Ответы на вопросы

24.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Александра, в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 года (далее - Закон о страховых взносах) объектом обложения страховыми взносами признаются ВЫПЛАТЫ в пользу физических лиц, начисляемые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров. В соответствии со статьёй 11 Закона о страховых взносах датой выплаты дохода признаётся дата начисления соответствующих выплат. С учётом вышеизложенного, полагаю, что выплата аванса по договору подряда (оказания услуг), заключённого с физическим лицом, приводит к обязанности заказчика по начислению страховых взносов в общеустановленном порядке.

24.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Александра, маленькая ремарка: выплаты по договорам гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами в части ФСС России на основании подпункта 2 пункта 3 статьи 9 Закона о страховых взносах.

25.03.2016, Александра

Алексей Александрович, спасибо!
Обескуражена ответом конечно, была уверена что выплаченные авансы не создают налогооблагаемую базу для начисления взносов в момент их выплаты.
Не нашла никаких официальных разъяснений по этому поводу.

25.03.2016,

Александра, это весьма дискуссионный вопрос. В душе я согласен с тем, что доход как экономическая выгода и финансовый результат формируются только по окончании выполнения работ. Но здесь мы упираемся в терминологию Закона о страховых взносах, который оперирует понятием "выплата" дохода.
А "умирать на баррикадах" в данной ситуации я не готов...

Отходы

22.03.2016, Короткова Светлана Александровна (С 2019-03-22)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Добрый день, Михаил Сергеевич!
Вид деятельности - Пансионаты для пожилых (проживание и уход). Памперсами постояльцев обеспечивают родственники. Выбрасываем в наши мусорные контейнеры, заключен договор на вывоз мусора. Чьи это отходы, должны ли мы их паспортизировать и т.д. Как минимизировать нашу ответственность?
С благодарностью за любой ответ!

22.03.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Светлана Александровна, ситуация нестандартная. С одной стороны, отходы не Ваши, а физических лиц (родственников), т.е. не подлежат учету и паспортизации. С другой - у вас заключен договор на вывоз отходов. Думаю, что наиболее безболезненным было бы разработать паспорта. С учетом того, что у Вас наверняка будет присвоена 4-я категория негативного воздействия, плату за размещение отходов вносить не придется.

23.03.2016, Короткова Светлана Александровна

Михаил Сергеевич! Благодарю!

Списание расходов при УСНО

22.03.2016, Короткова Светлана Александровна (С 2019-03-22)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый день! Благодарю весь лекторский состав за прошедший 18.03.2016г. семинар!
Начали новый для нас бизнес - пансионаты для пожилых (проживание, уход). Не знаю, как списывать средства дезинфицирующие, моющие, салфетки гигиенические - в НУ и в БУ. Есть ли какие-то нормы для списания или можно списывать по мере использования, ведь люди больные - требуется всегда разное количество этих средств. Приобретаем оптом в больших количествах.
Простите, если вопрос некорректен.

22.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Александровна, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ в состав расходов могут быть включены материальные расходы. Норм, нормативов, предельных значений расходов или каких-либо иных ограничений в отношении описанных Вами материалов не установлено. Вследствие этого, Вы вправе списывать расходные гигиенические средства в полном объёме, организовав должным образом натуральный учёт указанных средств.

23.03.2016, Короткова Светлана Александровна

Алексей Александрович, благодарю за ответ!

БСО салон эпиляции

22.03.2016, Пупышева Ирина Владимировна (С 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, можно ли использовать БСО при расчетах с населением за оказание услуг по эпиляции (воском, шугаринг), бикини-дизайну?
Кассовый аппарат есть, он зарегистрирован в первом салоне, сейчас открыли второй салон, можно ли там обойтись без кассы?

Заранее спасибо!

22.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Владимировна, вопросы применение контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) урегулированы Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ (далее - Закон о ККТ). В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона о ККТ организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе осуществлять наличные расчёты без применения ККТ, но с выдачей бланков строгой отчётности (далее - БСО).
Вместе с тем, нельзя исходить из того, что абсолютно ЛЮБЫЕ УСЛУГИ становятся "свободными" от ККТ.
Перечень услуг населению установлен Общероссийским классификатором услуг населению (далее - ОКУН), который утверждён Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 года №163. Таким образом, лицо освобождается от применения ККТ только в отношении тех услуг, которые включены в указанный ОКУН. Вместе с тем, у лица предпринимателя возникает обязанность по оформлению БСО по правилам, утверждённым Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 года №359.
При этом, в случае возникновения сомнений в отнесении каких-либо услуг к тому или иному коду ОКУН рекомендуется обратиться за соответствующими разъяснениями в органы статистики, поскольку именно последние являются полномочными в соответствующей сфере.

Уведомление ФНС с требованием предоставления пояснений.

22.03.2016, Левшун Татьяна Леонидовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Пришел очередной запрос от ФНС. Таких требований раньше не приходило, посоветуйте пожалуйста как на него реагировать. :
УВЕДОМЛЕНИЕ (С ТРЕБОВАНИЕМ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПОЯСНЕНИЙ)
ФНС России в соответствии со ст. 31, ст.82 НК РФ в связи с проведением мероприятий налогового контроля, предлагает представить в пятидневный срок со дня получения (вручения) настоящего уведомления:
• Учетную политику организации, в т.ч. перечень прямых, косвенных и прочих расходов, а так же способы начисления амортизации основных средств и образования резервов, учет процентов по долговым обязательствам;
• Информацию о назначении руководителя и главного бухгалтера (номер и дата приказа о назначении);
• Информацию об официальном сайте организации в сети «Интернет»;
• Информацию о фактическом адресе нахождения организации (с указанием реквизитов договора аренды или св-ва о праве собственности) , о контактном телефоне организации;
• Информацию о наличии имущества, земельных участков, транспортных средств (с указанием регистрационного номера);
• Информацию о наличии лицензий;
• Сведения о наличии обособленных подразделений (указать численность сотрудников обособленного подразделения, удельный вес суммы налогов, уплачиваемый обособленным подразделением в общей сумме налогов уплачиваемых организацией и удельный вес стоимости имущества, состоящего на балансе обособленного подразделения (филиала) в составе имущества организации);
• Сведения о всех имеющихся банковских счетах;
• Сведения о заключенных гос.контрактах (если есть);
• Сведения о внешнеэкономической деятельности (если есть);
• Информацию о зарегистрированной ККТ;
• Сведения об основном виде деятельности;
• Сведения о среднесписочной численности работников;
• Информацию об основных покупателях и поставщиках (с указанием ИНН)
• Расшифровку расходов (в т.ч. внереализационных и косвенных) и доходов ( в т.ч.внереализационных) организации за 2012, 2013, 2014г.г.;
• Расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности (с указанием наименования и ИНН контрагентов) по состоянию на 31.12.2013г. и 31.12.2014г.;
• Расшифровку по счетам 03 («Доходные вложения в материальные ценности»), 07 («Оборудование к установке») и 08 («Вложения и внеоборотные активы»);
Документы, предъявленные в налоговый орган ранее, не предъявлять.

Надо ли как то реагировать на данное сообщение или можно не отвечать?
Спасибо

Ответы (всего 3)

22.03.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Татьяна Леонидовна, как и в 99 % случаев, данное требование абсолютно незаконно. Вы можете:
а) исполнить
б) проигнорировать
в) дать письменный отказ в представлении документов
г) обжаловать в УФНС

22.03.2016, Левшун Татьяна Леонидовна

Спасибо большое за оперативный ответ. Я так и предполагала, что данный запрос не совсем законен. Подскажите пожалуйста еще, хотим дать письменный отказ в предоставлении данных, на какую статью лучше сослаться в этом случае. Спасибо.

22.03.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Сошлитесь на:
1. Статью 82 НК РФ (пункт 1), согласно которой налоговый контроль осуществляется в формах, установленных Кодексом. В их требовании форма налогового контроля не названа.
2. Статью 93 НК РФ (пункт 1), согласно которой истребование документов допускается в рамках налоговой проверки, а не неких невнятных "мероприятий налогового контроля".
3. Статью 31 (подпункт 4 пункта 1), согласно которой налоговый орган вправе вызывать налогоплательщика, а не истребовать у него документы.
Но лучше всего подать жалобу в УФНС. Это самое действенное лекарство.

Бухгалтерская отчетность 2015

21.03.2016, Мороз Елена Владимировна (С 2022-12-20)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте.
ООО на УСН (доходы) по валюте баланса на 3.12.14 и 31.12.15 (> 60млн.) попадает под обязательный аудит. Бухгалтерская отчетность за 2014 год сдавалась по упрощенным формам (аудиторское заключение было, но никуда не предоставлялось).
За 2015 год тоже уже сдали и в статистику и в налоговую по упрощенному варианту (Баланс и отчет о прибылях и убытках).

Какие санкции могут быть? Посчитают как несданную отчетность? Аудиторское заключение будет позже.

Сейчас за 2015 год пока есть время лучше отправить отчетность по полной форме?

21.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Владимировна, обязанность по представлению бухгалтерской отчётности в полном объёме субъектами, подлежащими обязательному аудиту, возникла с 16.11.2014 года в связи с принятием Федерального закона от 04.11.2014 года №344-ФЗ, которым был сообразно изменён пункт 5 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ. Таким образом, уже по итогам 2014 и, тем более, 2015 года бухгалтерская отчётность должна была быть представлена в органы статистики и налоговые органы в полном объёме. Поскольку аудиторское заключение не входит в состав бухгалтерской отчётности, то в силу статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ аудиторское заключение подлежит обязательному представлению в органы статистики, но не налоговые органы.
Как усматривается из описания ситуации, с объёмом отчётности и сроками представления аудиторского заключения за 2014 год Вы уже в любом случае уже нарушили требования законодательства Российской Федерации, что может являться основанием для привлечения к административной ответственности по статье 19.7 КоАП РФ (см. Письмо Росстата России от 16.12.2013 года №1578/ОГ). Вместе с тем, в отношении указанного деяния уже истекли установленные статьёй 4.5 КОАП РФ сроки давности привлечения к административной ответственности. Вместе с тем, по итогам 2015 года организация в зависимости от сроков подготовки заключения аудиторов и его непредставления в орган статистики может быть привлечена к административной ответственности на указанных выше основаниях.

Декларация УСН

21.03.2016, Боднар Галина Ивановна (ПЗС 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Даже при большом стаже работы в бухгалтерии, с УСН столкнулась совем недавно, поэтому возник вопрос по декларации УСН.
УСН доходы минус расходы.
Привожу данные по декларации:
1 кв. Доход 1415830 Расход 1185001 Исчисл. ав/платеж 16158 оплатили
Полугодие Доход 6021863 Расход 5930243 6413 к уменьшению 9745
9 Месяцев Доход 9402993 Расход 9345258 4041 к уменьшению 2372
ГОД Доход 13435405 Расход 13315192 8415
Минимальный налог строка 280= 134 354,00
Сумма мин.налога у уплате по расчету
Строка 120=130 313,00
Но фактически перечислено авансовых платежей 16 158,00 рублей.
Подскажите , мы должны минимальный налог заплатить 130 313,00 или 118 196,00 ?
Поясните пожалуйста на моем примере какую сумму минимального налога можно включить в расходы по итогам 2016 года на основании статьи 346.18 п.6 НК «Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога,исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков,которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.»
Заранее большое спасибо!

21.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Галина Ивановна, описанная Вами проблема была давным-давно рассмотрена ВАС России (Постановление от 01.09.2005 года №5767/05). Налоговые органы полагают (и сообразно построена налоговая декларация по УСН), что уменьшать сумму единого налога по УСН на уплаченные в течение налогового периода авансовые платежи оснований нет, поскольку это "типа разные налоги". ВАС России весьма красноречиво ответил на данный вопрос, указав, что минимальный налог есть тот же самый единый налог, только исчисляемый в особом случае и в особом порядке, что даёт право налогоплательщику уменьшать сумму минимального налога на авансовые платежи по единому налогу по УСН, уплаченные в течение налогового периода.
В описанной ситуации можно пойти следующими путями:
1. Уплата минимального налога в полном объёме с последующим направлением в налоговый орган заявления о проведении зачёта или возврата авансовых платежей, осуществлённых в течение налогового периода;
2. Вы сдаёте налоговую декларацию по итогам года с исчислением минимального налога и его уменьшением на сумму авансовых платежей (в нарушение Инструкции по заполнению налоговой декларации, но руководствуясь мнением ВАС России);
3. Вы не отражаете некоторые расходы ("не было документов"), чтобы по итогам года выйти на сумму единого налога, исчисленного в обычном порядке, на 1 копейку превышающую минимальный налог. Потом Вы неожиданно получите документы, подтверждающие расходы предыдущего года, но руководствуясь статьёй 54 НК РФ признаете их в текущем году (поскольку эта "ошибка" приводит к уменьшению налога, она может быть исправлена путём подачи уточнённой налоговой декларации либо путём отражения таковой в текущем периоде).

Пункт 6 статьи 346.18 НК РФ позволяет "гарантированный" минимальный налог (который не связан с реальным финансовым результатом), в части превышения над реальным финансовым результатом включить в состав убытков (расходов). В Вашем примере сумма такого расхода (убытка) составит 125 939 рублей (134 354 - 8 415).

22.03.2016, Боднар Галина Ивановна

Большое спасибо за столь развернутый ответ !

Уточнение

21.03.2016, Жуковская Татьяна Олеговна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, правильно я понимаю значение п.10 ст.10 закона 408-ФЗ от 29.12.2015 в той его части, что до 01.08.2016 АО, имеющие параметры малого или микро предприятия, продолжают ими являться на основании закона, действовавшего до 01.01.2016 ? Спасибо

Ответы (всего 4)

21.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Олеговна, полагаю, что Ваше понимание указанных норм закона обоснованно.
Но к глубокому сожалению необходимо отметить, что официальных комментариев по данному очень важному и влияющему на многие сферы взаимоотношений организаций с органами государственной власти вопросу обнаружить не удалось...

22.03.2016, Жуковская Татьяна Олеговна

Спасибо, Алексей Александрович. Порекомендуйте, пожалуйста, в какой из органов власти необходимо обратиться с запросом для получения официальных комментариев. Росстат для этого достаточно компетентен?

23.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Олеговна, что Вы - Росстат России не в теме:)
Это тема Минэкономразвития России, поэтому с запросом необходимо обращаться к ним...

24.03.2016, Жуковская Татьяна Олеговна

Спасибо, Алексей Александрович! Росстат, как всегда не в теме)), а вот когда они захотят оштрафовать за каждую не сданную статистическую квартальную форму ( я только по себе их насчитала 3, а у меня численность до 15 человек), тогда они быстро в тему въедут. Ну а кроме шуток, раз списки малых предприятий составляет ФНС, то я 22.03.16 сделала запрос в Управление ФНС по СПБ.

Предел дохода на УСН на 2016 год

21.03.2016, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Подскажите пожалуйста какой предельный доход можно получить, чтобы остаться на УСН в 2016 году?

21.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Александровна, в соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, подлежащего применению с учётом требований пункта 2 статьи 346.12 НК РФ об индексации предельных значений, предельная сумма дохода для применения УСН в 2016 году составляет 79 740 000 рублей. Данный показатель возникает благодаря ежегодной индексации, которая на основании Приказа Минэкономразвития России от 20.10.2015 года №772, в 2016 году для целей УСН должна осуществляться с коэффициентом-дефлятором 1,329. Таким образом, предельная сумма дохода для "слёта" с УСН составляет 79 740 000 рублей (60 000 000 * 1,329).

Приказ на директора без трудового договора

21.03.2016, Лупандина Елена Васильевна (С 2016-03-18)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Как составить правильно приказ на директора, если он единственный учредитель, без наемных работников и не хочет заключать трудовой договор.

23.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Приказ в данном случае не требуется. Оформляется решение единственного участника с формулировкой "Принимаю исполнение функций руководителя на себя".

3-НДФЛ, Мухину Михаилу Сергеевичу

18.03.2016, Вяхирева Марина Алексеевна (С 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, сегодня на семинаре Вы делились опытом общения с налоговой.
Мне же сегодня (!) 18.03.2016, вечером с личного телефона позвонила сотрудница ИФНС и настоятельно просила подойти.
Ситуация такая.
Я подала лично 11.01.2016 корректировку 3НДФЛ за 2014 г. и первичную 3НДФЛ за 2015 г., в которых заявила право на имущ. вычет. Собственность оформлена в декабре 2014г. на моего мужа, вычет с 2 000 000 он декларировал за 2 года.
Я посчитала возможным также заявить право на вычет с 1 000 000 по этой же квартире, сославшись на ст.212, 220 гл. 23 НК, ст. 256 ГК и положения Семейного Кодекса.
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами в ИФНС представили 11.01.2016.
Спорный момент в том, что в 2008 г. я уже подавала на имущественный вычет от суммы 1 000 000 и вернула НДФЛ.
Прошу Вас выразить свой взгляд на мою попытку получить вычет с оставшегося миллиона. И если это реально, как дальше действовать?
Сотруднице ИФНС я сказала, что ранее консультировалась и имею право на суммарный вычет с 2 000 000. По поводу своего визита ничего определенного не сообщила.
Спасибо.

19.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Марина Алексеевна, буду краток, поскольку данный вопрос уже неоднократно рассматривался Конституционным Судом Российской Федерации (Определение от 21.06.2011 года №864-О-О, Определение от 15.04.2008 года №311-О-О, Определение от 24.01.2013 года №97-О): повторное применение имущественного налогового вычета налогоплательщиком, ранее таким правом воспользовавшимся, является незаконным.

20.03.2016, Вяхирева Марина Алексеевна

Спасибо.

Аренда нежилого помещения у физического лица

17.03.2016, Цыганок Ольга Федоровна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! У меня еще вопрос: организация арендует нежилое помещение у физического лица (собственника этого помещения). Арендная плата состоит из: фиксированной арендной платы (НДФЛ Уплачивается) и платы непосредственно по счетам обслуживающих организаций (свет, вода и др.). Счетчика на воду нет. Не возникает ли здесь экономическая выгода (доход) физ.лица и соответственно НДФЛ, так как коммунальные услуги включают в себя как не зависящие от использования помещения услуги, так и зависящие от факта и объема их использования. Спасибо.

19.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ольга Фёдоровна, поставленный Вами вопрос весьма развёрнуто представлен в разъяснительных документах Минфина России, которые исходят из следующего подхода: если коммунальные услуги возмещаются строго по факту потребления коммунальных услуг (по счетам энергоснабжающих организаций), то доход у физического лица не возникает, поскольку не возникает экономической выгоды в смысле статьи 41 НК РФ, а если таковые возмещаются в некой сумме, не привязанной к фактическим расходам за энергоресурсы - возникает облагаемый доход, с которого НДФЛ подлежит удержанию в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 12.11.2013 года №03-04-06/48313, Письмо Минфина России от 16.05.2013 года №03-03-06/1/17011, Письмо Минфина России от 17.04.2013 года №03-04-06/12985, Письмо Минфина России от 07.09.2012 года №03-04-06/8-272, Письмо Минфина России от 03.05.2012 года 03-04-05/3-587, Письмо Минфина России от 16.12.2011 года №03-04-05/3-1050...

Резервы по сомнительным долгам

17.03.2016, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2017-04-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Когда организация была на ОСНО, были сформированы резервы по сомнительным долгам. В период нахождения на УСНО доходы минус расходы, заказчики заплатили по решению суда, резервы были восстановллены. Скажется ли на налогообложение при УСНО доходы минус расходы восстановление резервов по сомнительным долгам?

17.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Владимировна, боюсь, что я Вас расстрою. В соответствии со статьёй 266 НК РФ организация вправе принять решение о формировании резерва по сомнительным долгам, сумма которого подлежит включению в состав внереализованных расходов. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 265 НК РФ такое право предоставлено только тем налогоплательщикам, которые применяют МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ. При переходе на УСН метод признания налоговой базы однозначно подлежит изменению на кассовый метод признания доходов (статья 346.17 НК РФ). Таким образом, с момента перехода на УСН у налогоплательщика, ранее применявшего метод начисления, утрачиваются основания для начисления резерва по сомнительным долгам и последний подлежит корректировке (восстановлению) на конец отчётного (налогового) периода. Таким образом, полагаю, что в связи с переходом на кассовый метод признания дохода Ваша организация на 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН, обязана была сумму неиспользованного резерва восстановить...

Реорганизация МУПов путём присоединения

17.03.2016, Вяткина Любовь Васильевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

На 01.04.2016г. должна состояться реорганизация двух МУПов (аптеки): Аптека «А» присоединяется к Аптеке «В». На момент обсуждения данной реорганизации (баланс за 9 мес.) у каждого предприятия была прибыль. По результатам за 2015г. Аптека "А" имеет убыток -970 тыс.руб. , за два месяца 2016г. убыток -356 тыс. руб. При слиянии Аптек Аптека «В» должна будет покрыть убыток Аптеки «А» (-1600тыс.руб.), на что уйдёт несколько лет, а также скажется на показателях отчётности Аптеки «В» после объединения и на возможности получения кредита в банке.
Системы налогообложения:
Аптека «А»: ОСН и ЕНВД, причём в 2016г. – только розничная торговля (ЕНВД). Аптека «В»: УСН и ЕНВД.
ВОПРОС:
1.Можно ли отменить присоединение Аптеки «А» и найти механизмы управления ею Аптекой «В» без слияния балансов (оперативное управление и т.д.), т.к. при разумном менеджменте Аптека "А" не будет убыточной.
Варианты:
а)- либо договор комиссии (нужна ли лицензия Аптеки «В» на оптовую продажу?);
на наш взгляд – будет осуществляться розничная торговля Аптекой «А» в торговом зале, находящимся в хозведение Аптеки «А», товарами (собственность Аптеки «В») за вознаграждение.
При этом: налогообложение у Аптеки «А» - ЕНВД, у Аптеки «В» УСН, т.к. торговый зал не её (тогда может, это опт?).
б).-либо договор арены или др.

17.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Любовь Васильевна, на мой взгляд, ответить на совокупность поставленных Вами вопросов в рамках форума не представляется возможным, поскольку описывается многофакторная модель модернизации бизнеса с отсутствием чёткого понимания собственников технологии его развития (тем более и собственники непростые - муниципальные образования).
Для решения поставленной задачи необходимо погружение во все тонкости осуществления предпринимательской деятельности обеими структурами...

Требование ИФНС о представлении пояснений по НДС (несоответствие строк 130 и 090)

17.03.2016, Матвеева Юлия Борисовна (С 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, здравствуйте,

вот и мы получили требование ИФНС: в соответствии со ст 88 НК РФ наш налоговый орган нам радостно сообщает, что в ходе камеральной проверки Налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 ими были выявлены ошибки и противоречия либо несоответствия и далее по тексту...

Далее - цитата, орфография и пунктуация сохранены )))

"Согласно представленным налоговым декларациям по НДС за 2015 год, сумма налога, предъявленная налогоплательщику покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя по строке 130 раздела 3 за 2015 год, на сумму 1037288,00 превысила сумму по строке 090 раздела 3 деклараций по НДС за 2015 год и в соответствии с пп. 3 п.3 ст. 170 НК РФ должна быть восстановлена в декларациях по НДС следующих отчетных периодах, в строке 090 раздела 3 деклараций за 2015 год. Таким образом, Вашей организацией неправомерно отражена сумма вычета НДС, по строке 130 раздела 3 и не восстановлена по строке 090 раздела 3.
Вместе с пояснениями Вам необходимо представить следующую информацию:
- договора, заключенные с контрагентами, для расчетов с которым были осуществлены перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), со всеми изменениями и дополнениями, акты сверок, а так же все необходимые пояснения и документы, позволяющие сделать вывод об отсутствии отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг) по договорам.
В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо представить пояснения или в течение 5 рабочих дней внести соответствующие исправления ".

Нашей организацией в декабре был перечислен аванс по договору, и НДС в размере 1037288,00 правомерно предъявлен к вычету в декларации за 4 квартал 2015 в строке 130 раздела 3. Поставщик свой входящий НДС начислил и заплатил!
Поставка по Договору планируется на лето-осень 2016 года. Соответственно, тогда и будет восстановлен НДС по строке 090 раздела 3 Декларации.

Они там в налоговой курят что ли?
Сами пишут, что НДС должен быть восстановлен в следующих отчетных периодах, но при этом в бесконечном 2015 году... Я правильно их поняла?
Что Вы посоветуете им ответить?
Могу ли я не представлять им никаких документов?
Спасибо.

Ответы (всего 3)

17.03.2016, Ралдугина Светлана Александровна

Юлия Борисовна! Вы не одиноки. У меня сегодня пришло точно такое же требование из МИФНС № 27. Курят они по моему что-то очень серьезное.

21.03.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Борисовна, как всегда, 4 варианта действий:
1. Исполнить.
2. Проигнорировать.
3. Письменно отказаться.
4. Обжаловать.
Если Вас устроит вариант № 4, присылайте текст требования мне на почту.

22.03.2016, Матвеева Юлия Борисовна

Эх, Михаил Сергеевич, была бы я уполномоченным лицом действовать от имени организации без доверенности, то я конечно бы обжаловала бы с Вами это безобразие. Но директор добро не дал, так что будем игнорировать и ждать следующего удобного случая. Спасибо Вам за отклик!

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 169 | 170 | 171 | 172 | 173 | 174 | 175 | 176 | 177 | 178 | 179 | 180 | 181 | 182 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги