Ответы на вопросы

11.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Светлана Сергеевна, в соответствии с новой редакцией статьи 226 и 230 НК РФ формально юридически налоговым агентам не оставили никаких шансов относительно адресности перечисления платежей по НДФЛ и представления соответствующей отчётности: чётко предусмотрено, что и представлять отчётность, и перечислять НДФЛ необходимо по КАЖДОМУ ОБОСОБЛЕННОМУ ПОДРАЗДЕЛЕНИЮ.
Но похожее требование было и ранее, но в силу сложившейся практики в Санкт-Петербурге в описанной Вами ситуации налоговые агенты и перечисляли НДФЛ, и отчитывались по "голове", не вызывая при это раздражения налоговых органов. Поэтому есть надежда, что поправки не изменят указанной сложившейся практики. Однако по данному вопросы Вам в любом случае рекомендую "ещё вчера" обратиться во все "курирующие" Вас налоговые органы за разъяснениями возникшей ситуации и описанию процедуры Ваших действий в условиях обновлённой редакции НК РФ.
Если Вас это успокоит, то прошу обратить внимание на подпункт 4 пункта 4 статьи 45 НК РФ, в соответствии с которым налог не считается уплаченным только в том случае, если при перечислении были неверно указаны номер расчётного счёта Казначейства или наименование банка, в котором таковой находится. При совершении иных ошибок при осуществлении налогового платежа начинается процедура уточнения реквизитов платежа.

P.S. Посмотрите на ветке форума чуть ниже: коллега "разбила" платежи по подразделениям, а налоговые органы всё уточнили, отправив всё в "голову"... Они, видимо, ещё сами не очень хорошо понимают, как жить дальше...

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Дарья, я вижу, что Вы упорно задаете свой вопрос... Обратите, пожалуйста, внимание: это не общий форум, где коллеги делятся опытом, а специальный сервис для клиентов "Центра финансовых экспертиз" (участников семинаров с полным Фамилией Именем Отчеством, которых опознает сайт, и которым отвечают наши лекторы и эксперты). Вас, во-первых, мы не узнаем (не видим в базе данных), во-вторых - тема госконтрактов настолько обширна и содержит столько нюансов (как со стороны заказчика так и со стороны поставщика), что в пару строк точно не уложиться... Начните с изучения Закона 44-ФЗ...

10.03.2016, Тюрина Дарья

Извините за упорство! Я сейчас без работы, не могу пойти на семинар. Если сможете,прокомментируйте пожалуйста: Я имела ввиду, когда коммерческая организация,например, получила госконтракт в качестве поставщика/подрядчика, есть ли какие -нибудь специфические требования при оформлении первичных документов в этом случае? Мне кажется, что их нет, все в рамках закона О бухучете.

11.03.2016, Тюрина Дарья

Спасибо большое!! Просто я задаю вопрос НЕ со стороны гос.предприятия, которому посвящен 94фз, а со стороны коммерческой организации. В интернете вся информация для гос.заказчиков. Удалите пожалуйста этот вопрос, все равно никто не ответит. На вашем сайте я задала вопрос только потому, что доверяю профессионализму вашего сообщества.

11.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Естественно, со стороны поставщиков еще сложнее... Им надо не только четко знать, что может и должен госзаказчик, но и заинтересовать его работать именно с этим поставщиков (в том числе удобством расчетов, оформления документов и пр.) Читайте форум Тендеры: http://www.tendery.ru/ (там много бесплатной информации по интересующему вас вопросу, есть и ссылки на системное обучение...)

11.03.2016, Тюрина Дарья

Просто огромное человеческое спасибо!!! Обучение - только у вас, это не обсуждается)). И все-таки все вопросы из 44фз затрагивают не бухгалтерию, а другие службы- это организация конкурса, заполнение нужных форм, служба контрактов, ведение реестров и т.д. Это не бухгалтерские вопросы.

11.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Дарья, в малом (иногда - и среднем) бизнесе бухгалтер - и швец, и жнец, и на дуде игрец... Особенно в условиях кризиса, сопровождаемого оптимизацией штатов и мультипликацией функций оставшегося персонала... В этом то и проблема.

11.03.2016, Тюрина Дарья

Не знала этого! Отличный сайт. Еще раз спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

14.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Николаевна, те нормы права, которые поименованы в запросе дают право органам внутренних дел истребовать у третьих лиц документы и сведения, необходимые для решения задач, возложенных на органы внутренних дел. И вот это и есть основная проблема: определение соотношения взаимосвязи истребуемых документов с теми задачами, которые решает инициатор запроса.
Конечно, можно и нужно поставить вопрос относительно предмета проверки контрагента, чтобы Вам определиться с относимостью документов к предмету последней, поскольку, судя по содержанию запроса, инициатор сам не до конца понимает, что хочет "посмотреть". Такой запрос со стороны налогоплательщика является адекватным, поскольку органы внутренних, повторяюсь, вправе истребовать не "всё подряд", а только те документы, которые НЕОБХОДИМЫ для решения ВОЗЛОЖЕННЫХ НА НИХ ЗАДАЧ.
Кроме того, необходимо во встречном письме указать на то, что органы внутренних дел массу документов могут получить и без привлечения налогоплательщика (учредительные документы, выписки банка и т.д.).

15.03.2016, Александрова Ирина Николаевна

Алексей Александрович, доброго здоровья! Большое спасибо за участие. Сторонний юрист посоветовал нам вообще не реагировать на письмо ОВД, но мы склонны,учитывая Ваше рассуждение,отправить в ОВД встречное письмо без копий запрашиваемых документов. Мы связывались с Арендодателем-собственником помещения и он сообщил нам, что инициатива оперуполномоченного такова "хочу познакомиться с Собственником". Нам оперуполномоченный ОВД также ответил, что его интересует Собственник. И такие "письма счастья" он разнес всем арендаторам (около 20 организаций). Нам кажется, что истребование "всего подряд" - это превышение должностных полномочий сотрудника ОВД. Тем более, что он хочет получить все ТТН (не указано за какой период), договоры, т.е. документы составляющий коммерческую тайну и данные по всем нашим сотрудникам (трудовые договоры,сан.книжки,номера моб.телефонов), а как же Закон о Защите персональных данных?
По этому вопросу хотелось бы услышать мнение ещё и Михаила Сергеевича. Спасибо.

15.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Николаевна, абсолютно согласен с Вашим подходом: пока у Вас нет возможности оценить законность и обоснованность истребования у Вас документов отказ в их предоставлении может оказаться "череповатым" последствиями. Поэтому направьте письмо в орган внутренних дел с просьбой указать конкретные причины и основания для проведения проверочных мероприятий.

P.S. Только не волнуйтесь: очень часто, сталкиваясь с обоснованными отказами со стороны налогоплательщиков, даже органы внутренних дел начинают изучать "матчасть". Удачи и силы духа Вам...

16.03.2016, Александрова Ирина Николаевна

Алексей Александрович, большое спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Елена Владимировна, давайте по порядку.
Во-первых, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на УСН, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Таким образом, если полученные в 2015 денежные средства являются оплатой в счёт реализации товаров (работ, услуг), осуществлённой и признанной в доходах до 2015 года, то таковые ДОХОДОМ ПО УСН В 2015 НЕ ПРИЗНАЮТСЯ.
Во-вторых, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ не учитываются в составе облагаемых на УСН доходов доходы, предусмотренные статьёй 251 НК РФ. В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ не подлежат обложению налогом суммы, полученные по договору займа или кредита или любым иным аналогичным договорам.
В соответствии же с пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ прямо предусмотрено, что организация "слетает" с УСН, если её доходы, ОПРЕДЕЛЯЕМЫЕ ПО ПРАВИЛАМ СТАТЬИ 346.15 НК РФ И СТАТЬИ 346.25 НК РФ превышают установленные пределы.

Таким образом, в Вашем примере в расчёт суммы для "слёта" с УСН Вы не учитываете ни выручку прошлых лет, ни кредиты и займы...

Скрыть ответы

Ответить

15.03.2016, Мухин Михаил Сергеевич

1. Существует три вида отчетности - декларация платы, статистическая (2-тп отходы) и уведомительная для субъектов малого и среднего предпринимательства. Все представляются ежегодно.
2. Плата за негативное воздействие - не налог. Форма расчета изменилась: вместо квартального расчета - ежегодная декларация.
3. Декларация, статотчетность и уведомительная федеральных СМСП - в Росприроднадзор. Уведомительная региональных СМСП - в региональный экологический орган.
Подробнее - на семинаре.

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Наталья Викторовна, рассмотрим Ваш вопрос по пунктам.
В соответствии со статьёй 23 НК РФ обязанность организации при изменении адреса своего нахождения информировать об этом налоговый орган на предусмотрена. Кроме того, пунктом 3 статьи 84 НК РФ прямо предусмотрено, что для целей налогового учёта указанные сведения налоговый орган получает самостоятельно из ЕГРЮЛ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 года для страхователей на случай временной нетрудоспособности установлена обязанность информирования органов ФСС России об открытии или закрытии обособленных подразделений, но обязанность самостоятельного информирования органов ФСС России об изменении данных об организации не предусмотрена. В соответствии со статьёй 2.3 данного Закона регистрационные действия в отношении страхователей совершаются на основании сведений из ЕГРЮЛ, представляемых уполномоченным государственным органом.

В соответствии с пунктом 4 статьи 17 Федерального закона от 29.11.2010 года №326-ФЗ регистрационные действия в отношении страхователя в органах ОМС России производятся на основании сведений, получаемых от ПФ России.

В соответствии со статьёй 11 Федерального закона от 15.12.2001 года №167-ФЗ регистрационные действия в отношении страхователя в органах ПФ России производятся на основании сведений из ЕГРЮЛ, представляемых уполномоченным государственным органом.

Таким образом, исходя из действующих законодательных актов можно сделать вывод, что организация при смене своего адреса (при отражении указанной информации в ЕГРЮЛ) не обязана информировать о данном факте ни налоговые органы, ни органы государственных внебюджетных фондов.

Требований же в принципе о какой-либо регистрации в органах государственного статистического учёта я не нашёл...

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Надежда Константиновна, в соответствии с пунктом 3 статьи 257 НК РФ к нематериальным активам (далее - НМА) относятся приобретённые или созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев). Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 1225 ГК РФ произведения искусства относятся, в частности, произведения искусства.
Таким образом, приобретённое организацией приобретённое организацией может признаваться НМА.
Вместе с тем, для признания объекта гражданских прав в налоговом учёте в качестве НМА необходимо проанализировать права организации на указанные объекты гражданских прав. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 257 НК РФ прямо предусмотрено, что объект интеллектуальной собственности может быть признан организацией в качестве НМА в том случае, если последняя получает ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ права на такой объект гражданских прав. Этот вопрос должен быть разрешён сторонами ДОГОВОРА АВТОРСКОГО ЗАКАЗА (статья 1288 ГК РФ). Как предусмотрено данной статьёй объём передаваемых автором заказчику прав прямо предусматривается договором. Следовательно, если договором предусмотрена передача организации ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВ на произведение искусства, то у организации возникает НМА, если предусматривает только право пользования произведением искусства, то у организации такой объект в качестве НМА признан быть не может, а расходы в рамках такого договора подлежат признанию в качестве прочих (подпункт 37 пункта 1 статьи 264 НК РФ).

Художник, создавший произведение искусства в рамках договора авторского заказа, являющего частным случаем гражданско-правового договора, в соответствии с пунктом 3 статьи 221 НК РФ имеет право на применение профессионального вычета. Указанное право может быть им реализовано путём подачи заявления налоговому агенту или посредством представления налоговой декларации. Однако в любом случае на основании статьи 226 НК РФ Ваша организация при выплате дохода указанному автору признаётся налоговым агентом по НДФЛ, вследствие чего при каждой выплате дохода должна удерживать соответствующую сумму НДФЛ.

Скрыть ответы

Ответить

11.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Надежда Константиновна, в соответствии с новой редакцией пункта 7 статьи 226 НК РФ (вступила в силу с 01.01.2016 года) более фундаментально прописана обязанность по "дроблению" НДФЛ между "головой" и "подразделениями". Исходя из общего духа внесённых поправок напрашивается вывод, что вполне вероятно, что с платежей за 2016 год ситуация может изменится, и бухгалтерам придётся делить платежи по НДФЛ даже в рамках Санкт-Петербурга. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 4 пункта 4 статьи 45 НК РФ налог НЕ СЧИТАЕТСЯ уплаченным в случае указания в платёжном поручении неправильного счёта Казначейства и наименования банка, в котором таковой находится. Если обратиться к примеру Санкт-Петербурга, то независимо от того, по данным "головы" или подразделения перечисляется НДФЛ номер счёта Казначейства и наименование банка используется одинаковое. Вследствие вышеизложенного уплата любым способом означает, что НДФЛ перечислен. Самое страшное, что может произойти в такой ситуации - проведение процедуры уточнения платежа (что налоговый орган т сделал).

В любом случае настоятельно рекомендую обратиться за разъяснениями в налоговые органы, с которыми Вы взаимодействуете по данной проблеме, чтобы у Вас было понимание их видения данной проблемы.

14.03.2016, Махина Надежда Константиновна

Спасибо большое за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, вступившему в силу с 2013 года, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Поэтому страховые взносы, уплаченные в марте 2016 года за 2015 год, включить в вычет 2015 года нельзя. Но их можно включить в вычет 2016 года, как погашение недоимки (обязательства) по уплате страховые взносов за прошлые годы. На это указал и Минфин России (письма от 01.09.2014 N 03-11-09/43646 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@), от 13.01.2014 N 03-11-11/252, от 08.02.2013 N 03-11-11/60, от 29.12.2012 N 03-11-09/99). Предельная сумма страховых взносов ИП "за себя" в 2015 году 148886-40 включает 18610-80.
2. Нет, нельзя. При кассовом методе признания расходов, применяемом при УСН, страховые взносы, уплаченные в марте 2016 года за 2015 год, уменьшат налоговую базу лишь в марте 2016 года (по факту оплаты). Расчет страховых взносов в ПФР в вашем случае (исходя из условий) ведется таким образом 18610-80 + (67 000 000 - 300 000) х 1% = 685610-80, но поскольку эта сумма превышает максимум 148886-40, то подлежит уплате только 148886-40 (за минусом 18610-80, если эти взносы были уплачены ранее в установленные законом сроки до 31.12.2015).

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Патентная система налогообложения на территории Санкт-Петербурга действует с 01.01.2014, см. Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 N 551-98 "О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения". Применять ее могут только индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников у которых (включая лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам) не превышает 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности. При этом патентная система применяется ИП только в отношении определенных видов деятельности, названных в п.2 ст. 346.43 НК РФ (базово там названы 63 вида предпринимательской деятельности, но субъекты РФ вправе диференцировать/дробить эти виды и устанавливать дополнительный перечень видов деятельности, относящихся к бытовым услугам). "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования" включено в перечень видов деятельности, по которым ИП вправе получить патент, сопутствующая торговля не включена.

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Пени будут. Но в размере, привязанном к сумме минимального налога (пени по авансовым платежам ЕН УСН должны быть соразмерно уменьшены). То есть настаивать на перерасчете пени можно и нужно (см. пункт 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-11-06/2/62714, письмо ФНС России от 05.02.2016 N ЗН-4-1/1711@).

10.03.2016, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, добрый день!
Большое спасибо за ответ!

Скрыть ответы

Ответить

10.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Не стоит беспокоиться. Даже по мнению контролирующих органов, при доставке работников до места работы и обратно объекта налогообложения по НДФЛ не возникает, если работники не могут добираться общественным транспортом до работы (отсутствуют рейсы общественного транспорта) (письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-06/6715 (п. 2), от 24.11.2011 N 03-03-06/1/778, от 20.10.2011 N 03-03-06/1/680, от 24.12.2007 N 03-04-06-02/226). В вашем случае доставка работников до места работы не подлежит обложению НДФЛ, поскольку обусловлена производственной необходимостью. Иными словами, данные расходы производятся не в интересах работника, а в интересах работодателя.

10.03.2016, Крылова Лариса Николаевна

Спасибо за ответ

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Владимировна, в соответствии с пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированных платежей возложена на плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 2 части 1 статьи 5 данного Федерального закона - индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, НЕ ПРОИЗВОДЯЩИЕ ВЫПЛАТЫ И ИНЫЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ). Вместе с тем, пунктом 1 части 1 статьи 5 данного Федерального закона в состав плательщиков страховых взносов включены и ЛИЦА, ПРОИЗВОДЯЩИЕ ВЫПЛАТЫ И ИНЫЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. Таким образом, одно лицо может выступать в качестве плательщика страховых взносов по нескольким самостоятельным основаниям, что в силу пункта 3 статьи 5 данного Федерального закона обязывает уплачивать страховые взносы по каждому основанию. Кроме того в отношении каждого из оснований для уплаты страховых взносов установлены и самостоятельные процедуры исполнения обязанности по уплате страховых взносов (статьи 16 и 17 данного Федерального закона).
Вследствие вышеизложенного и индивидуальные предприниматели, и адвокаты, и нотариусы обязаны уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей "ЗА СЕБЯ", несмотря на наличие выплат в пользу физических лиц.

04.03.2016, Романова Ирина Владимировна

Спасибо!
А как относиться к мнению чиновников в письме Минфина России от 17.02.15 № 03-11-11/7071: « Одновременно обращаем внимание, что порядок расчета суммы страховых взносов в фиксированном размере (фиксированных платежей), в части уплаты 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период, установленный частью 1.1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, относится только к индивидуальным предпринимателям, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, и не распространяется на деятельность индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.»?

10.03.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Ирина Владимировна, мы не знаем как к этому относиться. Что хотели сказать косноязычные авторы письма - нам неведомо. Есть конкретный вопрос - задавайте, ответим максимально ясно.

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2016, Тюрина Дарья

Вот только что искала вакансии, и снова "опыт работы с гос.контрактами обязателен". Как убедит работодателя, что я справлюсь и без этого опыта? Что там сложного???????

Скрыть ответы

Ответить