Ответы на вопросы

19.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Статья 1. "Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории Санкт-Петербурга вводится единый налог" Закона СПб от 17.06.2003 N 299-35 "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 28.11.2005 N 621-88):
На территории Санкт-Петербурга единый налог вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации;
(п. 1 в ред. Закона Санкт-Петербурга от 30.11.2016 N 635-106)
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
(п. 4 в ред. Закона Санкт-Петербурга от 21.11.2008 N 699-124)
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
(в ред. Закона Санкт-Петербурга от 21.11.2008 N 699-124)
7) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
8) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
(п. 8 в ред. Закона Санкт-Петербурга от 21.11.2008 N 699-124)
9) размещения рекламы на транспортных средствах;
(п. 9 в ред. Закона Санкт-Петербурга от 21.11.2008 N 699-124)
10) оказания услуг по передаче во временное владение и(или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
(в ред. Законов Санкт-Петербурга от 21.11.2007 N 574-108, от 21.11.2008 N 699-124)
11) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
Ссылки на ОКУН из текста Закона СПб исключены, но 11 видов деятельности, переводимых на ЕНВД, остались. При определении кодов ОКВЭД, относящихся к этим 11-ти видам деятельности, необходимо руководствоваться ОКВЭД2, утверденным приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Переходные ключи между классификаторами размещены на сайте Минэкономразвития РФ: http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/

Скрыть ответы

Ответить

19.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что с учетом Постановления Конституционного суда РФ от 30.11.2016 N 27-П страхователь вправе уменьшить доход на профессиональные налоговые вычеты даже по итогам 2016 года (возможный спор с большой долей вероятности будет разрешен в пользу страхователя). Что касается 2017 года, то данный подход закреплен непосредственное в главе 34 Налогового кодекса РФ. Как отметил Конституционный суд РФ в Постановлении от 30.11.2016 № 27-П: "...аналогичный по существу механизм определения базы для обложения страховыми взносами предусмотрен и главой 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса Российской Федерации, вступающей в силу с 1 января 2017 года согласно Федеральному закону от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ, причем пункт 9 статьи 430 данного Кодекса предписывает учитывать доход именно в соответствии с его статьей 210, которая прямо предусматривает применение профессиональных налоговых вычетов при определении налоговой базы".

Скрыть ответы

Ответить

14.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

1) ИП на УСН можно не указывать - пункт 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ
"О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (к сожалению, для организаций такой возможности нет).
2) До окончания 13-месячного срока ничего менять не нужно. А вот как быть в дальнейшем - на сегодняшний день вопрос, поскольку все включенные в настоящий момент времени в Реестр онлайн-кассы привязаны к ФН-1 со сроком действия 13 месяцев.

Скрыть ответы

Ответить

16.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=20202

27.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ УТВЕРЖДЕНА - ПРИКАЗ МИНПРИРОДЫ РОССИИ ОТ 09.01.2017 № 3
http://static.consultant.ru/obj/file/doc/minpriroda_270217.pdf

Скрыть ответы

Ответить

19.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

У передающей "дочки" Дт 91 Кт 51, у "материнской компании" - получателя Дт 51 Кт 91 (без учета данных расходов/доходов при налогообложении прибыли у обоих сторон).

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Куликов Алексей Александрович

Оба варианта договорных отношений имеют право на существование. Вместе с тем, необходимо учитывать положения пункта 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2013 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в соответствии с которыми расчёты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках с соблюдением соответствующих процедур. В соответствии же с подпунктом 9 пункта 1 статьи 1 указанного Закона описанные в вопросе операции относятся к валютным операциям, подлежащим валютному контролю.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утверждённого Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21.10.2015, а также Определением Верховного Суда Российской Федерации от 16.09.2015 года №304-КГ15-5008, наём жилья для работников в связи с выполнением последними служебных обязанностей не приводит к возникновению налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам.
Основанием для освобождения таких расходов (выплат) от обложения НДФЛ и страховыми взносами является наличие локальных трудовых актов (трудовых договоров, приказов, должностных инструкций и т.п.), из которых явствует, что осуществление таких расходов (выплат) является принятой на себя обязанностью работодателя в целях оптимизации трудовых отношений.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Борисовна, проигнорировать можно. Максимум, что грозит директору - штраф 1 т.р. (статья 128 НК РФ). Причем далеко не факт, что в данной ситуации такой штраф вообще возможен, поскольку наказуема неявка свидетеля только в рамках дела о налоговом правонарушении. Нет дела - нет штрафа.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Принцип начисления страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, фактически не изменился, хотя и прописан сейчас не в Законе 212-ФЗ, а в ст. 430 НК РФ.
Предельные суммы страховых взносов ИП на УСН "за себя" в 2017 году:
- в ПФР исходя из 1 МРОТ в месяц 7500-00 (МРОТ на начало 2017 года) х 12 мес х 26% = 23400-00 (срок уплаты до 31.12) плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб. (срок уплаты до 01.04 будущего года). Но всего в ПФР не более 8 МРОТ в месяц 7500-00 х 8 х 12 мес х 26% = 187200-00;
- в ФФОМС исходя из 1 МРОТ в месяц 7500-00 х 12 мес х 5,1% = 4590-00 (срок уплаты до 31.12).

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2017, Марина

Если ваш ИП на ЕНВД, то до 01.07.2018 может ККТ не применять

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласна, для плательщиков ЕНВД срок обзаведения ККТ 01.07.2018.

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2017, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с системным применением пунктов 7, 11-14 статьи 431 НК РФ, полагаю, что уплата страховых взносов (ВСЕХ - и за себя, и за работников) должна осуществляться по месту жительства физического лица (индивидуального предпринимателя). Но должен признать, что в главе 34 НК РФ прямое указание на порядок данной обязанности не установлен.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п.2 ст. 4.2 Закона 54-ФЗ (в редакции 290-ФЗ) в заявлении о регистрации ККТ указывается, в частности, "адрес (при расчете в сети "Интернет" - адрес (адреса) сайта пользователя) и место установки (применения) контрольно-кассовой техники". При этом заявление о регистрации ККт можно подать в любой территориальный налоговый орган или через кабинет контрольно-кассовой техники (п.1 ст. 4.2 данного закона).

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

Данные объекты относятся к движимому имуществу, включенному во 2-ю амортизационную группу, поэтому налогом на имущество не облагаются. Согласно подпункту 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ не признаются объектом налогообложения объекты основных средств, включенные в первую или вторую амортизационные группы в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации. Несмотря на это, остаточная стоимость такого имущества включается в показатель строки 270 разд. 2 налоговой декларации (строки 210 разд. 2 авансового расчета).

Скрыть ответы

Ответить

12.02.2017, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговом учете при наличии поручителя резерв создавать нельзя. См. п.1 ст. 266 НК РФ: "Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженности не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, ПОРУЧИТЕЛЬСТВОМ, банковской гарантией".

Скрыть ответы

Ответить