Ответы на вопросы

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Я тоже затрагивала этот вопрос в своем выступлении и считаю, что нет оснований после 16.11.2014 (вступления в силу 344-ФЗ) договором устанавливать, у кого на балансе будет числиться объект (соответствующая норма, ранее допускавшая вариативность по договору исключена из Закона "О финансовой аренде (лизинге)".

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Светлана Вячеславовна, то есть 20 ноября 2014 года мы уже не имели права заключать договор с таким условием? Подскажите, пожалуйста, как нам быть? Финансовый директор лизинговой компании проводит политику, направленную на заключение договоров именно с условием о принятии к учету предмета лизинга на баланс лизингополучателя.

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Для начала проинформировать лизингодателя об исключении нормы, допускающей возможность учета объекта на балансе лизингополучателя, из Закона "О финансовой аренде (лизинге)".

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Подумала еще над этим вопросом - вообще-то, возможно, что по существу ничего и не меняется. Потому что согласно п. 4 ст. 421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ). Я передам Ваш вопрос коллегам (проблема новая, и надо в ней действительно разобраться).

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

В поддержку того, что учет на балансе лизингополучателя по договорам, заключенным после 16.11.2014, все-таки возможен, выступил, в частности, Минфин РФ, указав в Информационном сообщении от 17.11.2014 на применение после исключения ст. 31 из Закона "О финансовой аренде (лизинге)" Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденными приказом Минфина России от 17.02.1997 N 15 (без каких либо изъятий и уточнений).

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Светлана Вячеславовна, спасибо Вам за готовность глубже разобраться в этом вопросе.
Лизингодателя я проинформировала сразу после семинара, но они мне ответ не дали, сославшись на то, что они до сих пор заключают таким образом договоры, и что у них такая политика при заключении сделок.

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Юлия Борисовна, вопрос, действительно, не простой... Вот и Алексей Александрович опубликовал свою позицию: http://ppt.ru/news/131412

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Да, я эту позицию Алексея Александровича уловила, но мне не удалось прийти к консенсусу с лизингодателем: они спихивают предметы лизинга на балансы лизингополучателей.
Какие могут быть проблемы у нашей организации в случае наличия на балансе имущества по такому договору и как нам минимизировать возможные риски?
Про договоры, которые будут заключаться в будущем, все понятно, а что делать с договором, который был заключен 20 ноября 2014 года и имущество по которому уже передано?

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Юлия Борисовна, а дату договора никак не сдвинуть уже дней на 5 пораньше? На самом деле, мне кажется, риски минимальны в любом случае, поскольку мало кто в стране увидел в середине ноября 2014 отмену ст. 31 Закона о финансовой аренде (лизинге), а исторически сложившиеся традиции трудноубиваемы (я предполагаю, что государственные органы по примеру Минфина РФ буду апеллировать к свободе договора, чтобы как то обосновать продолжение заключения договоров с учетом на балансе лизингополучателя...)

11.02.2015, Матвеева Юлия Борисовна

Светлана Вячеславовна, спасибо Вам за участие в нашей проблеме, будем пытаться сдвинуть дату, но там в комплекте документов помимо договора лизинга, трехсторонний договор поставки - с поставщиком и лизингодателем, уговорить всех трех подписантов будет сложнее. Из всех трех сторон мы самые маленькие, но самые "подвижные".

Бухгалтерская отчетность вновь созданной организации

11.02.2015, Сизова Александра Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Фирма создана 15.10.2013г.
Согласно п.3 ст. 15 Закона о бух.учете если государственная регистрация произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.
1. Это право или обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность за период 15.10.13-31.12.14?
2. Если организация сдала бух.отчетность за 2013 год и за 2014 год, то является ли это нарушением и какие санкции могут быть?

11.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Это право, потому что в названной норме сказано "... если иное не установлено экономическим субъектом" (т.е. субъект вправе установить иное).
2. Не является нарушением (см. п. 1), санкций нет.

Налог на имущество на УСН при сдаче в аренду офиса 200 кв.м

10.02.2015, Шпагина Любовь Николаевна (С 2020-02-06)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день, Светлана Вячеславовна!
ООО, находящееся на УСН, является собственником офиса 200 м2 в жилом доме. Офис сдает в аренду (основной вид деятельности). Правильно ли я понимаю, что плательщиком налога на имущество с кадастровой стоимости являются организации (в т.ч. и на УСН), владеющие офисными и ТЦ от 3000 м? В нашем случае: мы ведь не должны уплачивать налог на имущество?
С уважением, Любовь Шпагина

10.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Правильно. Не должны. Более того - с 2015 года и налог на землю под многоквартирными домами собственнику офисных помещений в этом доме исчислять и уплачивать не нужно.

Аренда имущества у физ.лица

10.02.2015, Сизова Александра Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Светлана Вячеславовна, здравствуйте!
Фирма занимается монтажными работами, имеет лицензию МЧС.
Заключен договор аренды имущества с физ.лицом (учредителем) - разный монтажный и строительный инструмент.
Договор на год. Часть инструмента могла быть нужна для получения лицензии.
Фирма молоденькая, своего инструмента пока нет.
Можно ли учесть эти суммы при расчете налога на прибыль?
Ежемесячно ведь не нужно с физ.лицом составлять акт?
Нужно ли еще как то подтвердить обоснованность данных расходов?
Сумма аренды 30 тыс в мес.

10.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно, если арендованный инструмент используется для получения дохода (ежемесячные акты при аренде не нужны, достаточно договора, акта о передаче имущества в возмездное пользование, платежных документов и документов, подтверждающих фактическое использование инструмента в деятельности, приносящей доход).

Налог на имущество и счета-фактуры на авансы

09.02.2015, Венгеров Герман Анатольевич

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Здравствуйте. Мы – ООО, МП, ОСНО.
1. Правильно я понял, что налог на имущество по движимым ОС купленным и учтенным после 01.01.2013г 3-10 группы не начисляем т.к. эти ОС льготируются по ст. 381.
Но теперь (с 2015г.) надо сдавать декларацию, а налог не начисляем как и прежде. Или уже за 2014г. надо сдать декларацию?
2. Как сформулировать обычный порядок зачета в отгрузку полученного аванса – «авансы полученные зачитываются в обьеме отгрузки»? Работаем без договора, а по счетам на оплату. И нужную формулировку хотим «забить» в счет на оплату. Этого будет достаточно для успокоения налоговиков?
3. С.ф. на полученный аванс обязательно отдать покупателю? В ст. 168 п.3 написано «выставить». Ведь ситуация такова, что например в квартале могут быть с.ф. на аванс полученный:получили деньги 5-го, а 6-го выписали с.ф. на полученный аванс. 25-го отгрузили и на конец квартала сальдо расчетов – ноль. Если не отдать покупателю этот с.ф., то книги не сойдутся. А этот с.ф. для нас и для покупателя целей исчисления НДС – ни о чем.
4. Правильно я понял, что можно нумеровать с.ф. на авнс с буквой – например А00057. И нумерация с.ф. может быть не обязательно в хронологическом порядке т.е. 1.2,3 и т.д.
Спасибо.

10.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да, правильно. В 2013-14 гг. данное имущество не было объектом налогообложения, а с 2015 г. - это объект, к которому применима налоговая льгота. Поскольку обязанность по представлению декларации по налогу на имущество связана с наличием объекта налогообложения, то с 2015 года при наличии таких объектов декларация подлежит представлению.
2. Считаю, что достаточно - в Вашем случае, когда договор фактически заключается способом "оферта-акцепт". Формулировка в счете может быть следующей: "Сумма предварительной оплаты по данному счету, являющемуся коммерческим предложением (офертой) при заключении договора способом "оферта-акцепт", засчитывается в счет оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), указанных в данном счете (согласно п.5 ст. 173 НК РФ)" (что-нибудь в этом ключе можно прописать).
3. Согласно буквальному смыслу положений п. 3 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ счет-фактура выставляется при получении предоплаты по любой операции, по которой впоследствии будет выставляться "отгрузочный" счет-фактура.
4. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 предусматривает ведение общей хронологической нумерации для счетов-фактур (в том числе авансовых) и корректировочных счетов-фактур (пп. "а" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, см. также Письма Минфина России от 16.10.2012 N 03-07-11/427, от 10.08.2012 N 03-07-11/284). Отдельная нумерация авансовых счетов-фактур не предусмотрена.

Комиссионер на УСН (выставление с/ф)

09.02.2015, Ткачук Юлия Александровна (С 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! Наше ООО на УСН, в январе нами (мы выступали в качестве комиссионера) был реализован автомобиль по договору комиссии. Покупателю был выставлен счет-фактура (собственник (комитент) является плательщиком НДС) с выделением НДС. От собственника (комитента) получен аналогичный счет-фактура, но только от его (комитента) имени. Данная операция отражена в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (раздел 1 и 2). Должны ли мы предоставить в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур? Декларация ведь не составляется т.к. по данным операциям записи в книгу покупок и продаж не вносятся? Что еще мы должны предоставить в налоговую? Спасибо.

Ответы (всего 2)

09.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, должны, и декларацию по НДС тоже должны (можно на бумажном носителе) - новые правила действуют с 1 квартала 2015 года.

09.02.2015, Ткачук Юлия Александровна

Светлана Вячеславовна, спасибо.

Учетная политика: разные методы для нала и безнала

09.02.2015, Егорова Наталья Владимировна (С 2024-02-12)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте Светлана Вячеславовна!
Помогите правильно написать учетную политику.
ООО, УСН, медицинская клиника. Работаем со страховыми компаниями (безнал) и физ.лица (нал). В разделе Бухгалтерский учет: Учет реализации написала: "Учет реализации осуществлять по моменту оказания услуг и предъявлению покупателям расчетных документов (акт). Учет реализации услуг вести на сч 90 "Продажи"."
В принципе так и делаем, но только в отношении страховых компаний. А наличный и терминал учитывается по факту поступления в кассу(Д 50 К 90) или оплаты через терминал ( Д62Р К 90; Д 57 К 62Р). Как правильно описать этот момент в учетной политике.
Заранее спасибо

09.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Применять два разных способа (кассовый и по начислению) в отношении разных финансовых потоков не получится - это не предусмотрено нормативными правовыми актами. Поэтому при поступлении в кассу нужно просто видоизменить схему проводок: Дт 50 Кт 62, Дт 62 Кт 90 (то есть все равно привязываться к моменту оказания услуг и предъявлению расчетных документов).

Имущественный вычет по НДФЛ

09.02.2015, Кузькина Татьяна Анатольевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации:
В 2013г. был приобретен в собственность по договору ипотеки жилой дом с земельным участком.
При погашении ипотеки были использованы средства материнского капитала. При подаче документов на использование материнского капитала в счет частичного погашения ипотеки ПФ потребовал нотариально заверенное соглашение о том, что при окончательном погашении ипотеки я обязуюсь переоформить право собственности на детей и супруга. Собираюсь досрочно погасить ипотеку и вопрос в следующем: не будет ли в случае переоформления права собственности на членов семьи такое «выбытие» имущества являться для меня доходом и как будет исчисляться срок владения недвижимым имуществом (для применения имущественного вычета согласно ст. 220 НК) для меня и для супруга с детьми.

09.02.2015, Мухин Михаил Сергеевич

В описанном Вами случае доход (экономическая выгода) не возникает.

КБК земельный налог

09.02.2015, Козлова Елена Владимировна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день уважаемые коллеги! Подскажите пожалуйста, с 2015 новый КБК на земельный налог,а платеж за 4 кв 2014 г. платим по старому КБК? Спасибо!

09.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Нужно платить по новому КБК. Но если заплатили по старому - ничего страшного, должны применяться автоматические конвертеры.

Счета-фактуры: ООО в полном наимеровании организации

09.02.2015, Кустова Галина Ивановна (С 2016-04-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

В счете фактуре указано полное наименование организации в соответствии с учредительными документами , а организационно правовая форма сокращенно (ООО) является ли это нарушением приводящим к отказу в возмещении НДС

09.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд - нет, не является. Согласно п.5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре должно быть указано наименование налогоплательщика, однако не уточняется - какое наименование должно использоваться. Однако в Постановлении Правительства 1137 по счетам-фактурам упоминается полное или сокращенное наименование, поэтому лучше на будущее ориентировать контрагента на выполнение норм данного Постановления (во избежание недоразумений).

По заполнению отчетных форм 0503730, 0503710, 0503721

09.02.2015, Малютин Александр Анатольевич (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Глубокоуважаемая Светлана Вячеславовна!
Вынуждены снова обратится к Вам как к эксперту по бюджетному учету и отчетности. Вопрос касается отчетных форм 0503730, 0503710, 0503721. В течение 2014 года наше бюджетное учреждение аккумулировало все затраты по деятельности по оказанию услуг (работ) по графам 4,8 формы 0503730 на счете 109 «Затраты на выполнение работ, услуг». А все расходы по деятельности с целевыми средствами по графам 3,7 формы 0503730 аккумулировало на счете 40120 «Расходы текущего финансового года». Логичность и правильность этого косвенно подтверждается и построением форм в программе 1С-бюждетная бухгалтерия. Ежемесячно, в соответствие с учетной политикой, счет 109 мы закрывали на доходы - счет 40110 «Доходы текущего финансового года».
Но при сдаче отчетности мы были вынуждены затраты по счету 109 возвратить на счет 109 со счета 40110 и затем переместить все эти затраты счета 109 на счет 40120. Причиной этого было то, что доходы и расходы формы 0703721(код строки 010-110, код строки 150-290) должны полностью соответствовать графе 4 и 5 формы 0503710. То есть получается, что мы приходим здесь к отчетности казенного учреждения. Формулы соответствия на данные требования между формами 0503710 и 0503721 нет.
По деятельности с целевыми средствами у нас вопросов не возникает, все расходы со счета 40120 закрываются на счет 40130 и попадают в форму 0503710.
Возникает резонный вопрос: ЗАЧЕМ ТРУДИЛИСЬ ЗАКОНОДАТЕЛИ, ПРИНИМАЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН; ЗАЧЕМ ТРУДИЛИСЬ РАБОТНИКИ МИНФИНА РФ, РЕАЛИЗОВЫВАЯ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО В МНОГОЧИСЛЕННЫХ ИНСТРУКЦИЯХ; ЗАЧЕМ РАБОТНИКИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ МЕНЯЛИ ТИП УЧРЕЖДЕНИЙ?
На данные вопросы работники финансовых служб отвечают, что бухгалтерский учет - это одно, а отчетность - это совсем другое. И больше ничего. Получается, что новые бюджетные учреждения сдают отчет как казенные бюджетные учреждения.
На форумах в интернете у всех возникает недопонимание этого вопроса, но мы убеждены, что должна существовать официальная позиция, проясняющая и объясняющая данную ситуацию.

Ответы (всего 3)

09.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемый Александр Анатольевич! В бухгалтерском учете (в рамках КФО 2) Вы абсолютно верно используете счет 109, закрывая его к течение года (ежемесячно) на счет 401 10. Возвращать обороты по счету 109 (в рамках КФО 2) на счет 401 10 с последующим переводом на счет 401 20 в конце года не нужно, поскольку это не предусмотрено Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях. Однако при составлении отчетности (в частности - формы 0503721) необходимо обратить внимание на пункт 54 Инструкции № 33н, где сказано буквально следующее: "54. По кодам строк 160 - 269 в графе 5 отчета ДОПОЛНИТЕЛЬНО отражаются расходы, принятые в уменьшение доходов в отчетном периоде. Данные отражаются по дебетовым оборотам счета 040110130 "Доходы от оказания платных услуг" (240110130...):
в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета счета 010960000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг" (210960000...) и 010990000 "Издержки обращения" (210990000...) - в сумме расходов, сформировавших себестоимость выполненных работ, оказанных услуг в разрезе соответствующих аналитических кодов расходов..." (вот на это дополнительное отражение годовых оборотов, отраженных в учете проводками Дт 2 401 10 Кт 2 109 в течение года, и нужно обратить внимание). В ф. 0503721 должны быть развернуто отражены доходы и расходы в рамках КФО 2 (вне зависимости от того, что в течение года они "сворачивались" при ежемесячном предварительном формировании финансового результата на счете 401 10). То есть официальная позиция Минфина РФ по развернутому отражению в графе 5 (КФО 2) ф. 0503721 всех доходов (за минусом НДС) и всех расходов, независимо от периодического закрытия их на доходы в течение года, существует и изложена в пунктах 53, 54 Инструкции № 33н.

10.02.2015, Малютин Александр Анатольевич

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
У меня к построению формы 0503721 нет вопросов. Она строится правильно при закрытии счета 109 на счет 40110 !!!!!! У меня вопрос к построению формы 0503710 !
При закрытии на счет 40110 в форму 0503710 переходит САЛЬДО, поэтому расходы и доходы из формы 0503721 не будут повторятся в форме 0503710 !!!! А с нас требуют повторения!!!!
С уважением, Малютин А.А.

10.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

А, вот в чем дело... Извините, Александр Анатольевич, не увидела главный вопрос в большом тексте, где вроде бы и про учет (возврат на 109 с последующим проведением по 401 20) вопросы были...
Взаимоувязка должна быть такая: разница суммы показателей графы 5 минус графа 4 формы 0503710 по счетам (КФО 2, 4, 7) 401 10 должна равняться чистому операционному результату в части деятельности по оказанию услуг, отраженному в строке 300 графы 5 формы 0503721. То есть Вы абсолютно правы, и требования КФ Ленобласти не соответствуют нормативным правовым актам Минфина РФ по учету и отчетности. Если говорить об официальной позиции, Минфин РФ, насколько мне известно, не высказывался, но правильная взаимоувязка ф. 0503710 (в части граф 4, 5) и ф. 0503721 приведена, в частности, для федерального уровня в письмах Федерального агентства водных ресурсов от 17.01.2014 N ИН-03-26/0185 "О порядке составления и представления бухгалтерской отчетности за 2013 год", от 22.01.2013 N МТ-03-26/0198 "О порядке составления и представления бухгалтерской отчетности за 2012 год". У федералов такой подход сомнений не вызывает, ну а на уровне субъектов, действительно, наблюдается картина, когда выдумываются свои правила взаимоувязки отчетных форм, не предусмотренные нормативными правовыми актами.
Данная проблема была рассмотрена, к примеру, в статье Матвеевой Н.С. Переходы с комментариями // Журнал "Бюджетный учет". 2013. N 5. С. 60 - 65 (который, как известно, позиционируется как орган, редакционный и экспертный совет которого включает всех ведущих методологов из Минфина РФ, Федерального казначейства и т.д.). Процитирую часть данного материала:

"Бюджетный учет", 2013, N 5

ПЕРЕХОДЫ С КОММЕНТАРИЯМИ

Основой для этой статьи послужил рассказ бухгалтера учреждения, которое сначала из казенного было переведено в бюджетное, а затем обратно. После рассказа бухгалтера приведен анализ описанных ситуаций с точки зрения норм законодательства.
Я работаю главным (и единственным) бухгалтером в селе - районном центре - на стадионе. В 2011 г. наше учреждение было просто муниципальным учреждением (МУ), с 1 января 2012 г. изменили его тип и сделали муниципальным бюджетным учреждением (МБУ), а с 14 января 2013 г. мы стали муниципальным казенным учреждением (МКУ). Но обо всем по порядку...

Итоги года

Наконец, завершился 2012 г. Наш стадион решили перевести обратно на казенный тип. Думаю, на решение как раз повлияла ситуация с неосвоенными деньгами. Опять став казенным учреждением, я забыла налог на прибыль как страшный сон. Может быть, это я просто такая впечатлительная не в меру. Или слишком много законодательство читаю. Став казенным учреждением, с платных секций я налог не плачу на полных законных основаниях (21), а аренду у нас комитет имущества забрал, пусть теперь у них голова болит (22).
Но последнюю порцию потраченных нервов я на прощание получила. Сдала все отчеты в администрацию района, особо не беспокоилась. В учете я за собой ошибок не числила. Все отчеты из программы сделала. Тут звонок из администрации: "Забирай свои отчеты и переделывай. У тебя справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года по форме 0503710 и отчет о финансовых результатах деятельности учреждения по форме 0503721 не идут (23). Что-то знакомое. Когда-то мы уже это проходили. Беру с собой распечатки главной книги, Инструкции N 174н и Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной Приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. N 33н (далее - Инструкция N 33н), и еду в финуправление.
Начинаем разговор. Начали сверять суммы по КОСГУ по счету 401 20 000 "Расходы текущего финансового года" в форме 0503710 и данные по КОСГУ в форме 0503721. "Не идет тут у тебя. Почти по всем статьям не идет". Спрашиваю: "А почему оно, собственно, должно идти?"
- Потому что и там расходы, и там расходы. Должно совпадать по контрольным соотношениям.
- Покажите мне эти контрольные соотношения. В Инструкции N 33н никаких контрольных соотношений нет.
- Ну и нет. А мы вот так проверяем. У всех бюджетных идет, у образования идет, у больницы идет, у тебя у одной не идет.
Показываю им свою главную книгу.
- Вот у меня тут расходы по "2" на счете 109 60 000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг" собираются. А потом 109 60 на 401 10 000 "Доходы текущего финансового года" закрываются. Вот видите, в главной книге сумма по 401 10, и вот она в форме 0503710. Вот все суммы по 109 60 по КОСГУ, и вот они все в форме 0503721.
- У тебя расходы по форме 0503721 есть, а почему в форме 0503710 нет?
- Потому что в форме 0503710 только те расходы, которые на 401 20 000 "Расходы текущего финансового года" попадают. А в форме 0503721 и те, что на 401 20 000, и те, что на 109 60 000. Вот в Инструкции N 33н написано.
- А куда ты 109 60 000 закрыла?
- На 401 10.
- Почему не на 401 20? Тогда бы все пошло.
- Потому что так в Инструкции N 174н указано.
- А почему тогда у всех остальных идет, а у тебя не идет?
- Может быть, они 109 60 не используют, все затраты на 401 20 отражают.
- А ты зачем используешь?
- У меня так в учетной политике написано.
- У других что, не написано?
- Не знаю, не читала.
- В общем, переделывай, чтобы все как у всех было. А то нам проверять невозможно.
Тут меня просто зло взяло. Сначала сами стадион на бюджетный тип перевели, а теперь сами толком с Инструкциями разобраться не могут. Я еще почему 2008 г. вспомнила. Тогда то же самое со счетом 106 04 000 "Изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг)" было. Я все затраты по внебюджетной деятельности на него собирала, потом на счет 401 01 000 "Финансовый результат текущей деятельности учреждения" закрывала, как по Инструкции (24). И потом отчет годовой сдать не могла. У них в финуправлении в какую-то программу программисты такие контрольные соотношения ввели, чтоб обязательно показатели справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года по форме 0503110 совпадали с показателями отчета о финансовых результатах по форме 0503121 по КОСГУ. Тогда мне пришлось отчеты переделывать. Но теперь я решила стоять до конца. Тем более что им-то на самом деле все равно. Отчетность бюджетных учреждений все равно дальше финуправления никуда не идет.
- Хорошо, переделаю. Только вы мне на вот этом моем экземплярчике дату сдачи отметьте (25). Я его сохраню. Потом, если что, покажу при проверке, что я все по Инструкциям делала. А для вас переделаю.
- Ладно, оставляй как есть. Будем смотреть.
До сих пор смотрят.

Комментарии

23. Имеются в виду справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года по форме 0503710 и отчет о финансовых результатах деятельности учреждения по форме 0503721. Бухгалтер описал весьма распространенную ситуацию, когда учредители бюджетных и автономных учреждений и финансовые органы придумывают свои правила увязки отчетных форм, не до конца понимая требования законодательства. Отчет по форме 0503710 показывает накопленную за год сумму затрат только на счетах 0 401 20 200 "Расходы хозяйствующего субъекта". При ведении учета себестоимости выполняемых работ, оказываемых услуг на счете 0 109 60 000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг" согласно положениям Инструкции N 174н на счет 0 401 20 200 "Расходы хозяйствующего субъекта" суммы затрат, вошедшие в себестоимость, не попадают. Счет 0 109 60 000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг" следует закрывать в дебет счета 0 401 10 000 "Доходы текущего финансового года" в соответствии с положениями п. 152 Инструкции N 174н. Таким образом, в соответствии с требованиями Инструкций не все затраты будут отражены в форме 0503710 в разрезе статей КОСГУ. Отчет по форме 0503721 показывает суммы затрат, собранные не только на счетах 0 401 20 200 "Расходы хозяйствующего субъекта", но и на счетах 0 109 60 000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг", согласно положениям п. 54 Инструкции N 33н. Таким образом, если учреждение, в соответствии со своей учетной политикой, отражает на счетах 0 109 60 000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг" себестоимость работ, услуг, при правильном ведении учета показатели форм 0503710 и 0503721 в разрезе статей КОСГУ совпадать не могут. Наоборот, если в учреждении, использующем счет 0 109 60 000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг" для учета себестоимости, вдруг совпадут цифры в указанных формах, значит, учет велся с нарушением требований законодательства. Конечно, если учреждение не использует счет 0 109 60 000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг", указанная увязка показателей отчетных форм будет иметь место. Этот факт серьезно осложняет положение тех бухгалтеров, которые ведут учет себестоимости. Стремление выдумать свои формулы увязки отчетных форм происходит из вполне понятного желания проверить предоставленную отчетность. Но при этом работники, принимающие отчетность, очень редко используют самый важный источник данных для проверки представленной отчетности - главную книгу. Конечно, работать с главной книгой сложно. Для этого надо как минимум уметь ее читать и знать правила ведения учета, а не просто механически складывать-вычитать строки отчетов. Зато если требовать у учреждений представлять вместе с годовой отчетностью главную книгу, будет гарантия, что отчетность сформирована на основании учетных данных, а не нарисована "на коленке"."

Уважаемый Александр Анатольевич, найдите эту публикацию - думаю, она, а также вышеупомянутые письма федералов, позволят Вам более конструктивно пообщаться с руководством Комитета финансов Ленинградской области на предмет правильного формирования отчетных форм (если не найдете - дайте знать, у меня должна сохраниться бумажная версия журнала "Бюджетный учет" за 2013). Думаю, что постепенно ситуация выправится, и субъекты поймут реальные и несуществующие взаимоувязки отчетных форм своих учреждений.

2 недели обратной связи

08.02.2015, Сизова Александра Сергеевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, каким образом происходит обратная связь в виде ответов на вопросы? на семинаре было озвучено, что в течение 2 недель после семинара можно задавать вопросы. Я вопрос задала 5.02, ответа на него нет. Я правильно пишу вопрос на форум? или надо пользоваться электронной почтой?

08.02.2015, Балдина Светлана Вячеславовна

Правильно. Вопрос видим. Ответим.

Временно пребывающий иностранный гражданин

08.02.2015, Михайлова Елена Борисовна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Сегодня, после обсуждения с кадровиком новостей по иностранцам, появился новый вопрос в связи с введением патентов с 2015г.
У нас есть офисный сотрудник, гражданка Украины, временно пребывающая, у которой разрешение на работу заканчивается в мае 2015г. Но, в конце февраля она идет в отпуск и едет на Родину.
Означает ли это, что в связи с выездом ее разрешение на работу автоматически прекращается и по возвращении в СПб она должна сразу подать документы на получение патента? И, соответственно, мы должны расторгнуть трудовой договор? Или ее разрешение продолжает действовать и она может продолжать работать, подав документы на патент в апреле-мае?

Ответы (всего 2)

09.02.2015, Куликов Алексей Александрович

Привлечение к трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем визы, до 01.01.2015 года регулировалось статьёй 13.1 Федерального закона от 25.07.2002 года №115-ФЗ (далее – Закон об иностранных гражданах). Вместе с тем, в соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 года №357-ФЗ указанная выше статья 13.1 была признана утратившей силу. Однако в соответствии с пунктом 1 статьи 6 Федерального закона от 24.11.2014 года предусмотрено, что разрешения на работу, выданные до дня вступления в силу до 01.01.2015 года, подтверждают право иностранного работника на временное осуществление на территории Российской Федерации трудовой деятельности и продолжают действовать в течение срока, на который они были выданы, либо до их аннулирования.
Срок, на который выдаётся разрешение на работу, устанавливается на основании пункта 1.1 статьи 13.1 Закона об иностранных гражданах. При этом, основания для аннулирования разрешения на работу установлены пунктом 1.2 статьи 13.1 Закона об иностранных гражданах. Исходя из описания проблемы, можно сделать вывод, что кратковременный (менее шести месяцев) выезд иностранного гражданина не является основанием для аннулирования разрешения на работу и, следовательно, для начала каких-либо процедур, связанных с переоформлением трудовых отношений.
Привлечение к трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем визы, до 01.01.2015 года регулировалось статьёй 13.1 Федерального закона от 25.07.2002 года №115-ФЗ (далее – Закон об иностранных гражданах). Вместе с тем, в соответствии с Федеральным законом от 24.11.2014 года №357-ФЗ указанная выше статья 13.1 была признана утратившей силу. Однако в соответствии с пунктом 1 статьи 6 Федерального закона от 24.11.2014 года предусмотрено, что разрешения на работу, выданные до дня вступления в силу до 01.01.2015 года, подтверждают право иностранного работника на временное осуществление на территории Российской Федерации трудовой деятельности и продолжают действовать в течение срока, на который они были выданы, либо до их аннулирования.
Срок, на который выдаётся разрешение на работу, устанавливается на основании пункта 1.1 статьи 13.1 Закона об иностранных гражданах. При этом, основания для аннулирования разрешения на работу установлены пунктом 1.2 статьи 13.1 Закона об иностранных гражданах. Исходя из описания проблемы, можно сделать вывод, что кратковременный (менее шести месяцев) выезд иностранного гражданина не является основанием для аннулирования разрешения на работу и, следовательно, для начала каких-либо процедур, связанных с переоформлением трудовых отношений.

09.02.2015, Михайлова Елена Борисовна

Спасибо!

Распределение дохода в НУ по договору в евро с длительным циклом производства

08.02.2015, Баннова Алла Львовна (С 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Имеется договор на выполнение проектных работ. Поэтапная сдача работ договором не предусмотрена.
Договор заключен в 2014 г. в евро. Сдача работ в 2015 году после получения положительного заключения экспертизы.
Учетной политикой предусмотрено равномерное распределение доходов в НУ от цены договора между отчетными (налоговыми) периодами, в течение которых выполняется договор.
Вопрос. По какой дате курса евро необходимо рассчитать стоимость договора в рублях для равномерного признания доходов?

09.02.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с пунктом 8 статьи 271 НК РФ доходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода, если иное не установлено главой 25 НК РФ. Поскольку для описанной ситуации ничего иного главой 25 НК РФ не установлено, подлежит применению общее правило, указанное выше.

Покупка неисключительных прав на использование ПО у нерезидента

08.02.2015, Мирошниченко Анна Викторовна (ПЗС 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Организация на УСН собирается приобрести программное обеспечение у Британской компании (организация не стоит на учете в налоговых органах РФ). Само ПО скачивается через интернет, покупаются только неисключительные права на использование в течение одного года.
Скажите, пожалуйста, будет ли организация на УСН в данном случае налоговым агентом по НДС и по прибыли?
Согласно п.4 ст. 148 НК РФ местом реализации считается территория РФ, если покупатель осуществляет деятельность на территории РФ (условие соблюдается).
Согласно п. 26 ст. 149 НК РФ и по письму МФ РФ № 03-07-11/648 от 29 декабря 2007 года передача исключительных и неисключительных прав на использование программы ЭВМ иностранным лицом на основании лицензионного договора не облагается НДС (российская организация обязанности налогового агента исполнять не должна).
Что в данной ситуации с прибылью?

09.02.2015, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 346.11 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения на основании главы 26.2 НК РФ, не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента по соответствующим налогам.
В соответствии со статьями 146 и 161 НК РФ обязанность налогового агента по НДС у российской организации, выступающей приобретателем товаров (работ, услуг), возникает, в частности, в случае если местом реализации таких товаров (работ, услуг) является территория Российской Федерации. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ в отношении операций по передаче исключительных и неисключительных прав на использование программных продуктов местом их реализации признаётся место государственной регистрации приобретателя соответствующих прав. В данном случае местом реализации прав на программные продукты признаётся территория Российской Федерации. Следовательно, такая операция признаётся объектом обложения НДС в соответствии с положениями главы 21 НК РФ. Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ указанные операции освобождаются от НДС, что исключает обязанность налогового агента по НДС.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 309 НК РФ доходы иностранной организации от использования на территории Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности признаются доходом от источников в Российской Федерации, в отношении которых в соответствии с пунктом 1 статьи 246 НК РФ иностранная организация признаётся налогоплательщиком налогом на доходы. В указанной ситуации российская организация – источник выплаты дохода на основании пункта 1.1 статьи 309 НК РФ признаётся налоговым агентом.
Вместе с тем, обязанность налогового агента у российской организации по налогу на доходы может не возникать, поскольку статьёй 12 Конвенции об устранении двойного налогообложения (между Российской Федерацией и Великобританией) от 15.02.1994 года предусмотрено обложение таковых налогом по законодательству государства резидентства организации, являющейся получателем дохода. Для исключения обязанности налогового агента по налогу на доходы в описанной ситуации на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 310 НК РФ должно быть представлено подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае же, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 209 | 210 | 211 | 212 | 213 | 214 | 215 | 216 | 217 | 218 | 219 | 220 | 221 | 222 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги