Ответы на вопросы

12.09.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Галина Константиновна! Аванс закачан на сайт и Вы можете списать в счет него требуемые издания. Мы стараемся закачивать банковские выписки максимально оперативно (обычно в течение следующего рабочего дня). Оплата пришла в пятницу, соответственно - в понедельник мы закачали ее на сайт.

12.09.2016, Васильева Галина Константиновна

Спасибо, Светлана Вячеславовна. Все скачала.

Представление пояснений по НДС за 2 квартал 2016 г. ст.88 п.3

09.09.2016, Еременко Марина Николаевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте. Михаил Сергеевич, сегодня получили требование от МИФНС
"..выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
неверное заполнение строк 090 и 130 раздела 3 налоговой декларации.
Данные несоответствия (противоречия) указывают на возможное нарушение положений п. 3
ст. 170 НК РФ, предусматривающей восстановление суммы налога, принятых к вычету
налогоплательщиком в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи
имущественных прав. На основании вышеизложенного усматриваются признаки совершения
налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена пунктом 1 статьи 122
Налогового кодекса Российской Федерации.
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области предлагает представить
заверенные копии следующих документов: полученные счета-фактуры, договора,
платежные документы, аналитический учет б/счета 19 "Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 68 "Расчеты по
налогам и сборам" (НДС), 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" за
соответствующий период.
Подпунктом 1 статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях неповиновение законному распоряжению или требования должностного
лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц от
2000 до 4000 руб."
У нас по строке 130 заявлен вычет на аванс, (в договоре с поставщиком прописано условие предоплаты). Какие наши действия, подскажите пожалуйста, у Вас есть шаблоны ответа на такое требование.
Спасибо!

Ответы (всего 4)

09.09.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Марина Николаевна, шаблона нет. Требование незаконно, советую обжаловать.

09.09.2016, Еременко Марина Николаевна

Михаил Сергеевич, мы согласны обжаловать. Вы нам поможете составить письмо?

09.09.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Присылайте мне скан требования, я подготовлю жалобу.

09.09.2016, Еременко Марина Николаевна

Михаил Сергеевич, отправила. Спасибо!

Отражение некассовых операций в отчетности бюджетных учреждений.

07.09.2016, Герасимова Ирина Васильевна (С 2019-12-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В письме МФ от 01.07.2014г. №02-07-07/38257 в примере 4 указано, как отражать в форме 0503737 операции по удержанию суммы неустойки из суммы денежного залога, полученного в обеспечение контракта. Мы в своей отчетности за 2015 год, 1 квартал 2016 года показывали такие операции, как некассовые, согласно письму МФ.

При сдаче отчетности за 1 полугодие 2016 года учредитель не принял форму 0503779 (остатки денежных средств), ссылаясь на то, что обороты по кодам 510 и 610 не идут с Казначейством. Нам пришлось исправлять и форму 0503779 так, как будто у нас не было оборотов по кредиту 3.201.11.610 и дебету 2.201.11.510 (в корреспонденции со счетом 304.06).
В настоящее время нас обязали провести такие операции через Казначейство уведомлением или заявкой на кассовый расход. В этом случае операции попадут в графу 5 формы 0503737, без использования счета 304.06 и не будут являться некассовыми.

Вопрос: Есть ли новые разъяснения Минфина по вопросу отражения некассовых операций в отчетности бюджетных учреждений, не будет ли ошибкой то, что мы, опираясь на устные распоряжения учредителя, составили отчетность не в соответствии с письмом Минфина.

С уважением, зам. главного бухгалтера ФГБУ "ПИЯФ" Герасимова Ирина Васильевна

Ответы (всего 0)

Членский взнос

07.09.2016, Левашова Елена Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Организация на УСН Доходы платит за сотрудников членский взнос в СРО (они обязаны состоять в этой организации).
Нужно в этом случае начислять НДФЛ? Если нужно то в какие сроки надо уплатить,какие санкции за опоздание? Если взнос ежегодный,то какой период уплаты НДФЛ указывать в платежном поручении?

Ответы (всего 0)

Требование о представлении пояснений

07.09.2016, Васильева Галина Константиновна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Доброе утро.
Уважаемый Михаил Сергеевич! По ТКС пришло требование о представлении пояснений (переписала дословно):

ИФНС России по Л-у району г. Х в соответствии со статьей 88 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной проверки на основе Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, (номер корректировки 0), представленной Вами за 2 квартал 2016 года, в которой выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
- установлено расхождение данных по доходам от реализации, содержащихся в налоговой декларации по НДС (за 1, 2 квартал 2016) и по налогу на прибыль организации за 6 месяцев 2016 года:
Налоговая база по НДС (строк Раздела 3+ Раздел 7) налоговой декларации 00 000 000.00
Налог на прибыль (010 + Л05) 00 000 000.00
Расхождение -000 000.00

Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 19.4 КоАП.

Заместитель начальника......

В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо представить пояснения или в течение 5 рабочих дней внести соответствующие исправления.

Раньше я, как-бы оправдываясь за такое расхождение, подробно расписывала: что, как, почему и прикладывала оборотно-сальдовую ведомость по 91 счету, подтверждающую, что это расхождение возникло ввиду того, что вступили в силу решения судов и начисленная к частичному или полному возмещению госпошлина и пени за нарушение договорных обязательств не облагаются НДС.

В этом году число требований резко увеличилось и я решила работать с налоговой в соответствии с законодательством: положено - предоставлю, не положено - напишу письмо о том, что запрос незаконен.
Послала такое письмо на расхождения по декларациям за 1 квартал. Налоговая ничего не поняла, за 2 квартал шлют вновь. Послала и за 2 квартал. Чувствую, что опять ничего не поймут и пришлют за 9 месяцев.

Посоветуйте, что делать, чтобы налоговая больше не присылала подобных писем о расхождениях.
Может я очень подробные письма посылаю? Я их составила на основании Ваших шаблонов и письма из Консультанта.

Ответы (всего 7)

07.09.2016, Васильева Галина Константиновна

Вот такой ответ я направила в налоговую на вышеуказанное Требование:

Ответ на требование № 00000 (далее – Требование) о представлении пояснений
объяснения причин расхождений между данными налоговой декларации по НДС и
данными налоговой декларации по налогу на прибыль

Рассмотрев Ваш запрос от 01.09.2016 № 00000, подписанный заместителем начальника, советником государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса О. О. ООООООО, ЗАО «Х» (далее – Общество) сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 7 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, если иное не предусмотрено данной статьей.
Единственное основание для истребования у налогоплательщика в ходе камеральной налоговой проверки дополнительных сведений установлено пунктом 3 статьи 88 НК РФ и обусловлено наличием четырех обстоятельств:
а) камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
б) проверкой выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля;
в) при проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета);
г) при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.
Расхождение между данными налоговой декларации по НДС и данными налоговой декларации по налогу на прибыль не является обстоятельством, предусмотренным пунктом 3 статьи 88 НК РФ, следовательно не является основанием для истребования пояснений налоговым органом.
Правила исчисления налога на прибыль и НДС существенно различаются.
Различия начинаются уже с определения объекта налогообложения. В соответствии с пунктом 1 статьи 38 НК РФ объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком (статья 247 НК РФ). Объектом налогообложения по НДС согласно пункта 1 статьи 146 НК РФ признаются четыре операции налогоплательщика, одна из которых - реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Также у налога на прибыль и НДС существенно различаются и другие элементы налогообложения - налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Все это приводит к тому, что данные, содержащиеся в налоговой декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль, по своей сути несопоставимы и не находятся в зависимости друг от друга.
Различия между показателями налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС являются объективными и их нельзя классифицировать в качестве ошибок, противоречий и несоответствий, упомянутых в пункте 3 статьи 88 НК РФ.
Расхождения между показателями налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС также не имеют отношения и к подаче уточненной налоговой декларации с уменьшением сумм налога и к декларации с заявленным убытком.
Иные основания направления налоговым органом сообщения с требованием представления пояснений не соответствуют целям налогового контроля, осуществляемого налоговыми органами в форме камеральной налоговой проверки. Другими словами, камеральная налоговая проверка представляет собой выявление ошибок, допущенных при заполнении налоговых деклараций, противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, то есть эта проверка является счетной проверкой представленных документов, которая должна проводиться адекватными методами и не подменять собой выездную проверку.
Таким образом, требование налогового органа относительно представления пояснений расхождения данных по доходам от реализации, содержащихся в налоговой декларации по НДС (за 1, 2 квартал 2016) и по налогу на прибыль организации за 6 месяцев 2016 года не является правомерным.
Указанные действия налогового органа, выразившиеся в направлении Обществу этого Требования, возлагают на налогоплательщика дополнительные обязанности. Согласно подпункта 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик имеет право не выполнять незаконные требования налоговых органов, не соответствующие НК РФ либо иным федеральным законам.
Учитывая изложенное, Ваш запрос от 01.09.2016 № 00000 исполнению не подлежит.

07.09.2016, Васильева Галина Константиновна

А это ответ, который направила на требование о расхождениях за 1 квартал 2016 года:

Ответ на требование № 0000 (далее – Требование) о представлении пояснений
объяснения причин расхождений между данными налоговой декларации по НДС и
данными налоговой декларации по налогу на прибыль

Рассмотрев Ваше Требование от 13.07.2016, подписанное и. о. начальника, советником государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса О. О. ОООООО, ЗАО «ХС» (далее – Общество) сообщает следующее.
Как видно из Требования, оно мотивировано ссылкой на расхождение данных по доходам от реализации, содержащихся в налоговой декларации по НДС (за 1 квартал 2016) и по налогу на прибыль организации за 3 месяца 2016 года.
В соответствии с пунктом 7 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), Постановлением Президиума ВАС РФ от 11.11.2008 N 7307/08 (дело А07-10131/2007), по общему правилу при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом.
Ограниченный перечень оснований для истребования у налогоплательщика в ходе камеральной налоговой проверки дополнительных сведений установлен пунктом 3 статьи 88 НК РФ и обусловлен наличием следующих обстоятельств:
а) камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
б) проверкой выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля;
в) при проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета);
г) при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации (расчета), в которой заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убытка, налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка.
Расхождение между данными налоговой декларации по налогу НДС и данными налоговой декларации по налогу на прибыль не является обстоятельством, предусмотренным пунктом 3 статьи 88 НК РФ, следовательно не является основанием для истребования пояснений налоговым органом.
Общее определение налоговой декларации приведено в статье 80 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
При этом информация в декларации по налогу на прибыль формируется по правилам, установленным главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, а информация по НДС - по правилам, содержащимся в другой главе НК РФ (глава 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ).
Правила исчисления налога на прибыль и НДС существенно различаются.
Различия начинаются уже с определения объекта налогообложения. В соответствии с пунктом 1 статьи 38 НК РФ объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи.
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком (статья 247 НК РФ). Объектом налогообложения по НДС согласно пункта 1 статьи 146 НК РФ признаются четыре операции налогоплательщика, одна из которых - реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Также у налога на прибыль и НДС существенно различаются и другие элементы налогообложения - налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Аналогичный вывод был сделан в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 21.12.2012 по делу N А02-20/2012, в котором сказано, что расхождение данных в налоговых декларациях само по себе не может однозначно свидетельствовать о занижении налогоплательщиком доходов от реализации.
Все это приводит к тому, что данные, содержащиеся в налоговой декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль, по своей сути несопоставимы и не находятся в зависимости друг от друга.
Различия между показателями налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС являются объективными и их нельзя классифицировать в качестве ошибок, противоречий и несоответствий, упомянутых в пункте 3 статьи 88 НК РФ.
Расхождения между показателями налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС также не имеют отношения и к подаче уточненной налоговой декларации с уменьшением сумм налога и к декларации с заявленным убытком.
Таким образом, требование налогового органа относительно представления объяснений причин расхождения между данными налоговой декларации по НДС и данными налоговой декларации по налогу на прибыль не является правомерным.
Указанные действия налогового органа, выразившиеся в направлении Обществу Требования возлагают на налогоплательщика дополнительные обязанности. Согласно подпункта 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик имеет право не выполнять незаконные требования налоговых органов, не соответствующие НК РФ либо иным федеральным законам.
Учитывая изложенное, Ваш запрос исполнению не подлежит.

07.09.2016, Васильева Галина Константиновна

Что я делаю не так, раз налоговый орган меня не слышит и продолжает слать письма о расхождениях? И с угрозой о неповиновении?
В первом требовании угрозы о неповиновении не было.

07.09.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Константиновна, Вы все делаете правильно. Просто нужно понимать, что Ваши оппоненты - люди, скажем так, специфические. Чтобы до них дошло лучше, я советую подать жалобу на требование. Если хотите, присылайте требование мне, я подготовлю жалобу.

08.09.2016, Васильева Галина Константиновна

Доброе утро!
Уважаемый Михаил Сергеевич, большое спасибо Вам за ответ.

Я только что послала на Вашу почту последние требования на расхождения в декларациях для жалобы.
Оказывается, что угрозы за неповиновение были и раньше в таких однотипных требованиях.

А пункта о неповиновении нет в требовании, где запрос о нереальных пояснениях.
Я на него так и не ответила, так как это какой-то кошмар (просроченная камеральная проверка по НДС-декларации и чек на хозрасходы).

09.09.2016, Васильева Галина Константиновна

Добрый день!
Михаил Сергеевич, спасибо Вам огромное за макет жалобы. Очень понравилось содержание её, особенно то, что в начале жалобы ссылка на постановление А82-9454/2007-27 по ярославскому шинному заводу.

У меня просто нет слов, что Вы мне помогли. Очень-очень Вам благодарна.
Я Вам на почту послала письмо, в котором приложила жалобы, которые сегодня отправила в налоговую по Вашему макету.

Спасибо!!!

09.09.2016, Васильева Галина Константиновна

И еще одно письмо с п/п по приобретению деловой литературы.

Уплата НДФЛ с премии

06.09.2016, Андрианова Юлия Сергеевна (С 2022-09-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Выплата премии за особо важные срочные работы произведена 23 августа 2016 г. В какой срок необходимо перечислить НДФЛ?

11.10.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Если данная премия предусмотрена системой оплаты труда и является частью заработной платы, то в первый рабочий день, следующий за 31 августа - днем получения дохода в виде оплаты труда (то есть перечислить НДФЛ следовало 1 сентября 2016).

Коды видов расходов (КВР)

06.09.2016, Герасимова Ирина Васильевна (С 2019-12-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
Подскажите, пожалуйста, какой КВР выбрать при оплате:
1. Авансовых таможенных платежей (НДС и таможенные сборы) - КВР 852 или 853.
2. Перечислений профсоюзной организации на проведение спортивных и культурно-массовых мероприятий, согласно коллективному договору (косгу 290) - КВР 244 или КВР 853?
С уважением, зам. главного бухгалтера ФГБУ "ПИЯФ" Герасимова Ирина Васильевна.

Ответы (всего 0)

Программа семинара

05.09.2016, Икрина Лариса Вячеславовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
«Главный бухгалтер, бухгалтер-экономист государственных (муниципальных) учреждений» - хотелось бы ознакомиться с программой семинара; на сайте указано, что она будет доступна к 1 сентября, однако, сегодня 05 сентября..
С уважением, МО Ивановский.

06.09.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Программа опубликована 05.09.2016. Будем рады видеть Вас на наших семинарах!

Предоставление пояснений по УСНО за 2015 год

04.09.2016, Тимофеева Елена Михайловна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Михаил Сергеевич! По почте пришло письмо из ФНС по предоставлению пояснений по заявленному убытку по декларации за 2015. Просят объяснить убыток, постатейную расшифровку расходов, КУДиР. Декларацию сдали по ТКС 27.03.2016. камеральная проверка должна была закончиться 27.06.2016. Письмо отправлено 22.07.16.
Должны ли мы предоставлять пояснения по уведомлению за пределами окончания сроков камеральной проверки и предоставлять КУДиР? Заранее спасибо

Ответы (всего 4)

05.09.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Михайловна, КУДИР Вы не обязаны представлять даже если бы требование было предъявлено в пределах срока камеральной налоговой проверки. Пункт 3 статьи 88 НК РФ такого права налоговым органам не дает.

05.09.2016, Тимофеева Елена Михайловна

Михаил Сергеевич, спасибо за ответ. Но все таки, что касается предоставления пояснений обязаны мы налоргану ответить за пределами сроков камералки или промолчать, даже если письмо получили позжно. Уведомление подписано факсимиле черным цветом , такое впечатление как-будто под копирку . Имеет ли силу такой документ.

06.09.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Михайловна, отвечать на такое требование Вы не обязаны, однако с 01.01.2017 появится риск привлечения к налоговой ответственности за игнорирование требований налоговых органов. Именно по этой причине я рекомендую уже сейчас обжаловать незаконные требования. По поводу подписи на документе ничего сказать не могу, т.к. не вижу его.

06.09.2016, Тимофеева Елена Михайловна

Спасибо большое за разъяснения

Перевыставление счетов-фактур

01.09.2016, Корнеенкова Екатерина Александровна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Бюджетное учреждение культуры заключает договор на подготовку, постановку и проведение концерта с "Организатором" и обязуется реализовать принадлежащие "Организатору" билеты на концерт своими кассами, а так же по средствам других "Распространителей". " Распространители" перечисляют выручку принадлежащую "Организатору" от реализации билетов за вычетом комиссионного вознаграждения "распространителя" на счет временного распоряжения "бюджетного учреждения" и выставляют счета-фактуры с ндс на комиссионное вознаграждение в адрес "бюджетного учреждения". По условиям договора выручка от реализации билетов перечисляется "Организатору" за вычетом комиссионного вознагрождения "распространителей" со счета временного распоряжения "Бюджетного учреждения". "Бюджетное учреждение культуры" выступает в качестве посредника по организации реализации билетов по договорам, заключенным от своего имени, но в интересах и за счет "Организатора". Могут ли осуществляться такие операции в бюджетном учреждении с кодом финансового обеспечения "3"? И как в таком случае перевыставлять счета-фактуры за комиссионное вознагрождение "распространителей"?

Ответы (всего 0)

НДС сроки возмещения на расчетный счет

26.08.2016, Татьяна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Мы возмещаем НДС из бюджета, закончилась камеральная проверка по НДС с положительным результатом (решение о возмещение полной суммы)
Я направила заявление о возмещении НДС путем возврата до окончания камеральной проверки, на что получил отказ в возмещении на расчетный счет на основании того, что заявление было подано до момента завершения камеральной проверки. Насколько это правомерно? Если не правомерно, я получается могу подавать на пени за период начиная с 12 дня после вынесения решения?
Спасибо

Ответы (всего 3)

01.09.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна, Ваши рассуждения абсолютно правомерны.
ВАС России в пункте 29 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33 указал, что согласно пункту 10 статьи 176 НК РФ при нарушении сроков возврата суммы налога считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. При разрешении споров, связанных с определением периода начисления указанных процентов, судам следует исходить из того, что в случае, когда налоговым органом в срок, установленный пунктом 2 статьи 176 НК РФ, решение о возмещении налога не принимается в связи с выявлением нарушений законодательства о налогах и сборах, однако впоследствии соответствующие выводы признаются ошибочными, в том числе судом, проценты также подлежат начислению в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 176 НК РФ, то есть начиная с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой должно было быть вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога. Кроме того, ВАС России в Постановлении от 17.03.2011 года №14223/10 прямо указал на то, что обязанность налогового органа по возврату налога не ставится в зависимость от факта подачи (или не подачи) налогоплательщиком соответствующего заявления.

01.09.2016, Татьяна

Алексей Александрович, я правильно вас поняла, что мне не имели права отказать в принятии заявления о возмещении НДС на расчетный счет до окончания сроков завершения камеральной проверки?

04.09.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна, да, Вы правы: подать заявление ввиду иного прямого указания МОЖНО в любое время. Более того, в данной ситуации оно ВООБЩЕ НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО, поскольку налоговый орган САМОСТОЯТЕЛЬНО ВЫНОСИТ РЕШЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ и возвращает средства на любой счёт, информация о котором имеется в налоговом органе.

Передача спецтехники своей "дочке"

26.08.2016, Цыганок Ольга Федоровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, организация закупила тяжелую спец.технику и отправила ее в другой регион (Якутию) для передачи в аренду своей дочерней организации (40% доли). Дочерняя организация зарегистрирована в том регионе (в Якутии). Вопрос: нужно ли организации открывать в другом регионе (Якутии) обособленное подразделение? Спасибо.

01.09.2016, Куликов Алексей Александрович

Ольга Фёдоровна, в соответствии со статьёй 11 НК РФ возникновение у организации обособленного подразделения связывается с фактом создания в некоем структурном подразделении стационарных (то есть созданных на срок не менее одного месяца) рабочих мест. Заключение договора аренды движимого имущества само по себе не порождает для Вас возникновение таковой обязанности, поскольку автоматически не влечёт для Вас обязательств по созданию на территории нахождения арендатора новых рабочих мест. Если же Ваша организация помимо предоставления техники в аренду создаёт какие-либо структуры (например, обслуживающие данную технику станции) и создаёт по месту нахождения таковых рабочие места, то обязанность по постановке на налоговый учёт возникает.

Выставление инвойса

24.08.2016, Кутовая Людмила Викторовна (С 2024-12-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, должен ли бухгалтер бюджетного учреждения выставлять инвойс покупателю-иностранной организации? Есть ли какой-то нормативный документ, вменяющий это в обязанности бухгалтера7

Ответы (всего 0)

Уведомление о вызове и заполнение книги покупок

22.08.2016, Юникова Надежда Владимировна (ПЗС 2024-04-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
У нас с налоговой идет ежеквартальная переписка (ответы на требования о предоставлении пояснений) по поводу заполнения книги покупок. Мы экспортеры, ведем раздельный учет входящего НДС, в учетке все прописано. НДС, подлежащий возмещению, по подтвержденному экспорту, отражали в книге покупок дополнительными записями, оформляя бухгалтерскую справку. Данная методика подробно расписана в пояснениях к требованиям для нашей налоговой. Налоговая, стала не согласна с нами . Полагает, что мы нарушаем Правила ведения книги покупок(№1137) и «закрепленный нами механизм корректировки итоговых сумм с использованием дополнительной записи (бух.справка) на сумму распределенного НДС на операции, облагаемые по ставке 0% (со знаком минус) и на сумму НДС, предъявленного к возмещению по подтвержденному экспорту, приводит к возникновению расхождений.» ИФНС считает, что в «книгу покупок регистрируются сч/фактуры на сумму, на которую налогоплательщик имеет право и которая определяется с учетом положений п.10 ст. 165 НК». То есть справкой общую сумму нельзя, можно только часть конкретной счет/фактуры. Для нас технически трудоемко, книга возрастает в разы.
В конце концов, мы сдались, и заполнили книгу покупок за 2 кв.2016года в соответствии с позицией ИФНС: раздробили весь НДС по всем счет-фактурам и отразили в части, предъявляемой вычету. Соответствующие пояснения опять же предоставили в налоговую.
Но ИФНС не успокоилась. Сегодня прислали Уведомление о вызове в налоговый орган.
На основании пп.4 п.1 ст.31 НК РФ вызывают Генерального директора или иного исполняющего обязанности в момент отсутствия и финансово-административного директора «по вопросу неисполнения требований налогового органа в части представленных налоговых деклараций по НДС за 3,4 кв2015 года и 1,2 кв.2016г. по которым выявлены нарушения правил ведения книги покупок/продаж, утвержденных постановление Правительства РФ от 26.12.2011 №1137.»
Никаких нарушений при этом не написано.
Сроки камералки 3,4 кв.2015 и 1 кв.2016 прошли.
Подскажите, пожалуйста, имеет ли право на существование наш метод отражения сумм входящего НДС по подтвержденному экспорту – бух.справка в книге покупок? Или это нарушение?
Правильно ли мы понимаем, что явиться обязаны или за неявку могут оштрафовать по ч.1 ст.19.1 КоАп? Обжаловать можно?
Директор конечно может сходить – но не уверена, что он знает предмет вопроса.
Спасибо.

Ответы (всего 2)

05.09.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Надежда Владимировна, у нас с Вами есть успешный опыт обжалования подобных требований. Присылайте мне это творение, разберемся.

06.09.2016, Юникова Надежда

Спасибо, Михаил Сергеевич! Пока разошлись полюбовно, а дальше посмотрим.

Музейные кружки

19.08.2016, Ковалева Ирина Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В музее проводятся цикловые занятия с детьми (кружки, мастер-классы и др). Продолжительность занятий не более 16 часов. Договор не заключается и документы об окончании не выдаются. Родители приобретают абонементы.

Вопрос: Подлежит ли такой вид деятельности обязательному лицензированию?

Спасибо.

14.10.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Смотря, как классифицируете данные услуги. Если как дополнительное образование детей (ОКВЭД 85.41 по ОК029-2014), то подлежит лицензированию. А если, например, как предоставление прочих услуг (не образование) - то нет.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 152 | 153 | 154 | 155 | 156 | 157 | 158 | 159 | 160 | 161 | 162 | 163 | 164 | 165 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги