Ответы на вопросы

10.10.2016, Васильева Галина Константиновна

Михаил Сергеевич, еще я хотела добавить, что если-бы наша налоговая выставила это требование в рамках ст. 93.1, то тогда надо было бы приложить и поручение об истребовании документов (форма по КНД 1165014) той налоговой, в которой ООО "Инд" стоит на учете. Значит наша налоговая изначально специально выставила требование о представлении документов по контрагенту в рамках ст. 93, думая, что ЗАО "Х" ничего не понимает в истребовании документов и представит их по первому требованию (как было ранее).

Подскажите, пожалуйста, как составить жалобу в таком случае.

11.10.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Константиновна, конечно, требование незаконно. Я считаю, что лучше подать жалобу. Обычное письмо прочитает только исполнитель. А жалобой будут заниматься люди, более-менее разбирающиеся в законодательстве.

11.10.2016, Васильева Галина Константиновна

Добрый день.
Спасибо, Вам, Михаил Сергеевич.
Я напишу сначала письмо для исполнителя о незаконности этого требования (10-дневный срок истекает 31.10.16), а затем подготовлю жалобу.. Сегодня звонила в ту организацию (ООО "Инд"), по которой нас терроризирует налоговый орган, там ответили, что никаких проверок у них не проводилось и не проводится.

Вакансия главного бухгалтера обособленного подразделения ФГБОУ ВО НГУ им.П.Ф.Лесгафта

10.10.2016, Сатаненко Ольга Александровна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Главный бухгалтер обособленного подразделения – учебно-тренировочный центр «Кавголово» ФГОУ ВО «НГУ им. П.Ф.Лесгафта, Санкт-Петербург» - образовательное учреждение.
Вид деятельности обособленного подразделения - физкультурно-оздоровительные услуги.
Адрес местонахождения подразделения - Ленинградская обл., Всеволожский район, п.Токсово, ул.Лесгафта, д.35
Транспортная доступность 17 км от метро «Девяткино», маршрутное такси, личный автомобиль.
Сайт http://www.utc-kavgolovo.ru/
Отличные условия работы в ближайшем пригороде на современной базе по зимним видам спорта, новые помещения , дружный коллектив численностью до 50 человек.
В подчинении - бухгалтер по расчету з/платы, подготовке отчетов в фонды, подготовка сведений 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, формирование мониторингов по з/плате в головную организацию.
Должностные обязанности
- Ведение бухгалтерского, налогового учета в полном объеме .
- Контроль работы бухгалтера по расчету з/платы.
- Работа с контрагентами (акты сверок расчетов, переписка).
- Ежегодная инвентаризация.
- Предоставление бюджетной, налоговой отчетности в головную организацию ежеквартально.
- Ведение налогового учета по НДС и налогу на прибыль ( по регистрам утв.учетной политикой )
- Подготовка справок, расчетов по заданию руководителя (по мере необходимости).
Требования
-высшее образование
-опыт работы в бюджетном учреждении.
- опыт работы в программе 1С 8, владение программами exsel, word
- коммуникабельность
Оплата труда
60000,0 рублей
Желательно наличие рекомендации с предыдущего места работы.
Собеседование проводиться в два этапа
1. Тестирование главным бухгалтером головной организации.
2. Собеседование с директором обособленного подразделения.
Контакты
Ольга Александровна
satanenkooa@lesgaft.spb.ru , 714-30-17

Ответы (всего 0)

Уведомление о вызове в налоговый орган налогоплательщика.

07.10.2016, Васильева Галина Константиновна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Уважаемый Михаил Сергеевич, 05.10.2016 (т.е. позавчера) наша Организация получила еще одно Уведомление из налогового органа. Уже по легализации налоговой базы.
Ответ взяла из шаблонов.
Если будет возможность, прочтите, пожалуйста, тот ли шаблон я взяла за основу. Подтверждать квитанцию (т.е. получать данное Уведомление от налогового органа) ЗАО будет в последний день срока - 13.10.16, Ответ тоже отправлю в этот-же день.

Ответ на уведомление № 0000 (далее – Уведомление) о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)

Рассмотрев Уведомление, подписанное заместителем начальника ИФНС России по ..... району г. ...... Петровой П.П. и полученное ЗАО «Х» (далее – Общество, Налогоплательщик) 13.10.2016 года, о вызове 07.10.2016 11-00 по адресу: ... пр-кт, дом, .... г., индекс, комната №2, в Инспекцию федеральной налоговой службы по ..... району г. ..... (далее – Налоговый орган) в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс, НК РФ) для дачи пояснений по вопросу (вопрос приведен дословно):
Легализации налоговой базы (рассмотрение вопросов полноты уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года по взаимоотношениям с ООО «Инд» ИНН 0000000000.
Из статьи 50 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что основной целью деятельности коммерческого предприятия является извлечение прибыли. Анализ налоговой отчетности ЗАО «Х» свидетельствует о наличии низкой налоговой нагрузки предприятия.
В связи с изложенным, предлагаем Вам убедиться в том, что используемый в организации порядок документооборота обеспечивает полноту и своевременность отражения в налоговом учете операций финансово-хозяйственной деятельности, в частности, операций, результатом которых является увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества и (или) погашения обязательств).
Далее Налоговый орган повторно сообщает в строке подробного описания оснований для вызова налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) о том, что заседание будет проводиться 07 октября 2016 года в 11:00 по адресу: г. ...., пр-кт ...., дом, каб. № 2 инспекции. Также, в этой строке Налоговый орган сообщает и о том, что он обращает на внимание Общества, что неявка налогоплательщика на заседание комиссии по легализации налоговой базы влечет привлечение должностных лиц организации к административной ответственности на основании части 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, хотя фраза «неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» прямо предусмотрена в Приложении N 2 к приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@. Строка подробного описания оснований для вызова налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) указывает вышеназванным приказом ФНС на обязанность Налогового органа подробно описывать цель вызова Налогоплательщика, а не дублировать другие строки.
По существу ответа на Уведомление Общество сообщает следующее.
На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.
Данная норма определяет исчерпывающий перечень причин, по которым налогоплательщик может быть вызван в налоговый орган для дачи пояснений. Заслушивание налогоплательщика на «комиссии по легализации налоговой базы» в указанный перечень не входит. Правовой статус такой комиссии не определен ни одним нормативным правовым актом, в связи с чем законность его функционирования вызывает серьезные сомнения.
В соответствии с пунктом 3 статьи 30 НК РФ налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации. Ни одна из норм НК РФ не дает налоговым органам права требовать от налогоплательщиков представления пояснений по поводу оценки так называемой «налоговой нагрузки предприятия». Само понятие «налоговая нагрузка», как и употребляемые Вами критерии её оценки «высокая» и «низкая», действующее законодательство также не определяет. Приказ ФНС России от 22.09.2010 № ММВ-7-2/461@ «"О внесении изменений в Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок"» носит сугубо внутренний характер, адресован исключительно налоговым органам и не содержит обязательных для налогоплательщиков предписаний, в связи с чем не направлялся на регистрацию в Минюст России и официально не публиковался.
ФНС России в письме от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 определила ряд требований для направления налогоплательщикам подобных уведомлений.
Целью работы комиссии является увеличение поступлений налогов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков, в отношении которых установлены факты (либо имеются достаточные основания полагать о наличии фактов) неполного отражения в учете хозяйственных операций, несвоевременного перечисления налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), фальсификации налоговой и бухгалтерской отчетности, или отсутствуют объяснимые причины тех или иных результатов деятельности налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах.
Из уведомления не усматривается, что в отношении организации установлены указанные факты, а также не названы основания, дающие основания предполагать такие факты.
В письме ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 налоговым органам предписано также с целью побуждения налогоплательщика к самостоятельному анализу результатов коммерческой деятельности, выявлению причин убытка, низкой налоговой нагрузки, высокого удельного веса вычетов по НДС, низкой заработной платы, погашению задолженности по НДФЛ, а также в целях исправления ошибок (искажений) налоговой отчетности налогоплательщику направлять информационное письмо по форме, рекомендованной в Приложении N 11 к данному письму.
Указанное информационное письмо следует направлять налогоплательщику заблаговременно - рекомендуется не позднее, чем за 1 месяц до даты планируемого проведения заседания комиссии. И только по истечении установленного срока, в случае непредставления уточненных налоговых деклараций, увеличивающих налоговые обязательства (уменьшающих убыток), непогашения задолженности по НДФЛ, непредставления пояснений, в которых приводятся аргументированные причины, объясняющие отсутствие оснований приглашения на комиссию, налоговым органом оформляется уведомление о вызове налогоплательщика.
Данное информационное письмо в адрес Общества не поступало.
Общество не было информировано надлежащим образом, т.е. за 1 месяц до даты планируемого проведения заседания комиссии. Неправомерные действия Налогового органа возложили на Налогоплательщика дополнительные обязанности под угрозой привлечения его к административной ответственности.
Налогоплательщик считает также необходимым уведомить Налоговый орган о том, что объекты налогообложения и налоговые базы Общества по всем налогам определены в полном соответствии с требованиями действующего законодательства, в связи с чем не нуждаются в какой- либо «легализации». В том случае, если Налоговый орган располагает доказательствами обратного, Налогоплательщик готов с ними ознакомиться. Доказывать же свою непричастность к налоговым правонарушениям и невиновность Общество не намерено.
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ Налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования Налогового органа, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Кодексу или иным федеральным законам.
Общество дополнительно поясняет, что право Налогового органа вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений (пп.4 п.1 ст. 31 НК РФ) вне рамок налоговых проверок не подкреплено обязанностью налогоплательщиков прибывать в ИФНС и давать соответствующие пояснения (ст. 23 НК РФ). Полученное Уведомление Налогового органа не является распоряжением или требованием, поэтому ссылка на ч. 1 ст. 19.4 КоАП в данном случае неправомерна (см. Постановление 8 ААС от 07.12.2010 N А70-8103/2010). Экономический субъект и его должностные лица строго выполняют все нормы и требования законодательства о налогах и сборах при формировании налоговых обязательств и уплате платежей в бюджет. Все показатели Общества являются достоверными и обусловлены реальной финансово-хозяйственной ситуацией, а также исполнением норм действующего законодательства Российской Федерации.

11.10.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Константиновна, Вы все хорошо и правильно написали.

11.10.2016, Васильева Галина Константиновна

Спасибо Вам, Михаил Сергеевич. Все ответы пишу на основании подготовленных Вами шаблонов. Еще раз спасибо Вам, что находите время прочитать и ответить.

Внесение изменений в устав

05.10.2016, Иванова Александра Валерьевна (ПЗС 2021-12-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Назрел вопрос по отсутствию взаимоувязки ГК и 66-ФЗ.
Дачное некоммерческое партнерство (ДНП), решением общего собрания принято решение внести изменения в отдельные пункты Устава, для упрощения процедуры приема в члены ДНП. (Ранее прием только общим собранием, в настоящее время прием членами правления, утверждение общим собранием.) Единый регистрационный центр по ЛО - ИФНС по Выборгскому району. При обращении за гос. регистрацией при внесении изменений в устав, ИФНС отказывает в гос. регистрации в связи с несоответствием наименования ОПФ - ДНП 4 главе части 1 ГК, в связи с отсутствием внесения изменений в организационно-правовую форму, с требованием переименоваться в ТСН - товарищество собственников недвижимости. При этом 66-ФЗ О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан не регулирует деятельность ТСН, и не регламентирует в ТСН порядок выделения, пользования и владения земельными участками из земель сельхозназначения.
Изменения, внесенные в 66-ФЗ в июле 2016 года также никак не коснулись взаимоувязки возможных ОПФ по закону с ГК. В ГК таких ОПФ, как ДНП, СНТ, ДНТ и подобных просто нет. При этом земельный кодекс не предусматривает выделения земель товариществам собственников недвижимости, т.к. регулирование их деятельности в сфере компетенции жилищного кодекса.
Это очередной законодательный тупик на уровне федерального законодательства или некорректная трактовка ГК сотрудниками ИФНС? Можно ли что-то сделать в данной ситуации?

12.10.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 7 статьи 3 Федерального закона от 05.05.2014 года №99-ФЗ учредительные документы, а также наименования юридических лиц, созданных до дня вступления в силу данного федерального закона, подлежат приведению в соответствие с нормами главы 4 ГК РФ (в редакции указанного выше федерального закона) при первом изменении учредительных документов таких юридических лиц.
Таким образом, требование регистрирующего органа о необходимости приведения в соответствие учредительных документов ранее созданных некоммерческих организацией представляется правомерным.

12.10.2016, Иванова Александра Валерьевна

Алексей Александрович, спасибо большое!

Все-таки вопрос не столько по приведению в соответствие, сколько по противоречию 66-ФЗ, Земельного Кодекса и 4 главы ГК. Изменения в 66-ФЗ внесены в июле 2016 года, но ТСН как ОПФ в нем не предусмотрены. Проблема только в том, что ДНП, по своей деятельности регулируемое 66-ФЗ, при изменении ОПФ подпадает под действие ЖК, и проблема оформления земель общего пользования в ТСН вообще решиться не может.

Печать на документах на отгрузку

05.10.2016, Колмакова Галина Александровна (С 2018-07-09)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Прошу пояснить, при соблюдении каких условий не требуется наличие печати на накладной Поставщика, выдаваемой при отгрузке товара.
Обязательна ли печать на ТОРГ-12?
Обязательная ли печать на самостоятельно разработанной форме накладной на отгрузку товара и какими документами должно быть подтверждено для Покупателя само право применения данной организацией самостоятельно разработанной формы?
Что требовать от Поставщика?
Заранее спасибо!

11.10.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Печать не обязательна - ее нет (и не было) в перечне обязательных реквизитов первичных учетных документов, предусмотренном статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Право применения вашим контрагентом самостоятельно разработанной формы вытекает из закона (той же статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", при этом на стадии заключения договора стороны ВПРАВЕ оговорить, какие документы будут оформляться).

Кредиторка на 60 счете

04.10.2016, Гунько Ольга Святославовна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Опишите пожалуйста еще раз по возможности, схему переуступки с юридического лица на физ лицо (учредитель).
И подскажите пожалуйста, не возникнет ли в этом случае дохода у физического лица, и соответственно НДФЛ с этого.
Заранее огромное спасибо!

12.10.2016, Куликов Алексей Александрович

При наличии у организации задолженности право требования таковой может быть приобретено третьим лицом по договору об уступке права требования (статьи 388 – 390 ГК РФ). Таким образом, учредитель должника может приобрести право требования к «своей» организации у кредитора. В дальнейшем, если доля в уставном капитале такого учредителя (участника) превышает 50%, задолженность организации перед учредителем по перешедшему к нему праву требования прощается организации на основании статьи 415 НК РФ, что на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ не порождает для организации возникновения налоговой базы по налогу на прибыль.

14.10.2016, Гунько Ольга Святославовна

Алексей Александрович, спасибо! Подскажите пожалуйста, учредитель обязан будет в этом случае оплатить НДФЛ? Его доля в УК не превышает 50%, составляет 30%. Каким образом в этом случае он сможет простить долг организации?

Уведомление о вызове в налоговый орган и требование о представлении документов

04.10.2016, Васильева Галина Константиновна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Михаил Сергеевич!
Подскажите, пожалуйста, как правильно ответить на уведомление налогового органа.
Вчера пришла с отпуска (03.10.2016), заглянула в электронку, а там уведомление о вызове директора в ИФНС и требование о представлении документов по ст. 93.

Дословно привожу уведомление №0000 о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента):
ИФНС по ....... району г. ......... в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вызывает на основании настоящего Уведомления в налоговый орган, находящийся по адресу:
пр-кт, дом, город, индекс, комната
30.09.2016 в 10 ч. 30 мин.
для дачи пояснений по вопросу:
Для представления пояснений или внесения исправлений в налоговую декларацию в связи с выявлением камеральной налоговой проверкой в налоговой декларации (расчете), представленной 22.07.2016 по НДС за 2 квартал 2016 года, противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах по контрагенту ООО "Инд" ИНН 0000000000
в ИФНС России по ...... району г. .......
И.о. начальника инспекции ИФНС России по ....... району г. ...... Петров Петр Петрович

Сегодня позвонила зам. по камеральным проверкам и в грубой форме спросила:
1. почему директор не пришел 30.09.2016 в налоговую;
2. почему не отправлена квитанция подтверждения о получении уведомления и требования о представлении документов;
3. почему не представлены документы в налоговую по требованию от 27.09.16.

Я тоже в жесткой форме ответила, что квитанцию пошлю 05.10.2016, по сроку, установленному законодательством.
Она ответила, что вышлет по ТКС повторное уведомление о вызове директора на 07.10.2016 и попробуйте не прийти.

Я набросала ответ на уведомление, но не совсем уверена, такое надо отправить или пожестче, после того, как она сказала, что наша организация просто обязана отправлять квитанцию в день получения и, отправляя ее в последний день, мы воруем у налоговой 5 дней.
Заранее благодарю за ответ.

Ответы (всего 7)

04.10.2016, Васильева Галина Константиновна

Ответ на уведомление № 0000 (далее – Уведомление) о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)

Рассмотрев Ваше Уведомление от 26.09.2016, подписанное и. о. начальника инспекции ИФНС России по ....... району г. ......... Петровым П.П., ЗАО «Х» (далее – Общество) сообщает следующее.
ИФНС России по ......... району г. ....... 27.09.2016 по ТКС направило в адрес Общества Уведомление о вызове налогоплательщика 30.09.2016 (срок передачи квитанции 05.10.2016) в налоговый орган для дачи пояснений по вопросу (вопрос привожу дословно):
Для представления пояснений или внесения исправлений в налоговую декларацию в связи с выявлением камеральной проверкой в налоговой декларации (расчете), представленной 22.07.2016 по НДС за 2 квартал 2016 года, противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах по контрагенту ООО «Инд» ИНН 0000000000.
Вызов налогоплательщика и истребование пояснений – два самостоятельных мероприятия налогового контроля. И если право вызова налогоплательщика предоставлено налоговым органам статьей 31 НК РФ, то право для истребования пояснений – статьей 88 НК РФ.
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ).
Из уведомления не ясно, какие именно противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах по контрагенту ООО «Инд» ИНН 0000000000 выявлены. Отсюда непонятно «предложение» инспекции представить пояснения или внести исправления.
Таким образом, Уведомление налогового органа относительно представления пояснений или внесения исправлений в налоговую декларацию в связи с отсутствием конкретных сумм выявленных противоречий не является правомерным.
Указанные действия налогового органа, выразившиеся в направлении Обществу Уведомления возлагают на налогоплательщика дополнительные обязанности. Согласно подпункта 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик имеет право не выполнять незаконные требования налоговых органов, не соответствующие НК РФ либо иным федеральным законам.
Учитывая изложенное, Ваш запрос исполнению не подлежит.

Генеральный директор ФИО
Главный бухгалтер _____ Г. К. Васильева

Что-то мне не совсем нравятся мои наброски про самостоятельные мероприятия, может надо написать немного по-другому?

04.10.2016, Васильева Галина Константиновна

А это требование, которое прислала налоговая тоже 27.09.2016 (привожу дословно).

Требование №00-00/0/0000 о представлении документов (информации):
В соответствии со статьей 93 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) необходимо представить в течение 10 рабочих дней со дня вручения настоящего Требования,
документы за 2 квартал 2016:
1.01 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) за период с 01.04.2016 по 30.06.2016
1.02 [Код документа-0924] Счет-фактура за период с 01.04.2016 по 30.06.2016
1.03 [Код документа-2234] Товарная накладная за период с 01.04.2016 по 30.06.2016
1.04 [Код документа-1966] Акт сверки расчетов с поставщиками (покупателями) за период с 01.04.2016 по 30.06.2016
1.05 [Код документа-2181] Акт приемки-сдачи работ (услуг) за период с 01.04.2016 по 30.06.2016
И.о. начальника инспекции, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса П.П.Петров.

Я взяла ответ из Ваших шаблонов, только немного заменю в конце ответа (вместо аналитических надо написать про договора и акты сверки.

04.10.2016, Васильева Галина Константиновна

Ответ на требование № 00-00/0/0000
о представлении документов (информации) (далее – Требование)

Рассмотрев Ваше Требование от 26.09.2016, подписанное и. о. начальника инспекции, советником государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса П.П. Петровым, ЗАО «Х» (далее – Общество, Налогоплательщик) сообщает следующее.

ИФНС России по ........ району г. ...... (далее – Налоговый орган) 27.09.2016 по ТКС направило в адрес Общества Требование следующего содержания (приведено дословно):
В соответствии со статьей 93 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) необходимо представить в течение 10 рабочих дней со дня вручения настоящего Требования,
документы за 2 квартал 2016:
1.01 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) за период с 01.04.2016 по 30.06.2016
1.02 [Код документа-0924] Счет-фактура за период с 01.04.2016 по 30.06.2016
1.03 [Код документа-2234] Товарная накладная за период с 01.04.2016 по 30.06.2016
1.04 [Код документа-1966] Акт сверки расчетов с поставщиками (покупателями) за период с 01.04.2016 по 30.06.2016
1.05 [Код документа-2181] Акт приемки-сдачи работ (услуг) за период с 01.04.2016 по 30.06.2016

В соответствии с пунктом 7 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки Налоговый орган не вправе истребовать у Налогоплательщика дополнительные документы и сведения, если иное не предусмотрено данной статьей.
На недопустимость истребования у Налогоплательщика документов в нарушение императивной нормы пункта 7 статьи 88 НК РФ указал Президиум ВАС РФ в постановлении от 11.11.2008 № 7307/08. Указанная правовая позиция неоднократно подтверждалась нижестоящими судебными инстанциями.
В соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается Налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Из содержания данной нормы следует, что Налоговый орган обязан чётко указать, какие именно ошибки и (или) противоречия выявлены им в ходе камеральной налоговой проверки.
Исходя из данной нормы, Налоговый орган обязан сообщить Налогоплательщику о выявлении в налоговой декларации конкретных ошибок (противоречий, несоответствий). Вместо этого Налоговый орган механически процитировал указанную выше норму, не сославшись ни на один конкретный пример наличия в налоговой декларации Общества ошибок, противоречий или несоответствий.
Более того, Налоговый орган, вероятно, не понимает разницы между ошибкой и противоречием.
В любом случае, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 31 НК РФ дают Налоговым органам право требовать от Налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов. Право истребовать у Налогоплательщика договор (контракт, соглашение), акт сверки расчетов с поставщиками (покупателями) Налоговым органам не предоставлено. На это же указывают ФНС России в письме (…….) и Верховный Суд Российской Федерации в Постановлении от ……….
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ Налогоплательщик вправе не выполнять неправомерные акты и требования Налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Кодексу или иным федеральным законам.
Учитывая изложенное, Ваше Требование исполнению не подлежит.

Генеральный директор __ ФИО
Главный бухгалтер ____ Г. К. Васильева

Квитанция будет подтверждена завтра (05.10.2016), а этот ответ пошлю по истечении 10 рабочих дней, т.е. 19.10.2016.

Михаил Сергеевич, посмотрите, пожалуйста, такой ли я выбрала ответ без предоставления документов. Или надо позвонить в налоговую и уточнить, что им надо по этому требованию.
Если честно, то после хамского разговора с замом, отпадает всякое желание звонить.

04.10.2016, Васильева Галина Константиновна

заменить это предложение:
На это же указывают ФНС России в письме (…….) и Верховный Суд Российской Федерации в Постановлении от ……….

предложением следующего содержания:
ФНС России в письме от 13.09.2012 N АС–4-2/15309@ разъяснила Налоговым органам, что они не вправе истребовать у Налогоплательщика документы, не являющиеся первичными. Указанные документы не являются первичными бухгалтерскими документами и их представление не предусмотрено Кодексом и налоговым законодательством.

07.10.2016, Васильева Галина Константиновна

Доброе утро!
Михаил Сергеевич, послала ответ на Уведомление немного другой (не такой, какой в набросках, а ответ на требование не меняла - его взяла из Ваших шаблонов, как написала выше). Публикую здесь, на форуме, ответ на уведомление, который отправила в налоговый орган. Может пригодится форумчанам, так как налоговые органы сейчас непрерывно шлют уведомления и требования. Просто напишите, так ли я отвечаю, или что-то надо поменять.

Ответ на уведомление № 0000 (далее – Уведомление) о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)

Рассмотрев Ваше Уведомление от 26.09.2016, подписанное и. о. начальника инспекции ИФНС России по ........ району г. Ярославля Петровым П.П., ЗАО «Х» (далее – Общество, Налогоплательщик) сообщает следующее.
В адрес Общества направлено Уведомление о вызове в ИФНС России по ......... району г. ....... (далее – Налоговый орган) для дачи пояснений по вопросу (приведено дословно):
Для представления пояснений или внесения исправлений в налоговую декларацию в связи с выявлением камеральной проверкой в налоговой декларации (расчете), представленной 22.07.2016 по НДС за 2 квартал 2016 года, противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах по контрагенту ООО «Индустрия» ИНН 7604278080.

На основании пункта 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) лицо, на которое пунктом 3 статьи 80, пунктом 5 статьи 174 Кодекса возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, обязано при получении настоящего Уведомления по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня его отправки налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа. Налоговый орган направил Уведомление 27.09.2016, срок передачи квитанции о приеме указанного документа – 05.10.2016.
Направив 27.09.2016 уведомление по ТКС со сроком явки в Налоговый орган 30.09.2016, всего за три дня до крайнего срока явки, Налоговый орган фактически лишил Общество возможности исполнить свою обязанность, хотя и незаконную.
Кроме того, Налоговый орган предупредил, что за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица Налогового органа, влечет ответственность граждан и должностных лиц, и отвечать придется не по Кодексу, а по КОАП. В частности, ст. 19.4 КоАП РФ установлены общие санкции за неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль). Хотя здесь уместно вспомнить норму пп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ: Налогоплательщик обязан не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими служебных обязанностей и вправе не выполнять только неправомерные требования налоговых органов.
Между тем у Налогового органа есть право вызывать Налогоплательщика на основании Уведомления для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) им налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой. В данном деле при проверке декларации по НДС Налоговый орган не выявил нарушений законодательства о налогах и сборах. Сообщения с требованием дать пояснения либо внести исправления в налоговую декларацию Общество не получало. То есть действия должностных лиц Налогового органа вышли за рамки проведения налогового контроля в форме камеральной проверки и нарушили права и законные интересы Налогоплательщика путем незаконного возложения на него обязанности по явке в инспекцию для представления пояснений - без указания цели вызова и под угрозой привлечения к административной ответственности.
Из Уведомления не ясно, какие именно противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах по контрагенту ООО «Инд» ИНН0000000000 выявлены. Отсюда непонятно «предложение» Налогового органа представить пояснения или внести исправления.
Таким образом, Уведомление Налогового органа относительно представления пояснений или внесения исправлений в налоговую декларацию в связи с отсутствием конкретных сумм выявленных противоречий не является правомерным и подлежит отмене.
Указанные действия Налогового органа, выразившиеся в направлении Обществу Уведомления возлагают на Налогоплательщика дополнительные обязанности. Согласно подпункта 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ Налогоплательщик имеет право не выполнять незаконные требования Налогового органа, не соответствующие Кодексу либо иным федеральным законам.

11.10.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Константиновна, все правильно. Можно еще добавить, что подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ дает налоговому органу право вызывать налогоплательщика, а не его руководителя. Участвуя в налоговых правоотношениях через представителей, налогоплательщик самостоятельно определяет, кого направлять в качестве представителя в налоговый орган. Право диктовать налогоплательщику, кого тот должен выбирать в той или иной ситуации в качестве представителя, налоговым органом не предоставлено.

11.10.2016, Васильева Галина Константиновна

Спасибо Вам, Михаил Сергеевич.

Семинар по малому бизнесу

04.10.2016, Николаева Марина Алексеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

18 октября 2016 будет ли семинар "Малый бизнес"? Спасибо.

04.10.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, очередной большой семинар для малого бизнеса мы проведем, как обычно, во второй половине марта 2017. При этом вопросы, связанные с изменениями в спецрежимах с 1 января 2017, будут освещены на головом семинаре (предварительня дата 23.12.2016).

Товарообменные (бартерные) операции

03.10.2016, Ковалева Ирина Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

У нас (бюджетное учреждение- музей) заключаются договора со СМИ, где они оказывают нам рекламную поддержку и сопровождение музейного мероприятия, а мы в период проведения этого мероприятия предоставляем свои рекламные площади на территории музея. Площади выделяем также на нашем сайте. Т.Е. возникают товарообменные (бартерные) операции.
Должна ли я возникающие некассовые операции отражать у себя в учете? И отражать в плане финансово-хозяйственной деятельности?

16.11.2016, Володина Елена Викентиевна

В данном случае мы имеем два отдельных договора, операции по которым подлежат отражению в бухгалтерском учете и отчетности музея.

Договор на оказание рекламной поддержки музею, заключенный им со СМИ, отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:
Начисление задолженности перед СМИ за оказанные услуги
ДТ 2 109ХХ 226 КТ 2 30226 730 – в части, относимой в соответствии с налоговым законодательством на себестоимость оказываемых услуг
ДТ 2 40120 226 КТ 2 30226 730 – в части, не отнесенной на себестоимость
Отражение НДС, если музей является плательщиком налога
ДТ 2 21010 560 КТ 2 30226 730

Услуги по представлению музеем площадей и места на сайте для размещения рекламы СМИ, отражаются в учете как доходы музея от сдачи в аренду имущества. В бухгалтерском учете, указанные операции оформляются следующими бухгалтерскими записями:
ДТ 2 20521 560 КТ 2 40110 120
При выполнении сторонами обязательств по таким договорам, расчеты со СМИ в бухгалтерском учете музея отражаются как зачетная операция:
ДТ 2 30226 830 КТ 2 20521 660
Если оплата за услуги рекламной поддержки, оказанных музею СМИ превышает сумму арендной платы, начисленной по договору аренды, то оплата оставшейся после проведения зачетной операции суммы осуществляется с лицевого счета учреждения и оформляется в учете музея бухгалтерской записью:
ДТ 2 30226 830 КТ 2 20111 610

Пример отражения операций в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) дан в приложении 1. В примере доходы составили 100 рублей, а расходы 200 рублей.
В случае когда арендная плата превышает сумму оплаты за услуги рекламной поддержки, СМИ перечислят музею сумму, сложившуюся после проведения зачетной операции. В учете музея указанная операция оформляется бухгалтерской записью:
ДТ 2 20111 510 КТ 2 20521 660
Для указанного случая пример отражения операций в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) дан в приложении 2. В примере доходы составили 200 рублей, а расходы 100 рублей.

Приложенные файлы:

Приложение 1.xls

Приложение 2.xls

16.11.2016, Ковалева Ирина Евгеньевна

Большое спасибо! Я так и думала.

А в случае, если в договоре отсутствует оценка оказанных услуг, т.е. одна Сторона на безвозмездной основе осуществляет информационную поддержку, а другая Сторона (музей) предоставляет рекламные площади.

Т.е. договор безвозмездный.

Большое спасибо.

Учет процентов по договору займа в целях налога на прибыль

03.10.2016, Соловьева Мария Васильевна (ПЗС 2018-04-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Учредитель организации для обеспечения определенного уровня оборотных средств выдал займ под процент, равный ключевой ставке ЦБ. По условиям договора проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно. В каком объеме начисленные проценты можно принимать для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль? Нужно ли это закреплять в учетной политике организации?

11.10.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Несмотря на взаимозависимость сторон сделки, процентная ставка займа является рыночной. Это дает организации право в полном объеме учитывать проценты по займу в расходах. Отражение данного вопроса в учетной политике не требуется.

12.10.2016, Куликов Алексей Александрович

Особенности признания процентов для целей исчисления налога на прибыль установлены статьёй 269 НК РФ. В соответствии С пунктами 1 и 1.1 статьи 269 НК РФ установлены условия, при которых проценты, установленные договором, учитываются в специальном порядке: таковые подлежат корректировке для целей исчисления налога на прибыль, если сделка, в рамках которой возникли соответствующие проценты, признаётся контролируемой. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.14 НК РФ к таким сделкам, в частности, относится сделка, сумма доходов по которой превышает 1 млрд.рублей. Кроме того, даже если описанная Вами сделка подпадёт под признаки контролируемой сделки, корректировать налоговые обязательства обязанность не возникнет, поскольку с учётом пункта 1.1 и подпункта 1 пункта 1.2 статьи 269 НК РФ согласованная сторонами договора ставка процента не выходит за пределы интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам. Таким образом, в описанной ситуации проценты могут быть учтены для целей исчисления налога на прибыль в полном объёме.

Учет курсовых разниц при оказании экспедиторских услуг

03.10.2016, Соловьева Мария Васильевна (ПЗС 2018-04-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация оказывает экспедиторские услуги. Договор заключен в долларах США. Согласно порядку расчетов производится:
- предоплата в размере 50% от стоимости услуги по курсу ЦБ РФ на день оплаты;
- окончательный расчет в течение 5 рабочих дней с момента выставления счета по курсу, зафиксированному на дату выпуска коносамента.
Услуга считается оказанной в момент выпуска коносамента.
Какой датой надо оформлять акт об оказании услуг и отчет экспедитора (датой выпуска коносамента? )?
Возникают ли при этом курсовые разницы? Ведь окончательная оплата будет произведена контрагентом после оказания услуги, но по курсу даты выпуска коносамента?

Ответы (всего 0)

Переплата в ФСС РФ 2010-2011 годов

30.09.2016, Фадеева Марина Александровна (ПЗС 2024-02-12)

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

В связи с тем, что с 2017года отчетность по страховым взносам перейдет в ведение налоговых , предвижу вот какую проблему : у нашей организации есть задолженность за территориальным органом ФСС на начало периода , которая тянется с 2010 - 2011года(в тот период времени мы были на УСН) . Задолженность образовалась вследствие того,что
были потеряны первичные документы (б/л) и мы не могли подтвердить свои расходы .
Вопросы : может ли налоговая попросит объяснения в такой ситуации ? И заставит нас переделать отчет и заплатить
взносы и пересчитать налог УСН? Какой срок давности по таким расходам ? Можно ли их списать ?

12.10.2016, Куликов Алексей Александрович

В настоящий момент в связи с передачей функции администрирования страховых взносов ФНС России вопрос передачи задолженности, числящейся за страхователем на 01.01.2017 года, должным образом, урегулирован Федеральным законом от 03.07.2016 года №250-ФЗ. Однако вопрос передачи сведений о переплатах указанным законодательным актом не затрагивается. Таким образом, эта переплат «умрёт в забвении в недрах ФСС России»…

POS-терминалы

29.09.2016, Тараканова Татьяна Борисовна (ПЗС 2020-03-17)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Предприниматели начинают использовать мобильные терминалы (сервисы мобильного эквайринга). Покупатель получает чек по @ или sms Надо их регистрировать в налоговой? Надо при этом вести кассовую книгу? Уделите этому немного времени на семинаре.

11.10.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Если эти предприниматели на ЕНВД при осуществлении данного вида деятельности, то до 1 июля 2018 года они ВПРАВЕ осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги), в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года).
Однако любые предприниматели вправе применять и новые положения закона 54-ФЗ (в редакции, действующей с 15 июля 2016 года), Пункт 2 новой статьи 1.2 Закона 54-ФЗ предусматривает равную юридическую силу бумажного чека и электронного чека, отправленного по требованию покупателя на e-mail либо на абонентский номер (в виде sms). Это новшество позволяет, например, интернет-магазинам не пробивать бумажный кассовый чек (в том числе - заранее, вручая его курьеру), а оформлять оплату в момент совершения покупки (в том числе - через POS-терминал) и в ту же секунду отправлять покупателю чек по электронной почте или в виде sms.

Запрос предоставить документы от ФСС

29.09.2016, Тараканова Татьяна Борисовна (ПЗС 2020-03-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Правомерно ли требование ФСС предоставить Книгу Учета Доходов и Расходов по УСН?
КУДиР была затребована у ИП, имеющего наемных работников, занимающегося производством и использующего пониженные тарифы по закону 212, т.е. ФСС он не платит. :))

11.10.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе да, поскольку цель ФСС понятна - проверить соответствие критерию "доля доходов от определенного вида деятельности более 70%".

ЭКОЛОГИЯ

29.09.2016, Баранова Наталья Ивановна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день !
Спасибо за помощь.
Малый бизнес . Отправила уведомительный отчет в Департамент Росприроднадзора 14.01.2016 г. ( Уведомление о вручении 20.01.2016 ) , в Комитет по природопользованию охране окружающей среды и обеспечению экологической безопасности не отправляла ,т.к. позвонила в Росприроднадзор они сказали ,что отчет перешлют вместе с реестром
в Комитет по природопользованию . 17.09.2016 г. получила письмо из Комитета по природопользованию , что Отчет представлен позже установленного Порядком срока и документы не соответствуют своей комплектности , отсутствуют копии актов приема -передачи отходов . К отчету приложены : Договоры , Акты выполненных работ .
Что делать .

29.09.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Ивановна, перешлите мне письмо Комитета. Подумаю, чем Вам можно помочь.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 150 | 151 | 152 | 153 | 154 | 155 | 156 | 157 | 158 | 159 | 160 | 161 | 162 | 163 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги