Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуОпределение кода вида расходов19.08.2016, Кузнецова Владислава Юрьевна (С 2020-12-15)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизВопрос:
1) АУ за счет средств субсидии на выполнение государственного задания заключило договор на услуги связи (телефония, интернет).
По какому виду расходов АУ следует отразить расходы, если отсутствует (не нашли) положения нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в указанной сфере где был бы установлен порядок применения вида расходов (242 или 244)?
2) АУ за счет средств субсидии на выполнение государственного задания заключило договор на межевание границ земельного участка с последующим оформлением кадастрового паспорта.
По какому виду расходов АУ следует отразить расходы, если отсутствует (не нашли) положения нормативно-правовых актов, регулирующих отношения в указанной сфере где был бы установлен порядок применения вида расходов (245 или 244)?
3) АУ организует спортивную площадку за счет средств субсидии на выполнение государственного задания. Расходы по проектированию и строительно-монтажным работам отнесены по коду вида расходов – 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд».
По какому виду расходов АУ следует отразить расходы «выплаты компенсации стоимости сносимых (переносимых) зеленых насаждений (за исключением зеленых насаждений внутриквартального озеленения)», которые не включены в сводный сметный расчет стоимости строительно-монтажных работ? Ответы (всего 0) Налог на добавленную стоимость16.08.2016, Мещерская Ольга Олеговна (С 2016-03-30)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Мы планируем к заключению Государственный контракт. Привожу здесь пункт Предмет контракта "1. Предмет государственного контракта
1.1. Исполнитель принимает на себя обязательство по оказанию услуг по проведению цикла мероприятий академической музыки (далее - услуги), а Государственный заказчик обязуется принять и оплатить услуги, оказанные надлежащим образом.
1.2. Услуги по настоящему государственному контракту оказываются в соответствии с техническим заданием, являющимся неотъемлемой частью настоящего государственного контракта (Приложение 1).
1.3. Этапы и сроки оказания услуг определяются в соответствии с графиком оказания услуг, являющимся неотъемлемой частью настоящего государственного контракта (Приложение 2)."
Вопрос в следующем: возможно ли ,по вашему мнению,в данном случае воспользоваться льготой, предусмотренной абзацами 2 , пп.20, п2. ст.149 НК РФ (показ концертов, концертных программ)
При необходимости могу выслать полный текст проекта контракта.
С уважением, Ольга Мещерская. Ответы (всего 0) Распределение среднего заработка для оплаты отпуска по источникам (субсидия, ПДД)13.08.2016, Егорова Елена Аркадьевна (С 2023-03-15)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПрошу Вас проконсультировать по вопросу, возникшему в связи с проверкой ТУ Федеральной финансово-бюджетной службы по Санкт-Петербургу, об отнесении расходов по выплатам работникам на соответствующий источник выплат через распределение по этим источникам их среднего заработка.
В нашем Музее есть три источника выплат: субсидия на выполнение государственного задания (4), доходы от ПДД (2) и целевая субсидия на премирование руководителя (5).
Мы рассчитываем средний заработок с учетом всех выплат, не разделяя по источникам. Потому что, например, сумму премии руководителя мы обязаны включить в средний по трудовому законодательству, но нам никто не будет компенсировать командировочные расходы или оплату дней нетрудоспособности за счет работодателя из средств целевой субсидии.
То же самое с доходами от ПДД. При годовой плановой сумме по оплате труда из средств субсидии на выполнение государственного задания 76 473,3 тыс. руб. сумма расходов на оплату труда из полученных доходов от ПДД по плану на 2016 год составляет 4.1 тыс. руб.. Опять же, брать на себя гарантированные выплаты из доходов от ПДД мы не можем, т.к. теоретически этих доходов может не быть. По условиям коллективного договора мы производим выплаты в пользу работников из средств от ПДД при условии их наличия.
Есть ли смысл усложнять учет и загружать расчетами и без того запутанную программу по начислению заработной платы?
Подскажите, пожалуйста, есть ли на эту тему какие-нибудь нормативные документы? Ответы (всего 0) Вызов на комиссию в налоговую инспекцию09.08.2016, Гордеева Галина ВладимировнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день! Вопрос такой - 21 июля директор был вызван на комиссию в налоговую инспекцию по вопросу НДС. По сути интересовал 4 квартал 2015 года, и 1 квартал 2016 года. В это же время пришло требование ФНС о предоставлении документов по 4 кварталу 2015 года по конкретным сделкам с конкретной фирмой. Документы мы предоставили, только начальники отделов о запросе не в курсе оказались (как выяснилось на комиссии). На сегодняшний день у нас на руках нет ни протокола заседания комиссии, ни вынесенного решения об устранении нарушений. Есть только разговор в коридоре (ну Вы исправьте, как мы сказали, а то придем и все проверим) и звонок в пятницу 05.08.16 в 17 часов (после окончания рабочего дня) с вопросом - "ну что Вы решили?" Обвиняют в связи с фирмой , у которой директор дисквалифицирован. Но фирма реальная, работает, есть скрин-шот с сайта фнс. Директор дисквалифицирован, но по фирме, о которой мы не знаем ничего, и никаких отношений к ней не имеем. Причем за 4 квартал налоговая приняла декларацию по НДС с подписью дисквалифицированного !!! директора. Они себя обелить хотят, или нас закопать? Сколько времени есть у ФНС на вынесение решения по работе комиссии? Вроде все сроки прошли. Ответы (всего 1) 05.09.2016, Мухин Михаил СергеевичНикаких сроков для принятия решений не существует, поскольку сама деятельность подобных комиссий законом не предусмотрена. Все описанное Вами - народное творчество работников налоговой инспекции. Скрыть ответы Ответить Образец ответа в ФНС на информационное письмо- (по возможности срочно)05.08.2016, Шумилова Надежда ЮрьевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
Прошу подсказать, есть ли образец ответа на информационное письмо от ФНС (оценка деятельности организации по 12 критериям оценки налоговых рисков).
В ФНС сказали, что надо грамотно составить "опус".
Заранее благодарю. Приложенные файлы:  Информационное письмо ФНС.pdf
Ответы (всего 3) 08.08.2016, Мухин Михаил СергеевичНадежда Юрьевна, мы не разрабатывали образец ответа на подобное требование. Зато у нас есть решение по жалобе, в котором УФНС России по Санкт-Петербургу указывает на рекомендательный характер таких требований и необязательность их исполнения. 08.08.2016, Шумилова Надежда ЮрьевнаДобрый день, Михаил Сергеевич. Спасибо, что ответили.
Где можно посмотреть этот документ (если можно) ? Приложенные файлы: Информационное письмо ФНС.pdf09.08.2016, Мухин Михаил СергеевичНадежда Юрьевна, его нет в открытом доступе. Пишите мне на почту, вышлю. Приложенные файлы: Необязательность инфописьма.pdfСкрыть ответы Ответить Переход права требования долга (займа) к физлицу по договору цессии: НДФЛ?04.08.2016, Шумилова Надежда ЮрьевнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
Пож-та подскажите.
Вопрос: В 2015 г. физическому лицу перешло право требования долга (займа) от юридического лица по договору цессии.
Возникает ли доход у физлица, а у юрлица обязанность уплаты НДФЛ. Ответы (всего 1) 01.09.2016, Куликов Алексей АлександровичНадежда Юрьевна, к сожалению, в описанной ситуации не могут применяться стандартные правила признания дохода по правилам главы 23 НК РФ. ВС России в пункте 1 Обзора по применению норм главы 23 НК РФ (Утверждён Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21.10.2015 года) указал на то, что предоставление денежных средств по договору займа не приводит к возникновению налоговой базы по НФДЛ. Вместе с тем, в описанной ситуации выплата средств цессионарию, приобретшему права, вытекающие из договора займа, не может отождествляться с фактом выплаты денежных средств непосредственно займодавцу. Исключение суммы займа из состава налоговой базы по НДФЛ обусловлено фактом предоставления предмета займа и его возвратностью, что обуславливает для займодавца "затратность" такой операции. При возврате займа не займодавцу, а иному лицу (цессионарию) возникает облагаемый доход в сумме возвращаемого имущества, который может быть в порядке статьи 220 НК РФ уменьшен на сумму расходов по приобретению и реализации соответствующего актива (Постановление Президиума ВС России от 22.07.2015 года №8-ПВ15). Следовательно, у источника выплаты дохода возникает обязанность налогового агента, вытекающая из положений статьи 226 НК РФ. Скрыть ответы Ответить СЗВ-М штраф за нарушение сроков отправки04.08.2016, Пухова Ольга Сергеевна (ПЗС 2024-10-10)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте.
Отправили отчет СЗВ-М за апрель 10.05 в 21.00 Пенсионный фонд принял этот отчет 11.05 в 00:18 о чем составил акт. Мы написали объяснительное письмо и с опозданием предоставили акт оператора ТКС, подтверждающий фактическую дату и время отправки.
Сотрудники ПФР утверждают, что срок сдачи определяется по дате приема и штрафуют нашу организацию. Правы ли они. И можем ли мы опротестовать этот штраф, а если можем, то каким образом?
Спасибо. Ответы (всего 0) Материалы04.08.2016, Левашова Елена БорисовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
ООО применяет УСН "Доходы минус расходы",приходуем газеты на счет 10,2:
Подскажите
-необходимо поставить на затраты по оплате,или можно сразу списать?
-можем ли мы по акту сверки написать бух.справку на корректировку сумм?
А при поступлении услуг,как списать на затраты годовое обслуживание?
Спасибо! Ответы (всего 1) 01.09.2016, Куликов Алексей АлександровичЕлена Борисовна, в статье 346.16 НК РФ вообще очень затруднительно найти статью расходов, по которой Вы могли бы списать расходы на приобретение газет. Или Вы их используете в качестве макулатуры? Скрыть ответы Ответить Авансовые отчеты04.08.2016, Левашова Елена БорисовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Подскажите,можно ли в авансовом отчете за 2016г .учесть следующие документы:
-кассовый чек(есть все реквизиты,нет подписи и печати),
-товарные и кассовые чеки за 2015г.,
Спасибо! Ответы (всего 1) 01.09.2016, Куликов Алексей АлександровичЕлена Борисовна, конечно, можно, если кассовые чеки оформляются в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ, а товарные чеки - в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 года №402-ФЗ. Скрыть ответы Ответить 6 НДФЛ04.08.2016, Левашова Елена БорисовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Подскажите,как правильно заполнить строки 100,110,120 в отчете 6 НДФЛ в следующих ситуациях:
-если налог начислен.но не выплачен,
-если налог начислен в феврале.а выплачен в апреле (в каом отчетном периоде он должен быть указан?).
Спасибо! Ответы (всего 1) 05.08.2016, Сиганенкова Елена ВладимировнаВ отчете 6НДФЛ налоговый агент показывает дату удержания НДФЛ и срок уплаты (согласно НК). Дата перечисления НДФЛ в бюджет налоговым агентом в отчете не предусмотрена. Соответственно, если вы уплатили НДФЛ позже назначенного срока, то будут начислены пени за несвоевременную уплату налога. Скрыть ответы Ответить Жалоба на налоговый орган03.08.2016, Пронько Ирина Адамовна (ПЗС 2023-04-07)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДень добрый.
При оплате налога в платежном поручении был не верно указан КБК.
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ написали в ФНС заявление об уточнении платежа. Заявление принято 15.06.16.
Никакого ответа до сих пор нет. В письме МФ РФ от 31.07.08 № 03-02-07/1-324 сказано, что срок принятия решения в подобной ситуации – 10 дней.
Можем ли подать жалобу на бездействие налогового органа и как правильно ее сформулировать, чтобы жалобу не оставили без рассмотрения (например, ввиду отсутствия должностного лица). Ответы (всего 0) НДС по ж/д билетам03.08.2016, Корнеева Ольга АлександровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
Командированный сотрудник предоставил электронный ж/д билет, класс обслуживания 2В, в котором указана цена 6773,90 (в том числе НДС 10% - 626,59). На самом деле в этой сумме "сидит" НДС 10% 599,90 - НДС на перевозку и НДС 18% 26,69 - НДС на сумму сервисных услуг.
Должны ли мы самостоятельно выделять этот НДС 18%? Ведь из билета не видно, из какой суммы он берется; определили это по классу обслуживания, из официального письма РЖД от 16.02.2016г.
Как учесть этот сервисный сбор, принимается ли он к расходам в целях налогообложения?
Спасибо. Ответы (всего 1) 11.10.2016, Балдина Светлана ВячеславовнаПо вопросу признания при налогообложении сумм сервисных сборов, связанных с приобретением билетов, есть давнее разъяснение Минфина России:
"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 ноября 2007 г. N 03-03-06/1/823
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> по вопросу учета в целях налогообложения прибыли расходов на командировки сообщает следующее.
В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к расходам на командировки относятся, в частности, расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
<...> В стоимость железнодорожного билета включаются дополнительные услуги (сервисные сборы, плата за пользование постельными принадлежностями).
Поскольку стоимость сервисных сборов формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге, считаем, что для целей налогообложения прибыли стоимость железнодорожного билета может быть учтена полностью (включая дополнительные услуги). Копия Письма направлена в ФНС России.
Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН"
В книге покупок производится запись в отношении ж/д билета (с указанием по гр. 2 кода операции - "23"), при этом по гр. 15 отражается стоимость билета, а в гр. 16 - общая сумма НДС, полученная путем сложения сумм НДС, начисленных по ставкам 10% и 18% (пп. "т", "у" п. 6 Приложения 4 к Постановлению Правительства РФ N 1137). Скрыть ответы Ответить ПРОФСТАНДАРТ02.08.2016, Коптева Ольга Александровна (С 2016-12-23)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день,Светлана Вячеславовна!
Должны ли будут бухгалтера коммерческих организаций сдавать экзамен на соответствие профстандарту? Если "ДОЛЖНЫ", то возможно ли сдача экзамена в вашем центре? И какой будет алгоритм прохождения на соответствие Профстандарта и стоимость? Заранее спасибо Ответы (всего 1) 03.08.2016, Балдина Светлана ВячеславовнаНет, не должны, никакие экзамены на соответствие профстандарту действующим законодательством не предусмотрены. Если Ваш вопрос связан с новым Федеральным законом от 03.07.2016 N 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации", вступающем в силу с 01.01.2017, то необходимо отметить, что такого рода оценка по закону является ДОБРОВОЛЬНОЙ и может проводиться либо по инициативе работника, либо по инициативе работодателя (в последнем случае все расходы и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством, работодатель принимает на себя). Согласно п.1 ст. 4 названного закона "Независимая оценка квалификации проводится в форме профессионального экзамена центром оценки квалификаций в порядке, установленном Правительством Российской Федерации". Пока такой порядок Правительством РФ не установлен, равно как и не начат отбор организаций для выполнения функций центров оценки квалификаций, поскольку закон не вступил в смлу. Но мы будем отслеживать ситуацию с практическим применением данного закона, своевременно доводя необходимую информацию до наших клиентов. Скрыть ответы Ответить О сроках составления акта о нарушениях законодательства о налогах и сборах31.07.2016, Васильева Ольга ВячеславовнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Подскажите, пожалуйста, по срокам составления акта (ст. 101.4 НК РФ).
Предисловие:
01.03.16 в организацию пришло требование по ТКС (в организации обязанность, а не право) о представлении документов нашего контрагента (у него камеральная проверка по НДС за 4 квартал 2015 г.).. Квитанцию подтвердили СРАЗУ ЖЕ 01.03.16 (была такая привычка у некоторых сотрудников - подтверждать сразу). Последний день представления документов - 10.03.16. Мы представили 11.03.16.
Суть:
27.05.16 налоговая по почте прислала акт, составленный 17.05.16 о налоговом правонарушении со штрафом 10000 руб. Я написала что акт ДОЛЖЕН быть составлен в течении 10 рабочих дней после обнаружения нарушения сдачи документов в налоговую. Я считала, что раз Минфин разъяснил о сроках составления акта письмом от 5 апреля 2016 г. N 03-02-07/2/19174, то налоговая просто не должна составлять акты позднее срока в 10 дней. Объясните мне, пожалуйста, для КОГО и для ЧЕГО тогда МИНФИН дает разъяснения?
Я об этом прочла в БСС ВИП:
Действующая редакция
ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 05.04.2016 № 03-02-07/2/19174
О сроках составления акта о нарушениях законодательства о налогах и сборах
В соответствии с пунктом 9.20 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 № 82н, Департамент налоговой и таможенно-тарибной политики направляет обращение ООО.
Согласно пункту 1 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которое установлена Кодексом (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Кодекса), должностным лицом налогового органа в течение 10 рабочих дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен в установленной форме акт.
Кодексом не предусмотрены основания, при которых указанный срок может быть восстановлен.
Заместитель директора Департамента Р.А.Саакян
А вот это письмо и в Гаранте:
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 апреля 2016 г. N 03-02-07/2/19174
26 мая 2016
Вопрос: В соответствии с пунктом 1 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации при обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена настоящим Кодексом (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 настоящего Кодекса), должностным лицом налогового органа в течение 10 дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен в установленной форме акт, подписываемый этим должностным лицом и лицом, совершившим такое нарушение.
Какой нормой действующего законодательства о налогах и сборах предусматривается восстановление пропущенного срока для составления акта о налоговом правонарушении?
Ответ: В соответствии с пунктом 9.20 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики направляет обращение ООО.
Согласно пункту 1 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которое установлена Кодексом (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Кодекса), должностным лицом налогового органа в течение 10 рабочих дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен в установленной форме акт.
Кодексом не предусмотрены основания, при которых указанный срок может быть восстановлен.
Приложение: на 1 л. в первый адрес.
Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян
Обзор документа
________________________________________
При обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена НК РФ (за некоторым исключением), должностным лицом налогового органа в течение 10 рабочих дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен в установленной форме акт.
НК РФ не предусмотрены основания, при которых указанный срок может быть восстановлен.
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71302644/#ixzz4FjhtILN6 Ответы (всего 6) 31.07.2016, Васильева Ольга ВячеславовнаСейчас посмотрела, есть и в Консультанте.
Огромная просьба, пожалуйста ответьте, если налоговая не воспринимает это письмо, а по-прежнему выставляет акты налогоплательщикам с нарушением срока, когда они ДОЛЖНЫ были выставить, т.е. в течении 10 дней, то кому адресуются письма Минфина?
Письмо в Консультанте:
Вопрос: О сроке, в течение которого составляется акт в случае выявления налогового правонарушения.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 5 апреля 2016 г. N 03-02-07/2/19174
В соответствии с пунктом 9.20 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики направляет обращение.
Согласно пункту 1 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена Кодексом (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Кодекса), должностным лицом налогового органа в течение 10 рабочих дней со дня выявления указанного нарушения должен быть составлен в установленной форме акт.
Кодексом не предусмотрены основания, при которых указанный срок может быть восстановлен.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
05.04.2016
СПРАВКА
Название документа
Вопрос: О сроке, в течение которого составляется акт в случае выявления налогового правонарушения.
(Письмо Минфина России от 05.04.2016 N 03-02-07/2/19174)
Информация о публикации
В данном виде документ опубликован не был
Номер в ИБ
156141 31.07.2016, Васильева Ольга ВячеславовнаМихаил Сергеевич, Вы раньше писали (16.01.11):
... В любом случае, несвоевременное составление акта налоговым органом нельзя считать основанием для отмены (признания недействительным) решения о привлечении к налоговой ответственности.
Как я уже написала выше, что когда я прочла в мае этого года письмо Минфина России от 05.04.2016 № 03-02-07/2/19174 "О сроках составления акта о нарушениях законодательства о налогах и сборах", то подумала: НАКОНЕЦ-то налоговая не будет нарушать Российское законодательство (что требует от нас), как вдруг в конце мая получила от них акт, про который написала выше, с просрочкой 10-дневного срока более чем на 2 месяца, который, согласно письма Минфина не должен был быть создан изначально. 08.08.2016, Васильева Галина КонстантиновнаКак я поняла, письмом от 5 апреля 2016 г. N 03-02-07/2/19174 Минфин подтвердил, что данный срок в 10 дней является пресекательным, то есть не подлежащим восстановлению. Или как? 06.09.2016, Васильева Галина КонстантиновнаСейчас нашла в нете:
К вопросу о сроках в налоговом праве:
Главой 19 НК РФ определяется порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
Сроки, установленные для совершения указанных действий, направлены на защиту интересов налогоплательщиков.
Так, согласно п. 2 ст. 139 НК РФ жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана, если иное не установлено настоящим Кодексом, в течение одного года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.
Жалоба на вступившее в силу решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть подана в течение одного года со дня вынесения обжалуемого решения.
Однако этой же статьей установлено, что в случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен вышестоящим налоговым органом.
В тех случаях, когда указанной оговорки о возможности восстановления предусмотренного срока нет, такой срок имеет пресекательный характер (т.е. является не подлежащим восстановлению в случае его пропуска).
Поскольку сроки устанавливаются не только для налогоплательщиков, но и для налоговых органов, а также для других лиц, определенных законодательством о налогах и сборах, их правильное определение и исчисление играет важную роль, так как влечет различные последствия, в том числе и соответствующие меры ответственности.
В случае их пропуска, имея в виду, что указанные сроки являются пресекательными, суду следует отказывать в удовлетворении требований налогового органа. 06.09.2016, Мухин Михаил СергеевичУважаемые коллеги, при всем уважении к Минфину и многочисленным авторам, пишущим на просторах рунета, я больше склонен доверять судебной практике. Прежде всего потому, что судьи, ставящие свои подписи под судебными актами, несут ответственность за то, что написали.
"Основаниями для отмены решения налогового органа вышестоящим налоговым органом или судом могут являться иные нарушения процедуры рассмотрения материалов, если только такие нарушения привели или могли привести к принятию неправильного решения.
При этом из пункта 1 статьи 101.4 НК РФ не следует, что десятидневный срок составления акта является пресекательным. Последствия несвоевременного составления акта могут повлиять на срок привлечения к налоговой ответственности, установленный статьей 113 НК РФ.
Судами двух инстанций установлено и материалами дела подтверждается, что в рассматриваемой ситуации нарушение Инспекцией данного срока на один день не оказало существенного влияния на обеспечение соответствующих прав Управления в ходе проверки."
(Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.05.2013 по делу N А05-11719/2012)
"При этом из пункта 1 статьи 101.4 Кодекса не следует, что десятидневный срок составления акта является пресекательным. Последствия несвоевременного составления акта могут повлиять на срок привлечения к налоговой ответственности, установленный статьей 113 Кодекса."
(Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.04.2015 N Ф08-1553/2015 по делу N А32-8486/2014)
"Нарушение срока на составление акта само по себе не может являться безусловным основанием для признания решения налогового органа недействительным.
Аналогичная правовая позиция изложена в Постановлении Четвертого арбитражного апелляционного суда от 25 октября 2012 г. по делу N А19-12728/2012, оставленному без изменения постановлением Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 01 февраля 2013 г.
Из содержания п. 1 ст. 101.4 НК РФ не следует прямого вывода о том, что установленный в нем срок является пресекательным и что за пределами этого срока налоговый орган не вправе составлять акты о выявленном правонарушении."
(Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.11.2013 по делу N А65-14004/2013)
"После истечения срока, предусмотренного пунктом 5 статьи 101.4 Налогового кодекса РФ в течение 10 дней инспекцией выносится решение по существу, однако указанный срок пресекательным не является, то есть Налоговый кодекса РФ хотя и не предусматривает продления срока принятия решения, но и не содержит такового запрета."
(Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 02.08.2016 N 04АП-3584/2016 по делу N А19-4394/2016)
"Существующая судебная практика подтверждает, что из п. 1 ст. 101.4 НК РФ не следует, что десятидневный срок составления акта является пресекательным.
Последствия несвоевременного составления акта могут повлиять на срок привлечения к налоговой ответственности, установленный ст. 113 НК РФ."
(Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.08.2015 N 15АП-13160/2015 по делу N А32-12934/2014)
"Суд правомерно счел, что аналогичная позиция применима к сроку на составление налоговым органом акта в порядке пункта 1 статьи 101.4 НК РФ. Указанный срок также не является пресекательным и его истечение не препятствует принятию налоговым органом мер по его принудительному взысканию. В то же время пропуск налоговым органом данного срока не может влечь изменения порядка исчисления срока на принудительное взыскание с налогоплательщика штрафа по пункту 1 статьи 119 НК РФ."
(Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2014 по делу N А25-845/2014)
"Предусмотренный п. 1 ст. 101.4 НК РФ 10-дневный срок для составления акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена НК РФ, не является пресекательным, нарушение инспекцией указанного срока не может являться безусловным основанием для отмены оспариваемого решения налогового органа."
(Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.06.2014 N 17АП-4893/2014-АК по делу N А60-46375/2013)
В связи с этим не вижу никаких причин для пересмотра той позиции, которую я высказывал в 2011 году. 06.09.2016, Васильева Галина КонстантиновнаДобрый день!
Михаил Сергеевич, спасибо Вам огромное за ответ.
Про срок в 10 дней в возражениях и в жалобе можно упомянуть вскользь (раз ИФНС составляет акт о нарушении, то сама должна быть в идеале), все-таки свежий ответ Минфина (вероятно, что многие его еще и не читали), хотя комменты к этому письму уже появляются (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PBI;n=155724).
А так, суть в том, что у коллеги запросили документы по встречке с формулировкой "камеральная проверка по НДС за 4 квартал 2015 г.". Предоставив истребованные документы в налоговую на 1 день позже установленного срока, коллега позвонила в ту организацию, по которой проводилась проверка и, оказалось, что никаких проверок по ним не проводится. По декларации НДС за 4 квартал 2015 г. налог стоит к оплате и ошибок не выявлено. А на организацию коллеги за 1 день просрочки незаконного требования прислали штраф в размере 10000 руб.
Сейчас составляем жалобу в Управление. Так трудно дается это составление без шаблона.
Я Вам очень признательна за все ответы мне и на форуме. Почерпнула из них очень много. Спасибо еще раз. Скрыть ответы Ответить Отчетность по обособленному подразделению27.07.2016, Тимофеева Елена Михайловна (ПЗС 2021-10-14)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый вечер!
Разъясните, пожалуйста, следующую ситуацию: организация стоит на учете в СПб, открыто и зарегистрировано ОП в Ломоносовском районе. Созданы рабочие места: кладовщик и менеджер. ОП не имеет расчетного счета, не выделено на отдельный баланс. НДФЛ платим и по голове и по ОП.
Встал вопрос по налоговой декларации по прибыли в части деления налога. По моему мнению подаются заявления в налоговый орган по голове, что налог на прибыль платит голова и отчитывается в свою налоговую.
Решили задать вопрос системе "Главбух" и нам ответили специалисты, что в нашей ситуации налог на прибыль надо делить между головой и ОП и платить в область и туда подавать декларацию тоже.
У меня очень большие сомнения в этом, т.к. раньше я всегда подавала заявления по ОП, отчитывалась и платила по голове. Может я ошибаюсь?
Заранее спасибо. Ответы (всего 2) 28.07.2016, Куликов Алексей АлександровичЕлена Михайловна, Ваша позиция в описанной ситуации противоречит требованиям НК РФ. В соответствии со статьёй 288 НК РФ сумма налога на прибыль, подлежащего уплате организацией, имеющей обособленные подразделения, должна быть распределена в порядке, установленном указанной статьёй. Такое распределение может не осуществляться только в том случае, если и "головная" структура, и обособленные подразделения находятся на территории ОДНОГО СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Поскольку в описанной ситуации обособленное подразделение находится на территории Ломоносовского района Ленинградской области, а "головная" структура - Санкт-Петербурга, налог на прибыль подлежит распределению с представлением соответствующих данных налоговых деклараций. 28.07.2016, Тимофеева Елена МихайловнаСпасибо, Алексей Александрович. я была не права. Просто в свое время было открыто ОП в ЛО и налоговая области "проглотила" заявление, что прибыль уплачивается по головной организации и туда же сдается декларация.
Спасибо за разъяснение. За то, что поддерживаете нас. Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме05.05.2025 13:07
Акт приемки 0510452
Пунктом 64.19 Методических указаний по формированию и применению унифицированных форм электронных документов бухгалтерского учета при ведении бюджетного учета, бухгалтерского учета государственных (му ... Подробнее... 30.04.2025 19:21
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
Подача корректировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме05.05.2025 12:22
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, спасибо за ответ!
Но налоговая в требовании, наоборот, согласна уменьшением суммы налога на начисленные взносы в размере 1% за 2024 год, но не учитывает уплаченные в ... Подробнее... 01.05.2025 20:53
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
СПАСИБО. МАССОВЫЙ .... ... Подробнее... 30.04.2025 21:08
Страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постановка на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
Подача корректировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
