Наши преимущества
Полезные сервисы
Проверка данных
Телеграм-каналы
Курсы валют и погода
|
Главная → Форум → Ответы на вопросы Ответы на вопросыУважаемые коллеги! Пожалуйста, если Вы знаете ответ на вопрос, опубликованный на данной странице сайта, отвечайте друг другу (ссылка «Ответить» есть в каждой «ветке»). «Центр финансовых экспертиз» чрезвычайно признателен тем бухгалтерам, кто уже отвечает на вопросы коллег на нашем сайте. Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила, а кроме того - по мере увеличения числа вопросов (что неизбежно), вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Лекторы и эксперты «Центра финансовых экспертиз» также будут, по мере сил, отвечать на вопросы, высказывать свое мнение, участвовать в дискуссиях для того, чтобы общими усилиями обязательно найти верный ответ и оптимальное решение. Благодарим за сотрудничество!
Поиск по форумуВедение кассовых операций при приеме наличных через регистраторы14.10.2014, Калинчук Тамара Васильевна (С 2014-12-23)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день. Организация (СПб) имеет обособленные подразделения в СПб, где стоят регистраторы по приему денег от слушателей (только нашей организации). Регистраторы дистанционно связаны с кассиром (единственным) головного офиса, который ежедневно дистанционно считывает информацию и делает один пакет всех кассовых документов (справку ОКО, ПКО, кассовую книгу).
Вопрос: с 01.01.2014г. она должна ежедневно распечатать весь набор документов по каждому обособленному, распечатать РКО на передачу в центральную кассу от себя, принять по ПКО опять себе же в центральную кассу и распечатать кассовые документы общие? Что значить "передавать лист кассовой книги по обособленному в сроки, установленные организацией" в нашем случае, если кассир дистанционно ведет контроль и распечатку каждый день? Ответы (всего 1) 22.10.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаСогласно п.2 Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утв. Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (вступившего в силу с 01.06.2014), под обособленным подразделением в целях применения настоящего порядка понимается подразделение юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места). Соответственно, если кроме регистраторов есть рабочее место (рабочие места) в ваших подразделениях, то на работников на этих рабочих местах необходимо возложить соответствующие функции по оформлению ПКО и отражению в листе кассовой книги наличного потока, проходящего через регистратор. Если же работников там нет, а стоит только регистратор, то понятию "обособленное подразделение" в целях применения настоящего Порядка ваше подразделение не соответствует, и тогда нет необходимости ведения отдельной кассовой книги по такому подразделению. Скрыть ответы Ответить Определение стоимости приобретаемых акций ЗАО (для налогового учета)14.10.2014, Шефтель Валерия Викторовна (ПЗС 2024-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Наша организация (ООО) приобретает акции ЗАО.
Необходимо ли для целей налогового учета приглашать оценщика для определения реальной рыночной стоимости акций или можно рассчитать самостоятельно на основе данных бух.отч-ти ЗАО?
Оценку обязательно проводить в момент приобретения акций (для определения стоимости для целей налогового учета)? или можно после покупки? или в дальнейшем (через несколько лет) при продаже акций?
Каким образом можно рассчитать самостоятельно стоимость?(отчетность за какой период использовать?)
Каким образом оформить, указанный расчет?
Спасибо! Ответы (всего 1) 22.10.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаПорядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям с ценными бумагами установлен ст. 280 НК РФ. Ваш случай - это пункт 6 статьи 280 НК РФ, отсылающий к Приказу ФСФР РФ от 09.11.2010 N 10-66/пз-н
"Об утверждении Порядка определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях 25 главы Налогового кодекса Российской Федерации". Скрыть ответы Ответить Заполнение КС-2 и признание расхода13.10.2014, Балдина Людмила Викторовна (С 2020-02-06)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Ситуация следующая: субподрядчик принес нам документы на выполненные работы на 1180 руб., в т.ч. НДС - 180руб., но в акте КС-2 сумма итого указана 1000 руб. без какого-либо упоминания об НДС, справка КС-3 составлена с учетом НДС (1000+180=1180), в сч/фактуре тоже все нормально 1000+180=1180.
Возможно ли такое оформление документов, что сумма в КС-2 не равна сумме в КС-3, и можем ли принять без опасения в затраты сумму в 1000 руб. при таком оформлении документов (НДС, думаю, можно, т.к. сч/ф оформлена правильно)?
Спасибо. Ответы (всего 1) 22.10.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаВозможно. Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ" утверждена форма КС-2 "Акт о приемке выполненных работ". Выделение суммы НДС в форме КС-2 не предусмотрено.
При этом в справке о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) по строке "Итого" отражается итоговая сумма работ и затрат без учета НДС, отдельной строкой указывается сумма НДС, по строке "Всего" указывается стоимость выполненных работ и затрат с учетом НДС.
Таким образом, законодательство не требует выделять в актах приемки выполненных работ отдельной строкой сумму НДС. Следовательно, невыделение в актах формы КС-2 суммы НДС отдельной строкой не может служить основанием для отказа налогоплательщику в применении налоговых вычетов.
В Постановлении ФАС Московского округа от 29.11.2006 N КА-А40/11617-06 суд не принял довод налоговой инспекции о невыделении в представленных актах выполненных работ формы КС-2 НДС, так как форма КС-2 "Акт о приемке выполненных работ" применяется для приемки выполненных подрядных строительно-монтажных работ и выделение суммы НДС в форме КС-2 не предусмотрено при условии, что налогоплательщиком соблюден установленный НК РФ порядок применения налоговых вычетов. Скрыть ответы Ответить Ошибки учета, фитнесc, НДС13.10.2014, Венгеров Герман АнатольевичКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте. Мы на ОСНО, МП, производство.
1. С 1 октября вступит в силу Федеральным закон от 21.07.2014 № 238-ФЗ, внесший изменения в Налоговый кодекс РФ. Покупатель восстанавливает, а продавец принимает к вычету НДС с аванса по мере его зачета в счет оплаты отгруженных товаров, работ или услуг. Сейчас у нас 1C настроена так, что с.ф. на полученные авансы выписываются в конце квартала. Так у нас было неправильно или стало неправильно?
2. В новостях услышала, что фирма может оплачивать сотрудникам фитнесc из каких-то средств, отчисленных в размере 2%. К сожалению больше ничего не услышала. Можно ли это сделать, чтобы уменьшить базу прибыли, не платить с этого в фонды и НДФЛ?
3. Ошибочно учтена лишняя реализация в прошедших кварталах. У покупателя – неоправданная дебиторка выявленная сверкой расчетов. Можно ее «закрыть» через 91 счет: Д-т 91 К-т 62? Суммы не большие и переплаты в прошлых периодах по НДС и прибыли для фирмы несущественны. И тогда по сч.91 будут прочие расходы? Ответы (всего 2) 22.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна1. Было неправильно, хотя на сумму налога это не влияло (налоговый период - квартал). Строго говоря, нужно в любом случае выписывать счет-фактуру в течение 5 дней с даты получения аванса.
3. Насчет фитнесса, насколько помню, в своем выступлении высказывался Куликов А.А. - в ключе "не верьте новостям из газет и пр. СМИ". Расходы на фитнесс не могут быть учтены для налогообложения прибыли вследствие применения п.29 ст. 270 НК РФ.
"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 октября 2014 года № 03-03-06/1/52376
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта в трудовых коллективах и сообщает следующее.
Пунктом 32 приказа Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н (в редакции от 16.06.2014) "Об утверждении Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков" определена реализация мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в том числе:
компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях; организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, в том числе мероприятий по внедрению Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне", включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий (производственной гимнастики, лечебной физической культуры (далее - ЛФК) с работниками, которым по рекомендации лечащего врача и на основании результатов медицинских осмотров показаны занятия ЛФК), включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря; устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;
создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода.
Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации.
Однако пунктом 29 статьи 270 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников.
Таким образом, по мнению Департамента, расходы на проведение мероприятий по развитию физической культуры и спорта не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
Заместитель директора Департамента
А.С. Кизимов"
Что касается НДФЛ - избегайте персонификации дохода, а в отношении страховых взносов - связи с "рамками трудовых отношений".
3. Можно, но без учета для целей налогообложения. 22.10.2014, Венгеров Герман АнатольевичСпасибо. Действительно после просмотра семинара многие вопросы разьяснились. Но не нашла возможности на сайте отменить вопрос до Вашего ответа. Скрыть ответы Ответить УСНО - перспективы13.10.2014, Долбилина Алла Валентиновна (С 2023-12-20)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизСайт Минфина РФ - 25 сентября 2014г.
Уведомление о подготовке проекта - "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Планируемый срок вступления в силу - с 1 января 2015 года
Суть - субъектам РФ дается право уменьшать порог дохода при УСН, ОС и средней численности (пока только для некоторых сфер деятельности - недвижимость, торговля). Сам законопроект не видела - гос. сайт, где он размещен, просто не открывается.
Вопрос:
Перспективы принятия такого изменения - что по срокам юридического оформления (насколько реально)
и не подтянутся ли за торговлей и общепитом остальные отрасли? Ответы (всего 1) 14.10.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаУважаемая Алла Валентиновна! Пока это только проект и не факт, что он обретет силу закона (проект введения налога с продаж с 2015, к примеру, не принят, от него в итоге решили отказаться). Будем надеяться на лучшее - на мой взгляд, данный законопроект абсолютно бессмысленный и может привести к перекосу бюджетных поступлений в различных регионах. Скрыть ответы Ответить Договор в рублях с нерезидентом с оплатой в евро12.10.2014, Ревва Наталия Вячеславовна (С 2016-12-23)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаВ компании принят вид договора в рублях с ИНОСТРАННЫМ поставщиком - нерезидентом с оплатой в евро.
Формулировка договора - договор на сумму 10950 руб, уплата ндс 18% в размере 1971 руб. (сверху)производится заказчиком как налоговым агентом. Оплата производится в евро по курсу на день оплаты.
Какими проводками отразить данную операцию если 1.сначала идет акт, потом оплата 2. сначала аванс 100% а потом акт?
Как перечислять агентский НДС - в рублях от рублевой суммы платежа или брать платеж в евро, высчитывать сумму ндс в евро и переводить ее обратно в рубли, как требует валютный контроль? Ответы (всего 1) 15.10.2014, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с ПБУ 3/2006 и пунктом 8 статьи 271 НК РФ обязанность по исчислению курсовой разницы возникает только в том случае, если имеет место различная рублёвая оценка обязательства и суммы поступившей в счёт погашения такого обязательства платежа. Поскольку в описанной ситуации валюта обязательства по договору выражена в рублях Российской Федерации, сумма дохода, подлежащая отражению в целях бухгалтерского и налогового учёта, определяется исходя из согласованной сторонами цены договора независимо от способа оплаты – посредством предварительной оплаты или последующей оплаты.
Обязанность же налогового агента по НДС подлежит исполнению в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 НК РФ налоговая база для исчисления суммы НДС, подлежащей удержанию налоговым агентом, используется сумма дохода с учётом суммы НДС.
В соответствии с пунктом 1 статьи 167 и пунктом 3 статьи 153 НК РФ налоговая база по доходам, выраженным в иностранной валюте, подлежит пересчёту в рубли по официальному курсу ЦБР на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы по НДС – момент отгрузки товара или получения предварительной оплаты.
Таким образом, для целей исчисления суммы НДС, подлежащей удержанию налоговым агентом с сумм оплаты (в том числе предварительной оплаты), необходимо из суммы каждого платежа в иностранной валюте выделить сумму НДС и пересчитать её в рублёвый эквивалент на дату осуществления такой выплаты (то есть, как требует валютный контроль). Скрыть ответы Ответить НДС по агентскому договору12.10.2014, Кузькина Татьяна Анатольевна (С 2025-02-11)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизЯвляемся собственником части здания. Со вторым собственником здания заключен агентский договор, по которому мы, выступая агентом от своего имени, но за счет принципала осуществляем действия по сдаче в аренду и эксплуатации здания. Мы применяем ОСН, принципал на УСН.
В договорах аренды прописываем, что действуем на основании права собственности и агентского договора. Акт и счет-фактуру на стоимость аренды выставляем с НДС, на долю дохода принципала выставляем только акт без НДС.
По документам от поставщиков коммунальных услуг и других эксплуатационных расходов в части своих расходов делаем проводки с НДС, частично отражаем счета-фактуры поставщиков в книге покупок, а в части расходов принципала – частично перевыставляем счет-фактуру принципалу и в книге продаж не отражаем.
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформлять документы и отражать их в книгах продаж и покупок, журнале учета счетов-фактур в связи с изменениями законодательства по НДС. Ответы (всего 2) 16.09.2014, Кузькина Татьяна АнатольевнаДоля в здании 1/2 и 1/2 15.10.2014, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с пунктом 3.1 статьи 169 НК РФ (в редакции с 01.01.2015 года) посредники (конкретный перечень последних приводится в данной норме, в том числе и агенты) обязаны вести журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности. Следовательно, с 01.01.2015 года Агент обязан будет отражать в журналах полученных и выставленных счетов-фактур те из них, которые получены Агентом в интересах принципала от третьих лиц и «перевыставляются» последнему, не отражая таковые, по-прежнему, в Книге покупок и Книге продаж.
Таким образом, основным изменением в деятельности Агента с 01.01.2015 года станет обязанность по отражению «перевыставляемых» счетов-фактур в журналах полученных и выставленных счетов-фактур. Скрыть ответы Ответить Беспроцентные займы с 01.01.201512.10.2014, Тараканова Татьяна Борисовна (ПЗС 2020-03-17)Кому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаПрошу на семинаре прокомментировать Ваше видение ситуации с беспроцентными займами с 01.01.2015 в связи с изменениями статьи 269 НК РФ. Какие риски для компании с беспроцентными займами:
1) учредитель дал займ юр.лицу
2) юр.лицо дало займ другому юр.лицу (одна компания) Ответы (всего 1) 22.09.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаОбязательно передадим Куликову А.А. Ваш вопрос с просьбой подробно осветить его на семинаре. Скрыть ответы Ответить Имущественный налоговый вычет12.10.2014, Трубчикова Татьяна ИльиничнаКому адресовано: Балдина Светлана ВячеславовнаКуплено по 1/2 доли квартиры женой и мужем, общей стоимостью 4 600 000 руб. По документам:1. есть расписка на уплаты наличкой залога в 100 000 руб.,расписка на частичную оплату на 400 000 руб. 2.есть кредитный договор на 4 100 000 руб.,3.есть справка банка об уплате по кредиту основного долга и процентов по кредиту. Все платежи и кредит оформлен на мужа, исходя из полной стоимости квартиры, платежей от жены нет. Как мужу в декларации 3 НДФЛ указывать проценты по кредиту? Ответы (всего 2) 13.10.2014, Талалай Алла СеменовнаВ любом случае при оформлении квартиры в общую долевую собственность проценты указываются в 1/2 части от уплаченных согласно справки банка. 15.10.2014, Куликов Алексей АлександровичВ соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщикам предоставлено право на имущественный налоговый вычет в сумме фактических затрат на приобретение объектов недвижимости, являющихся жилыми объектами (или долей в них), и в сумме расходов на уплату процентов по целевым долговым обязательствам на приобретение таких объектов недвижимости.
Поскольку предметом договора купли-продажи недвижимости являются доли в объекте недвижимости, то и вычет подлежит предоставлению в означенной пропорции: ½ стоимости квартиры каждому из налогоплательщиков и ½ суммы процентов, так как последние в равной степени относятся ко всему объекту недвижимости.
Вместе с тем, в соответствии со статьёй 256 ГК РФ имущество супругов является объектом общей совместной собственности, если иное не предусмотрено соглашением между супругами. Вследствие этого супруги могут подать соответствующее заявление в налоговый орган об ином процентном распределении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Скрыть ответы Ответить Реорганизация: учет и отчетность12.10.2014, Федотова Светлана АлександровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Светлана Вячеславовна!
Большое Вам спасибо, что только Ваша фирма во всем городе в семинаре 16 октября
2014 г. затрагивает вопросы реорганизации. У меня в сентябре 2014 г. по семи фирмам произошла реорганизация из ЗАО в ООО. Хотелось бы, чтобы на семинаре по данной теме были затронуты следующие вопросы:
- Расчет и сдача отчетности по земельному налогу, транспортному налогу, УСН
- Сдача бухгалтерской отчетности
Существуют ли сроки сдачи отчетности по этим пунктам
- Расчет амортизации
- Как правильно отразить отгрузку (у меня сдача помещений в аренду)
- Как правильно отразить начисления по услугам, в частности, по расчетам с
монополистами, на какую фирму ( старую или новую ) они должны мне предоставить
документы. Как быть, если они продолжают выставлять мне документы на ЗАО, пока не будет подписано доп.соглашение к договору на ООО. Могу ли я по этим документам списать расходы по УСН в ООО.
- Как правильно оформить книгу учета доходов и расходов
Пока все понятно только по зарплате и отчислению в фонды, поскольку уже начался отчетный период и все решается частным порядком.
Желательно, чтобы Вы привели примеры на цифрах, т.к. в большинстве случаев реорганизация происходит в середине месяца.
С уважением
Главный бухгалтер ООО «Северо-западная торговая компания»
Федотова Светлана Александровна
Тел.921-90-60-122 Ответы (всего 1) 22.10.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаОтветы на поставленные вопросы даны в методической части семинара 16.10.2014. Скрыть ответы Ответить Обособленное подразделение при УСН10.10.2014, Цыганок Ольга ФедоровнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизЗдравствуйте! Может ли организация зарегистрированная в СПб, применяющая УСН, создать обособленное подразделение (не филиал!) здесь же в СПб только в другом районе? И может ли это подразделение быть выделено на отдельный баланс? Спасибо. Ответы (всего 1) 12.10.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаОрганизация на УСН может создать обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, и может выделить его на отдельный баланс. Запрет на применение УСН касается только организаций, имеющих филиалы и (или) представительства (пп.1 п.3 ст. 346.12 НК РФ). Скрыть ответы Ответить Налог на прибыль и НДС09.10.2014, Удалых Юлия Михайловна (ПЗС 2021-09-27)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день!
Выражаем Вам благодарность за содержательный и интересный семинар.
В ходе проверки хозяйственно-финансовой деятельности нашего казенного учреждения (не осуществляет приносящую доход деятельность) были выявлены нарушения в части установления должностных окладов работникам учреждения в 2013г. и в 2014г.
Суммы излишне выплаченной заработной платы были возмещены (минуя кассу) в бюджет СПб виновными лицами. Суммы возмещения ущерба по заработной плате за 2014г. были зачислены с восстановлением кассового расхода учреждения 2014г.
Вопрос 1:
Следует ли учитывать вышеуказанные суммы возмещения виновными лицами в составе внереализационных доходов для целей налогообложения (налог на прибыль п.3 ст.250 НК РФ)
Вопрос 2:
В нашем казенном учреждении из заработной платы работников, с их согласия, производятся удержания за спецодежду, которая не была возвращена при увольнении. Размер возмещения рассчитывается, исходя из остаточных сроков носки. Удержанные суммы возвращаются в бюджет СПб. Правомерно ли считать, что по таким операциям не возникают обязательства по уплате НДС. Ответы (всего 1) 12.10.2014, Балдина Светлана Вячеславовна1. Нет, не следует (исходя из выведения из под налогообложения в пп.14 п.1 ст. 251 НК РФ доходов и расходов, полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования).
2. Правомерно. Здесь нет ни реализации, ни безвозмездной передачи - по крайней мере, так считают суды в различных округах. По мнению судов, суммы, удержанные с увольняющихся работников в погашение стоимости спецодежды, не подлежат обложению НДС, поскольку являются компенсацией затрат организации, а не реализацией одежды своим работникам (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 20.10.2008 N Ф03-2901/2008, Северо-Кавказского округа от 27.12.2006 N Ф08-6818/2006-2798А (Определением ВАС РФ от 09.04.2007 N 3645/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора)).
Однако должна Вас предупредить, что Минфин России имеет по данному вопросу другое мнение - из серии "А Баба Яга против..."Официальная позиция Минфина гласит, что в случае, если сотрудник при увольнении по согласованию с учреждением не возвращает спецодежду и из его зарплаты удерживается компенсация, такую передачу права собственности на спецодежду следует рассматривать как операцию по реализации товаров. При этом реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары (п. 1 ст. 39 НК РФ), которая в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ признается объектом обложения НДС.
Данная позиция была изложена еще в письме Минфина России от 22.04.2005 N 03-04-11/87, а впоследствии - воспроизведена в письме от 9 июля 2013 г. N 03-07-11/26420 (правда, с оговоркой, что "Настоящее письмо не содержит правовых норм и общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме"). Скрыть ответы Ответить Дата счет-фактуры на аванс09.10.2014, Молот Оксана Игоревна (С 2024-03-19)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизПолучен аванс от покупателя 26.09.14. Могу ли выставить счет-фактуру на 5-ый день, т.е. 01.10.14 и, соответственно, не принимать при формировании декларации по НДС за 3квартал? Ответы (всего 1) 12.10.2014, Балдина Светлана ВячеславовнаСчет-фактуру можно выставить в течение 5 календарных дней со дня получения аванса (п.3 ст. 168 НК РФ), однако в налоговую базу аванс все равно войдет в периоде его получения. Положения ст. 167 НК РФ связывают момент возникновения налоговой базы не с моментом выставления счета-фактуры, а с моментом получения предоплаты (аванса). В соответствии с п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ в целях гл. 21 НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено п. п. 3, 7 - 11, 13 - 15 данной статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (к моменту выставления счета-фактуры на аванс момент определения налоговой базы никак не привязан). Скрыть ответы Ответить Плата за загрязнение при аренде автомобилей у физлиц06.10.2014, Григорьева Светлана ИвановнаКому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день.
Ответьте пожалуйста на такой вопрос.
Мы арендуем автомобили у физических лиц. Покупаем ГСМ по топливным картам на организацию.
Нужно ли платить плату за загрязнение передвижными объектами???
Спасибо. Ответы (всего 2) 06.10.2014, Мухин Михаил СергеевичДа, нужно ежеквартально вносить плату и сдавать расчеты с заполнением раздела 2. 15.10.2014, Григорьева Светлана ИвановнаСпасибо за ответ. Я тоже так думаю. Но хотелось подтвердить свои мысли опытным лектором в этой области. Скрыть ответы Ответить Требование от МИФНС (Всеволожская)03.10.2014, Коптева Ольга Александровна (С 2016-12-23)Кому адресовано: Центр финансовых экспертизДобрый день, Светлана Вячеславовна. Наша организация получила требование от налоговой о предоставление в течении 5 дней пояснений или уточненных деклараций , в связи с маленькой налоговой нагрузкой , в противном случае будет проведена выезная налоговая проверка. Как правильно отреагировать на данное Теребование? Можно ли только обойтись пояснительной запиской? Если ДА, то где можно посмотреть шаблон ответа? И для справки : из какого расчета налоговая рассчитывает налоговую нагрузку? Ответы (всего 3) 08.10.2014, Мухин Михаил СергеевичВ подобных случаях я рекомендую действовать примерно следующим образом:
В Межрайонную инспекцию ФНС России № __ по Санкт-Петербургу
Рассмотрев Ваше требование, ООО «ХХХ» сообщает следующее.
1. Относительно требования пояснить причины «низкой налоговой нагрузки» ООО «ХХХ» поясняет, что действующее законодательство о налогах и сборах не содержит ни понятия «налоговая нагрузка», ни критериев, по которым она идентифицируется, как низкая или высокая. Ни один нормативный правовой акт не возлагает на налогоплательщиков обязанность давать налоговым органам пояснения по таким поводам.
Что касается Концепции планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, то данный документ не содержит обязательных норм и предписаний, не прошел регистрацию в Минюсте России и официально не опубликован, в связи с чем не влечет для Общества каких-либо правовых последствий.
2. Относительно требования о представлении письменных пояснений «по высокой доле налоговых вычетов» ООО «ХХХ» поясняет, что подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ предусматривает право налоговых органов истребовать у налогоплательщика пояснения исключительно по тем вопросам, которые упомянуты в данной норме (при этом обязанность давать пояснения исключительно в письменной форме данная норма не предусматривает). Правом истребовать у налогоплательщика пояснения «по высокой доле налоговых вычетов» подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы не наделяет.
Действующее законодательство о налогах и сборах не содержит критериев, по которым доля налоговых вычетов идентифицируется, как низкая или высокая. Сами понятия «высокий» и «низкий» являются крайне субъективными.
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщик имеет право не выполнять незаконные требования налоговых органов, не соответствующие Кодексу или иным федеральным законам. 10.10.2014, Коптева Ольга АлександровнаБольшое спасибо, Михаил Сергеевич! 10.10.2014, Ревазишвили Наталия ВикторовнаС ответом полностью согласна.Но мучает вопрос о включении предприятия в план выездных налоговых проверок- не очень бы хотелось Скрыть ответы Ответить
|
 |
Новые темы на форуме30.04.2025 19:21
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Уважаемый Алексей Александрович, можно ли уменьшить налог при УСН (Доходы) за 2024 год на сумму взносов, свыше предела 330 555 руб., превышающую лимит за 2024 г. – 277 571 руб., с учетом того, что сум ... Подробнее... 29.04.2025 12:52
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Алексей Александрович, помогите, пожалуйста, аргументированно рассказать руководству, почему бухгалтерия ООО не является Оператором по обработке персональный данных и нет необходимости вставать на Уче ... Подробнее... 29.04.2025 10:15
НДС и налог на прибыль импортному агенту
Здравствуйте!
В связи со сложностями оплаты иностранцам, мы перечисляем деньги через агента. Платим комиссионные. Агент - резидент Гонконга. По комиссионным платежам мы должны подавать Декларацию по ... Подробнее... 28.04.2025 11:05
подача корретировок
Добрый день. Необходимо подать корректировки РСВ, 6НДФЛ и ЕФС1 (бывший 4ФСС).
На каких бланках подаются корректировки РСВ, 6НДФЛ, ЕФС1 (бывший 4ФСС) в 2025 году. У нас сменился директор. Кто должен ... Подробнее... 16.04.2025 13:24
Резервы
Добрый день!
Должны ли создаваться резервы предстоящих расходов на счете 401.60 (например по коммунальным услугам, ежемесячному обслуживанию и т.д.) при условии отсутствия электронной приемки? ... Подробнее... Все темыНовые ответы на форуме01.05.2025 20:53
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
СПАСИБО. МАССОВЫЙ .... ... Подробнее... 30.04.2025 21:08
страховые взносы ИП, уменьшающие налог при УСН в 2024
Наталья Константиновна, пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ гласит: индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) ... Подробнее... 29.04.2025 13:50
Постаноска на Учет как Оператора по обработке персональных данных
Людмила Алексеевна, посмотрите Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.03.2025 года №А40-12676/2024 (только все три судебных акта по делу) - суды подробно, понятно, со ссылками на нор ... Подробнее... 28.04.2025 11:44
подача корретировок
Корректировка подается по той форме, которая действовала в момент сдачи первичного отчета.
Уточненную отчетность вправе подписать новый руководитель. Полномочия подписи декларации переходят к новому ... Подробнее... 23.04.2025 16:48
Резервы
Обратите внимание на анализ судебной практики за 2024 – подтверждает обязанность организаций бюджетной сферы начислять Резервы предстоящих расходов. Неначисление резерва - квалифицируется как грубое н ... Подробнее... Все ответыОтзывы и пожелания01.10.2024 09:55
Благодарность за подачу материала и исчерпывающий материал
Добрый день! Впервые являлась участницей вашего семинара. Благодарю всю команду организаторов, Светлану Вячеславовну особенно, за Ваш труд , за вашу заботу о слушателях .Благодарю лекторский состав...
Подробнее... 16.02.2022 10:39
Семинар "Годовой отчет, учетная политика и налогообложение-2022 в бизнесе и НКО" 15 февраля 2022
Добрый день, Уважаемые Коллеги! Разрешите выразить Вам слова огромной благодарности за прекрасный семинар! Такие семинары очень поддерживают и дают уверенность в том, что во всем можно разобраться....
Подробнее... 15.12.2021 21:41
Отзыв о семинаре 14.12.2021
Спасибо огромное Селезневой ГА за столь интересный семинар. Особенно запомнился рассказ с рыбками. Все было очень интересно, презентации представлены подробно, время пролетело быстро и незаметно. О...
Подробнее... 15.12.2021 20:40
Спасибо за семинар 14.12.2021
Спасибо за полезный семинар, за очень компетентных лекторов.
Подробнее... 17.10.2021 08:29
Семинар 14.10.2021
Добрый день! Семинар , прошедший 14.10.2021г замечательный, насыщенный. Но. Вопрос. На семинаре у Михаила Сергеевича прозвучало, что на вашем сайте есть шаблоны ответов в налоговую. НЕ НАЙТИ НИКАК....
Подробнее... Книга отзывов Комментарии26.06.2024 10:14
Все задуманное выполнено на 110%!
Уважаемая Светлана Вячеславовна! Огромное спасибо за представленную возможность участия в мероприятии!
Слушать много и долго неинтересно и утомительно, Вы с Еленой Викентьевной пошли дальше и нашл...
Подробнее... 26.06.2024 10:11
Большое спасибо и до новых встреч!
Присоединяюсь ко всему вышесказанному!!! Светлана Вячеславовна Вам большое спасибо за организацию семинара, экскурсий, за Ваш позитив и добродушие. Поездка была насыщенная, запоминающаяся и эмоцион...
Подробнее... 26.06.2024 10:07
Спасибо за отличную компанию, организаторам - респект и уважение
Дорогие коллеги! Спасибо за отличную компанию, мне было очень комфортно с вами. Организаторам - респект и уважение. Много раз была в Сочи, но только сейчас узнала об уникальном архитектурном объект...
Подробнее... 26.06.2024 10:02
Отлично, профессионально и душевно!
Уважаемая Светлана Вячеславовна, благодарим Вас за заботливый прием! Всё было отлично, профессионально и душевно! Гуляя по вечернему Сочи уже мечтали вернуться снова в том же составе и с вновь прим...
Подробнее... 10.03.2022 10:04
8 Марта
Спасибо огромное за поздравление! Очень приятно!
Подробнее... Все комментарии Разговоры15.02.2017 16:54
:-(
Практически живу на работе, но зарплата все меньше … Видимо начали вычитать за проживание…
Подробнее... 15.02.2017 14:14
Пожар в налоговой
Звонок в пожарную часть:
- Мужики, вы сильно заняты?
- Да нет, сидим, в домино играем...
- Ну, доигрывайте, и собирайтесь потихоньку, тут налоговая горит...
Подробнее... 19.01.2012 15:24
Баллада о среднесписочной численности
Я отбросил легкомысленность,
Я сегодня рано встал –
Среднесписочную численность
Я в налоговой сдавал.
Почесав щетину жёсткую
На физическом лице
Открываю дверь неброскую,
Покуривши на кры...
Подробнее... 05.03.2011 12:01
"Почему с пустыми руками?"
Сейчас а главбух в маленьком бюджетном учреждении, а в 90-х работала в налоговой. Это случай из моей инспектоской жизни. На двери нашего кабинета висело объявление, что для постановки на учёт предп...
Подробнее... 28.12.2010 16:09
Красное сторно
Заходит к главному бухгалтеру начальник и видит ,что у того на столе бутылка водки почти пустая.Он говорит:"Как вы можете?Пьяный на работе!Да еще и беленькое пьете!" На что главбух ,доста...
Подробнее... Все записи ОпросыВсе результаты опросов
|
Новости. Главная
