Главная → Форум → Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

Уважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!

Поиск по форуму

09.06.2015, Михайлова Елена Борисовна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Такая ситуация.
В 1989 было образовано садоводческое товарищество (СТ). По заявлению выделен участок в пользование. В 2007 году на общем собрании СТ было принято решение о выделении из коллективно-долевой собственности в частную собственность земельные участки членам садоводства.
В связи с неразберихой в документах по общим границам садоводства, не знаю по чьей вине, РосРеестр отказывался регистрировать права частной собственности членов садоводства, Вопрос стал массово решаться только в судебном порядке. Право собственности зарегистрировано только в 2014 году на основании решения суда(решение суда также в 2014 году).
Вопрос: в 2015 году решили продать зем. участок.
Можно ли использовать льготу по НДФЛ по в соответствии с п.п. 17.1 ст. 217 НК РФ (доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более)?

Ответы (всего 1)

08.06.2015, Ямбулатова Инна Владимировна (ПЗС 2020-06-26)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, добрый день!
Мы уже задавали вопрос, но так и не получили ответ.
Подскажите, как правильно поступить в ситуации. Наша компания выплачивает доходы иностранным компаниям (нерезидентам) ст.309 НК РФ. Ежеквартально подаем в налоговую Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Доходы выплачиваются организациям, резидентам иностранных государств, в отношениях с которым в России действует международный договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. При этом нормами соглашения установлено, что такой доход не облагается налогом в России.
Мы не удерживаем налог, так как на момент выплаты имеется документ, подтверждающий факт постоянного местонахождения иностранной организации в соответствующем государстве (пп. 4 п. 2 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ).
Налоговая выслала нам сообщение (с требованием представления пояснений), в котором затребовала, в связи с проведением камеральной проверки расчета, предоставить за 3 месяца 2015 года:
1. Копии сертификатов, подтверждающих резидентство иностранных организаций
2. Копии договоров с иностранными организациями.
На данное сообщение мы ответили отказом. По шаблону « На сообщение о предоставлении пояснений в связи с камеральной проверкой налоговой декларации по ст88 НК РФ при отсутствии ошибок, противоречий, несоответствий»
В ответ, налоговая выслала нам новое сообщение, в котором сообщает, что выявлены противоречия между сведениями в ходе мероприятий налогового контроля:
1. Если гр.3 =кодам ТВД 02,04,05,19,20, то гр.8 =20%.
Применена ошибочная ставка (пп.1 п.2ст.284 НК РФ, пп2.п.2. ст.284 НК РФ)
2. Если гр.3 =кодам ТВД 02,04,05,19,20, то гр.8 =20%.
Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога (пп.4 п.2.ст.310 НК РФ) представить документ, заверен. Компетентным органом ин.гос-ва, подтв., что ИО имеет постоянное местонахождение в том государтве, с которым РФ имеет междунар.договоры, регул.вопросы налогообложения).
3. Если гр.3 = коду ТВД 15, то гр.8=10%
Необоснованное неудержание налога с доходов которые не относятся к пост.предствавительству (пп.1 п.2 ст.310 НК РФ) Представить: Уведомление получателя дохода о том, что доход относится к его пост. представительсту. Нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в нал.органах пост.представительства получателя дохода в РФ, оформленную не ранее чем в предшествуюшем налоговом периоде).

Обязаны ли мы доказывать применение нулевой ставки в данном случае и подтверждать право не уплачивать налог, а также предоставлять требуемые документы?

Ответы (всего 3)

04.06.2015, Денина Анна Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! ИП осуществляет деятельность по розничной торговле текстильными товарами на территории Москвы. По среднесписочной численности и оборотам попадает под ПСН.
Торговые точки расположены в крупных торговых центрах Москвы и представляют собой островную торговлю площадью от 6 до 12 кв.м. Имеет ли ИП право на применение патентной системы налогообложения? ИФНС №51 по г. Москва отказало на основании письма Минфина от 11.01.2013 № 03-11-11/4, ссылаясь на то, что островная торговля не подпадает под определение киоска, а ТРК и ТРЦ - под определение объекта стационарной торговой сети.

Ответы (всего 1)

02.06.2015, Гусейнова Ольга Николаевна (С 2023-09-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемый Михаил Сергеевич! Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации:
1. Мы представили сведения о Среднесписочной численности за 2014г. с опозданием на 15 дней.
2. 24 апреля 2015г. по почте получили Уведомление о вызове на составление протокола об административном нарушении (от 20.03.2015 )
3. В назначенный срок 27.04.2015 я, как главный бухгалтер явилась в МИ ФНС № 9, с комплектом документов и доверенностью, оформленной нашей организацией. Протокол сотрудники МИ ФНС составить не смогли, т.к. я (главный бухгалтер с 2012г.) отсутствовала в базе ФНС. Просили заехать через неделю.
4. 05.05.2015г .В базе ФНС сведений о моем назначении не появилось. Предложили принести доверенность заверенную нотариально.
5. После майских праздников наш инспектор ушел в отпуск.
Итог. Месяц в налоговой не появляюсь. Боюсь, что могут составить протокол на директора и заочно. Не хотелось бы лишиться премии. Каковы наши действия? Спасибо за понимание.

Ответы (всего 3)

02.06.2015, Барабашова Светлана Владимировна (С 2017-12-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день,
подскажите, пож, чтобы уведомить ФМС о приеме гражданина Узбекистана на работу, нужно использовать приложение № 19 к Пр.ФМС России от 28.06.2010 № 147 в ред.Пр.ФМС России от 08.12.2014 № 640? Первый раз уведомляем....
Спасибо!

Ответы (всего 1)

31.05.2015, Михайлова Елена Борисовна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, обращаюсь к Вам, как к профессионалу, «съевшему собаку» по экологическим вопросам.)
Цитирую письмо от арендодателя:
«Информируем Вас, что в связи с изменившимися требованиями экологического законодательства и требованиями к оформлению документации по вывозу ТБО, документы на передачу ТБО оформляются полигоном отдельно на каждого заказчика в части вывезенных и размещенных им объемов отходов. По договору аренды, заключённому между нашими организациями, плату за негативное воздействие на окружающую среду арендатор осуществляет самостоятельно в соответствии с количеством отходов, переданных им для транспортирования и размещения на лицензированных объектах.
Для оформления на каждого арендатора Справки (акта приема-передачи) об объёме (количестве) отходов, вывезенных и переданных для размещения па лицензионных объектах, необходимо:
1) подписание трехстороннего дополнительного соглашения к договору на вывоз ТБО, заключенному арендодателем со специализированной организацией, осуществляющей вывоз образующихся в результате деятельности арендаторов твердых бытовых отходов, временно накапливаемых до их вывоза в мусорных контейнерах.
2) наличие действующих паспортов ТБО у арендатора.
Справка (акт приема-передачи) о количестве отходов будет выдаваться полигоном на каждого арендатора ТОЛЬКО при наличии подписанного трехстороннего соглашения.
В случае если Вашему предприятию необходимо получение указанной справки, просим
сообщить об этом в срок до 01 июня 2015г.»

Хотела узнать, нужна ли нам, как плательщику экологического сбора, справка полигона и действительно необходимо ли заключать трехстороннее соглашение на вывоз ТБО? Или это «самодеятельность» арендодателя?
Мы обычная торговая организация. Заключен Договор аренды офиса, и арендодатель сам делает уборку в помещениях и выносит мусор из вёдер. Других образований отходов нет. Паспорта и лимиты не разрабатывались и не устанавливались.

Ответы (всего 1)

29.05.2015, Волошина Ирина Сергеевна (С 2018-02-26)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте Михаил Сергеевич и Светлана Вячеславовна, вчера на семинаре, вы рассказывали о личной карточке, ее заполнении в неполном объеме …в связи, с чем возник наболевший вопрос о карточке – справке (код формы 0504417). Ранее Гос. комитетом РФ по Статистике действовало постановление от 05.01.2004 года № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», где изложены указания по применению и заполнению формы «Лицевой счет» (форма N Т-54а): применяется при автоматизированной обработке учетных данных средствами вычислительной техники с использованием специальных программ и содержит условно-постоянные реквизиты, необходимые для расчета заработной платы. Экземпляр распечатки расчетного листка, содержащий данные о составных частях заработной платы, размерах и основаниях произведенных удержаний, об общей денежной сумме, подлежащей выплате, вкладывается (вклеивается) ежемесячно в лицевой счет работника на бумажном носителе. В настоящее время вышеуказанная форма больше не используется! так как вышел новый Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета….», согласно Приложения 5 «Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета……» пункт 2 Применение и заполнение форм первичных учетных документов Карточка-справка (форма 0504417): применяется для регистрации справочных сведений о заработной плате работника учреждения, в которой, помимо общих сведений о работнике, ежемесячно отражаются по всем источникам финансового обеспечения (деятельности) суммы начисленной заработной платы (оплаты труда) по видам выплат, суммы удержаний (по видам удержаний), сумма к выдаче. Карточка-справка (ф. 0504417) заполняется на основании Расчетно-платежной ведомости (ф. 00504401), Расчетной ведомости (ф. 0301010). Учреждение вправе использовать Карточку-справку (ф. 0504417) для обобщения сведений о суммах вознаграждения, начисленного (выплаченного) физическому лицу – исполнителю работ (услуг) по гражданско-правым договорам, заключенным учреждением. Суть вопроса в следующем необходимо ли распечатывать, вклеивать расчетные листы в форму 0504417? Спасибо Вам огромное за помощь!

Ответы (всего 1)

28.05.2015, Михайлова Марина Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Гражданин Украины по патенту принят на работу 1 апреля.
Патент действует с 25 марта на год.
Для оформления патента в марте был оплачен 3000 руб аванс за патент и теперь, в апреле, написано заявление на зачет этого аванса по НДФЛ за апрель.
В апреле начислено 40 000 руб.
НДФЛ за апрель 13% - 5200 руб.
На какую сумму должен быть уменьшен НДФЛ за апрель?
На 3000 руб?
Или часть аванса, оплаченная за дни марта с 25 по 31, не может быть учтена в апреле и нужно рассчитывать по дням? Ведь в марте сотрудник еще не работал у нас.

А если аванс по патенту оплачен вперед на год, но сумма авансового платежа за месяц меньше начисленного за месяц НДФЛ – надо ли уменьшать НДФЛ каждый месяц только на 3000 руб. или считать это нарастающим итогом на весь начисленный НДФЛ до тех пор, пока сумма аванса не вычтется полностью? А та часть аванса, которая заплачена в общей сумме, но приходится на период следующего года когда должна быть принята к зачету? В этом году или в следующем? Рассчитывать по дням?

Ответы (всего 1)

28.05.2015, Бойцова Галина Юрьевна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте ! Возник срочный вопрос , буду очень признательна ,если получу ответ : Сотрудник увольняется по сокращению штата ( штатной единицы ) , Выплачиваем выходное пособие в размере среднего заработка , а вот выплата на период трудоустройства когда должна быть выплачена - в день увольнения или только по истечении двух месяцев, при отсустствии записи в труд .книжке ??? будет ли нарушением ,если выплатить в день увольнения ?
Спасибо !

Ответы (всего 2)

28.05.2015, Михайлова Елена Борисовна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Получили письмо из Пулковской таможни о том, что в соответствии с правилами ведения статистики внешней торговли РФ, установленными Постановлением Правительства РФ от 29.01.2011 N 40 «Об организации ведения статистики взаимной торговли РФ с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС», лицо, являющееся резидентом РФ, обязано заполнять статистическую форму и предоставлять её в таможенный орган.
У нас были торговые операции и в 2013 и в 2014г.г. с ТС. Организация эту форму действительно в таможенный орган не предоставляла. Таможенный орган предлагает в данном письме предоставить ВСЕ статистические формы по всем перемещениям из/в страны Таможенного союза и ссылается на ответственность по ст. 13.19 КоАП.
Вопрос: За прошедшие периоды есть смысл направить им эти формы и не будет ли возобновлен срок ответственности по ст. 13.19 КоАП?

Ответы (всего 2)

27.05.2015, Крылова Лариса Николаевна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеслапвовна, добрый день, как вы можете прокомментировать -получили на корпоративный мейл инфо письмо с сайта ФНС :Уведомляем Вас, что 25.05.2015 вышло письмо Государственной налоговой службы и Министерства финансов России
"О порядке реализации Указа Президента Российской Федерации #1773 'О проведении налоговой амнистии в 2015 году'".

Этим документом было установлено, что повышенные штрафные санкции взыскиваются не только
"за сокрытие или занижение дохода (прибыли)", но и "за иной сокрытый (неучтенный) объект налогообложения".

В Вашем отношении было выявлено занижение оборотов по реализации,
в результате чего была сокрыта сумма налога на добавленную стоимость.

С Вас будет взыскана вся сумма заниженного налога на добавленную стоимость
и штраф в трехкратном размере этой суммы.

Это что новая форма налогового контроля или спам ? И что нам теперь делать?

Ответы (всего 2)

26.05.2015, Минина Ольга Евгеньевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемые консультанты: Светлана Вячеславовна и Алексей Александрович! Требуется срочное решение!
От налогового органа получено Сообщение, в котором в рамках камеральной проверки Налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 3 мес. 2015г выявлены ошибки: налоговый орган в отношении движимого имущества, являющегося с 01.01.2015г льготируемым согласно п. 25 ст.381 НК РФ, просит указать в расчете код налоговой льготы 2010257.
Мы являемся государственным автономным учреждением, созданным Санкт-Петербургом. Собственником имущества является Санкт-Петербург в лице КУГИ и Комитета по здравоохранению. Мы освобождены от уплаты налога на имущество как автономное учреждение, созданное Санкт-Петербургом (пп. 18 п. 1 ст. 11-1 Закона от 14.07.1995г №81-11, пп 17. п. 1 ст. 4-1 Закона СПб от 26.11.2003г №684-93). В налоговом расчете по авансовому платежу по налогу на имущество мы указали код налоговой льготы 2012000. Налоговый орган для удобства проверки инспектором отдела камеральных проверок попросил в разделе 2 представленного нами Расчета разделить наше имущества на два подраздела: на одной странице раздела 2 указать имущество, которое облагается налогом (но у нас все имущество льготируемое) и на второй странице раздела указать движимое имущество, приобретенное в 2013-2014гг, которое с 01.01.2015г является льготируемым на основании п. 25 ст. 381 НК РФ (которое у нас также является льготируемым). Мы представили расчет в том виде, как просил налоговый орган, разделив имущество и указали нашу основную льготу - код 2012000 на обеих страницах раздела 2. Теперь налоговый орган просит исправить код льготы в отношении движимого имущества, приобретенного в 2013-2014гг, с 2012000 на 2010257. Правомерно ли это? Какой код льготы нам указывать в отношении движимого имущества, приобретенного в 2013-2014гг в дальнейшем при представлении в налоговый орган уточненного расчета по авансовому платежу по налогу на имущество? Может нам в расчете указать всю стоимость имущества без выделения на отдельной странице движимого имущества, приобретенного в 2013-2014гг, прописав один код основной нашей льготы? Как правильнее поступить? С уважением,

Ответы (всего 1)

25.05.2015, Полякова Людмила Алексеевна (С 2025-04-07)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Налоговая предлагает новый сервис: высылает налогоплательщикам письмо, в котором часть текста красная, а часть черная. Сам должен выбрать, на какие вопросы отвечать и по какие предоставлять документы.


ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО

Межрайонной ИФНС России №16 по Санкт-Петербургу (далее – Инспекция), в рамках исполнения обязанностей по контролю за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах в соответствии со статьей 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), проведён анализ показателей налоговой и бухгалтерской отчётности, представленной Вашей организацией, а также информации и документов, относящихся к деятельности Вашей организации, с учётом положений "Концепции Системы Планирования Выездных Налоговых проверок", утверждённой Приказом Министерства Финансов Российской Федерации (Федеральной Налоговой Службы) от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.
В результате установлено, что:
1) по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль, Вашей организацией заявлена минимальная налоговая нагрузка по налогу на прибыль: в 2012 г. - 0.04%; в текущем периоде 2015 г. - 0.51%;
2) по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль, Вашей организацией заявлен опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг): в 2012 г. - 1.04; в 2014 г. - 1.03; в 2015 г. - 1.06;
3) по данным бухгалтерской отчётности, Вашей организацией заявлен опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг): в 2012 г. - 1.05; в 2014 г. - 1.16;
4) по данным налоговых деклараций, Вашей организацией заявлена минимальная налоговая нагрузка по всем налогам в 2012 г. - 2013 г. При этом максимальная (среднеотраслевая) налоговая нагрузка в Санкт-Петербурге, соответствующая Вашему виду экономической деятельности, составляет за 2012 г. - 43.72% (0.15%); за 2013 г. - 40.87% (0.57%);
5) по данным бухгалтерской отчётности уровень рентабельности проданных товаров, продукции (работ, услуг) значительно ниже среднеотраслевого уровня и составляет: в 2012 г. - 0.76%. Рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг) в среднем по отрасли составляет в 2012 г. - 10.5%;
6) по данным бухгалтерской отчётности уровень рентабельности активов значительно ниже среднеотраслевого уровня и составляет: в 2012 г. - 2.65%. Рентабельность активов в среднем по отрасли составляет в 2012 г. - 7.8%;
7) по данным налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, Вашей организацией заявлен удельный вес налоговых вычетов: в 2012 г. - 96.73%; в 2014 г. - 92.48%, что выше среднего уровня по Санкт-Петербургу и выше 89%;
8) в соответствии с данными справок 2-НДФЛ, размер среднемесячной заработной платы на одного работника в Вашей организации за 2012 г. - 10362.93 руб.; в 2013 г. - 13294.23 руб., что ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в Санкт-Петербурге. При этом среднеотраслевой уровень заработной платы на одного работника по соответствующей отрасли в Санкт-Петербурге составляет в 2012 г. - 26268.66 руб.; в 2013 г. - 28179.25 руб.;
9) в соответствии с данными о фактических перечислениях НДФЛ за 2012-2014 гг. у Вашей организации установлено снижение поступления НДФЛ относительно предыдущего налогового периода более чем на 10%: за 2012 г. - 2014 г.
10) в соответствии с данными, предоставляемыми в налоговые органы Российской Федерации, у Вас было неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах в связи с изменением места нахождения (“миграция” между налоговыми органами);
11) в отношении Вашей организации имеется информация о выплате заработной платы в “конверте”;
12) в соответствии с данными, имеющимися в Инспекции, у Вашей организации было непредставление пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.: уведомление № ….. от ….., уведомление № ….. от …...;
13) в отношении Вашей организации получена информация от компетентных источников иностранных государств о получении дохода за 20.. г., 20.. г., 20.. г., подлежащего налогообложению на территории Российской Федерации, в сумме: за 20.. г. – ….. рублей, за 20.. г. – ….. рублей, за 20.. г. – ….. рублей;
14) у Вашей организации имеются признаки необоснованного применения налоговых льгот, налоговых ставок по транспортному налогу, по земельному налогу, по налогу на имущество организаций, по налогу на доходы физических лиц, по …………….., а именно установлено, что …………………………….
Кроме того, в ходе мероприятий налогового контроля, проведённых в отношении Вашей организации, выявлены следующие факты и обстоятельства, которые могут свидетельствовать о нарушении руководимой Вами организацией налогового законодательства:
1) построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками (“цепочки контрагентов”) без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели). Установлены следующие контрагенты “цепочки”: в 20.. г. – ООО, ЗАО, ОАО "…….." ИНН .........., ООО, ЗАО, ОАО "…….." ИНН .........., ООО, ЗАО, ОАО "…….." ИНН .......... (на общую сумму – ………. рублей);
2) ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском:
1. использование фирм-“однодневок” для создания фиктивных расходов и получения вычетов по косвенным налогам без соответствующего движения товара (работ, услуг). Установлены следующие “проблемные” контрагенты: в 20.. г. – ООО, ЗАО, ОАО "…….." ИНН .........., ООО, ЗАО, ОАО "…….." ИНН .........., ООО, ЗАО, ОАО "…….." ИНН .......... (на общую сумму – ………. рублей). Данные контрагенты имеют следующие признаки фирм-“однодневок”: не зарегистрированы на территории осуществления деятельности; не представили в налоговый орган бухгалтерскую и налоговую отчётность либо сдали нулевую декларацию; не занесены в ЕГРЮЛ; указывают разный ИНН в документах; не уплачивают налоговые обязательства; отсутствуют по юридическому адресу; не отвечают на требования о представлении документов или информации (ст. 93.1 НК РФ); проводят расчёты по сделкам с контрагентами через один банк; используют особые формы расчётов (с применением векселей, предоставление рассрочки); не имеют возможностей для выполнения условий договора (отсутствуют производственные мощности, персонал, оборудование и т.п.); на момент составления договора об оказании услуг, руководитель не мог исполнять возложенных на него полномочий по причине смерти; руководитель является “номинальным”, ………….. ;
2. использование фирм-“однодневок” с целью увеличения добавленной стоимости товара, уменьшения налоговой нагрузки на производственные подразделения. Установлены следующие “проблемные” контрагенты: в 20.. г. – ООО, ЗАО, ОАО "…….." ИНН .........., ООО, ЗАО, ОАО "…….." ИНН .........., ООО, ЗАО, ОАО "…….." ИНН .......... (на общую сумму – ………. рублей). Данные контрагенты имеют следующие признаки фирм-“однодневок”: не зарегистрированы на территории осуществления деятельности; не представили в налоговый орган бухгалтерскую и налоговую отчётность либо сдали нулевую декларацию; не занесены в ЕГРЮЛ; указывают разный ИНН в документах; не уплачивают налоговые обязательства; отсутствуют по юридическому адресу; не отвечают на требования о представлении документов или информации (ст. 93.1 НК РФ); проводят расчёты по сделкам с контрагентами через один банк; используют особые формы расчётов (с применением векселей, предоставление рассрочки); не имеют возможностей для выполнения условий договора (отсутствуют производственные мощности, персонал, оборудование и т.п.); на момент составления договора об оказании услуг, руководитель не мог исполнять возложенных на него полномочий по причине смерти; руководитель является “номинальным”, ………….. ;
3. применения схем получения необоснованной налоговой выгоды при реализации недвижимого имущества. Установлено: ……………………;
4. получение необоснованной налоговой выгоды при производстве алкогольной и спиртосодержащей продукции. Установлено: ……………………;
5. получение необоснованной налоговой выгоды с использованием инвалидов. Установлено ……………………………………………………….
6. ………………………………………………………………………….
3) …………………………………………………………………………..
При оценке вышеуказанных показателей Инспекция проанализировала в отношении Вашей организации возможность извлечения либо наличие необоснованной налоговой выгоды, в том числе по обстоятельствам, указанным в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчётов) и разъяснять порядок их заполнения.
Обращаем внимание, что согласно статье 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточнённую налоговую декларацию.
Дополнительно предлагаем Вам самостоятельно провести оценку рисков по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утверждёнными приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Показатель налоговая нагрузка, рассчитается как отношение суммы начисленных налогов (кроме агентских) к доходам организации по данным бухгалтерской отчётности. С данными о среднеотраслевых и максимальных показателях налоговой нагрузки по Санкт-Петербургу можно ознакомиться на компьютере общего доступа в Инспекции, а также на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе электронные сервисы Санкт-Петербурга, воспользовавшись сервисом "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" для налогоплательщиков, применяющих общую систему налогообложения.
В случае если руководимая Вами организация фактически не осуществляет деятельность, указанную в отчётности, представляемую в налоговые органы (ОКВЭД: 2012 г. - 51.70; 2013 г. - 51.70; 2014 г. - 51.70; текущий период 2015 г. - 51.70), Вам необходимо сообщить фактический вид осуществляемой деятельности (ОКВЭД) и указывать его в налоговой и бухгалтерской отчётности, представляемой в последующих налоговых периодах. Также Вам необходимо внести изменения по основному виду деятельности в учредительные документы и предоставить данную информацию в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу. Согласно п. 2 ст. 17 Закона N 129-ФЗ в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу представляется подписанное заявителем заявление по форме, утверждённой уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти (форма N Р14001, КНД 1111516).
В случае если среднемесячная заработная плата, рассчитанная Инспекцией, не совпадает с рассчитанной Вами в организации, то необходимо обратить внимание на расчёт среднесписочной численности организации. Показатель среднесписочной численности рассчитывается в соответствии с указаниями, утверждёнными Приказом Росстата от 24.10.2011 г. № 435. В случае выявления несоответствий с представленными в Инспекцию ранее данными по форме "Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год", Вам необходимо представить пояснения с уточняющими данными о среднесписочной численности и среднемесячной заработной плате в Вашей организации, а также штатное расписание, действующее с 01.01.2013 г. по 31.12.2013 г., с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г., с 01.01.2015 г.
В связи с указанным, Вам необходимо провести анализ налоговой и бухгалтерской отчётности, представленной за 2012 г., 2013 г., 2014 г. и текущий период 2015 г., в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы, отражения убытков, низкой заработной платы и других вышеперечисленных рисков, учитывая нормы НК РФ.
В течение 10 рабочих дней со дня получения настоящего письма представить в Инспекцию письменные пояснения по установленным, в ходе анализа в отношении Вашей организации, критериям риска совершения налоговых правонарушений, указанных настоящем письме. Данные пояснения представляются с указанием номера настоящего Информационного письма.
В случае выявления нарушений Вам необходимо в течение 10 рабочих дней со дня получения настоящего Информационного письма представить уточнённые налоговые декларации, принять меры по повышению заработной платы до уровня не ниже среднеотраслевой по виду деятельности (легализовать заработную плату), погасить задолженность по НДФЛ. Данные уточнённые налоговые декларации, принятые меры по повышению заработной платы до уровня не ниже среднеотраслевой по виду деятельности (легализация заработной платы), погашение задолженности по НДФЛ, представляются с Пояснительной запиской, описывающей причину представления уточнённых налоговых деклараций, принятия мер по повышению заработной платы до уровня не ниже среднеотраслевой по виду деятельности (легализации заработной платы), погашения задолженности по НДФЛ, а также с указанием номера настоящего Информационного письма.
Для идентификации цели подачи данных уточнённых налоговых декларации, принятия мер по повышению заработной платы до уровня не ниже среднеотраслевой по виду деятельности (легализации заработной платы), погашения задолженности по НДФЛ (снижение/исключение рисков):
1. по пунктам № 1-11 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков - Вашей организации предлагается одновременно с уточнённой налоговой декларацией, принятию мер по повышению заработной платы (легализации заработной платы), погашению задолженности по НДФЛ, представить Пояснительную записку по форме, рекомендуемой УФНС России по Санкт-Петербургу (приложение к настоящему письму);
2. по пункту № 12 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков - Вашей организации предлагается одновременно с уточнённой налоговой декларацией необходимо представить Пояснительную записку по форме, рекомендуемой ФНС России (Приложение N 5 к Приказу от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).

Документы необходимо представить в Инспекцию: по телекоммуникационным каналам связи, лично или направить по почте.

Приложение: на 1 листе, в 1 экземпляре

Заместитель начальника, Советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса
С,,, Л.С.

Ответы (всего 1)

21.05.2015, Сиганенкова Елена Владимировна (С 2017-04-11)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Михаил Сергеевич, добрый день! Требуется срочное решение!
На наш расчетный счет ФНС наложила приостановление операций по р/сч на сумму пеней по ЕН 56 т.руб.

Наша организация на УСН доходы минус расходы. По итогам 2014 года уплачен минимальный налог 30.03.2015. Авансовые платежи не платили за 1,2 кварталы, по которым был доход, облагаемый ЕН доходы минус расходы. Некоторое время в ФНС по ЕН числилась недоимка по налогу, а по минимальному налогу переплата.
Из ФНС нам пришло требование на уплату авансовых платежей по ЕН налогу и пеней. Я в ФНС на требование отправила письмо 08.04:
"ООО по итогам налогового периода за 2014 оплатило минимальный налог (КБК 18210501050011000110) согласно п.6 статьи 346.18 НК платежное поручение № 27 от 30.03.2015 года в сумме 353355 рублей.
Копия платежного поручения № 27 от 30.03.2015 года прилагается. "
ФНС произвела зачет 14.04 с минимального налога на ЕН, с формулировкой "зачет из другого налога".
Правомерно ли начисление пеней и данный зачет? И что мне делать в данной ситуации?

Ответы (всего 2)

21.05.2015, Шуктомова Мария Анатольевна (ПЗС 2024-11-25)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы компенсации полисов добровольного страхования от несчастных случаев при приобретении авиа- и ж/д билетов командированным сотрудникам.

Ответы (всего 2)