Ответы на вопросы

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

К сожалению, семинары по экспортным операциям в ближайшее время мы не планируем.

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Как неоднократно отмечали Минприроды России и Росприроднадзор, обязанности, связанные с обращением с отходами, возникают у их собственника. Соответственно, в Вашем случае вносить плату за размещение отходов обязан их собственник.

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Патовая ситуация, не урегулированная законодательно. Если при жизни руководитель не успел выдать доверенность, то единственно возможным выходом до появления наследника может быть подписание отчетов вторым участником. Впрочем, нет никаких гарантий, что эта отчетность будет принята.

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По общему правилу - кассовый чек. Если ИП на ЕНВД или на патенте, то может выдать по требованию покупателя (клиента) иной документ в соответствии с п. 2.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
- наименование документа;
- порядковый номер документа, дату его выдачи;
- наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
- идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
- наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
- сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Собственнику отходов следует:
1. Организовать учет отходов (Приказ Минприроды России от 01.09.2011 № 721).
2. Разработать паспорта на отходы (Постановление Правительства России от 16.08.2013 № 712).
3. Ежеквартально (до января 2016 года, далее ежегодно) сдавать расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду и вносить этот платеж.
4. Ежегодно сдавать статистическую отчетность об отходах по форме 2-тп-отходы.
5. Получить лимиты на отходы путем:
а) ежегодной сдачи уведомительной отчетности об отходах (Приказ Минприроды России от 16.02.2010 № 30) - для субъектов малого и среднего предпринимательства.
б) разработки проекта нормативов образования отходов и лимитов на их размещение (Приказ Минприроды России от 25.02.2010 № 50) - для остальных природопользователей.

Скрыть ответы

Ответить

21.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Считаю, в данной ситуации начислять НДС надо, как с предоплаты (при получении предварительных платежей по промежуточным КС-2, КС-3), и выставляя авансовые счета-фактуры (по которым заказчик вправе заявлять к вычету суммы НДС с уплаченных авансов). А по окончании строительства - оформлять "отгрузочный" счет-фактуру.

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Согласно позиции Верховного Суда России, платить нужно было всегда. Но я советую начинать платить и отчитываться с ближайшего отчетного периода. В настоящий момент это - 2-1 квартал 2015 года. Срок - не позднее 20.07.2015. Сдача расчетов и внесение платежей за старые периоды не избавит вас от штрафа, поэтому безопаснее ожидать истечения срока давности привлечения к ответственности (1 год).

ФОРМУЛА РАСЧЕТА ПЛАТЫ ЗА РАЗМЕЩЕНИЕ ОТХОДОВ

Плата = Масса отходов в тоннах х Норматив х 1,3 х Коэффициент на 2015 год

где:

Нормативы по классам опасности:
1 класс – 1739 руб. 20 коп.
2 класс – 745 руб. 40 коп.
3 класс – 497 руб. 00 коп.
4 класс – 248 руб. 40 коп.
5 класс – 8 руб. 00 коп. (для добывающей промышленности – 40 коп., для перерабатывающей промышленности – 15 руб. 00 коп.)
(установлены постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)

1,3 – коэффициент, учитывающий экологические факторы, для Северо-Западного экономического района
(установлен постановлением Правительства РФ от 12.06.2003 № 344)


Коэффициенты на 2015 год:
1.98 – для отходов 5-го класса опасности с нормативом 8 руб. 00 коп.
2,45 – для остальных отходов
(установлены Постановлением Правительства РФ от 19.11.2014 № 1219)

Реквизиты и КБК платежей здесь:
http://www.rpnszfo.ru/index.php/administrirovanie-platezhej

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2015, Куликов Алексей Александрович

В бухгалтерском учёте указанная операция отражается с использованием счёта 91: в Д91 списывается себестоимость приобретённого имущественного права (с Кт счёта, на котором таковое отражено), а по К91 – отражается доход от отчуждения указанного имущественного права.
В соответствии с пунктом 3 статьи 155 НК РФ в описанной ситуации налоговая база по НДС не возникает, вследствие чего отсутствует и обязанность по уплате НДС в бюджет. Поскольку же данная сделка не привела к возникновению налоговой базы по НДС, то и в налоговой декларации таковая отражена быть не может.

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с абзацем первым пункта 3 статьи 172 НК РФ применение налоговых вычетов по НДС в отношении операций, облагаемых по ставке 0%, должно осуществляться на дату признания налоговой базы, установленную статьёй 167 НК РФ. Вследствие этого, НДС, ранее предъявленный по товарам (работам, услугам), в дальнейшем использованным для осуществления операций, облагаемых по ставке 0%, подлежит восстановлению. При этом, НК РФ не установлено каких-либо исключений из данного правила в зависимости от сроков применения указанного вычета (в отличие, например, от нормы, установленной пунктом 3 статьи 171.1 НК РФ).
Вместе с тем, право на применение налогового вычета в описанной ситуации после его восстановления возникает с момента определения налоговой базы по НДС (пункт 9 статьи 167 НК РФ) и может быть применено в течение трёх лет с момента возникновения такого права.

Скрыть ответы

Ответить

15.07.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 2 статьи 173 НК РФ право на налоговый вычет может быть реализовано налогоплательщиком в любой момент в течение трёх лет с момента принятия к учёту соответствующих товаров (работ, услуг) (пункт 27 Постановления Пленума ВАС России от 30.05.2014 года №33). В описанной ситуации с момента принятия к учёту (счёт 08) прошло более трёх лет, налогоплательщик утратил право на применение налогового вычета по НДС. При этом, какие-либо операции с указанным активом (ввод в эксплуатацию и т.п.) не изменяют установленного порядка возмещения НДС.

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

ЕНВД не будет, поскольку ваши экскурсионные услуги квалифицируются, как услуги бюро путешествий и туристических агентств, которые на ЕНВД не переводятся. Что касается бланков строгой отчетности, то в принципе возможность использовать их при расчетах с населением существует. Организация, оказывающая услуги населению, для ведения наличных денежных расчетов вправе использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, установленные п. 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов без применения контрольно-кассовой техники (утверждено Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359). При этом за основу можно взять экскурсионную путевку, разработанную для учреждений культуры (приказ Минкультуры России от 17.12.2008 N 257), и доработать ее, исходя из специфики деятельности и осуществляемых расчетов. Регистрации в налоговых органах бланки строгой отчетности не подлежат.

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Фактически в собственном здании у вас создано новое обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения (юридического адреса) организации (поскольку практически наверняка на производстве созданы стационарные рабочие места на срок более одного месяца, см. определение "обособленного подразделения" в ст. 11 НК РФ). В силу пп.2 п.3 ст. 23 НК РФ организации, создающие обособленные подразделения на территории Российской Федерации, обязаны сообщать о них в налоговый орган по месту нахождения организации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации. Форма сообщения о создании обособленного подразделения утверждена Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ - это форма С-09-3-1 "Сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях".

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По мнению Минфина РФ, если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатит за расчетный период 2014 г. страховые взносы в фиксированном размере с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., то эти взносы можно учитывать при исчислении налога за отчетный (налоговый) период, в котором произведена их уплата (см. письмо Минфина РФ от 28.03.2014 N 03-11-12/13897).

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

До 15 января СМП будущего года сдается уведомительная отчетность об образовании отходов за истекший год. Что касается расчета платы за негативное воздействие за окружающую среду (в части размещения отходов), то такая отчетность представляется ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (и в те же сроки вносится в бюджет плата). При ваших обстоятельствах я рекомендую сдать отчет, хотя бы начиная со 2-го квартала (куда включить объемы размещаемых отходов с начала года). Форма расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду утверждена приказом Ростехнадзора от 05.04.2007 N 204, но представляется расчет в территориальный орган Росприроднадзора.

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По нашему мнению, все значимые показатели следует отражать правильно (без всяких "подгонок" под чью бы то ни было позицию). Тем более в условиях автоматизированного контроля (сверки) показателей книг покупок и книг продаж с контрагентами с 2015 года.

14.07.2015, Федорова Татьяна Станиславовна

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна. Что касается сверки данных книг покупок и книг продаж между контрагентами: принятие к вычету НДС, в том числе при перечислении предоплаты, является правом, а не обязанностью налогоплательщика, что следует из п. 1 ст. 171 НК РФ. Соответственно, если покупатель не воспользовался данным правом на вычет, ему не придется восстанавливать суммы НДС с предварительной оплаты (и соответственно отражать их в книге продаж) в периоде принятия на учет товаров (работ, услуг). Таким образом, при отражении в книге покупок продавца вычета по НДС, исчисленного ранее с сумм предварительной оплаты (п. 8 ст. 171 НК РФ), данная сумма вполне объективно может не найти свое отражение в книге продаж покупателя.
Если же указать в графе 8 Книги покупок дату, когда отгрузка фактически имела место (возникло право на вычет у продавца) - III квартал 2014г., то налоговые органы, с учетом позиции Минфина, могут потребовать сдать корректирующую декларацию, исключив данные суммы из вычетов. Боюсь, что в этой ситуации мы им не сможем ничего противопоставить.

15.07.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Татьяна Станиславовна, в любом случае Вам принимать решение самостоятельно по данному вопросу. Лично мне кажется, правильные цифры легче защищать в случае чего, но кто то предпочитает изначально использовать "маскировку" (это тоже абсолютно нормальный подход).

Скрыть ответы

Ответить