Ответы на вопросы

10.02.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Ответила. Забот много. Предоставляю возможность высказаться моим коллегам и партнерам... :)

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2016, Куликов Алексей Александрович

Это даже не обсуждается: в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ такое право налогоплательщика прямо предусмотрено.
P.S. По-другому и быть не могло, ибо НДС в такой ситуации не есть самостоятельный расход, а есть часть цены приобретаемого блага, стоимость которого можно включить в расходы. Так что от судьбы не уйдёшь...

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2016, Куликов Алексей Александрович

Во-первых, пункт 1 статьи 93.1 НК РФ предоставляет право налоговому органу истребовать документы у третьих лиц, в частности, в связи с проведением в отношении налогоплательщиков НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК. В запросе указано, что документы истребуются в связи с проведением КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ, но в соответствии с пунктом 2 статьи 88 НК РФ камеральная проверка может быть проведена в течение трёх месяцев с момента представления таковых. Поскольку в запросе указаны налоговые периоды (кварталы 2015 года), можно сделать предположение, что речь идёт о декларациях по НДС. Вследствие этого, право на проведение камеральных проверок таких деклараций за 2015 год не истекло только в отношении налоговой декларации, подлежащей представлению за 4-й квартал 2015 года. Следовательно, истребование документов за иные периоды неправомерно. Но этот вывод будет правомерным только после уточнения информации относительно предмета камеральной проверки Вашего контрагента или анализа копии входящего запроса налогового органа, проводящего камеральную налоговую проверку (на основании пункта 4 статьи 93.1 НК РФ Вы должны получить требование предоставлении документов и копию входящего запрос налогового органа, проводящего камеральную налоговую проверку)...
Кроме того, не ставя под сомнение право налоговых органов, основанное на пункте 1 статьи 93.1 НК РФ, по истребованию документов у третьих лиц, необходимо отметить, что НК РФ позволяет им истребовать документы по взаимоотношениям с ПРОВЕРЯЕМЫМ ЛИЦОМ, что автоматически сужает перечень документов, которые Вы обязаны представить по требованию налогового органа. Кроме того, истребование учётных документов статьёй 93.1 НК РФ вообще не предусмотрено....

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2016, Куликов Алексей Александрович

К сожалению, НК РФ чётко не урегулировал процедуру определения налоговым органом МОМЕНТА ОБНАРУЖЕНИЯ налогового правонарушения, что на практике создаёт для налогоплательщиков значительные трудности. Фактически практика налоговых органов приравняла понятие "обнаружение налогового правонарушения" к "моменту оформления акта об обнаружении налогового правонарушения". Ярчайший пример - Ваш случай. В описанной ситуации моментом обнаружения налогового правонарушения, конечно же, является день представления бухгалтерской отчётности с нарушением установленного срока, поскольку в этот день НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ (а не конкретному ответственному должностному лица налогового органа) стало известно о допущенном Вашей организацией правонарушении. Вместе с тем, правоприменительная практика исходит из оценки обстоятельств, в ходе которых состоялось обнаружение правонарушения, причин их отложенного оформления и, самое главное, влияния на права налогоплательщика. Суды анализируют, насколько в соответствии с пунктом 14 статьи 101 НК РФ нерасторопность налогового органа повлияла на права налогоплательщика, и может ли таковая быть признана существенным нарушением процедуры привлечения к налоговой ответственности. Таким образом, описанный Вами вопрос в значительной степени является оценочным с точки зрения конкретного судебного процесса...

11.02.2016, Пронько Ирина Адамовна

Алексей Александрович.
Спасибо Вам.
Мы молимся за Вас и ждем Вашего возвращения на семинары.

Удачи.

19.02.2016, Куликов Алексей Александрович

Ирина Адамовна, спасибо Вам за добрые слова. Мы скоро обязательно увидимся...

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты, являющиеся российскими организациями, имеющие обособленные подразделения, с 2016 года обязаны представлять отчётность по НДФЛ по месту нахождения каждого обособленного подразделения. ФНС России уже "радостно" сообщила об этом в Письме от 28.12.2015 года №БС-4-11/23129. При этом, каких-либо исключений в зависимости от места и порядка регистрации обособленных подразделений указанной нормой не установлено. Следовательно, напрашивается вывод, что при наличии нескольких обособленных подразделений на территории Санкт-Петербурга налоговым агентам с 2016 года предстоит столкнуться с необходимостью представления необходимых сведений в каждую налоговую инспекцию, в которой последним зарегистрированы обособленные подразделения.
Хочется верить в здравый смысл и практицизм налоговых органов...

Скрыть ответы

Ответить

05.02.2016, Куликов Алексей Александрович

Налоговый орган в рамках проведения выездной налоговой проверки на основании статей 89 и 93.1 НК РФ вправе истребовать документы у третьих лиц, если такие документы характеризуют отношения с проверяемым лицом.
Судя по существу вопроса, Вас смутил период, за который истребуются документы. Здесь я Вас расстрою...
В соответствии с пунктом 8 статьи 89 НК РФ срок выездной проверки исчисляется с момента вынесения решения о назначении таковой. При этом, пунктом 4 статьи 89 НК РФ предусмотрено, что проверкой может быть охвачен период, не превышающий трёх лет, предшествующих году начала проверки.
Таким образом, скорее всего выездная налоговая проверка в отношении Вашего контрагента начата (вынесено соответствующее решение) в 2015 году, вследствие чего такой проверкой может быть охвачен как раз период 2012 - 2014 годов.
Вместе с тем, при возникновении подобных сомнений свяжитесь с контрагентом и уточните дату вынесения соответствующего решения налоговым органом, чтобы обоснованное представление о правомерности (или неправомерности) требования налогового органа...

05.02.2016, Матвеева Юлия Борисовна

Спасибо, Алексей Александрович,
мы все предоставили, нам не жалко, пусть изучают )
И даже больше - представили документы о приобретении в 2010 году Основного Средства, которое было продано в проверяемый период.
Но для себя уяснили на будущее по этому вопросу, за подробный ответ на который Вам огромная благодарность!

19.02.2016, Куликов Алексей Александрович

Юлия Борисовна, балуете Вы их:)

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Таисия Ивановна, я передала ваш вопрос нашим лекторам, но лучше приходите в будущем на наши семинары...

04.02.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 5 статьи 171 и пунктом 4 статьи 172 НК РФ налогоплательщик имеет право на применение налогового вычета по НДС с сумм полученных авансовых платежей в счёт предстоящих поставок товаров (работ, услуг) в случае расторжения соответствующего договора. При этом НК РФ установил особый срок для применения указанного вычета – один с момента возврата указанной предварительной оплаты. Таким налоговым органом абсолютно правильно определён период, в котором у Вас истекло право на применение налогового вычета по НДС (3-й квартал 2015 года).
Однако налоговым органом не учтены процессуальные момента реализации права на налоговый вычет, нашедшие отражение в пункте 27 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33, в котором налоговые вычеты могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации за любой из входящих в соответствующий срок налоговых периодов.
Таким образом, право налогоплательщика на налоговый вычет может быть реализовано в любой налоговой декларации, подаваемой за налоговые периоды, приходящиеся на период применения указанных налоговых вычетов.
Вследствие вышеизложенного у Вас нет необходимости представления каких-либо уточнённых налоговых деклараций, поскольку процессуально Вы полностью соблюли требования НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

04.02.2016, Куликов Алексей Александрович

В данной ситуации разрешение проблемы будет зависеть от оснований производимых перерасчётов.
В соответствии с пунктом 10 статьи 154 НК РФ изменение в сторону увеличения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), учитывается при определении налогоплательщиком налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 НК РФ.
Таким образом, если основанием перерасчёта является какое-либо изменение сложившихся гражданско-правовых отношений, то налоговый вычет на основании корректировочного счёта-фактуры подлежит отражению в периоде оформления такого счёта-фактуры.
В соответствии же со статьёй 54 НК РФ в случае допущения налогоплательщиком ошибок при исчислении налоговой базы последним должны быть поданы уточнённые налоговые декларации за соответствующие налоговые периоды.
Таким образом, если перерасчёты по выставленным счетам-фактурам обусловлены арифметическими (или иными) ошибками и (или) пропуском данных, то в таком случае посредством дополнительных листов и исправительных счетов-фактур должны быть исправлены данные прошлых периодов.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Если работник получил больничный из-за бытовой травмы (в строке "причина нетрудоспособности" указан код "02"), рассчитать и выплатить ему пособие надо по общим правилам.
Величина пособия ограничивается МРОТ, только если травма получена вследствие алкогольного опьянения. В этом случае в строке "причина нетрудоспособности" больничного листа, кроме кода "02", будет дополнительный код "021".

10.02.2016, Дорофеева Светлана Мухажировна

Спасибо, но я хотела уточнить именно какие дни оплачивать, в связи с выходными и праздничными?

10.02.2016, Балдина Светлана Вячеславовна

Все календарные дни, приходящиеся на период временной нетрудоспособности. Дни больничного, приходящиеся на выходные и нерабочие праздничные дни, оплачиваются по общим правилам (ч. 1 ст. 6 Закона N 255-ФЗ, п. 18 Положения об исчислении пособий).

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Совершенно не обязаны. Во-первых, такие пояснения налоговый орган запрашивать не вправе. Во-вторых, срок камеральной налоговой проверки истёк.

21.01.2016, Дмитриева Ирина Викторовна

Спасибо большое

Скрыть ответы

Ответить

23.01.2016, Куликов Алексей Александрович

Изначально хочется отметить, что никаких законодательных изменений в части формирования налоговой базы по НДС по сделкам в условных единицах и в иностранной валюте на рубеже 2015-2016 года принято не было.
А вот различия в формировании налоговой базы по НДС (исключительно по НДС!!!) по таким сделкам до настоящего времени существуют.
В соответствии с пунктом 4 статьи 153 НК РФ предусмотрено, что при заключении сделок в условных единицах налоговая база по НДС определяется исходя из официального курса ЦБР пересчёта условных единиц в рублёвый эквивалент. При этом, при последующей оплате налоговая база по НДС на возникающие суммовые разницы не корректируется, а таковые учитываются исключительно для целей исчисления налога на прибыль. Таким образом, при получении предварительной оплаты по договору, заключённому в условных единицах, налоговая база по НДС исчисляется исходя из курса ЦБР на дату получения такой предварительной оплаты, и в данной части она не подлежит пересчёту на дату отгрузки товаров (если предварительная оплата носит частичный характер, то налоговая база по НДС определяется исходя из курса ЦБР на дату предварительной оплаты в части таковой и исходя из курса ЦБР на дату отгрузки – исходя из неоплаченной в предварительном порядке стоимости товаров (работ, услуг)). Необходимо отметить, что данный порядок определения налоговой базы по НДС полностью согласуется и с правилами бухгалтерского учёта по определению размера выручки, и с правилами определения налоговой базы по налогу на прибыль.
По договорам в иностранной валюте такой согласованности не наблюдается. В соответствии с пунктом 3 статьи 153 пунктом 14 статьи 167 НК РФ предусмотрено, что при возникновении различных юридических фактов, приводящих к возникновению налоговой базы (как получение предварительной оплаты, так и собственно отгрузка), на дату наступления каждого из них должна быть исчислена налоговая база по НДС. Вследствие этого при заключении внешнеэкономической сделки, предполагающей получение поставщиком товаров (работ, услуг) предварительной оплаты, налоговая база по НДС должна быть исчислена дважды:
- при получении предварительной оплаты налоговая база по НДС должна быть исчислена по курсу ЦБР на дату получения таковой;
- при отгрузке товаров (работ, услуг) в рамках такого договора налоговая база по НДС должна быть исчислена по курсу ЦБР СО ВСЕЙ ЦЕНЫ СДЕЛКИ с зачётом ранее начисленного НДС с суммы полученной предварительной оплаты (вследствие этого налоговая база по НДС и по налогу на прибыль не совпадёт).
Достаточно корректно данный вопрос нашёл своё отражение в Письме Минфина России 07.09.2015 года №03-07-11/51456.

Скрыть ответы

Ответить

23.01.2016, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом «в» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 года №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о государственной регистрации) в едином государственном реестре юридических лиц подлежит отражению информация об адресе юридического лица в пределах места нахождения юридического лица. В соответствии с пунктом 5 статьи 5 Закона о государственной регистрации организация в течение трёх рабочих дней должна обеспечить внесение изменений в состав сведений, включённых в единый государственный реестр.

Скрыть ответы

Ответить

15.01.2016, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Викторовна, ничего страшного. Просто до 1 марта Вам нужно будет подать отчетность в Комитет по природопользованию. Дополнительно - здесь:
http://www.fineks.org/?page=42&id=11660

Скрыть ответы

Ответить