Ответы на вопросы

07.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Совершенно верно - доход появляется сначала в момент подписания акта взаимозачета (наверное, должен быть еще и договор уступки права требования по заключенному контрагентом ДДУ). Что такое "реализация этого ДДУ" - я не очень поняла вероятно речь идет о реализации квартир (после регистрации права собственности) или новой переуступке прав по ДДУ ИП в пользу физических лиц (до регистрации права собственности). В этот момент при объекте "доходы" второй раз возникнет доход в виде сумм, уплаченных приобретателями прав этому ИП (считаю, что раз он приобрел права в качестве ИП, то и отчуждение прав происходит от ИП, даже если в договоре с физическими лицами регистрационные данные его в качестве ИП не фигурируют).
2. Да (в общем случае). Но в данной конкретной ситуации, где замешан ИП, 6% с дохода без учета расходов - см. пункт 1.

07.03.2015, Ралдугина Светлана Александровна

Светлана Вячеславовна получается, что "ДДУ" у ИП дважды попадает под налог 6%- первый раз это когда есть акт взаимозачета, а второй при переуступке права по ДДУ? А нельзя ли после первого акта взаимозачета вступить в права по ДДУ уже как физическому лицу и отчитываться далее при переуступке как физик- по 3 НДФЛ?
Есть еще один вопрос-за услуги ИП оплату произвели квартирой. Налог по ставке 6% от ее стоимости мы оплатили, а далее ее продали. Сумма оплаты за квартиру то же облагается по ставке 6%? А мы отчитались по ней как физическое лицо и сдали 3 НДФЛ? Что делать? И получается что моей клиентке выгоднее получать вознаграждение за свои услуги только денежными средствами. Но если у ее Заказчика нет денежных средств, что в данной ситуации с ДДУ можно сделать с точки зрения уменьшения налогообложения при его уступке? Если мы сменим объект налогообложения-это нам поможет?

08.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Светлана Александровна, Вы меня прекрасно поняли - если права на объект приобретены в рамках предпринимательской деятельности, то и их отчуждение логично проводить в рамках предпринимательской деятельности, иной подход (сброс в 3-НДФЛ, т.е. в непредпринимательскую деятельность физического лица) в принципе возможен, но рискован в случае налогового контроля данных операций. Двойного налогообложения нет, это разные операции - сначала оплата (погашение за услуги (погашение задолженности иным способом), затем продажа (отчуждение) прав. Если бы получили оплату деньгами, затем приобрели объект (права) и произошло их отчуждение на возмездной основе - было бы то же самое. Насчет смены объекта - нужно считать, насколько данные операции влияют на общий финансовый результат, определяемый с учетом ограниченного перечня признаваемых расходов по ст. 346.16 НК РФ.

08.03.2015, Ралдугина Светлана Александровна

Светлана Вячеславовна! Вы и в праздник на посту! Поздравляю Вас! Удачи! Тепла и Везения!!!!
А можно будет отнести к материальным затратам ИП расходы (оплату) по оплате ДДУ при переуступке права требования по этому договопу в будующем при обьекте-доходы минус расходы?
И если за услуги расчитаются квартирой, можно ли ее стоимость списать в расходы при ее реализации
--как материальные расходы? Заранее благодарна за ответ

08.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Если квартиру признавать товаром, то да, можно.

Скрыть ответы

Ответить

04.03.2015, Криворученко Вероника Викторовна

Уважаемая Е.Н.Михайлова
Денежные средства, перечисленные в качестве обеспечения заявки на участие в закупке, отражаються по статье КОСГУ 290 «Прочие расходы». Казенные учреждения такие затраты также отражают по элементу вида расходов 853 «Уплата иных платежей». Это следует из разделов III, V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н, в части КОСГУ это также подтверждает пункт 2 раздела V письма от 27 июня 2014 г. № 02-05-10/31346.

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

По существу запрос, конечно, бредовый - данные показатели не совпадают и не могут совпадать у большинства налогоплательщиков, но тенденция представить пояснения через ТКС (без личной явки в ИФНС) мне нравится... Я бы посоветовала представить минимальные формальные пояснения по ТКС, без каких либо подтверждающих документов - во избежание следующих этапов попыток "легализации налоговой базы" в отношении вашей организации, изложенных в письме ФНС от 17.07.2013 N АС-4-2/12722.

03.03.2015, Крылова Лариса Николаевна

Большое спасибо, Светлана Вячеславовна! Главное - они в этом письме прямо все из акта ВНП "сдули", весь анализ.

04.03.2015, Кутузова Дарья Михайловна

Спасибо за ответ!
Так и предполагала поступить. Причем у нас два юр. лица и по обоим пришло такое письмо... прям слово в слово... одинаковое уведомление.

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Михаил Сергеевич пока в отъезде, но к весенним семинарам как раз готовится обновленный "Сборник шаблонов ответов на требования (запросы)", где рассматриваем данную тему. Информационное письмо, которое Вы получили, абсолютно стандартное для тех, кто попал в зону внимания налоговых органов (в том числе в результате ВНП) - его форма предусмотрена письмом ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 "О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы" (приложение 11). Самое главное в этом информационном письме не формализованный изначально, а конкретный текст после слов: "Кроме того, в ходе мероприятий налогового контроля, проведенных в отношении Вашей организации (Вас), выявлены следующие факты и обстоятельства, которые могут свидетельствовать о нарушении руководимой Вами организацией (Вами) налогового законодательства: _________" (что там написано конкретно в отношении Вашей организации далее?) На мой взгляд, нужно абсолютно формально отписаться по поставленным в данном месте информационного письма вопросам, чтобы избежать официального уведомления о вызове на комиссию по легализации налоговой базы (КНД 1165009), сэкономив время и силы на последующих контактах с налоговыми органами.

03.03.2015, Крылова Лариса Николаевна

Еще раз спасибо! не там написала :))

03.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да ничего - вопросы перекликаются :)

Скрыть ответы

Ответить

02.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, можно (накануне семинара 27.03.2015 сделайте, пожалуйста, контрольный звонок в офис, чтобы мы подготовили для Вас удостоверение с предыдущего семинара 18.12.2014).

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговом учете можно учесть после признания задолженности безнадежной, создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете - право, а не обязанность.

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Возможно. Форма трудового договора обычная (письменная), особенности - только в установлении режима труда (рабочего времени, графика работы), трудовая книжка оформляется в общеустановленном порядке.
2. С физическим лицом.

Скрыть ответы

Ответить

03.03.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

68 820 000 руб. = 60 млн. х 1,147 (коэффициент-дефлятор на 2015 год).

Скрыть ответы

Ответить

28.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, позицию Минфина РФ Вы понимаете неправильно. Март упомянут в письме в качестве примера, фактически речь идет о дополнительных страховых взносах 1% с доходов, уплаченных в период с 1 января до 1 апреля нового года (за прошлый год). По мнению Минфина РФ, эти взносы ИП сможет поставить в налоговый вычет лишь в году их уплаты (т.е. в следующем 2015 году). Данная позиция Минфина РФ не согласуется с ранее сформированной судебной практикой по применению аналогичных норм НК РФ, когда суды подтверждали правомерность вычета в случаях уплаты взносов до момента представления декларации и наступления срока уплаты единого налога, но по новым нормам НК РФ практику придется формировать заново.

Скрыть ответы

Ответить

26.02.2015, Корецкая Елена Александровна

Договоры на вывоз я им все-таки с ТП-2 отправила:)

26.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Хотелось бы увидеть письмо с отказом. Пришлите мне его, я постараюсь понять, в чем дело.

27.02.2015, Корецкая Елена Александровна

Михаил Сергеевич, здравствуйте!
Текст отказа, присланного через СБиС, был такой: "Уведомляем Вас, что направленный в Департамент Росприроднадзора по Северо-Западному федеральному округу Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду не может быть принят к учету, в связи с нарушением требований порядка исчисления платы. В связи отсутствием комплектности документов, исчерпывающий перечень которых предусмотрен требованиями Приказа Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 05.04.2007 № 204 «Об утверждении формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду и порядка заполнения и представления формы Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду», рассмотрение Расчета платы не представляется возможным."
Это даже не письмо как таковое, а сообщение с отказом (в принятии расчетов).
Сегодня позвонила туда. Со слов сотрудника - сырой модуль, пришлите бумажный вариант как уточненку с копиями актов. На мой вопрос, о каких актах речь, дама сослалась на решение Верховного суда по делу № А31-5740/2013, решение от 04.02.15 (о том, что раз мы собственники своего мусора, то мы и платим).
Это новые веяния?:))) Я правильно понимаю, что просто отправляю бумажный вариант с данными по выхлопам, и на этом все?
В отказе на 2-ТП странная фраза - "дата сдачи 20.01.15". Все. Реально отправлено все 14.01.15. Комментарии пока получить не удалось.

01.03.2015, Мухин Михаил Сергеевич

Елена Александровна, вы подали 3 формы - расчет платы за негативное воздействие, уведомительную отчетность об отходах и статистическую форму 2-тп (отходы).
Отказ в принятии первой формы мотивирован набором пустых слов, никакой конкретики. Но, судя по устным ссылкам на практику Верховного Суда РФ, экологи желают видеть расчет с заполненным разделом 4 (плата за размещение отходов). Практика ВС РФ действительно кардинально изменилась, о чем говорят сразу четыре определения от 04.02.2015: по делу N 301-КГ14-1819, по делу N 309-КГ14-2379, по делу N 301-КГ14-1670, по делу N 303-КГ14-2151. На подходе еще одно аналогичное определение. Как Вам поступить, зависит от того, образуются ли отходы в деятельности организации, и есть ли договоры на их вывоз. Если да, то лучше всего не вступать в конфликт, а внести плату за размещение отходов. Если нет, то отказ в принятии расчета можно обжаловать.
С двумя другими формами тоже нужно разбираться, исходя из того, что Вы там указали. В зависимости от этого и следует принимать решение - исправлять или спорить.

Скрыть ответы

Ответить

26.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Безусловно, нужен документ, подтверждающий полномочия главного бухгалтера на подписание актов сверки. Главный бухгалтер, в отличие от руководителя, не является лицом, имеющим право выступать от имени предприятия без доверенности. При отсутствии в деле доверенности, подтверждающей полномочия главного бухгалтера, его подпись на акте сверки не является признанием долга ответчиком, а сам акт - основанием для перерыва течения срока исковой давности (см., например, Определение ВАС РФ от 21.08.2013 N ВАС-11147/13).

Скрыть ответы

Ответить

26.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Время еще есть, поэтому варианты действий могут быть следующими:
1) Добиваться от спецоператора добавления возможности сдачи декларации по налогу на прибыль прежней формы, ссылаясь на письмо ФНС и условия договора;
2) Сдать декларацию по налогу на прибыль прежней формы в бумажном варианте с последующей уплатой предусмотренного ст. 119.1 НК РФ штрафа в размере 200 руб.;
3) Все-таки успеть заполнить декларацию по новой форме (в этом случае, по мнению Минфина РФ, можно не вносить сведения о дивидендах в 2-НДФЛ).

26.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

4) Подать декларацию в срок по старой форме через спецоператора, получив от него официальный отказ. Такой отказ будет являться доказательством отсутствия вины в совершении налогового правонарушения.

Скрыть ответы

Ответить

25.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Это дополнительное финансовое обременение за право строительства объекта торговли в рамках инвестиционного договора - я правильно понимаю? Если так, я бы предложила учесть данные расходы, исходя из их экономического содержания (приоритета содержания перед формой), в качестве отдельного объекта нематериальных активов.
Согласно п. 3 ПБУ 14/2007 для принятия к бухгалтерскому учету объекта в качестве нематериального актива необходимо единовременное выполнение следующих условий:
а) объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем, в частности, объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации;
б) организация имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем (в том числе организация имеет надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого актива и права данной организации на результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации, - патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, документы, подтверждающие переход исключительного права без договора, и т.п.), а также имеются ограничения доступа иных лиц к таким экономическим выгодам;
в) есть возможность выделить или отделить (идентифицировать) объект от других активов;
г) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
д) организация не предполагает продажу объекта в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
е) фактическая (первоначальная) стоимость объекта может быть достоверно определена;
ж) у объекта отсутствует материально-вещественная форма.
В рассматриваемой ситуации требования п. п. "в", "г", "д", "е" и "ж" выполняются. Исключительное право на получение в будущем экономических выгод (выполнение п. "б"), вероятно, закреплено в инвестиционном договоре.
Актив способен приносить экономические выгоды в случае выполнения условий инвестиционного договора и открытия торгового центра (выполнение п. "а").
Срок использования актива может быть непосредственно связан со сроком полезного использования здания торгового центра или со сроком аренды земельного участка, предоставленного под здание (согласно условиям инвестиционного договора).
Аналогичные требования закреплены в МСФО (IAS) 38 (Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 38 "Нематериальные активы" введен в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 25 ноября 2011 г. N 160н).

Скрыть ответы

Ответить

21.02.2015, Балдина Светлна Вячеславовна

Полагаю, что да, поскольку внутрисистемная реорганизация, произведенная "в целях совершенствования структуры федеральных органов исполнительной власти" (Указ Президента РФ от 27.09.2013 N 735 "О Федеральном агентстве научных организаций")
не должна оказывать влияния на налоговые правоотношения.
"Федеральное агентство научных организаций является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций и полномочий собственника федерального имущества, закрепленного за организациями, находившимися в ведении Российской академии наук, Российской академии медицинских наук и Российской академии сельскохозяйственных наук до дня вступления в силу Федерального закона "О Российской академии наук, реорганизации государственных академий наук и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Постановление Правительства РФ от 25.10.2013 N 959 "О Федеральном агентстве научных организаций").
Тот факт, что симметричные корректировки налогового законодательства в связи с передачей учреждений от РАН ФАНО своевременно не произведены субъектом РФ не является безусловным основанием для не применения льготы.

Скрыть ответы

Ответить

20.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

1. Паспорта на отходы составляют индивидуальные предприниматели и юридические лица, в процессе деятельности которых образуются отходы (пункт 2 статьи 14 Закона "Об отходах производства и потребления"). В Вашем случае это арендаторы.
2. Для ответа на вопрос о лимитах мне нужно знать, является ли Ваша организация субъектом малого или среднего предпринимательства.

20.02.2015, Кустова Галина Ивановна

Наша организация не является субъектом малого или среднего предпринимательства, так как учредитель госпредприятие

24.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В соответствии с Приказом Минприроды России от 25.02.2010 N 50 Порядок разработки и утверждения нормативов образования отходов и лимитов на их размещение предназначен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц (их филиалов и других территориально обособленных подразделений), в результате хозяйственной и иной деятельности которых образуются отходы. На мой взгляд, отходы, полученные арендодателем от арендаторов (в том числе, с передачей права собственности), не могут рассматриваться, как отходы, образовавшиеся в результате деятельности арендодателя. Поэтому полагаю, что такие отходы не должны учитываться арендодателем при разработке ПНООЛР. Косвенно этот вывод подтверждает Заключение Минэкономразвития России от 01.08.2013 "По итогам экспертизы приказа Минприроды России от 25 февраля 2010 г. N 50 "О Порядке разработки и утверждения нормативов образования отходов и лимитов на их размещение". Так, в приложении № 4 (Таблица № 4 Замечания к проекту заключения) в пункте 7 на предложение дополнить Порядок положениями, позволяющими при разработке ПНООЛР учесть взаимоотношения арендатора и арендодателя в части обращения с отходами, Минэкономразвития России указало, что «изложенная проблема не является предметом регулирования Порядка».

Скрыть ответы

Ответить