Ответы на вопросы

10.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Да, возможно.

Скрыть ответы

Ответить

09.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Письмо ФНС от 6 марта 2015 г. N 7-3-04/614@ (см. слайд № 9 презентации).

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

На УСН находится налогоплательщик, а на патенте - вид деятельности. Поэтому, при условии, что доля доходов от льготного вида деятельности превышает 70% (даже если эти доходы относятся к патенту) льготный тариф применяется, причем по всем работникам (без разделения). Аналогичные разъяснения при совмещении УСН и ЕНВД приведены в письме Минздравсоцразвития России от 14.06.2011 N 2011-19 (УСН и патент - то же самое). Местные отделения ПФР и ФСС, как обычно, не в курсе разъяснений вышестоящего в свое время, по отношению к ним, ведомства, поэтому вы их "поставили своим вопросом в тупик".

13.04.2015, Золотова Наталья Сергеевна

Спасибо большое за ответ.
Письмо это я им показывала, но они опираются на письмо Минфина России от 24 июня 2011 г. N 03-11-06/2/97, в котором написано, что "условием уплаты страховых взносов по пониженным тарифам является обязательность использования налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения в отношении вида предпринимательской деятельности, который признается основным и доходы от осуществления которого составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов". ( нашем случае доходы по патенту составили 90%).
В ПФ сказали, что если бы остались на УСН, то и льгота бы осталась, с 01.01.2013г. патент - это ПСН, а не УСН на основе патента, и теперь это не одно и то же.
10.04.15 они дали такие рекомендации (и ПФ и ФСС) : льготы по УСН нет (они категоричны, сказали в СПб с ними согласны), соответственно ФОТ для налогообложения делиться пропорционально доходам по УСН и ПСН. Доля ФОТ , которая приходится на патент, облагается с льготой, доля ФОТ которая приходится на УСН льготой не облагается.
Я в растерянности, т.к. письмо Минфина России тоже достаточно убедительно.

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Минфин не является органом, уполномоченным разъяснять законодательство о применении страховых взносов, таким уполномоченным органом ранее являлось Минздравсоцразвития (в настоящее время - Минтруд). Не нужно ничего у ПФР и ФСС спрашивать и дискутировать с ними по каким-либо вопросам - делайте, как правильно (заполняйте отчетность с учетом применения льготного тарифа в целом по ИП, применяющему УСН (не смотря на то, что какой то вид деятельности попал под патент) и отправляйте по почте либо по ТКС, не вступая в личный контакт с органами ГВФ). Именно Минздравсоцразвития ранее было наделено правом давать разъяснения по вопросам применения законодательства о страховых взносах (ч. 5 ст. 1, ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 14.09.2009 N 731 "Об издании разъяснений по единообразному применению Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"), и оно дало в данном случае правильные разъяснения, аналогичные Вашей ситуации (ЕНВД, как и ПСН - тоже не УСН). Минфин России таким правом не был наделен, о чем сообщается, например, в письме Минфина России от 28.12.2011 N 03-11-06/2/185.
При выполнении разъяснений, которые даны УПОЛНОМОЧЕННЫМИ органами плательщику страховых взносов либо неопределенному кругу лиц, плательщик освобождается от уплаты пеней и штрафов за нарушение законодательства о страховых взносах (ч. 9 ст. 25, п. 3 ч. 1 ст. 43 Закона N 212-ФЗ).

13.04.2015, Золотова Наталья Сергеевна

Благодарю. Теперь все поняла.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В соответствии с п. 3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК РФ лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Содержащаяся в приведенных нормах формулировка "в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур", по нашему мнению, означает, что обязанности по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и представлению его в электронной форме в налоговую инспекцию возникают у вышеуказанных посредников и в том случае, когда они только получают счета-фактуры, не выставляя их.
Таким образом, строго говоря, если комиссионер, применяющий УСН (ЕНВД), хотя бы получает от комитента счета-фактуры (даже не выставляя счета-фактуры покупателям), для него установлена обязанность вести журнал учета счетов-фактур и представлять его в электронной форме в налоговую инспекцию.

16.04.2015, Медведева Наталия Евгеньевна

Светлана Вячеславовна, а возможно ли в данном случае воспользоваться пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ и
прописать в договоре комиссии, что комитент не выставляет сч-фактуры?

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов": "Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов)".
Поэтому, если поставки иду в рамках одного договора, то платежи наличными сверх 100000 руб. по нему в течение срока действия договора (вне привязки к календарному году), могут быть квалифицированы, как правонарушение. Если же поставки от одного и того же поставщика оформляются разными договорами (в том числе способом "оферта-акцепт" , т.е. путем выставления и последующей оплаты выставленного поставщиком счета), то нарушений нет.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Почему ошибочно? Все верно - если представлены сведения о доходах ФЛ в составе налоговой декларации по налогу на прибыль, в 2-НДФЛ их включать повторно не нужно (см. письмо ФНС от 2 февраля 2015 г. N БС-4-11/1443@ "О представлении сведений о доходах физических лиц").
2. Действительно, очень мало расчетчиков знают, что при выплате з/п родственникам умершего НДФЛ удерживать не нужно, поскольку со смертью налогоплательщика все его обязательства по данному налогу прекращаются. Но если Вы удержали НДФЛ, подавайте справку с реальными сведениями о том, что НДФЛ удержан.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не может.

15.04.2015, Пермякова Галина Анатольевна

Но тем, не менее у данного юр. лица открыт расчетный счет в банке, подали в данный банк заявление с просьбой приостановить обслуживание данного юр. лица (с приложением выписки из налоговой). Заявление у них куда-то затерялось. Подали повторно заявление-требование в этот же банк, так как денежные средства продолжают списываться. Но скорее всего у этого заявления будет такая же участь как и у первого. Может нам в Центробанк пожаловаться?

15.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Не зная всех обстоятельства дела, выскажу очень предварительное предположение о том, что в данном случае Вам причинены убытки неправомерными действиями банка. Обращение в ЦБ РФ может дать Вам только моральное удовлетворение, тогда как следует, в первую очередь, возвращать незаконно списанные деньги. Поэтому советую готовить иск к банку.

Скрыть ответы

Ответить

13.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Во-первых, названное Распоряжение уже вступило в силу в большей части норм, с 15.09.2014 (с 01.07.2015 вступает в силу только одна его норма - о возможности представления работодателями информации о наличии (отсутствии) свободных рабочих мест и вакантных должностей через информационно-интерактивный ресурс r21.spb.ru посредством простой электронной подписи).
Во-вторых, ничего принципиально нового в данном Распоряжении с точки зрения обязанностей по предоставлению работодателями информации нет, ранее действовало аналогичное Распоряжение Комитета по труду и занятости населения Санкт-Петербурга от 17.09.2010 N 244 "Об утверждении формы ежемесячного сообщения работодателя о наличии вакантных рабочих мест (должностей)".
Административная либо иная ответственность за непредставление подобных сведений работодателем не установлена.

Скрыть ответы

Ответить

17.04.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет ОП - штраф 5 т.р. (статья 116 НК РФ). Ответственность применяется в пределах срока давности - 3 года (статья 113 НК РФ). Арендную плату исключать из расходов нельзя.

Скрыть ответы

Ответить

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

Готов обсудить данные вопросы на семинаре 08.04.2015.

Скрыть ответы

Ответить

07.04.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужно "вылавливать" ИНН из ЕГРЮЛ. По авиа и ж/д билетам при внесении информации в Книгу покупок нужно использовать новый код 23, допускающий неуказание (прочерк) в поле ИНН, эти же данные (код операции 23 в сочетании с отсутствием ИНН войдут в раздел 8 декларации). Новый код 23 как раз и введен для того, чтобы по данным операциям проверочная программа ФНС не искала "пару" по ИНН контрагента.

Скрыть ответы

Ответить

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

Правила признания процентов в качестве расходов для целей исчисления налога на прибыль урегулированы положениями статьёй 269 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи 269 НК РФ предусмотрено, что проценты по долговым обязательствам могут быть учтены для целей исчисления налога на прибыль фактически начисленном размере.
Исключение из данного правила установлено положениями пункта 1.1 и 2 статьи 269 НК РФ, которые устанавливают ограничения по признанию процентов в качестве расходов в рамках контролируемых сделок, а также в рамках контролируемой задолженности перед иностранной организацией.
Делая допущение, что описанный Вами вариант договора займа не отвечает критериям, установленным пунктами 1.1 и 2 статьи 269 НК РФ, можно сделать вывод, что проценты, начисляемые в рамках указанного договора могут быть учтены для целей исчисления налога на прибыль в полном объёме.

Скрыть ответы

Ответить

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

К сожалению, в соответствии с пунктом 1 статьи 105.14 НК РФ контролируемой сделкой признаётся любая сделка между взаимозависимыми лицами. При этом, для ситуации заключения сделок между взаимозависимыми лицами, все из которых являются резидентами Российской Федерации, пунктом 2-7 статьи 105.14 НК РФ установлены дополнительные необходимые условия отнесения сделок в состав контролируемых сделок. Вместе с тем, таковые «поблажки» ни в коей мере не касаются сделок, заключаемых с иностранными лицами.
Таким образом, при заключении любой сделки на любую сумму с взаимозависимым лицом, не являющимся резидентом Российской Федерации, у российской организации – участника такой сделки возникает обязанность по представлению уведомления о контролируемых сделках.
Ответственность за неисполнение обязанности, установленной статьёй 105.16 НК РФ по представлению не позднее 20 мая уведомления о контролируемых сделках, влечёт налоговую ответственность, установленную статьёй 129.4 НК РФ в размере 5 000 рублей.

Скрыть ответы

Ответить

08.04.2015, Куликов Алексей Александрович

Как недавно разъяснил Минфин России своим Письмом от 16.03.2015 №03-07-09/13799 экспедиторы в силу специфики договора на транспортно-экспедиционную деятельность вправе оформлять счета-фактуры в отношении возмещаемых расходов любым способом: можно «перевыставлять» на основании «входящих» счетов-фактур от третьих лиц, можно формировать документ от своего имени со своими номером и датой указанного документа.
Вследствие вышеизложенного на основании статей 168 и 169 НК РФ в книге покупок подлежит отражению счёт-фактура, полученный от контрагента. Поскольку экспедитору предоставлена возможность вариативного оформления «перевыставляемых» счетов-фактур, то в книгу покупок заносится именно тот документ, который и был оформлен экспедитором.
Коды операций предусмотрены Приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83, подлежащего применению с учётом рекомендаций, предусмотренных Письмом ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794. Данная операция в зависимости от порядка её составления экспедитором помечается кодом 01 (если экспедитор формирует документ как на реализацию собственных услуг) или кодом 04 (если экспедитор формирует документ как на «перевыставление» «входящих» счетов-фактур).

Скрыть ответы

Ответить