Ответы на вопросы

17.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ольга Фёдоровна, ответ на Ваш вопрос развёрнуто представлен в пункте 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утверждённого Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21.10.2015: никакого НДФЛ в описанной ситуации НЕ ВОЗНИКАЕТ...

17.03.2016, Цыганок Ольга Федоровна

Спасибо большое!

17.03.2016, Цыганок Ольга Федоровна

И страховых взносов тоже не возникает?

18.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ольга Фёдоровна, конечно же: нет дохода - нет страховых взносов (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 16.09.2015 года №304-КГ15-5008).

19.03.2016, Цыганок Ольга Федоровна

Спасибо Вам большое!

Скрыть ответы

Ответить

16.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Татьяна Олеговна, в соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ (далее - Закон о страховых взносах) исчисление страховых взносов в фиксированном размере (исходя из МРОТ и исходя из 1%) производят лица, указанные в пункте 2 пункта 1 статьи 5 данного Закона - индивидуальные предприниматели и иные лица, занятые частной практикой. В соответствии с пунктом 8 статьи 14 Закона о страховых взносах определение размера базы для исчисления страховых взносов производится исходя из СУММЫ ДОХОДОВ, полученных в рамках того или иного налогового режима ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
С доходов же, получаемых физическим лицом в качестве наёмного работника страховые взносы уплачиваются работодателем в общеустановленном порядке.

17.03.2016, Жуковская Татьяна Олеговна

Спасибо, Алексей Александрович! Я по логике и предполагала, что мухи отдельно, а котлеты отделльно))

Скрыть ответы

Ответить

16.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Римма Петровна, не волнуйтесь, никаких изменений в практике бухгалтерского учёта транспортных средств в контексте расчёта налога на имущество организаций не могло возникнуть. В соответствии с пунктом 1 статьи 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество признаётся имущество, УЧИТЫВАЕМОЕ НА БАЛАНСЕ В КАЧЕСТВЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учёте. В соответствии же с ПБУ 6/01 никаких особенностей для учёта транспортных средств в зависимости от года их приобретения или учёта (или неучёта) для целей исчисления налога на имущество не установлено. Требования к детализации учёта основных средств в зависимости от различных факторов установлены, в частности, пунктами 20 и 21 Методических указаний по бухгалтерскому учёту основных средств, утверждённых Приказом Минфина России от 13.10.2003 года №91Н. Кроме того, Ваша организация вправе самостоятельно организовать аналитический учёт основных средств, выделив на отдельный субсчёт транспортные средства, не подлежащие обложению налогом на имущество организаций.

В отношении договора с физическим лицом как участником гражданского оборота в силу статьи 421 ГК РФ Вы вправе заключить договор на любых условиях - как срочный договор, так и договор на неопределённый срок - если иное прямо не установлено законодательством Российской Федерации. Длительность договорных отношений с физическим лицом может указывать на признаки предпринимательской деятельности (пункт 1 статьи 2 ГК РФ), что в силу пункта 4 статьи 23 ГК РФ в некоторых обстоятельствах позволит признать его индивидуальным предпринимателем. Равным образом, статья 11 НК РФ также физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированных в установленном порядке, позволяет признать индивидуальными предпринимателями.
Вместе с тем, подобная переквалификация в рамках гражданско-правовых или налоговых правоотношений не повлечёт для Вашей организации отрицательных последствий.

17.03.2016, Епрева Римма Петровна

Спасибо большое!

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Владимировна, по вопросам сообщаю следующее.
1. При анализе и сопоставлении норм главы 26.5 НК РФ, в частности, предусмотренных подпунктом 9 и подпунктами 45 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, можно сделать вывод, что в отношении деятельности по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств "привязки" количества патентов к количеству мест осуществления указанной предпринимательской деятельности не установлено. Аналогичный вывод следует и из анализа статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 года №551-98. Таким образом, при осуществлении на территории Санкт-Петербурга предпринимательской деятельности, связанной с ремонтом и техническим обслуживанием автотранспортных средств, приобретается ОДИН патент.
2. Вопросы уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями "за себя" урегулированы статьёй 14 Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ (далее - Закон о страховых взносах). В соответствии с подпунктом 2 пункта 1.1 статьи 14 Закона о страховых взносах предусмотрена обязанность, в частности, по уплате фиксированного платежа в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за год (в дополнение к фиксированному платежу, исчисляемому исходя из размера МРОТ на начало года). При этом, подпунктом 5 пункта 8 статьи 14 Закона о страховых взносах предусмотрено, что сумма дохода при применении патентной системы налогообложения (глава 26.5 НК РФ) определяется как сумма потенциально возможного дохода, установленного соответствующими нормативными правовыми актами. Поскольку пунктом 9 статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 года №551-98 сумма потенциально возможного дохода для указанного Вами вида деятельности составляет 1 200 000 рублей, база для расчёта "дополнительного" фиксированного платежа (помимо исчисляемого исходя из МРОТ) составит 900 000 рублей (1 200 000 - 300 000).
3. Законом о страховых взносах (подпункт 14 пункта 1 статьи 58) установлено право индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, на применение пониженных тарифов по страховым взносам в отношении выплат в пользу работников, ЗАНЯТЫХ В СООТВЕТСТВУЮЩЕМ ВИДЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. При этом, никаких условий относительно доли доходов по данному виду деятельности не установлено, поскольку пониженные тарифы применяются в отношении НЕ ВСЕХ РАБОТНИКОВ, а только тех из них, КОТОРЫЕ НЕПОСРЕДСТВЕННО ЗАНЯТЫ ДАННЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Размер тарифов страховых взносов установлен пунктом 3.4 статьи Закона о страховых взносах.
4. Главой 26.5 НК РФ возможность уменьшения стоимости патента на какие-либо суммы страховых взносов не предусмотрена.
5. При применении патентной системы налогообложения в соответствии со статьёй 346.53 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учёт доходов от реализации в книге учета доходов, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 года №135Н.

16.03.2016, Алексею Александровичу

СПАСИБО!!!

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Наталья Игоревна, вопросы применение контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) урегулированы Федеральным законом от 22.05.2003 года №54-ФЗ (далее - Закон о ККТ). В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона о ККТ организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе осуществлять наличные расчёты без применения ККТ, но с выдачей бланков строгой отчётности (далее - БСО).
Вместе с тем, нельзя исходить из того, что абсолютно ЛЮБЫЕ УСЛУГИ становятся "свободными" от ККТ.
Перечень услуг населению установлен Общероссийским классификатором услуг населению (далее - ОКУН), который утверждён Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 года №163. Таким образом, индивидуальный предприниматель освобождается от применения ККТ только в отношении тех услуг, которые включены в указанный ОКУН. Вместе с тем, у индивидуального предпринимателя возникает обязанность по оформлению БСО по правилам, утверждённым Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 года №359.
При этом, в случае возникновения сомнений в отнесении каких-либо услуг к тому или иному коду ОКУН рекомендуется обратиться за соответствующими разъяснениями в органы статистики, поскольку именно последние являются полномочными в соответствующей сфере.

Скрыть ответы

Ответить

16.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Наталья Евгеньевна, вопросы снижения размера пособия по временной нетрудоспособности или отказа в его выплате установлены соответственно статьями 8 и 9 Федерального закона от 29.12.2006 года №255-ФЗ. Вместе с тем, указанные факты должны найти отражение при оформлении листка нетрудоспособности. При отсутствии таковых формально юридических оснований для отказа в выплате пособия по временной нетрудоспособности или сокращения его размера у организации не имеется.
Вместе с тем, информация, полученная организацией об использовании в личных целях вверенного работнику имущества организации может являться основанием для предъявления работнику имущественных требований, вытекающих из статьи 238 ТК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

14.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Юлия Александровна, вопрос исчисления фиксированных платежей физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, установлен статьёй 14 Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ (далее - Закон о страховых взносах). Сразу оговорюсь, что страховые взносы на работников, привлекаемых индивидуальным предпринимателем независимо от применяемого последним налогового режима подлежат начислению в общеустановленном порядке, предусмотренном статьёй 15 Закона о страховых взносах.
В соответствии с подпунктом 6 пункта 8 статьи 14 Закона о страховых взносах установлен порядок определения суммы дохода, на основании размера которой разрешается вопрос относительно порядка исчисления и уплаты страховых взносов в виде фиксированных платежей. При этом, указанной нормой прямо предусмотрено, что для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
С учётом вышеизложенного сумма дохода за год индивидуальным предпринимателем, применяющим несколько налоговых режимов, подлежит определению путём суммирования следующим образом:
1. сумма ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО ДОХОДА по патенту, который был получен индивидуальным предпринимателем;
2. сумма вменённого дохода за год по соответствующему "вменённому" виду деятельности;
3. сумма дохода в связи с применением УСН.
Из полученного итогового значения вычитаем 300 000 рублей, а остальная сумма и составит базу для расчёта фиксированного платежа, определяемого исходя из 1%.

15.03.2016, Ткачук Юлия Александровна

Алексей Александрович, большое спасибо за помощь.

15.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Юлия Александровна, надеюсь, что я Вас "распутал":)))

Скрыть ответы

Ответить

14.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Александровна, буду краток: в описанной ситуации с учётом положений статьи 346.16 НК РФ, определяющей СОСТАВ РАСХОДОВ, учитываемых в целях исчисления УСН, возможность учёта затрат на приобретение имущественных прав НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА. Кроме того, главой 26.2 НК РФ не установлено никаких специальных правил (или отсылочных норм к главе 25 НК РФ, в частности, к статье 279 НК РФ), позволяющих исчислять доходы и расходы при уступке прав требования в каком-либо особом порядке.
Вследствие вышеизложенного при дальнейшей уступке права требования, вытекающего из договоров долевого участия, третьим лицам и получении от них соответствующей оплаты последняя должна будет включаться в состав облагаемых доходов. При этом, затратную часть учесть, к сожалению, невозможно (Постановление Президиума ВАС России от 15.02.2011 года №13295/10).
Кроме того, хочется предостеречь от попыток приравнивания имущественных прав (прав требования) к каким-либо материальным активам, поскольку пунктами 2 и 3 статьи 38 НК РФ для целей налогообложения имущественные права НЕ МОГУТ БЫТЬ ОТНЕСЕНЫ К ИМУЩЕСТВУ (И К ТОВАРАМ, КАК ЕГО ЧАСТНОМУ ПРОЯВЛЕНИЮ).

P.S. В целом при применении УСН необходимо отдавать себе отчёт, что использование нетрадиционных способов расчётов может приводить к двойному налогообложению. Но оспаривать такое положение дел весьма проблематично, поскольку переход на УСН носит исключительно добровольных характер...

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Сергеевна, в соответствии с новой редакцией статьи 226 и 230 НК РФ формально юридически налоговым агентам не оставили никаких шансов относительно адресности перечисления платежей по НДФЛ и представления соответствующей отчётности: чётко предусмотрено, что и представлять отчётность, и перечислять НДФЛ необходимо по КАЖДОМУ ОБОСОБЛЕННОМУ ПОДРАЗДЕЛЕНИЮ.
Но похожее требование было и ранее, но в силу сложившейся практики в Санкт-Петербурге в описанной Вами ситуации налоговые агенты и перечисляли НДФЛ, и отчитывались по "голове", не вызывая при это раздражения налоговых органов. Поэтому есть надежда, что поправки не изменят указанной сложившейся практики. Однако по данному вопросы Вам в любом случае рекомендую "ещё вчера" обратиться во все "курирующие" Вас налоговые органы за разъяснениями возникшей ситуации и описанию процедуры Ваших действий в условиях обновлённой редакции НК РФ.
Если Вас это успокоит, то прошу обратить внимание на подпункт 4 пункта 4 статьи 45 НК РФ, в соответствии с которым налог не считается уплаченным только в том случае, если при перечислении были неверно указаны номер расчётного счёта Казначейства или наименование банка, в котором таковой находится. При совершении иных ошибок при осуществлении налогового платежа начинается процедура уточнения реквизитов платежа.

P.S. Посмотрите на ветке форума чуть ниже: коллега "разбила" платежи по подразделениям, а налоговые органы всё уточнили, отправив всё в "голову"... Они, видимо, ещё сами не очень хорошо понимают, как жить дальше...

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Дарья, я вижу, что Вы упорно задаете свой вопрос... Обратите, пожалуйста, внимание: это не общий форум, где коллеги делятся опытом, а специальный сервис для клиентов "Центра финансовых экспертиз" (участников семинаров с полным Фамилией Именем Отчеством, которых опознает сайт, и которым отвечают наши лекторы и эксперты). Вас, во-первых, мы не узнаем (не видим в базе данных), во-вторых - тема госконтрактов настолько обширна и содержит столько нюансов (как со стороны заказчика так и со стороны поставщика), что в пару строк точно не уложиться... Начните с изучения Закона 44-ФЗ...

10.03.2016, Тюрина Дарья

Извините за упорство! Я сейчас без работы, не могу пойти на семинар. Если сможете,прокомментируйте пожалуйста: Я имела ввиду, когда коммерческая организация,например, получила госконтракт в качестве поставщика/подрядчика, есть ли какие -нибудь специфические требования при оформлении первичных документов в этом случае? Мне кажется, что их нет, все в рамках закона О бухучете.

11.03.2016, Тюрина Дарья

Спасибо большое!! Просто я задаю вопрос НЕ со стороны гос.предприятия, которому посвящен 94фз, а со стороны коммерческой организации. В интернете вся информация для гос.заказчиков. Удалите пожалуйста этот вопрос, все равно никто не ответит. На вашем сайте я задала вопрос только потому, что доверяю профессионализму вашего сообщества.

11.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Естественно, со стороны поставщиков еще сложнее... Им надо не только четко знать, что может и должен госзаказчик, но и заинтересовать его работать именно с этим поставщиков (в том числе удобством расчетов, оформления документов и пр.) Читайте форум Тендеры: http://www.tendery.ru/ (там много бесплатной информации по интересующему вас вопросу, есть и ссылки на системное обучение...)

11.03.2016, Тюрина Дарья

Просто огромное человеческое спасибо!!! Обучение - только у вас, это не обсуждается)). И все-таки все вопросы из 44фз затрагивают не бухгалтерию, а другие службы- это организация конкурса, заполнение нужных форм, служба контрактов, ведение реестров и т.д. Это не бухгалтерские вопросы.

11.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Дарья, в малом (иногда - и среднем) бизнесе бухгалтер - и швец, и жнец, и на дуде игрец... Особенно в условиях кризиса, сопровождаемого оптимизацией штатов и мультипликацией функций оставшегося персонала... В этом то и проблема.

11.03.2016, Тюрина Дарья

Не знала этого! Отличный сайт. Еще раз спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

14.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Николаевна, те нормы права, которые поименованы в запросе дают право органам внутренних дел истребовать у третьих лиц документы и сведения, необходимые для решения задач, возложенных на органы внутренних дел. И вот это и есть основная проблема: определение соотношения взаимосвязи истребуемых документов с теми задачами, которые решает инициатор запроса.
Конечно, можно и нужно поставить вопрос относительно предмета проверки контрагента, чтобы Вам определиться с относимостью документов к предмету последней, поскольку, судя по содержанию запроса, инициатор сам не до конца понимает, что хочет "посмотреть". Такой запрос со стороны налогоплательщика является адекватным, поскольку органы внутренних, повторяюсь, вправе истребовать не "всё подряд", а только те документы, которые НЕОБХОДИМЫ для решения ВОЗЛОЖЕННЫХ НА НИХ ЗАДАЧ.
Кроме того, необходимо во встречном письме указать на то, что органы внутренних дел массу документов могут получить и без привлечения налогоплательщика (учредительные документы, выписки банка и т.д.).

15.03.2016, Александрова Ирина Николаевна

Алексей Александрович, доброго здоровья! Большое спасибо за участие. Сторонний юрист посоветовал нам вообще не реагировать на письмо ОВД, но мы склонны,учитывая Ваше рассуждение,отправить в ОВД встречное письмо без копий запрашиваемых документов. Мы связывались с Арендодателем-собственником помещения и он сообщил нам, что инициатива оперуполномоченного такова "хочу познакомиться с Собственником". Нам оперуполномоченный ОВД также ответил, что его интересует Собственник. И такие "письма счастья" он разнес всем арендаторам (около 20 организаций). Нам кажется, что истребование "всего подряд" - это превышение должностных полномочий сотрудника ОВД. Тем более, что он хочет получить все ТТН (не указано за какой период), договоры, т.е. документы составляющий коммерческую тайну и данные по всем нашим сотрудникам (трудовые договоры,сан.книжки,номера моб.телефонов), а как же Закон о Защите персональных данных?
По этому вопросу хотелось бы услышать мнение ещё и Михаила Сергеевича. Спасибо.

15.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Николаевна, абсолютно согласен с Вашим подходом: пока у Вас нет возможности оценить законность и обоснованность истребования у Вас документов отказ в их предоставлении может оказаться "череповатым" последствиями. Поэтому направьте письмо в орган внутренних дел с просьбой указать конкретные причины и основания для проведения проверочных мероприятий.

P.S. Только не волнуйтесь: очень часто, сталкиваясь с обоснованными отказами со стороны налогоплательщиков, даже органы внутренних дел начинают изучать "матчасть". Удачи и силы духа Вам...

16.03.2016, Александрова Ирина Николаевна

Алексей Александрович, большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Владимировна, давайте по порядку.
Во-первых, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на УСН, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Таким образом, если полученные в 2015 денежные средства являются оплатой в счёт реализации товаров (работ, услуг), осуществлённой и признанной в доходах до 2015 года, то таковые ДОХОДОМ ПО УСН В 2015 НЕ ПРИЗНАЮТСЯ.
Во-вторых, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ не учитываются в составе облагаемых на УСН доходов доходы, предусмотренные статьёй 251 НК РФ. В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ не подлежат обложению налогом суммы, полученные по договору займа или кредита или любым иным аналогичным договорам.
В соответствии же с пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ прямо предусмотрено, что организация "слетает" с УСН, если её доходы, ОПРЕДЕЛЯЕМЫЕ ПО ПРАВИЛАМ СТАТЬИ 346.15 НК РФ И СТАТЬИ 346.25 НК РФ превышают установленные пределы.

Таким образом, в Вашем примере в расчёт суммы для "слёта" с УСН Вы не учитываете ни выручку прошлых лет, ни кредиты и займы...

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2016, Мухин Михаил Сергеевич

1. Существует три вида отчетности - декларация платы, статистическая (2-тп отходы) и уведомительная для субъектов малого и среднего предпринимательства. Все представляются ежегодно.
2. Плата за негативное воздействие - не налог. Форма расчета изменилась: вместо квартального расчета - ежегодная декларация.
3. Декларация, статотчетность и уведомительная федеральных СМСП - в Росприроднадзор. Уведомительная региональных СМСП - в региональный экологический орган.
Подробнее - на семинаре.

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Наталья Викторовна, рассмотрим Ваш вопрос по пунктам.
В соответствии со статьёй 23 НК РФ обязанность организации при изменении адреса своего нахождения информировать об этом налоговый орган на предусмотрена. Кроме того, пунктом 3 статьи 84 НК РФ прямо предусмотрено, что для целей налогового учёта указанные сведения налоговый орган получает самостоятельно из ЕГРЮЛ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 года для страхователей на случай временной нетрудоспособности установлена обязанность информирования органов ФСС России об открытии или закрытии обособленных подразделений, но обязанность самостоятельного информирования органов ФСС России об изменении данных об организации не предусмотрена. В соответствии со статьёй 2.3 данного Закона регистрационные действия в отношении страхователей совершаются на основании сведений из ЕГРЮЛ, представляемых уполномоченным государственным органом.

В соответствии с пунктом 4 статьи 17 Федерального закона от 29.11.2010 года №326-ФЗ регистрационные действия в отношении страхователя в органах ОМС России производятся на основании сведений, получаемых от ПФ России.

В соответствии со статьёй 11 Федерального закона от 15.12.2001 года №167-ФЗ регистрационные действия в отношении страхователя в органах ПФ России производятся на основании сведений из ЕГРЮЛ, представляемых уполномоченным государственным органом.

Таким образом, исходя из действующих законодательных актов можно сделать вывод, что организация при смене своего адреса (при отражении указанной информации в ЕГРЮЛ) не обязана информировать о данном факте ни налоговые органы, ни органы государственных внебюджетных фондов.

Требований же в принципе о какой-либо регистрации в органах государственного статистического учёта я не нашёл...

Скрыть ответы

Ответить