Ответы на вопросы

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Необходимо получить от формальных арендаторов письма-уведомления о поручении произвести оплату аренды за себя третьим лицам.

Скрыть ответы

Ответить

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уважаемая Татьяна Борисовна, извините за задержку с ответом. Я бы пояснила ИФНС, что письмо ФНС от 5 февраля 2014 г. N ГД-4-3/1895 в части выводов о необходимости встать на учет, как плательщик ЕНВД, с дальнейшим представлением деклараций "на территории других муниципальных образований, каждое из которых обслуживается разными налоговыми органами" касается ситуации в целом по стране, где ЕНВД вводится, как правило, в конкретных муниципальных образованиях. Как сказано в том же письме ФНС: "Согласно статье 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками ЕНВД являются организации, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ Москвы и Санкт-Петербурга предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом". Поскольку налогоплательщик, осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории города федерального значения Санкт-Петербурга, где ЕНВД введен на уровне субъекта РФ), он стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в данном субъекте РФ и представляет декларации в данном субъекте РФ (с разбивкой по ОКТМО, что соответствует позиции ФНС в упомянутом письме). Держите нас в курсе о реакции ИФНС на данные пояснения.

Скрыть ответы

Ответить

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, необходимо сделать следующие бухгалтерские записи:
Дт 50-3 "Денежные документы" Кт 60 - получение приобретенных билетов
Дт 19 Кт 60 - НДС со стоимости билетов
Дт 60 Кт 50-3 - возврат приобретенных билетов
Дт 19 Кт 60 - сторно на входной НДС
Дт 91 Кт 60 - штрафные санкции (включая часть НДС, относящуюся к ним, поскольку предъявление к вычету сумм НДС со штрафных санкций НК РФ не предусмотрено).
Никакой обратной реализации здесь, конечно, нет, хотя ситуация с выпиской от вашего имени "обратного" счета-фактуры странная (более правильной была бы выписка корректировочного счета-фактуры поставщиком). Но в любом случае оснований для проводки Дт 68 Кт 19 при получении первичного счета-фактуры не возникло, поскольку согласно п. 1 ст. 172 НК РФ одним из условий применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщикам при приобретении услуг, является принятие оказанных услуг на учет (а услуги по перевозке не оказаны) - см. письмо Минфина РФ от 20 мая 2008 г. N 03-07-11/197. Соответственно, и обратной проводки в Кт 68 при возврате билетов быть не должно.

31.07.2014, Бойцова Галина Юрьевна

Спасибо огромное !!!!

Скрыть ответы

Ответить

18.07.2014, Болдина Людмила Анатольевна

Продолжение вопроса о валютном контроле.
Есть ли шанс отбиться от штрафов ?

18.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Людмила Анатольевна, с 19.07 до 10.08 я в отпуске, поэтому сейчас заняться Вашим вопросом не могу. Давайте поступим так. Сейчас отправьте мне на почту протокол. Подайте в Росфиннадзор ходатайство об отложении рассмотрения дела с 23.07 на более позднюю дату. Как только получите постановление о назначении административного наказания, начнется отсчет 10-дневного срока на обжалование. Сразу отправляйте его мне, постараюсь помочь.

Скрыть ответы

Ответить

18.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Заключаете с родственником договор дарения денежных средств, получаете от него письмо с просьбой перечислить деньги по договору на счет третьего лица (или делаете соответствующую запись в договоре).

21.07.2014, Смагина Вероника Витальевна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Вы все сделали абсолютно верно. В случае возврата товара, принятого на учет покупателем - неплательщиком НДС, продавец вправе выставить корректировочный счет-фактуру, на основании которого разницу между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров до и после возврата товара, он может принять к вычету.

Скрыть ответы

Ответить

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уточненки, конечно, можно не сдавать - это право, а не обязанность в случае уменьшения налоговых обязательств. Но позиция ФНС по трактовке п.1 ст. 54 НК РФ состоит в том, что только уточненки по конкретным периодам совершения ошибок дают возможность откорректировать налоговые обязательства в сторону уменьшения. Проверки бояться не стоит - скорее всего, это будет обычная камеральная проверка (максимум - запросят пояснения, можно на упреждение отправить такие пояснения вместе с уточненными декларациями).

Скрыть ответы

Ответить

18.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Плату за размещение отходов только тот, кто занимается размещением отходов. На иных лиц такая обязанность возложена быть не может.

Скрыть ответы

Ответить

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

ФНС уже изменила свою позицию: теперь ФНС считает, что при продаже доли в компании, которая была оплачена внесением в уставный капитал какого-либо актива (например, недвижимость, акции, доли), физическое лицо может уменьшить свой доход на затраты на покупку этого актива (а при отсутствии подтверждающих приобретение актива документов доход облагается в полном объеме) - см. письмо ФНС России от 12.12.2012 N ЕД-4-3/21179@, доведенное до всех инспекций. Поэтому ответ - "в размере расходов на приобретение этого участка физическим лицом".

31.07.2014, Кораблева Ульяна Николаевна

Спасибо!

Скрыть ответы

Ответить

18.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Можно написать так: "Обязанность лица по выставлению счета-фактуры устанавливается нормами законодательства о налогах и сборах, т.е. носит императивный характер и не является предметом договорного регулирования".

Скрыть ответы

Ответить

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В п. 6 ч.1 ст. 93 Закона 44-ФЗ содержится формулировка, практически идентичная пп. 5 п. 2 ст. 55 ранее применяемого Закона 94-ФЗ: "Закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) может осуществляться заказчиком в следующих случаях:
... 6) закупка работы или услуги, выполнение или оказание которых может осуществляться только органом исполнительной власти в соответствии с его полномочиями либо подведомственными ему государственным учреждением, государственным унитарным предприятием, соответствующие полномочия которых устанавливаются федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, законодательными актами соответствующего субъекта Российской Федерации".
При этом в Письме Федерального казначейства от 02.07.2012 N 42-7.4-05/6.3-354 "О направлении обзорного письма Федерального казначейства по проблемным вопросам, возникающим в деятельности территориальных органов Федерального казначейства при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг" ранее разъяснялось, что данный пп.5 п.2 ст. 55 Закона 94-ФЗ применим в отношении заключения контракта (договора) с подразделениями полиции вневедомственной охраны при органах внутренних дел только в том случае, когда охраняемые объекты включены в Перечень объектов, подлежащих обязательной охране полицией, утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 02.11.2009 N 1629-р (далее - Перечень N 1629-р).
То есть исключительные полномочия подразделений вневедомственной охраны системы МВД по охране государственного имущества действуют только в отношении тех объектов имущества, которые включены в Перечень N 1629-р. В отношении остальных объектов имущества охранная деятельность подразделений вневедомственной охраны при органах внутренних дел не относится к их исключительным полномочиям, а значит, такие исполнители, оказывающие охранные услуги, не являются единственными.
Аналогичные выводы в свое время были сделаны в Постановлении ФАС Поволжского округа от 19.03.2009 N А49-1535/2008. В нем суд, признавая то, что оспариваемый договор на охрану зданий (гостиницы, гимнастического комплекса), закрепленных за спортивной школой на праве оперативного управления, заключен с нарушением Закона 94-ФЗ, установил: в отношении такого договора пп. 5 п. 2 ст. 55 указанного Закона неприменим, поскольку охранная деятельность объектов не относится к исключительным полномочиям МВД как федерального органа исполнительной власти, а специфика охраняемых объектов (гостиницы, спортивного комплекса) не предусматривает необходимость государственной формы охраны имущества.
Данная логика рассуждений, сформированная в условиях действия Закона 94-ФЗ, как видим, вполне применима и к периоду действия Закона 44-ФЗ (с практически идентичной прежнему закону нормой).

Скрыть ответы

Ответить

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Не совсем поняла, почему безвозмездный взнос (безвозвратный) от учредителя - физического лица вы облагали налогом на прибыль - это правильно только в ситуации, если данной физическое лицо владеет менее 50% уставного капитала (на всякий случай напомню, что если уставный капитал получающей стороны более, чем на 50% состоит из вклада (доли) физического лица, вносящего безвозмездные имущественные взносы, то согласно пп. 11 п.1 ст. 251 НК РФ данные взносы не учитываются в доходах при определении налоговой базы). Что касается НДФЛ, то ррганизация, которая получила заем от физического лица (в том числе от своего учредителя) и выплачивает ему проценты, признается налоговым агентом по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому при фактической выплате процентов заимодавцу или по его поручению третьим лицам заемщик должен удерживать НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Является. Согласно п.3 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами по НДС являются в том числе и физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, например арендующие федеральное имущество, имущество субъектов РФ или муниципальное имущество по договорам аренды, заключенным с органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления.

14.07.2014, Тарабрина Ирина Валерьевна

Благодарю за ответ.
Светлана Вячеславовна, прошу уточнить,
в какую налоговую физ.лицо обязано перечислить НДС-
по месту расположения арендованного имущества или по месту регистрации физ.лица?

Какие еще обязанности имеет физ.лицо (не являющееся индивидуальным предпринимателем!) перед налоговыми органами в связи с арендой помещения у КУГИ? Надо ли ему подавать в налоговую какие-либо документы (уведомление, декларацию...и т.п.)?

31.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

На основании п. 5 ст. 174 НК РФ физические лица, исполняющие обязанности налогового агента, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Обратите внимание: в п. п. 20 и 26 разд. III Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н, для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и исполняющих обязанности налогового агента, даны отдельные указания по заполнению отдельных показателей декларации.

Скрыть ответы

Ответить

07.12.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Спецоценке рабочие места офисных сотрудников подлежат. На основании ч. 3 ст. 3 Закона N 426-ФЗ специальная оценка условий труда не проводится в отношении условий труда надомников, дистанционных работников и работников, вступивших в трудовые отношения с работодателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. Никаких других исключений Законом N 426-ФЗ не установлено.
Ранее вопрос о необходимости проведения аттестации офисных рабочих мест был спорным (см., например, Письмо Минтруда России от 08.04.2013 N 15-1-859), однако теперь условия труда на таких рабочих местах подлежат специальной оценке в обязательном порядке.
В Законе 426-ФЗ нет понятия идентичных рабочих мест, а говорится об аналогичных рабочих местах. Согласно п.6 ст. 9 данного закона "Для целей настоящего Федерального закона аналогичными рабочими местами признаются рабочие места, которые расположены в одном или нескольких однотипных производственных помещениях (производственных зонах), оборудованных одинаковыми (однотипными) системами вентиляции, кондиционирования воздуха, отопления и освещения, на которых работники работают по одной и той же профессии, должности, специальности, осуществляют одинаковые трудовые функции в одинаковом режиме рабочего времени при ведении однотипного технологического процесса с использованием одинаковых производственного оборудования, инструментов, приспособлений, материалов и сырья и обеспечены одинаковыми средствами индивидуальной защиты." Соответственно, рабочие места людей с разными должностями (бухгалтер и главный бухгалтер) не могут быть признаны аналогичными в целях проведения специальной оценки условий труда.

Скрыть ответы

Ответить

13.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе можно. В соответствии с подп. 47 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся потери от брака, но решение данного вопроса с точки зрения экономической обоснованности и документального подтверждения всегда будет носить оценочный характер.

Скрыть ответы

Ответить