не применять ККТ?

Ответы (всего 2)

10.02.2017, Марина

Если ваш ИП на ЕНВД, то до 01.07.2018 может ККТ не применять

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласна, для плательщиков ЕНВД срок обзаведения ККТ 01.07.2018.

Новые страховые взносы с 2017 года

07.02.2017, Куляева Марина Юрьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте,подскажите пожалуйста, в какую ФНС платить страховые взносы с заработной платы наемных работников индивидуального предпринимателя, если ИП зарегистрирован в одной ФНС по месту прописки, а предпринимательскую деятельность с привлечением труда наемных работников осуществляет на территории относящейся к другой ФНС (система налогообложения ЕНВД по месту осуществления деятельности). Налоговые не дают четкого ответа. Заранее благодарна.

09.02.2017, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с системным применением пунктов 7, 11-14 статьи 431 НК РФ, полагаю, что уплата страховых взносов (ВСЕХ - и за себя, и за работников) должна осуществляться по месту жительства физического лица (индивидуального предпринимателя). Но должен признать, что в главе 34 НК РФ прямое указание на порядок данной обязанности не установлен.

ЕНВД: деятельность в другом районе

07.02.2017, Карелис Любовь Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Организация на ЕНВД (аптечный киоск) зарегистрирована в одном районе, деятельность - в другом. С 2012 года сдавали отчетность по месту регистрации. Недавно позвонили из налоговой с рекомендацией зарегистрироваться в районе по месту деятельности. Налоги также платить туда, но бух. отчетность сдавать по месту регистрации. Что нам делать?
Также возникла необходимость установки кассы (хотя при ЕНВД до 1 июля 2018 можем ее не использовать). Где мы должны ее (кассу) зарегистрировать?

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.2 ст. 4.2 Закона 54-ФЗ (в редакции 290-ФЗ) в заявлении о регистрации ККТ указывается, в частности, "адрес (при расчете в сети "Интернет" - адрес (адреса) сайта пользователя) и место установки (применения) контрольно-кассовой техники". При этом заявление о регистрации ККт можно подать в любой территориальный налоговый орган или через кабинет контрольно-кассовой техники (п.1 ст. 4.2 данного закона).

Налог на имущество по компьютерам стоимостью более 40 000 руб.

07.02.2017, Рябенкова Люция Алексеевна (ПЗС 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Купили компьютеры, стоимостью больше 40 тыс.руб без НДС. Это амортизируемое имущество. А налог на имущество нужно платить и сдавать декларацию? Спасибо!

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Данные объекты относятся к движимому имуществу, включенному во 2-ю амортизационную группу, поэтому налогом на имущество не облагаются. Согласно подпункту 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ не признаются объектом налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или вторую амортизационные группы в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации. Несмотря на это, остаточная стоимость такого имущества включается в показатель строки 270 разд. 2 налоговой декларации (строки 210 разд. 2 авансового расчета).

Списание безнадежной задолженности

07.02.2017, Цыганкова Людмила Владимировна (ПЗС 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Михаил Сергеевич, уточняю свой вопрос с семинара 06.02.2017.
Задолженность сомнительная, суд в нашу пользу, но деньги с большой долей вероятности не вернут.
Есть поручитель - по нему решение суда тоже в нашу пользу, но его долг также безнадежен.
От возникновения самой задолженности три года уже прошло.
Для списания безнадежной задолженности какой срок брать - с даты вступления в силу решения суда (юрлица или поручителя, или кто последний "просужен")?
А если приставы еще занимаются долгом, то списывать нельзя?

И аналогичная ситуация (срок основного долга менее 3-х лет) - но по начислению резерва сомнительных долгов в НУ,
Можно ли начислять резерв, если есть решение суда и по юрлицу, и по поручителю в нашу пользу?
Оба безнадежны.
Обстоятельство, что есть поручитель влияет как-то на ситуацию. с учетом того, что поручитель тоже безнадежен?

Спасибо.

12.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговом учете при наличии поручителя резерв создавать нельзя. См. п.1 ст. 266 НК РФ: "Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженности не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, ПОРУЧИТЕЛЬСТВОМ, банковской гарантией".

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ-1

06.02.2017, Жмакина Светлана Павловна (С 2020-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Отчет РСВ-1 за 9 месяцев 2016 г. был сдан на 10 дней позднее. В январе пришло письмо с результатом камеральной проверки и наложение штрафа в размере 5 % от суммы налога. Все по закону. Вопрос: возможно ли найти какое-либо понимание со стороны ПФР и снисхождения (первый раз , по семейным обстоятельствам и пр.) ? У кого-либо есть такая практика?
Учредитель сильно возмущается и не дает платить.

07.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

В ПФР обращаться бесполезно. Постановление КС РФ от 19.01.2016 № 2-П дает право уменьшать санкции только судам. У нас была успешная практика снижения штрафов за нарушение срока представления РСВ - посмотрите раздел 3 таблицы: http://www.fineks.org/?page=64

Уплата страховых взносов за обособленное подразделение

06.02.2017, Куцева Татьяна Ивановна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Михаил Сергеевич! Мы филиал бюджетного учреждения. Филиал находится в другом городе, имеет лицевой счет в ОФК, отдельный баланс.Стоим на учете в налоговой и фондах по месту нахождения. Заработная плата сотрудникам филиала начисляется за счет 2 источников. Одна часть ( оклады + ПК) за счет средств бюджета в СПб головной организацией, вторая часть зарплаты надбавки этим же сотрудникам, почасовая оплата ППС за счет средств ПДД филиала. НДФЛ платится по месту нахождения филиала, страховые взносы до 2017 года начислялись и платились в части зарплаты, начисляемой головой в фонды (ПФР,ФСС) СПб, взносы на зарплату, начисляемую в филиале платились по месту нахождения филиала, туда же сдавались отчеты РСВ,ФСС. В какую налоговую инспекцию платить страховые взносы головной организации, начисленные на часть зарплаты сотрудникам филиала в 2017 году..

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Ничего не изменилось. Если филиал наделен полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то взносы перечисляются по месту нахождения филиала.
"Уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (далее в настоящей статье - обособленные подразделения), если иное не предусмотрено пунктом 14 настоящей статьи.
12. Сумма страховых взносов, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины базы для исчисления страховых взносов, относящейся к этому обособленному подразделению.
13. Сумма страховых взносов, которая подлежит уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой страховых взносов, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой страховых взносов, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений." (ст. 431 НК РФ).
Форма сообщения о наделении обособленного подразделения правом начислять выплаты физлицам утверждена Приказ ФНС России от 10.01.2017 N ММВ-7-14/4@ "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при учете организаций и физических лиц в качестве плательщиков страховых взносов, а также порядка заполнения этих форм" (вступает в силу 18.02.2017).

НДС с комиссионного вознаграждения компании-нерезидента

06.02.2017, Бурцева Юлия Сергеевна

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Добрый день.
Прошу разъяснений по вопросу изменений, вводимых 244-фз от 03.07.2016 г.

Наша организация (гостиница) пользуется услугами иностранной организации (Booking.com) по бронированию номеров в электронной форме. Данная организация зарегистрирована в Нидерландах и представительств в РФ не имеет.

Возникает ли с 01.01.2017 г. у нашей организации обязанность быть налоговым агентом по исчислению и уплате НДС сверх комиссионного вознаграждения, уплачиваемого нами по Соглашению о предоставлении гостиничных услуг между нами и Booking.com? Если возникает, то по какой ставке и какая форма и сроки отчетности по НДС для нас, если учитывать, что наша организация применяет УСН?

Заранее благодарю за ответ.

Ответы (всего 2)

08.02.2017, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 174.2 НК РФ с 01.01.2017 года введён особый порядок исчисления и уплаты НДС обязанными лицами в отношении операций, реализуемых иностранными лицами в пользу российских лиц. При этом, указанная норма подлежит применению только в отношении тех услуг, которые прямо указаны в данной норме.
В соответствии с абзацем четвёртым пункта 1 статьи 174.2 НК РФ оказание услуг иностранными лицами по размещению предложений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в сети «Интернет» для российских лиц признаётся операцией, местом реализации которой признаётся территория Российской Федерации. Вследствие этого российское лицо, выплачивающее доход такому иностранному лицу, обязано во исполнение обязанности налогового агента удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС.
В соответствии с пунктом 2 статьи 174.2 НК РФ налоговая база определяется как стоимость услуг с учётом суммы НДС, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. В соответствии же с пунктом 4 статьи 164 и пунктом 5 статьи 174.2 НК РФ к исчисленной налоговой базе подлежит применению расчётная ставка НДС в размере 15,25%.
Перечисление НДС налоговым агентом в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 174 НК РФ производится одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам. В соответствии же с пунктом 5 статьи 174 НК РФ установлена обязанность по представлению налоговой декларации для лиц, не являющихся налогоплательщиками - в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с подпунктами 8 и 22 пункта 1 статьи 346.13 НК РФ суммы удержанного и перечисленного НДС подлежат включению в состав расходов, учитываемых при исчислении единого налога по главе 26.2 НК РФ.

10.02.2017, Бурцева Юлия Сергеевна

Большое спасибо за ответ!

А если рассмотреть ситуацию, что Букинг имеет договор с иностранной компанией, а данная иностранная компания по агентскому договору от своего имени, но за счет Гостиницы привлекает клиентов, которым Гостиница оказывает услуги размещения. В данном случае, возникают у Гостиницы обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль в отношении данной иностранной

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 137 | 138 | 139 | 140 | 141 | 142 | 143 | 144 | 145 | 146 | 147 | 148 | 149 | 150 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги