Ответы на вопросы

16.11.2016, Володина Елена Викентиевна

В данном случае мы имеем два отдельных договора, операции по которым подлежат отражению в бухгалтерском учете и отчетности музея.

Договор на оказание рекламной поддержки музею, заключенный им со СМИ, отражается в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:
Начисление задолженности перед СМИ за оказанные услуги
ДТ 2 109ХХ 226 КТ 2 30226 730 – в части, относимой в соответствии с налоговым законодательством на себестоимость оказываемых услуг
ДТ 2 40120 226 КТ 2 30226 730 – в части, не отнесенной на себестоимость
Отражение НДС, если музей является плательщиком налога
ДТ 2 21010 560 КТ 2 30226 730

Услуги по представлению музеем площадей и места на сайте для размещения рекламы СМИ, отражаются в учете как доходы музея от сдачи в аренду имущества. В бухгалтерском учете, указанные операции оформляются следующими бухгалтерскими записями:
ДТ 2 20521 560 КТ 2 40110 120
При выполнении сторонами обязательств по таким договорам, расчеты со СМИ в бухгалтерском учете музея отражаются как зачетная операция:
ДТ 2 30226 830 КТ 2 20521 660
Если оплата за услуги рекламной поддержки, оказанных музею СМИ превышает сумму арендной платы, начисленной по договору аренды, то оплата оставшейся после проведения зачетной операции суммы осуществляется с лицевого счета учреждения и оформляется в учете музея бухгалтерской записью:
ДТ 2 30226 830 КТ 2 20111 610

Пример отражения операций в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) дан в приложении 1. В примере доходы составили 100 рублей, а расходы 200 рублей.
В случае когда арендная плата превышает сумму оплаты за услуги рекламной поддержки, СМИ перечислят музею сумму, сложившуюся после проведения зачетной операции. В учете музея указанная операция оформляется бухгалтерской записью:
ДТ 2 20111 510 КТ 2 20521 660
Для указанного случая пример отражения операций в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) дан в приложении 2. В примере доходы составили 200 рублей, а расходы 100 рублей.

Приложенные файлы:

Приложение 1.xls

Приложение 2.xls

16.11.2016, Ковалева Ирина Евгеньевна

Большое спасибо! Я так и думала.

А в случае, если в договоре отсутствует оценка оказанных услуг, т.е. одна Сторона на безвозмездной основе осуществляет информационную поддержку, а другая Сторона (музей) предоставляет рекламные площади.

Т.е. договор безвозмездный.

Большое спасибо.

Учет процентов по договору займа в целях налога на прибыль

03.10.2016, Соловьева Мария Васильевна (ПЗС 2018-04-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Учредитель организации для обеспечения определенного уровня оборотных средств выдал займ под процент, равный ключевой ставке ЦБ. По условиям договора проценты начисляются и выплачиваются ежемесячно. В каком объеме начисленные проценты можно принимать для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль? Нужно ли это закреплять в учетной политике организации?

Ответы (всего 2)

11.10.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Несмотря на взаимозависимость сторон сделки, процентная ставка займа является рыночной. Это дает организации право в полном объеме учитывать проценты по займу в расходах. Отражение данного вопроса в учетной политике не требуется.

12.10.2016, Куликов Алексей Александрович

Особенности признания процентов для целей исчисления налога на прибыль установлены статьёй 269 НК РФ. В соответствии С пунктами 1 и 1.1 статьи 269 НК РФ установлены условия, при которых проценты, установленные договором, учитываются в специальном порядке: таковые подлежат корректировке для целей исчисления налога на прибыль, если сделка, в рамках которой возникли соответствующие проценты, признаётся контролируемой. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.14 НК РФ к таким сделкам, в частности, относится сделка, сумма доходов по которой превышает 1 млрд.рублей. Кроме того, даже если описанная Вами сделка подпадёт под признаки контролируемой сделки, корректировать налоговые обязательства обязанность не возникнет, поскольку с учётом пункта 1.1 и подпункта 1 пункта 1.2 статьи 269 НК РФ согласованная сторонами договора ставка процента не выходит за пределы интервалов предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам. Таким образом, в описанной ситуации проценты могут быть учтены для целей исчисления налога на прибыль в полном объёме.

Учет курсовых разниц при оказании экспедиторских услуг

03.10.2016, Соловьева Мария Васильевна (ПЗС 2018-04-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация оказывает экспедиторские услуги. Договор заключен в долларах США. Согласно порядку расчетов производится:
- предоплата в размере 50% от стоимости услуги по курсу ЦБ РФ на день оплаты;
- окончательный расчет в течение 5 рабочих дней с момента выставления счета по курсу, зафиксированному на дату выпуска коносамента.
Услуга считается оказанной в момент выпуска коносамента.
Какой датой надо оформлять акт об оказании услуг и отчет экспедитора (датой выпуска коносамента? )?
Возникают ли при этом курсовые разницы? Ведь окончательная оплата будет произведена контрагентом после оказания услуги, но по курсу даты выпуска коносамента?

Ответы (всего 0)

Переплата в ФСС РФ 2010-2011 годов

30.09.2016, Фадеева Марина Александровна (ПЗС 2024-02-12)

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

В связи с тем, что с 2017года отчетность по страховым взносам перейдет в ведение налоговых , предвижу вот какую проблему : у нашей организации есть задолженность за территориальным органом ФСС на начало периода , которая тянется с 2010 - 2011года(в тот период времени мы были на УСН) . Задолженность образовалась вследствие того,что
были потеряны первичные документы (б/л) и мы не могли подтвердить свои расходы .
Вопросы : может ли налоговая попросит объяснения в такой ситуации ? И заставит нас переделать отчет и заплатить
взносы и пересчитать налог УСН? Какой срок давности по таким расходам ? Можно ли их списать ?

12.10.2016, Куликов Алексей Александрович

В настоящий момент в связи с передачей функции администрирования страховых взносов ФНС России вопрос передачи задолженности, числящейся за страхователем на 01.01.2017 года, должным образом, урегулирован Федеральным законом от 03.07.2016 года №250-ФЗ. Однако вопрос передачи сведений о переплатах указанным законодательным актом не затрагивается. Таким образом, эта переплат «умрёт в забвении в недрах ФСС России»…

POS-терминалы

29.09.2016, Тараканова Татьяна Борисовна (ПЗС 2020-03-17)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Предприниматели начинают использовать мобильные терминалы (сервисы мобильного эквайринга). Покупатель получает чек по @ или sms Надо их регистрировать в налоговой? Надо при этом вести кассовую книгу? Уделите этому немного времени на семинаре.

11.10.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Если эти предприниматели на ЕНВД при осуществлении данного вида деятельности, то до 1 июля 2018 года они ВПРАВЕ осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги), в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года).
Однако любые предприниматели вправе применять и новые положения закона 54-ФЗ (в редакции, действующей с 15 июля 2016 года), Пункт 2 новой статьи 1.2 Закона 54-ФЗ предусматривает равную юридическую силу бумажного чека и электронного чека, отправленного по требованию покупателя на e-mail либо на абонентский номер (в виде sms). Это новшество позволяет, например, интернет-магазинам не пробивать бумажный кассовый чек (в том числе - заранее, вручая его курьеру), а оформлять оплату в момент совершения покупки (в том числе - через POS-терминал) и в ту же секунду отправлять покупателю чек по электронной почте или в виде sms.

Запрос предоставить документы от ФСС

29.09.2016, Тараканова Татьяна Борисовна (ПЗС 2020-03-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Правомерно ли требование ФСС предоставить Книгу Учета Доходов и Расходов по УСН?
КУДиР была затребована у ИП, имеющего наемных работников, занимающегося производством и использующего пониженные тарифы по закону 212, т.е. ФСС он не платит. :))

11.10.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе да, поскольку цель ФСС понятна - проверить соответствие критерию "доля доходов от определенного вида деятельности более 70%".

ЭКОЛОГИЯ

29.09.2016, Баранова Наталья Ивановна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день !
Спасибо за помощь.
Малый бизнес . Отправила уведомительный отчет в Департамент Росприроднадзора 14.01.2016 г. ( Уведомление о вручении 20.01.2016 ) , в Комитет по природопользованию охране окружающей среды и обеспечению экологической безопасности не отправляла ,т.к. позвонила в Росприроднадзор они сказали ,что отчет перешлют вместе с реестром
в Комитет по природопользованию . 17.09.2016 г. получила письмо из Комитета по природопользованию , что Отчет представлен позже установленного Порядком срока и документы не соответствуют своей комплектности , отсутствуют копии актов приема -передачи отходов . К отчету приложены : Договоры , Акты выполненных работ .
Что делать .

29.09.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Ивановна, перешлите мне письмо Комитета. Подумаю, чем Вам можно помочь.

Членство в СРО и представление сведений в федеральный информационный ресурс

29.09.2016, Баннова Алла Львовна (С 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

На основании Федерального закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ с 1 октября 2016 года сведения о членстве в СРО и о результатах обязательного аудита подлежат внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц. Просьба на семинаре 03.10.2016 помочь разобраться в деталях с данным новшеством или если данный вопрос для большинства слушателей неактуален, то предоставить ответ на сайте.

12.10.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьями 11 и 12 Федерального закона от 03.07.2016 года №360-ФЗ на соответствующих лиц возложена обязанность по представлению с 01.10.2016 года сведения о факте прохождения обязательного аудита и (или) членстве в саморегулируемой организации. В соответствии с пунктом 9 статьи 7.1 Федерального закона от 08.08.2001 года №129-ФЗ сведения, подлежащие внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц лицом, на которого возложена обязанность по опубликованию соответствующих сведений подлежат внесению указанным лицом в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в течение трёх рабочих дней с даты возникновения соответствующего факта.

142н изменения по налогам и взносам

29.09.2016, Зайцева Марина Анатольевна (С 2018-06-29)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за интересный и полезный семинар. Хотелось бы уточнить важный для нас момент, касающийся новации по страховым взносам в ПФХД по приказу 142н. В нашем учреждении зарплата за декабрь традиционно выдается в конце декабря. В декабре 2015 г. мы одновременно с платежкой на зарплату представили также и платежки НДФЛ и в фонды. При этом использовали тип обеспечения СГЗ 2015г. Теоретически мы могли оплатить фонды и в январе 2016г. (срок - до 15.01), но тогда тип обеспечения был бы ОСГЗ (2015). В этом году мы планируем оплату в фонду провести в январе 2017г. И согласно изменениям 142н мы должны эти суммы включить в ПФХД 2017г. Правильно ли мы понимаем, что в этом случае и в платежке надо будет указать СГЗ (2017г). Вопрос очень важен для нас, так как в этом случае в 2016 г. у нас возникает экономия на этих суммах, и мы могли бы ею распорядиться на другие нужды. Спасибо большое заранее за ответ..

11.10.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, все правильно (если приказ 142н пройдет Минюст РФ).

Оптовая торговля ГСМ

28.09.2016, Ткачук Юлия Александровна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Планируем начать заниматься оптовой продажей ГСМ (дизтопливо, бензин): закупаем оптом у поставщика, сливаем в емкости которые арендуем затем продаем так же оптом. Вопрос: нужно ли в этом случае получать лицензию на эксплуатацию взрывопожароопасных производственных объектов, а так же на перевозку опасных грузов? Если я не ошибаюсь акцизы мы не начисляем и не уплачиваем? Подскажите, существуют ли еще какие-либо тонкости в налогообложении данного вида деятельности?

12.10.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьями 179 и 182 НК РФ при оптовой торговле нефтепродуктами обязанность по уплате акцизов не возникает, поскольку отсутствует объект обложения названным налогом.
Остальные особенности налогообложения могут и будут зависеть от условий хозяйствования, вследствие чего нереально сделать даже приблизительные оценки тех или иных налоговых рисков.

Удостоверение о повышении квалификации

27.09.2016, Банкерова Анна Николаевна (ПЗС 2016-09-28)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Не нашла свою фамилию в Вашем списке для получения Удостоверения о повышении квалификации II уровня (80 часов, в твердой обложке).
У меня пройдено обучение на семинарах: 29.03.2016, 14.04.2016, 24.05.2016, 27.06.2016, 13.07.2016 г.

27.09.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Анна Николаевна, обратите внимание, что набор учебных модулей (семинаров) идет в рамках различных программ дополнительного профессионального образования (повышения квалификации):
- по программе "Главный бухгалтер, бухгалтер-экономист государственных (муниципальных) учреждений" для получения Удостоверения 2-го уровня требуется 80 часов (5 семинаров), а Вы участвовали 29.03.2016, 28.06.2016 (28.09.2016 - третий семинар);
- по программе "Главный бухгалтер, бухгалтер-экономист организаций и (или) консолидированных групп" для получения Удостоверения 2-го уровня также 80 часов (5 семинаров), а Вы участвовали 14.04.2016 и 14.07.2016;
- по программе "Управление персоналом. Экономика труда" для получения Удостоверения 2-го уровня требуется 48 часов (3 семинара), а Вы участвовали только один раз 25.05.2016.
Поэтому продолжайте обучение и в свое время мы будем рады направить Вам Удостоверение о повышении квалификации 2-го уровня по соответствующей программе ДПО (в твердой обложке).

По Требованию о вызове в ФНС

22.09.2016, Филинова Анастасия Геннадьевна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Михаил Сергеевич!
Подскажите, пож-та, правомерны ли 1. вызов на некую комиссию по легализации налогооблагаемой базы 2. для установления фактов сделки во 2 кв . 13 г.. (по телефону инспектор сказала, что терзать будут по поставкам во 2 кв .2013 г. якобы подозрительного поставщика).
Это вызов на 26.09.16. Если сможете оперативно ответить, будем очень Вам признательны.
Требование от 20.09.16
Инспекция ФНС России № 21 по г. Москве, в рамках проведения налогового
контроля приглашает Вас на заседание комиссии по легализации налогооблагаемой базы.
Заранее благодарю за ответ.

Ответы (всего 2)

26.09.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Анастасия Геннадьевна для оценки обоснованности вызова мне нужно видеть само письмо.

27.09.2016, Филинова Анастасия Геннадьевна

Михаил Сергеевич! Уведомление не могу выложить в открытй доступ. Отправила Вам на электронный адрес. Спасибо заранее за оперативный ответ.

Кодировка в Плане счетов федерального автономного учреждения

22.09.2016, Маркова Ольга Юрьевна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Федеральное автономное учреждение, не получающее средства из бюджета и субсидии, выполняющее услуги по освидетельствованию и классификации судов, в учете применяем только КФО 2. На 2016 г. был утвержден План ФХД по КОСГУ, соответственно квартальную отчетность по форме 0503737 сдавали по устаревшим формам в разрезе КОСГУ. Учет на данный момент ведется с применением КОСГУ только на забалансовых счетах 17, 18 и балансовых счетах 401.10, 401.20 и 109.00. На "оборотных" счетах 205, 206, 208, 302, 303... применяются нулевые КОСГУ. С 01.01.2017 автономные учреждения обязаны вести учет доходов и расходов в соответствии с кодами БК, соответственно в 15 – 17 разрядах должен проставляться КДБ, КРБ и КИФ.
Вопрос: 1. Имеем ли право по аналогии с применением КОСГУ в учете 2016 г. использовать КПС с кодами доходов, расходов и источников только при "кассовых" движениях (на 17 и 18 забалансовых счетах), а на оборотных счетах расчетов применять КПС 00000000000000000. 2. Можно ли использовать нулевой КПС на счетах 205, 206, 208, 302, 303... . На какие формы может повлиять использование нулевого КПС? 3. Та как с 01.01.2017 автономные учреждения обязаны заполнить разряды 1 – 4, учитывая отсутствие субсидий, можно ли оставить 0000, или данный вопрос может быть решен учредителем?

Ответы (всего 0)

Излишне удержанный НДФЛ с дивидендов

19.09.2016, Харькова Ирина Николаевна (С 2018-10-22)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

За 2014 и 2015 года организация излишне удержала и перечислила в бюджет НДФЛ с дивидендов, выплаченных учредителям. Имеет ли организация право обратиться в ИФНС с просьбой вернуть переплату по НДФЛ?
Что надо сделать, чтобы в лицевом счете организации в ИФНС появилась эта переплата?
Может ли организация возместить учредителям этот НДФЛ за счет неуплаты текущего налога?

24.09.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Николаевна, в соответствии со статьёй 230 НК РФ возврат излишне удержанного с физического лица НДФЛ должен быть произведён налоговым агентом за счёт уменьшения совокупных перечислений указанного налога по организации (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 17.02.2015 года №262-О). Информация же за прошлые годы о состоянии расчётов с бюджетом, я полагаю, меняться не должна, поскольку ошибки в расчётах осуществлено не было, а имело место ошибка с удержанием и перечислением, которая исправится уменьшением текущих перечислений.

Авансы в у.е.

19.09.2016, Кондратович Светлана Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! По договору с контрагентом-покупателем расчеты производятся в условных единицах. Покупатель оплачивает 70% по счету, состоящему из пяти позиций.
Возникли разногласия с покупателем о том, как учитывать предоплату.
Вариант 1 : 70% от общей суммы по счету.
Вариант2, навязываемый покупателем: 70 % от каждой позиции по счету.
Хорошо, если отгрузка производится по всем пяти позициям, а если по одной или двум?
Вариант 2 крайне неудобен для нашего бухгалтерского учета.
Если есть какая-нибудь возможность отстоять вариант №1 буду очень признательна.

19.09.2016, Кондратович Светлана Владимировна

Сама нашла ответ на свой вопрос в инструкции к плану счетов 60 и 62
".Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету" ( то же и по счету 60). Спасибо, что вы есть.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 151 | 152 | 153 | 154 | 155 | 156 | 157 | 158 | 159 | 160 | 161 | 162 | 163 | 164 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги