Ответы на вопросы

13.10.2015, Куликов Алексей Александрович

Требования к первичным бухгалтерским документам установлены статьёй 9 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ (далее – Закон об учёте). В соответствии с пунктом 7 статьи 9 Закона об учёте установлено право хозяйствующего субъекта по внесению изменений в первичные бухгалтерские документы с указанием требований, предъявляемых к таким действиям. Указанные изменения могут быть внесены лицами, оформившими первичный бухгалтерский документ, с указанием фамилии, инициалов и подписи лиц, исправивших документ. В отличие от статьи 169 НК РФ, которая чётко прописывает обязанность исправления или корректировки исходного счёта-фактуры, а также описывает процедуру совершения необходимых действий, Закон об учёте такой процедуры не содержит.
Таким образом, для возложения на поставщика обязанности по внесению изменений в первичные бухгалтерские документы нет правовых оснований.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона об учёте предусмотрено, что все факты хозяйственной жизни организации должны подтверждаться первичными бухгалтерскими документами. Вследствие этого организация вправе самостоятельно сформировать первичный бухгалтерский документ, достоверно отражающий и объясняющий тот или иной факт хозяйственной жизни (в частности, бухгалтерская справка).

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 6 Федерального закона от 10.12.2003 года №173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами могут осуществляться без ограничений, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Таким образом, если упомянутая Вами сделки в части предмета сделки не является запрещённой сделкой, таковая может проводиться без ограничений.
Для подтверждения ставки 0% Ваша организация обязана будет предоставить в налоговый орган все документы, предусмотренный статьёй 165 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Куликов Алексей Александрович

Извините, но с учётом вводимых ограничений Вам придётся соответствовать установленным законодательным требованиям.

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 1 статьи 50.1 Лесного кодекса Российской Федерации (далее – ЛК РФ) древесина, полученная при использовании лесов и при осуществлении мероприятий по их охране, защите, воспроизводству, подлежит учёту до её вывоза из леса. Статья 50.5 ЛК РФ предполагает формирование единой системы учёта о сделках с древесиной. Таким образом, исходя из системного и взаимосвязанного толкования указанных положений ЛК РФ можно сделать вывод, что представление сведений в систему по учёту сделок с древесиной возлагается на субъектов, совершающих сделки на стадии использования лесов.

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 3 Правил регистрации транспортных средств, утверждённых Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 года №938, собственники транспортных средств или их законные владельцы обязаны в течение 10-ти дней после приобретения поставить на учёт в уполномоченном органа.
Таким образом, если лизингополучатель выполнит все обязательства по договору лизинга и выкупит последнее, то он обязан будет зарегистрировать указанное транспортное средство на своё имя. В дальнейшем на основании сделки по отчуждению указанного имущества в адрес физического лица возможна перерегистрация транспортного средства на нового собственника.
В качестве альтернативы можно рассмотреть вариант с заменой стороны договора – замена лизингополучателя на физическое лицо, которое выкупит соответствующее транспортное средство и зарегистрирует на своё имя.

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 25 статьи 381 НК РФ налоговая льгота по налогу на имущество применяется в отношении движимого имущества, принятого с 01.01.2013 года на учёт в качестве основных средств. Однако в целях применения указанной налоговой льготы установлено исключение, в соответствии с которым таковая не применяется, в частности, в отношении объектов движимого имущества, принятых на учёт в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц.
Таким образом, в отношении имущества, указанного в вопросе, в связи с его получением вследствие реорганизации налоговая льгота по налогу на имущество применяться не может.

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В отношении выппат наемным работникам ИП платит взносы, как обычный работодатель (1% сверх 300000 руб. - это взносы ИП за себя, а не за наемных работников).

Скрыть ответы

Ответить

12.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Несомненно. Если выходите на 80 часов (включая очное и заочное участие) - Удостоверение II уровня будет оформлено по факту получения листа итогового тестирования с последнего семинара.

12.10.2015, Лебедева Марина Евгеньевна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Не вижу рисков, поскольку ценообразование производится в соответствии с условиями договора (свобода договора).

13.10.2015, Седова Елена Эмильевна

Светлана Вячеславовна, спасибо за ответ!
А то, что в расчете цены без косвенного налога НДС участвует сумма с налогом - это ничего?

13.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Ничего страшного, если так договорились стороны (привязали цену без НДС к стоимости других услуг, включающей НДС). Не логично, но не страшно с точки зрения правовых последствий, если подобный способ определения цены четко следует из договора.

14.10.2015, Седова Елена Эмильевна

Спасибо большое!

Скрыть ответы

Ответить

08.10.2015, Ермилова Нина Григорьевна

Уважаемый Олег Валерьевич!
По первому вопросу. Если ваша заявка единственная, поданная на торг и допущенная комиссией, - аукцион признается несостоявшимся (часть 16 ст. 66 Закон 344-ФЗ ). Электронная площадка на процедуру не открывается- соответственно ценовое предложение сделать технически невозможно. Далее- заказчик действует по правилам части 1 ст.71. Если аукционная комиссия признает участника и заявку соответствующей законодательству (по результатам рассмотрения второй части заявки), то контракт с ним заключается как с единственным поставщиком на основании п.25 ч.1 ст. 93 Закона. По объявленной начальной (максимальной) цене контракта. Но не исключено, что в соответствии Законом 44-ФЗ заказчик вам предложит снизить несколько цену контракта. Это ваше право, но не обязанность.
По второму вопросу. Если сделано единственное ценовое предложение, остальные участники "промолчали", то заказчику электронная площадка направляет на рассмотрение только эту единственную заявку (вторую часть) для проверки на соответствие. Победителем такой участник не считается (не было состязания.) Аукцион признается несостоявшимся и контракт заключается с этим участником по предложенной им цене. 44. Также на основании п. 25 ч. 1 ст. 93. Данная позиция подтверждается письмом Минэкономразвития РФ N 23679-ЕЕ/Д28и и ФАС России N АЦ/39384/14 от 30.09.2014. С 1 января 2015 г. согласования такого контракта с соответствующим контрольным органом не требуется.

Скрыть ответы

Ответить

02.10.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В целом, Ваша позиция правильная. Можете воспользоваться нашими шаблонами ответов на требования налоговых органов.

02.10.2015, Прошина Елена Николаевна

Михаил Сергеевич, мы то сейчас получаем много запросов по встречным проверкам. Правильно ли я понимаю, что позиция предоставления документов только в отношении деятельности проверяемого лица остается прежней? Или если запрос например по покупателям, то мы теперь должны предоставлять информацию по всем своим поставщикам у которых купили данный товар? и наоборот, в случае проверки поставщика предоставлять данные о покупателях которым реализовали этот товар?

02.10.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Николаевна, пункт 1 статьи 93.1 НК РФ, согласно которому истребованию подлежат информация и документы, касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика, остается неизменным. Правда, в последнее время оптимизма налоговикам добавило Определение ВС РФ от 20.02.2015 N 305-КГ14-7282. Однако там описана ситуация, несколько отличающаяся от Вашей.

06.10.2015, Прошина Елена

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

08.10.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Разрешите присоединиться к теме.
Сама сейчас пытаюсь разобраться с возникшей потребностью работать по этому закону,
нашла методические материалы на сайте Министерства Обороны
http://stat.mil.ru/fea/docs/method_mat.htm

в частности там есть по Вашему вопросу

ПРИКАЗ
МИНИСТРА ОБОРОНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
№ 501.
«31» августа 2015 г. г. Москва


Об утверждении Порядка составления, утверждения
и представления в уполномоченный банк перечня иностранных исполнителей, участвующих в поставках продукции
по государственному оборонному заказу и входящих
в кооперацию головного исполнителя поставок продукции
по государственному оборонному заказу в рамках
сопровождаемой сделки

19.11.2015, Андреева Юлия Славовна

По пункту 3. Банк, я так подозреваю, ВТБ? Платить ничего не надо. Сопровождение бесплатное. Мы работаем по этому закону. Правда со Сбером.
п.3 ст 8.2 275 ФЗ
Статья 8.2. Основные права и обязанности уполномоченного банка. Банковское сопровождение
"3. Банковское сопровождение осуществляется уполномоченным банком безвозмездно."

Методичка Минобороны лежит тут -http://mil.ru/files/morf/instr.pdf.
Можно почитать хоть что-то.

19.11.2015, Андреева Юлия Славовна

3. Можно ли с данного счета оплачивать все налоги по организации (в т.ч НДС, прибыль, страховые взносы)? Или только те, которые как-то соотносятся с сопровождаемой сделкой? - НДС и Прибыль нельзя.
Страховые взносы можно, но в сумме не превышающие 50% от суммы контракта. НДФЛ нужно платить с каждой выплатой ЗП (не важно, аванс это или не аванс)

24.11.2015, Андреева Юлия Славовна

Простите - ошиблась. Все налоги оплачивать можно. Ограничение одно - не более 50% от цены контракта

Скрыть ответы

Ответить

09.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

"В соответствии со ст. 166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению руководителя организации на определенный срок в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы. Не являются командировками служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер.
При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение следующих видов расходов (ст. 168 ТК РФ):
- расходов на проезд;
- расходов по найму жилого помещения;
- дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных);
- иных расходов, произведенных работником с ведома или разрешения работодателя.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. Вместе с тем организации, финансируемые за счет средств федерального бюджета, при возмещении командировочных расходов обязаны руководствоваться требованиями Постановления N 729, а федеральные органы власти - еще и Указом Президента РФ от 18.07.2005 N 813 "О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих".
Бюджетное учреждение осуществляет свою деятельность согласно предмету и целям деятельности, определенным в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами и уставом (п. 2 ст. 9.2 Закона о некоммерческих организациях <1>). Основная деятельность бюджетного учреждения (та, ради которой оно и было создано) осуществляется на основании государственного (муниципального) задания. В соответствии с ч. 3 ст. 69.2 БК РФ государственное (муниципальное) задание на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) федеральными учреждениями, учреждениями субъекта РФ, муниципальными учреждениями формируется на срок до одного года в случае утверждения бюджета на очередной финансовый год и на срок до трех лет в случае утверждения бюджета на очередной финансовый год и плановый период (с возможным уточнением при составлении проекта бюджета).
--------------------------------
<1> Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях".

Государственное (муниципальное) задание формируется для бюджетных учреждений, определенных в соответствии с решением органа государственной власти (государственного органа), органа местного самоуправления, осуществляющего бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств, и устанавливает показатели, характеризующие качество и (или) объем (содержание) государственной услуги (работы), а также порядок ее оказания (выполнения).
В соответствии с п. 2 Положения о порядке формирования государственного задания в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 02.09.2010 N 671, при установлении учреждению государственного задания на оказание нескольких государственных услуг (выполнение нескольких работ) государственное задание формируется из нескольких разделов, каждый из которых должен содержать требования к оказанию одной государственной услуги (выполнению одной работы), а в случае установления государственного задания одновременно на оказание государственной услуги и выполнение работы государственное задание формируется из двух частей, каждая из которых должна содержать отдельно требования к оказанию государственной услуги и выполнению работы.
Финансовое обеспечение выполнения государственного задания федеральным бюджетным учреждением осуществляется в виде субсидии, размер которой рассчитывается на основании нормативных затрат на оказание государственных услуг в рамках государственного задания и нормативных затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением или приобретенного им за счет средств, выделенных учредителем (за исключением имущества, сданного в аренду), а также на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается указанное имущество, в том числе земельные участки.
При этом в составе нормативных затрат на оказание государственных услуг учитываются нормативные затраты, непосредственно связанные с оказанием государственной услуги, и нормативные затраты на общехозяйственные нужды (за исключением затрат, которые учитываются в составе нормативных затрат на содержание имущества).
Порядок определения указанных затрат и распределения их по отдельным государственным услугам устанавливается учредителем по согласованию с Минфином и Минэкономразвития.
Указанные нормативные затраты используются для расчета объема субсидии на выполнение государственного задания.
Начиная с 01.01.2012 бюджетные учреждения, в отношении которых учредителем принято решение о предоставлении субсидий из соответствующего бюджета на выполнение государственного (муниципального) задания, вместо ранее составляемой бюджетной сметы и сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности обязаны составлять план финансово-хозяйственной деятельности. Общие Требования к плану установлены Приказом Минфина России от 28.07.2010 N 81н "О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения". План финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения является документом, определяющим направление использования бюджетными учреждениями субсидии на выполнение государственного задания.
Приказом N 81н не установлено требование о том, что плановые показатели по выплатам, отраженные в плане, должны соответствовать объему и назначениям нормативных затрат, учтенных при расчете субсидии на выполнение государственного задания.
В соответствии со ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" субсидии на выполнение государственного задания поступают бюджетным учреждениям на лицевые счета, открытые им в территориальном органе Федерального казначейства или в финансовом органе субъекта РФ (муниципального образования), и используются бюджетными учреждениями в пределах остатка средств, отраженных на их лицевых счетах, без представления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.
При этом вышеуказанным Федеральным законом не предусмотрен иной порядок санкционирования, в том числе не установлен запрет на увеличение командировочных расходов за счет экономии по другим расходам.
Таким образом, положения Постановления N 729, устанавливающие предельные размеры возмещения командировочных расходов для получателей средств федерального бюджета, к которым не относятся бюджетные учреждения, могут использоваться только при расчете субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания.
При этом Минфин России в Письме от 08.10.2012 N 02-13-06/4132 отметил, что в случае экономии средств, образовавшейся в результате выполнения государственного задания, указанные средства могут быть перераспределены в зависимости от потребности бюджетного учреждения на иные выплаты, в том числе на возмещение командировочных расходов, с обязательным уточнением плана финансово-хозяйственной деятельности. При этом указанное перераспределение средств не должно влиять на выполнение показателей объема и качества государственных услуг, утвержденных в государственном задании.

А.Гусев
К. п. н.,
редактор журнала
"Ревизии и проверки
финансово-хозяйственной деятельности
государственных (муниципальных)
учреждений"

Скрыть ответы

Ответить

09.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Что касается инкассации - нет, не нужно. По-прежнему денежные средства, сданные инкассаторам, учитываются до момента их зачисления на банковский счет 40116 в бухгалтерском учете на счете 201 23 "Денежные средства в пути". Счет 201 06 используется учреждениями, являющимися банковскими платежными агентами (субагентами), которые обязаны зачислять поступившие от клиентов средства на спецсчет в банке (без права расходования с этого спецсчета).
Деятельность операторов по приему платежей, в том числе платежных агентов, банковских платежных агентов, регулируется Федеральными законами от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" и иными нормативными правовыми актами, принятыми в соответствии с указанными Федеральными законами. Согласно статье 1 Закона N 103-ФЗ принятие платежей от физических лиц не во всех случаях порождает обязанность открыть специальный расчетный счет, а также не во всех случаях порождает статус платежного агента, деятельность которого, как следует из положений названного Закона, состоит исключительно в оказании услуги по приему денежных средств, направленных на исполнение уже возникших обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг).
Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

09.10.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Добавлю, что в банковском Плане счетов предусмотрен счет N 40821 "Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика" (которому, в частности, соответствует обновленный счет 201 06 в бухгалтерском учете учреждений государственного сектора).
В отношении операций эквайринга (включая интернет-эквайринг) необходимо учитывать следующее. Как сказано вписьме Банка России от 06.03.2012 N 08-17/950 "Исходя из пунктов 2, 12 статьи 3 Закона о НПС, оператором по переводу денежных средств является организация, осуществляющая в соответствии с законодательством Российской Федерации перевод денежных средств, то есть действия в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю денежных средств плательщика.
Учитывая изложенное, кредитные организации, являющиеся эмитентами или эквайрерами, при совершении операций с использованием банковских карт являются операторами по переводу денежных средств.
Из содержания указанных норм также следует, что операции, совершаемые с использованием банковских карт, являются операциями по переводу денежных средств, за исключением операций, предусмотренных частью 4 статьи 5 Закона о НПС".

Скрыть ответы

Ответить