Ответы на вопросы

28.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Елена Геннадьевна, Ваши вопросы мы видим, но сайт Вас не опознает, как нашего клиента и участника семинаров (имейте, пожалуйста, ввиду, что наши силы ограничены, и отвечаем мы, как правило, участникам ближайших семинаров).

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Почему невозможно разделить? Вполне возможно и нужно было разделить по рабочим дням, отработанным в ЗАО и ООО соответственно.
2. ООО является вновь созданной организацией, поскольку при преобразовании появляется НОВОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО со своим уникальным ОГРН и ИНН (переход к ООО прав и обязанностей от ЗАО не влияет на факт появления нового юридического лица). Графы предыдущих лет в отчетности ООО действительно будут пустыми, а отчетный год в ООО - это период с 25.02 по 31.12.2014 (поскольку это новое юридическое лицо).
"5. Первым отчетным годом для возникшего в результате реорганизации юридического лица... является период с даты его государственной регистрации по 31 декабря года, в котором произошла реорганизация, включительно, если иное не установлено федеральными стандартами.
6. Возникшее в результате реорганизации юридическое лицо... должно составить первую бухгалтерскую (финансовую) отчетность по состоянию на дату его государственной регистрации, если иное не установлено федеральными стандартами.
7. Первая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основе утвержденного передаточного акта (разделительного баланса) и данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место в период с даты утверждения передаточного акта (разделительного баланса) до ...даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица)" (ст. 16 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете")
3. Вопрос этот чрезвычайно спорный, лично я считаю, что нарастающим - нет. Вы должны сдать все отчеты отдельно по ЗАО и по ООО (при этом сдать отчеты по ЗАО и уплатить налоги может правопреемник, т.е. ООО, но лучше, если это будет отдельный отчет, датированный днем прекращения деятельности ЗАО). В судебной практике выработан и другой подход: "бухгалтерская отчетность правопреемника, составляемая с начала календарного года, не прерывается, а изменяется с даты внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного (преобразованного) юридического лица на величину показателей заключительной бухгалтерской отчетности этого юридического лица", на этом основании суды делали вывод о возможности единой непрерывной отчетности по платежам в бюджеты (но все судебные акты касаются периодов до принятия Закона № 402-ФЗ, четко урегулировавшего порядок составления бухотчетности при реорганизации - см. выше цитату в п.2).

22.09.2014, Ревва Наталия Вячеславовна

Спасибо,
но -
1. ФСС и ПФР приняли отчет от ЗАО за янв -фев месяц целиком и не рекомендовали разбивать, так как при расчете пропорционально не пойдут базы с расчетом налогов.
При переводе увольнение не производилось, по законодательству при такой реорганизации увольнение не производится. Месяц февраль шел непрерывно.
Отпускные в ООО, например, не считаются как в новой организации, а учитывая предыдущие 12 мес в прошлой.
Переходящие больничные и декретные мы также не разрывали, что с этим делать?
Нам не автоматизировать этот разрыв, а в компании 100 человек на 1 бухгалтера.

2. При предоставлении собственникам и на тендер, компания, созданная много лет назад, покажет пустые балансы прошлых лет, вам не кажется это некорректным?

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Рекомендации ФСС и ПФР иногда имеют мало общего с нормативно-правовой базой (вполне возможно, что рекомендации были даны с позиции "как удобнее"). Действительно, с позиции статьи 75 Трудового кодекса РФ при реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) трудовые отношения с согласия работника продолжаются, но это не препятствует разбивке расходов в виде оплаты труда и компенсационных выплат за февраль на прежнее и новое юридическое лицо. В дальнейшем, конечно, начисляемые отпускные из расчета 12 предшествующих месяцев будут отражаться в отчетности ООО.

2. На мой взгляд, собственникам и на тендер можно представить дополнительно отчетность прошлых лет правопредшественника (ЗАО) с соответствующим пояснением о реорганизации в виде преобразования. Но в отчетности нового юридического лица с другим организационно-правовым статусом (ООО) действительно не было показателей и оборотов в предыдущие годы, когда данное юридическое лицо не существовало.

22.09.2014, Ревва Наталия Вячеславовна

Спасибо, получается, ФСС, ПФР и ИФНС делают как удобнее, а мы - небольшая компания - должны действовать строго по законодательству и убиваться над разбивкой в ручном варианте
Если я все же закрою месяц целиком, какие у меня риски с отчетностью?
Налоги сдам все нарастающим по письму с ФНС.

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На самом деле рисков практически нет, потому что правопреемник ООО в любом случае (тем или иным образом) исполнил обязанности налогоплательщика (плательщика страховых взносов), перешедшие к нему от ЗАО в порядке правопреемства. Хотя правильнее было бы сначала определить переходящие обязательства, и в любом случае - это желательно сделать для правильного формирования показателей последней (заключительной) бухгалтерской отчетности ЗАО и стартовой отчетности ООО (советую по итогам 2014 года сдать отдельно обе отчетности по ЗАО и ООО в ИФНС и орган статистики).

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Несколько примеров из судебной практики (в части отчетности по страховым взносам), найденные в Консультанте+:
"Отчетность не сдать, если фирму реорганизовать?
Казалось бы, реорганизация никак не должна влиять на расчет страховых взносов и сдачу отчетности. Ведь в силу ч. 16 ст. 15 Закона N 212-ФЗ "О страховых взносах..." в случае реорганизации организации уплата страховых взносов, а также представление расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам осуществляется ее правопреемником независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом обязательств по уплате страховых взносов.
Так и поступило ЗАО, созданное путем реорганизации в форме преобразования ООО. Но ПФР не принял у ЗАО отчетность, поскольку в ней размер начисленных взносов работников был рассчитан с учетом их заработка в ООО.
ПФР заявил, что при реорганизации юридического лица в форме преобразования вновь возникшая организация при определении базы для начисления страховых взносов вправе учитывать выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, начиная с даты своей регистрации.
Однако суд установил, что согласно ст. 75 ТК РФ изменение подведомственности (подчиненности) организации или ее реорганизация (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) не могут являться основаниями для расторжения трудовых договоров с работниками организации.
Согласно п. 5 ст. 58 ГК РФ при преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменение организационно-правовой формы) к вновь возникшему юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с передаточным актом.
Поскольку после реорганизации трудовые отношения между работниками реорганизованной организации (ООО) и ее правопреемником (ЗАО) были продолжены, ФАС ВСО в Постановлении от 19.11.2013 N А19-2568/2013 решил, что отчетность предшественника в части начислений оплаты труда работникам и страховых взносов подлежит передаче правопреемнику. База по исчислению страховых взносов предшественника, формируемая на основе указанных данных, также подлежит учету при определении базы правопреемника, а действия ПФР являются незаконными.
В другом случае представители ПФР выдвинули утверждение о том, что после реорганизации юридического лица в форме преобразования вновь созданная организация не вправе учитывать выплаты, начисленные в пользу работников до момента исключения реорганизованного юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц.
На это ФАС ВВО в Постановлении от 25.06.2013 N А43-22087/2012 возразил, что главным для исчисления страховых взносов является то, что после реорганизации трудовые отношения между работниками реорганизованной организации и ее правопреемником были продолжены, а не факт исключения реорганизованной организации из ЕГРЮЛ.
Кроме того, суд сослался на правовую позицию Президиума ВАС РФ, изложенную по данному вопросу в Постановлении от 01.04.2008 N 13584/07.
ФАС МО в Постановлении от 29.10.2013 N А40-15112/13 в аналогичной ситуации указал Фонду на то, что нормы Закона N 212-ФЗ вообще не содержат оснований, по которым страхователю может быть отказано в приеме отчетности. Поэтому ее надо принимать, а уж потом обжаловать действия организации в установленном порядке.

В.Егоров
Юрист г. Москва"

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Это расходы прошлых лет, выявленные в текущем году (принимаете к учету текущим годом, поскольку связаны с новым обстоятельством - заключением договора и выставлением акта, датированных 2014 годом).

Скрыть ответы

Ответить

18.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Тот, кто написал Вам этот запрос, вероятнее всего, пытается ввести Вас в заблуждение. Ничего подобного поправки в главу 21 НК РФ, вступающие в силу с 01.10.2014, не содержат.

19.09.2014, Тутанина Ирина Яковлевна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Будут. Ближайшие семинары совмещаем с осенними школьными каникулами (Кипр, Египет).

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Скорее всего, письмо попало в Черновики Вашей (а не нашей) почтовой программы. Попробуйте отправить повторно Мухину М.С. на адрес mms@funeks.org

Скрыть ответы

Ответить

18.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Уважаемая Ирина Геннадьевна, переоформление паспортов не требуется (письмо Росприроднадзора от 05.11.2013 N АА-03-03-32/17576).

23.09.2014, Мельникова Ирина Геннадьевна

Михаил Сергеевич ,дело в том ,что организация с которой у нас заключен договор на вывоз мусора не подписывает акты приема-передачи отходов ,если не переоформлены паспорта ,ссылаясь на Постановление Правительства от 16.08.13 № 712 .Как нам быть ?

02.10.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Геннадьевна, попробуйте направить запрос в Департамент Росприроднадзора по СЗФО. Возможно, их ответ именно в Ваш адрес убедит мусорщиков. Чтобы не терять время, параллельно напишите претензию в адрес мусорщиков с требованием об исполнении условий договора, пригрозите судебным разбирательством.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Очень креативная идея, а как осуществляется отбор участников для апробации новых программ санаторно-курортного лечения? :)
На самом деле это важно (если серьезно), потому что для отсутствия неблагоприятных налоговых последствий придется доказывать экономическую обоснованность расходов.

22.09.2014, Минина Ольга Евгеньевна

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
Важность и серьезность нашего вопроса мы понимаем, но также мы хотим избежать нежелательные последствия со стороны контролирующих органов, почему и обратились к Вам за консультацией. Поэтому просим Вас подробно ответить на выше представленные нами вопросы.
Заранее спасибо.

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Ольга Евгеньевна, для серьезного ответа на вопрос важно понимать - каким образом формируется состав участников апробационных бесплатных программ санаторно-курортного лечения (можно написать мне об этом приватно на электронную почту adm@fineks.org). Полагаю, что и вас самих несколько смущают общие формулировки "с целью развития и внедрения инновационных методов..."), и это правильно - недооценивать проверяющих не стоит.

24.09.2014, Минина Ольга Евгеньевна

Добрый день, уважаемая Светлана Вячеславовна!
В продолжение нашего разговора по вопросу апробации программ:
Участники для апробации программ выбраны из наших постоянных пациентов, отдыхающих у нас много лет подряд, проблемные стороны которых, с медицинской точки зрения, знают наши врачи на соответствие их подготовки ожидаемым результатам.
Санаторий действительно с целью дальнейшего развития и получения дополнительной прибыли в настоящее время меняет свою маркетинговую политику, проводит стратегию по увеличению рентабельности и вводит дополнительно новые программы, эффект от которых необходимо подтвердить.
Формулировки в нашем вопросе можно изменить и представить в любом ином виде, вы понимаете, вопрос наш заключается не в этом.
Бухгалтерию волнует другое - какими документами подтвердить данные расходы (проживание, питание, медицинские процедуры участников апробации) и что должны написать врачи: заключения по осмотрам участников до и после апробации, критерии эффективности/неэффективности программ??? или что то другое???
Пожалуйста, помогите все таки найти ответы на наши вопросы:
1) Какими первичными документами необходимо подтвердить расходы Санатория на апробацию программ?
2) Нужно ли оформлять санаторно-курортную путевку для участника апробации?
3) Возможно ли учесть данные расходы в целях налогообложения прибыли?
4) Облагаются ли данные расходы НДС как безвозмездная передача?
5) Какие проводки при этом необходимо сделать?
С уважением,

25.09.2014, Куликов Алексей Александрович

1. Описание проводимых организацией процедур, на мой взгляд, полностью охватывается понятием "научные исследования", которое содержится в статье 262 НК РФ. В связи с этим в целях исчисления налога на прибыль расходы, которые будут возникать у организации в связи с проведением указанных исследований, будут признаваться в порядке и на условиях, установленных статьёй 262 НК РФ. При этом правила признания некоторых расходов для целей применения статьи 262 НК РФ потребуют от организации уточнения в учётной политике правил распределения некоторых видов расходов.
2. В отношении НДС у организации каких-либо сложностей возникнуть не должно, так как в отношении указанных операций можно говорить об отсутствии объекта обложения НДС, поскольку в соответствии со статьёй 146 НК РФ таковые не поименованы в составе операций, подлежащих налогообложению. Признание производимых организацией апробаций на
испытуемых не могут квалифицироваться в качестве безвозмездного оказания услуг, так как в данном случае организация преследует для себя очевидный экономический эффект - получение нового более эффективного продукта(медицинской услуги) для последующего продвижения на рынке. ВАС России неоднократно указывал на то, что сделка может признаваться безвозмездной только в том случае, если таковая не влечёт экономических выгод для обеих сторон договора (Постановление Президиума ВАС России от 04.12.2012 года №8989/12).
3. Санаторно-курортная путёвка представляет собой бланк строгой отчётности, который в соответствии с Приказом Минфина России от 10.12.1999 года №90Н является документом, который может применяться вместо ККТ при получении от клиента оплаты за реализуемые санаторно-курортные услуги. Поскольку в описанной ситуации расчёты с
испытуемым за его участие в апробации не производится, то и оформление бланка строкой отчётности представляется некорректным. Предлагается использовать для целей отслеживания процесса апробации соглашение с физическим лицом, в котором будут предусмотрены все условия данной процедуры.
4. В отношении документооборота трудно говорить о каких-либо конкретных вариантах, поскольку практика допускает значительную вариативность способов оформления указанных операций и в большей степени зависит от особенностей конкретной организации. Вместе с тем, с учётом статьи 252 НК РФ в организации должны быть документы на все расходы, связанные с проведением апробации, а также документы, подтверждающие перспективы внедрения новой методики. Кроме того, необходимы документы, указывающие на проведение каких-либо исследований (хотя бы статистических) полученных результатов.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Как ИП - только в случае, если он вносил добровольные взносы в ФСС РФ в качестве индивидуального предпринимателя. Как бывший работник он имеет право на оплату больничного листа лишь в случае, если нетрудоспособность наступила в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому договору. "Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованным лицам в размере 60 процентов среднего заработка в случае заболевания или травмы, наступивших в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому договору, служебной или иной деятельности, в течение которой они подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (п.2 ст.7 Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").

Скрыть ответы

Ответить

18.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Уважаемая Ирина Яковлевна, чтобы дать конкретный совет, мне нужно видеть письмо с отказом. Учитывая, что технический отчет представляется в уведомительном порядке, для отказа должны быть очень веские основания.

19.09.2014, Тутанина Ирина Яковлевна

Документы направила на эл. почту

06.10.2014, Тутанина Ирина Яковлевна

Здравствуйте, Михаил Сергеевич, очень жду от Вас ответа, по поводу отказа Росприроднадзора в продлении лимитов.

06.10.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Ирина Яковлевна, посмотрел письмо Департамента и совершенно не понял, чем их не устроил Ваш отчет. Думаю, что имеет смысл обжаловать их отказ.

Скрыть ответы

Ответить

18.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Уважаемый Денис Сергеевич, к сожалению, не могу Вас ничем порадовать. Некомпетентность работников налогового органа, которые ввели Вас в заблуждение, не является основанием для предоставления налогового вычета в полном объеме. Тем более. что, судя по всему, консультировали Вас устно.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Что входит в понятие "заведование кабинетом" - определяет само образовательное учреждение в своих внутренних локальных актах. В "Перечне должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности", утв. Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85 заведующие учебными кабинетами не упомянуты.

Скрыть ответы

Ответить

22.09.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В данном случае учитель несет ограниченную материальную ответственность (в пределах своего среднемесячного заработка), см. ст. 241 ТК РФ. Но материальная ответственность лица, принявшего материальные ценности, все равно присутствует, и документ о передаче должен быть.

Скрыть ответы

Ответить

11.09.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Надежда Валентиновна, о Законе № 219-ФЗ мы обязательно поговорим на семинаре. Пока могу сказать, что статьи, о которых Вы говорите, вступают в силу с 01.01.2016 (см. пункт 3 статьи 12 Закона № 219-ФЗ).

Скрыть ответы

Ответить