Ответы на вопросы

19.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Юлия Борисовна, я уже отвечал Вам на этот вопрос:
http://fineks.org/?page=42&id=10875

Скрыть ответы

Ответить

19.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Марина Евгеньевна, пожалуйста, изложите ситуацию более точно. Учредитель - юридическое или физическое лицо? Это важно.

19.06.2015, Лебедева Марина Евгеньевна

Учредитель - резидент Германии,юридическое лицо.

19.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

На мой взгляд, в данном случае доход в виде неполученных процентов у Вашей организации не возникает. В то же время, нельзя исключать, что налоговый орган попытается сослаться на новую редакцию абзаца третьего пункта 1 статьи 269 НК РФ, устанавливающий для контролируемых сделок в качестве дохода процент, исчисленный исходя из фактической ставки. Однако для этого налоговому органу придется доказать, что ваш договор займа является контролируемой сделкой, что представляется весьма проблематичным.

19.06.2015, Лебедева Марина Евгеньевна

Большое спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

19.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Все-таки попробуйте восстановить документы. Лишение банка лицензии не делает это невозможным. Можно также связаться с учредителем и запросить копии документов у него. Если он хочет получить свои деньги, то безусловно пойдет навстречу. Тем более, что, судя по Вашему описанию ситуации, срок исковой давности уже истек.

26.06.2015, Кондратович Светлана Владимировна

Уважаемый Михаил Сергеевич! Большое спасибо за ответ.Да, срок исковой давности истек, но нам же никто не мешает его возобновить путем пролонгации договора с учредителем. Иначе мы должны заплатить налог на прибыль с суммы полученного займа? Для налоговой инспекции срок давности по первичным документам истек, но как только мы начнем выплаты учредителю не возникнет ли у налоговой инспекции основание для их запроса?Еще раз спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

19.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Полагаю, что в данном случае подача уточненной налоговой декларации невозможна. Согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ такая декларация подается в случае выявления ошибок в первичной налоговой декларации. В Вашем случае ошибки в первичной декларации отсутствуют, поскольку на момент её подачи все показатели декларации соответствовали имевшимся первичным документам. Перерасчет сумм коммунальных платежей был произведен после представления первичной декларации. Аналогичный подход высказан в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 11.11.2011 по делу N А56-67615/2010. Поэтому единственно возможным решением в Вашем случае является отражение спорных платежей в текущем налоговом периоде, что согласуется с пунктом 1 статьи 54 НК РФ.

Скрыть ответы

Ответить

18.06.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В общем стаже - нет, не теряют при переводе на неполный рабочий день.
В силу ч. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации":
"При принятии решения о ликвидации организации либо прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращении численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя и возможном расторжении трудовых договоров работодатель-организация не позднее чем за два месяца, а работодатель - индивидуальный предприниматель не позднее чем за две недели до начала проведения соответствующих мероприятий обязаны в письменной форме сообщить об этом в органы службы занятости, указав должность, профессию, специальность и квалификационные требования к ним, условия оплаты труда каждого конкретного работника, а в случае, если решение о сокращении численности или штата работников организации может привести к массовому увольнению работников, - не позднее чем за три месяца до начала проведения соответствующих мероприятий.
(в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 367-ФЗ)
При введении режима неполного рабочего дня (смены) и (или) неполной рабочей недели, а также при приостановке производства работодатель обязан в письменной форме сообщить об этом в органы службы занятости в течение трех рабочих дней после принятия решения о проведении соответствующих мероприятий."

19.06.2015, Сиганенкова Елена Владимировна

Светлана Вячеславовна, добрый день! Спасибо за ответ!
Хочу уточнить, а штрафные санкции по КоАП предусмотрены, если мы не уведомим Фонд занятости? Не хотелось бы привлечь внимание трудовой инспекции.

Скрыть ответы

Ответить

18.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Владимировна, мне нужно видеть текст письма. Пришлите скан, пожалуйста.

19.06.2015, Пупышева Ирина Владимировна

Отправила на adm@fineks.org
Спасибо!

19.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Лучше на mms@fineks.org

19.06.2015, Пупышева Ирина Владимировна

Отправила и туда))

19.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Владимировна, на мой взгляд, это требование нужно исполнить. Как отметил ВС РФ в Определении от 20.02.2015 N 305-КГ14-7282, положения статей 82, 93, 93.1 и 89 НК РФ не содержат оснований для ограничения истребования документов только первым контрагентом проверяемого налогоплательщика и запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующего звена).

19.06.2015, Пупышева Ирина Владимировна

Спасибо! Мы в принципе, так и предполагали)
Интересно было узнать мнение эксперта)

Скрыть ответы

Ответить

18.06.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Поскольку страхование носит добровольный характер для работодателя, он вправе устанавливать его правила в ЛНА (нарушений закона не усматривается).

Скрыть ответы

Ответить

18.06.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

При смене статуса иностранца придется делить его мартовскую зарплату по дням (в прежнем статусе и в новом), с применением к каждой доле зарплаты соответствующих статусу правил исчисления страховых взносов.

Скрыть ответы

Ответить

17.06.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Алгоритм действий при получении ПЗс с сайта следующий:
1) На странице "Семинары/Расписание семинаров" Вы подаете заявку на ПЗС, выбирая способ получения "Сайт" (Интернет).
2) Там же скачиваете счет и оплачиваете предварительно ПЗС по нему (4000 руб.)
3) По банковской выписке оплаченная сумма закачивается на сайт и "садится" на Ваше имя в базе данных в качестве аванса;
4) Примерно через один день после проведенного семинара мы докомплектовываем ПЗС файлами аудиозаписей, файлом с кодами видеозаписей и сообщаем, что ПЗС готов к скачиванию на главной странице "Новости".
5) Вы заходите на сайт под своим Фамилией Именем Отчеством и № удостоверения (вводя эти данные в левой колонке сайта), после чего нажимается ссылку "Пакет заочного слушателя", расположенную ниже информации о семинаре на странице "Семинары/Расписание семинаров". Сайт спрашивает Вас, согласны ли Вы списать аванс в счет отгрузки ПЗС с сайта, и при условии согласия - отдает Вам все файлы ПЗС, списывая аванс.
6) Документы (Договор/Акт) Вы также скачиваете с сайта самостоятельно на странице "Семинары/Расписание семинаров" по соответствующей ссылке, при необходимости "живой" печати - распечатываете в 2-х экз. и высылаете в наш адрес по почте (2-й экз. дооформляем и высылаем Вам).

17.06.2015, Кондратович Светлана Владимировна

Огромное спасибо за развернутый ответ, но я не поняла, смогу ли я скачать семинар на свой флэщ-накопитель, чтобы просмотреть его в любое в время и на любом проигрывателе. С Вашими дискетами это было очень удобно. В связи с этим предо мной стоит выбор, в каком виде купить семинар.

17.06.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Сможете. Сайт Вам отдает файлы, которые можно сохранить на компьютере или на съемном носителе - как Вам удобно. Единственный нюанс - просмотр видеозаписей возможен через Интернет, по предоставленным кодам доступа (просматривать можно неограниченное число раз). Диски DVD с видеозаписью для просмотра на бытовых устройствах тем кто выбрал способ получения "Сайт" (Интернет), мы не предоставляем - хотя теоретически, наверное, можно скачать и записать видео из Интернета по предоставленным кодам доступа себе на компьютер или на диски DVD, но эти процессы мы не контролируем.

Скрыть ответы

Ответить

17.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Поскольку сумма минимального налога за 2014 год уплачена Вами в полном объеме 27.04.2015, обязанность по уплате единого налога у Вас прекратилась. Соответственно, у налогового органа не имелось никаких оснований для направления после указанной даты требования о его уплате и, тем более, для принятия обеспечительных мер в виде приостановления операций по банковскому счету. В связи с фактическим отсутствием недоимки начисление пени также неправомерно.
Бездействие банка тоже не очень понятно. Для списания средств со счета необходимо не требование об уплате налога (которое вообще в банк не направляется), а инкассовое поручение. Впрочем, не исключаю, что в своем вопросе Вы могли ошибиться в формулировках.
Что касается суммы пени, исчисленной в связи с невнесением авансовых платежей по единому налогу, то согласно пункту 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 она подлежит соразмерному уменьшению. На это же указал Минфин России в письме от 24.02.2015 N 03-11-06/2/9012.
Для скорейшего решения советую Вам незамедлительно подать жалобу действия МИФНС по бесспорному взысканию недоимки и пени, а также по принятию налоговым органом обеспечительных мер.

Скрыть ответы

Ответить

16.06.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Вы выполнили письменную резолюцию директора, которая, к сожалению, изначально была неверной (нельзя было производить социальную выплату члену семьи умершего работника через авансовый отчет). Директору просто нужно было издать приказ (распоряжение) об осуществлении данной социальной выплаты (либо ограничиться резолютивной надписью "Оплатить" в заявлении, к которому приложены подтверждающие расходы документы, без привязки к авансовому отчету), а далее - оформить на дочь сотрудницы (реального получателя) РКО. Ваша схема действительно громоздкая, поскольку включает дополнительные фиктивные по сути операции (выдачу под отчет и закрытие задолженности фиктивного подотчетного лица), но главное, что есть РКО, оформленный на дочь, и, надеюсь, правильно классифицирован расход по КОСГУ, ВР (как социальная выплата населению, а не как, к примеру, оплата услуг).
Что касается выплат, причитающихся умершему работнику, то необходимо было направить их на любую карту дочери, а не на карту умершего сотрудника, который, вполне очевидно, получить выплаты не сможет (ждать 6 месяцев при этом не нужно, если дочь проживала совместно с умершей либо являлась нетрудоспособным иждивенцем, независимо от факта совместного проживания). Согласно п.5 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" начисленные суммы пособий по временной нетрудоспособности, не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. При этом п.п. 1, 2 ст. 1183 ГК РФ "Наследование невыплаченных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию" установлены особые сроки таких выплат (нижняя граница - обращение совместно проживающего или нетрудоспособного лица, верхняя граница - 4 месяца), и только в случае, если выплата не произведена - соответствующие суммы включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях (по истечении 6 месяцев). Пособие на погребение выплачивается не только на основании заявления, но и на основании прилагаемой к заявлению соответствующей Справки о смерти ф.33, выдаваемой органами ЗАГСа (эта Справка о смерти ф. 33 выдается в единственном экземпляре и передается тому лицу, кто выплачивает пособие на погребение). Социальное пособие на погребение выплачивается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня смерти (п.3 ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле"), при этом, естественно, выплата тоже должна быть произведена реальному получателю (в данном случае - дочери, представившей Справку о смерти ф. 33) - в т.ч. через кассу или на банковскую карту получателя, но не на банковскую карту умершего лица.

Скрыть ответы

Ответить

16.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Борисовна, пункт 4 статьи 31 НК РФ обязывает налоговые органы направлять по ТКС "документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах". На мой взгляд, данная формулировка не ограничивает перечень документов лишь теми, что связаны с представлением налоговой декларации.

Скрыть ответы

Ответить

16.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Галина Владиславовна, отправил письмо на Ваш адрес. Нужно обжаловать.

Скрыть ответы

Ответить

16.06.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Викторовна, скорее всего, проверка затронет следующие вопросы:
1. Ведется ли учет отходов
2. Есть ли паспорта на отходы
3. Есть ли лимиты на размещение отходов
4. Представлена ли отчетность об отходах
5. Внесена ли плата за размещение отходов
Как видите, все завязано на наличии отходов. Если их нет, то соответствующие обязанности у организации не возникают. Если же проверяющие найдут доказательства наличия отходов (в т.ч. в виде ваших письменных объяснений), то вполне вероятны штрафы.

Скрыть ответы

Ответить

16.06.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По моему мнению, льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ не может быть применена, поскольку оформление права собственности на земельный участок фактически завершилось в 2014 году (нахождение 3 года и более в собственности налогоплательщика документально не подтверждено). Возможно, мои коллеги что-либо добавят или поправят... Но я вижу в такой ситуации только возможность применения имущественного налогового вычета при продаже земельного участка в порядке, предусмотренном пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ, в пределах 1 млн. руб.

Скрыть ответы

Ответить