Ответы на вопросы

06.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Паспорт составляется один на каждый вид отхода вне зависимости от количества строительных площадок.
Вы вправе разработать паспорт сами или обратиться к специализированной организации.
Основанием для разработки паспорта является фактическое образование отходов, а не потенциальная возможность их образования.
Судьба отходов не обязательно должна указываться в договоре с заказчиком, но Вы должны точно понимать, кому эти отходы принадлежат - Вам или заказчику. От этого будет зависеть, кто несет ответственность за отходы.
За непредставление уведомительной отчетности органы экологического контроля обычно применяют статью 8.2 КоАП РФ, что, на наш взгляд, неправомерно.
Начинать процесс паспортизации имеет смысл уже сейчас. Не думаю, что это вызовет вопросы по поводу несданной отчетности за 2013 год. Если, конечно, Вы не будете сообщать в Росприроднадзор, что отходы начали образовываться в 2013 году.

07.07.2014, Краус Екатерина Александровна

Михаил Сергеевич, большое спасибо!

Ведение кассовой книги другой формы: нарушение?

04.07.2014, Баранова Наталья Ивановна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день !
Сеть розничных магазинов . Ведем кассовые книги по магазинам в произвольной форме ( тетради ) не используя унифицированную форму КО-4. Будет ли это нарушением .
С уважением , Наталья

06.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, поскольку кассовая книга определенной формы 0310004 (КО-4) упоминается в Порядке ведения кассовых операций, утв. Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У.

НДС с авансов выданных, зачет НДС недоимки-переплаты поНДС

04.07.2014, Игнатенко Дмитрий Николаевич (ПЗС 2025-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемые господа,
Прошу пояснить следующую ситуацию

В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщика (оптовая торговля) за 2012 год выяснилось, что при составлении декларации по налогу НДС за 2-ой квартал налогоплательщик неправомерно принял к вычету НДС с аванса, к-рый этот налогоплательщик уплатил своему поставщику (например, в договоре не предусмотрены авансовые платежи) Сумма НДС -180т.р.
Товар был получен в третьем квартале
При этом в 3-ем квартале налогоплательщик включил в книгу покупок НДС с аванса, принятого к вычету во 2 кв.

В нашем случае налоговая проверка охватывает весь год в т.ч. и третий квартал.
Получается, что если признать неправомочным вычет по НДС во 2-м квартале, то при проверке третьего квартала следует признать неправильным включении в книгу продаж суммы этого НДС (180 т.р.) и таким образом, имеют место 2 факта:
- занижение налога НДС во 2-м квартале на 180 т.р.
- переплату налога НДС в 3-ем квартале на 180 т.р

Наш вопрос: ЧТО будет написано в акте и решении по результатам проверки:

1-ый вариант: уплатить недоимку в размере 180 т.р. плюс пени ( за время от 20.07.2012 до момента составления акта) плюс штраф
2-ой вариант: пени за период 20.07.2012- 2010.2012 плюс штраф
Правильно ли мы понимаем, что в соответствии с Письмом ФНС РФ от 25.07.2013№ АС-4-2/13622@ (п.1.3.2) на практике будеи применяться второй вариант

06.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

В данном случае наиболее вероятен 2-й вариант, что подтверждается и судебно-арбитражной практикой (постановление ФАС СЗО от 28.11.2013 по делу № А56-73421/2012).

Заявление о выдаче под отчет обязательно?

04.07.2014, Баранова Наталья Ивановна (С 2025-02-11)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Добрый день!
Обязательно ли заполнять заявление о выдаче наличных денег под отчет каждый раз подотчетному лицу , или достаточно Приказа о расчетах с подотчетными лицами .

С уважением , Наталья
телефон ; 8( 921) 423-93-24

06.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Обязательно. "6.3. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату." (Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У)

Контролируемая сделка

04.07.2014, Чарикова Алена Анатольевна (С 2023-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
В адрес нашей компании пришло из налоговой сообщение с требованием предоставить пояснения. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 4 кв 2013 выявлены не предоставления уведомлений о контролируемых сделках. Позвонив в налоговую, они сказал читать 105.14 НКРФ, с пятой попытки выяснить что они все-таки хотят, они перечислили паспорта сделок по которым надо предоставлять уведомления. Несколько раз прочитав 105.14 НКРФ, я так и не поняла должны мы предоставлять такое уведомление или нет.
К товарам мировой биржевой торговли наши товары не относятся (товары для животных), хотя закупка по некоторым папортам сделок превышает 80 млн. руб К офшорным зонам поставщики не относятся (Италия и Канада).
Подскажите, пожалуйста, надо предоставлять это уведомление или нет.
Спасибо!

Ответы (всего 5)

06.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Алена Анатольевна, пришлите мне, пожалуйста, скан письма ИФНС.

09.07.2014, Чарикова Алена Анатольевна

Добрый день, Михаил Сергеевич! Скан выслала на почту adm@fineks.org.

10.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Алена Анатольевна, посмотрел. На мой взгляд, требование ИФНС неправомерно. Прежде всего, потому, что пункт 3 статьи 88 НК РФ позволяет запрашивать у налогоплательщика пояснения, связанные с заполнением налоговой декларации. В данном случае речь идет о выявлении предполагаемого нарушения, не имеющего к налоговой декларации никакого отношения.
Если вернуться к вопросу о необходимости представления в налоговый орган уведомления о контролируемой сделки, то считаю, что в Вашем случае такой обязанности у Вас нет. Вероятно, налоговый орган имеет в виду пункт 7 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ. Однако в данной норме речь идет о временной корректировке суммового критерия для контролируемых сделок, каковыми Ваши сделки не являются.
В любом случае подавать сейчас уведомления бессмысленно. Этим Вы лишь признаете контролируемость своих сделок и получите штраф за несвоевременную подачу уведомлений. Это не говоря о том, сколько сил и времени уйдет на подготовку уведомлений. Если ИФНС уверена в своей правоте, пусть налагает штраф за непредставление уведомлений. А я Вам помогу обжаловать их решение. Учитывая прецедентный характер вопроса, о гонораре речь не идет.

10.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Вдогонку. Сообщение ИФНС направлено Вам за пределами срока камеральной проверки, поэтому не подлежит исполнению еще и по формальному основанию.

10.07.2014, Чарикова Алена Анатольевна

Благодарю Вас за оказанную помощь в решении такого не простого вопроса!

НДС к вычету

03.07.2014, Эмануэль Людмила Вадимовна

Кому адресовано: Куликов Алексей Александрович

Добрый день!
Компания А продает компании В свой (простой) вексель (15.01.14).
Компания В продает этот же вексель компании С (07.04.2014).
Компания С покупает у компании А нежилую недвижимость(17.04.14) и оплачивает его этим же векселем в тот же день.
Стоимость векселя и недвижимости одинаковая.
1. Возможно ли предъявить НДС к зачету сразу после госрегистрации помещения (25.06.214)?
2. Какие проводки будут у компании С:
• при покупке векселя
• при оплате помещения векселем
• при постановке ОС на учет

Спасибо

07.07.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 815 ГК РФ вексель представляет собой документ, подтверждающий ничем не обусловленное обязательство векселедателя вернуть ранее полученные денежные средства. Вследствие этого ВАС России в Постановлениях от 25.07.2011 года №5620/11 и от 24.11.2009 года №9995/09 указал на то, что вексель как объект гражданских прав ВСЕГДА поступает в гражданский оборот как документ, подтверждающий наличие заёмных отношений, и не может в момент своего «рождения» отчуждаться в качестве ценной бумаги. При этом ВАС России подчеркнул, что вексель, который выдан векселедателем при отсутствии задолженности, должен признаваться безденежным и, соответственно, ничтожным.
С учётом вышеизложенного я буду исходить из правильности и действительности волеизъявления сторон и правильности избранной юридической конструкции.
В соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ право на налоговый вычет по НДС возникает при соблюдении ряда условий. Среди таковых – наличие счёта-фактуры и принятие соответствующего актива к учёту.
В соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ продавец товаров (работ, услуг) обязан в течение 5-ти дней после отгрузки товаров (работ, услуг) выставить контрагенту соответствующий счёт-фактуру. В соответствии с пунктом 3 статьи 167 НК РФ (в редакции до 01.07.2014 года) в отношении актива, который не отгружается и не транспортируется, отгрузка определяется на дату перехода права собственности. В соответствии же со статьёй 223 ГК РФ в отношении недвижимости моментом перехода права собственности является дата государственной регистрации перехода права собственности.
Следовательно, счёт-фактура на недвижимость не мог быть выписан ранее даты государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости, что исключает возможность применения вычета до указанной даты.
Вместе с тем, необходимым условием возмещения НДС является факт принятия актива к бухгалтерскому учёту. Если исходить из предположения, что объект недвижимости приобретается в качестве основного средства, то в соответствии с пунктом 4 ПБУ 6/01 для признания объекта недвижимости в качестве такового факт государственной регистрации не указан в качестве необходимого условия. Следовательно, объект недвижимости принимается к учёту по факту оформления сторонами акта приёмки-передачи этого объекта недвижимости.
Таким образом, по общему правилу после государственной регистрации перехода права собственности у приобретателя и при наличии соответствующего счёта-фактуры имеется право на налоговый вычет по НДС.
Бухгалтерские проводки должны быть осуществлены в соответствии с Планом счетов, утверждённым Приказом Минфина России от 31.10.2000 года №94Н.
• Д58 К76/B– приобретение С векселя А у В как ценной бумаги
• Д08 К60/А – принятие к учёту С приобретённой у А недвижимости
• Д76/А К91 – передача С векселя А в счёт погашения задолженности по приобретённой недвижимости
• Д91 К58 – списание стоимости приобретённого векселя
• Д60/А К76А – зачёт взаимных задолженностей между С и А

НМА

03.07.2014, Егорова Елена Аркадьевна (С 2023-03-15)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Музей заказывает организации изготовление оригинал-макета книги с изображениями экспонатов музея для последующего её издания. Результат работ предоставляются на электронных носителях в виде готовых к печати PDF-файлов. Является ли этот оригинал-макет нематериальным активом? Какой документ в этом случае устанавливает исключительное право на актив, достаточно ли указания о переходе права на объект в договоре?

Ответы (всего 0)

Отчетный период, подлежащий отражению в КС-2, КС-3

02.07.2014, Баннова Алла Львовна (С 2019-12-24)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Договор на выполнение СМР заключен на длительный период, сдача работ по договору ежемесячно до 25 числа.
Прошу дать разъяснения по следующим вопросам:
1. Что является отчетным периодом для заполнения форм КС-2, КС-3?
- календарный месяц (отчетный период с 01 числа по 25 число месяца);
- или срок выполнения работ (отчетный период с 26 числа предыдущего месяца по 25 число текущего месяца).
2. Возникает ли на конец месяца НЗП при подписании акта КС-2 не последней датой календарного месяца?

06.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Отчетный период - это период, за который составляется бухгалтерская отчетность. "4. Отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с 1 января по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно. 6. Датой, на которую составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (отчетной датой), является последний календарный день отчетного периода, за исключением случаев реорганизации и ликвидации юридического лица" (п.п. 4, 6 ст. 15 Закона 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). То есть промежуточный отчетный период - по последний календарный день (в т.ч. календарного месяца). НЗП при подписании КС-2 не последней датой календарного месяца возникает.

Налог на имущество по месту обособленного подразделения

02.07.2014, Тараканова Татьяна Борисовна (ПЗС 2020-03-17)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Организация зарегистрирована в Кировском р-не в ИФНС, имеет обособленное подразделение в Красносельском р-не СПб (отдельного баланса не имеет, обособленное подразделение зарегистрировано). В Красносельском районе в 2012 г. введен в эксплуатацию объект недвижимости. Налог на имущество все это время нами рассчитывался и уплачивался в целом по всей организации по месту регистрации в Кировкий р-н.
Вопрос:
1) может Красносельская ИФНС привлечь организацию к ответственности за неуплату налога на имущества в отношеннии недвижимости по месту нахождения?
2) как теперь "выйти" из этой ситуации: сдать уточненки или со следующего квартала сдавать в разные налоговые или со следующего года или оставить все как есть?
Спасибо. Успехов Вам во всем !!!

07.07.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии со статьёй 376 НК РФ исчисление и уплата налога на имущество организаций, по общему правилу, должно осуществляться по месту постановки организации на налоговый учёт. Кроме того, указанный налог подлежит исчислению и уплате по месту нахождения обособленных подразделений и нахождению объектов недвижимости. Вместе с тем, указанная норма подлежит системному толкованию во взаимосвязи со статьёй 384 НК РФ, которые не возлагают на налогоплательщика обязанности по начислению налога на имущества организаций по месту нахождения обособленного подразделения, если таковое находится в том же субъекте Российской Федерации.
Кроме того, говорить о возможности доначисления налога на имущество организаций в описанной ситуации невозможно, поскольку в соответствии со статьёй 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной, если в платёжном документе правильно указаны реквизиты номера счёта казначейства и наименование банка, в котором таковой находится. Поскольку и адрес регистрации организации, и место нахождения организации приходятся на один субъект Российской Федерации, при надлежащем заполнении платёжных документов на перечисление налога, в соответствии со статьёй 45 НК РФ налог будет уплачен надлежащим образом. Даже если предположить, что налоговые органы предъявят налогоплательщику претензии, то перспективы последних, поскольку в соответствии со статьёй 45 НК РФ обязанность налогоплательщика по уплате налога исполнена надлежащим образом и в полном объёме.

Расчет отпускных

02.07.2014, Карпинская Ирина Константиновна (С 2017-04-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Как расчитать отпускные?
Сотрудник находился на больничном листе январь, февраль, март полностью, рабочих дней не было.. Была произведена доплата до полного оклада , согласно трудового договора. Учитывать ли доплату в расчете отпускных и как? Спасибо

06.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не учитывать, поскольку работник (кроме данной доплаты) получал за этот период пособие по временной нетрудоспособности. А согласно п.5 Положения № 922:
"5. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается ВРЕМЯ, а также начисленные за это время СУММЫ, если:...
б) работник получал пособие по временной нетрудоспособности..." (исключается все время и все суммы - как пособий, так и доплат).

Взыскание штрафа по п 1 ст 122

02.07.2014, Тараканова Татьяна Борисовна (ПЗС 2020-03-17)

Кому адресовано: Мухин Михаил Сергеевич

Ситуация: сдана уточненная декларация по земельному налогу за 2013 г. (02 апреля отправлена, 04 апреля получено извещение о получении электр. докум., доплачен налог 03 апреля). В настоящий момент получено сообщение из ИФНС с требованием пояснений в ходе проведения камеральной проверки уточненной декларации и в нем же информация: "согласно п. 1 ст 122 неуплата налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20%от неуплаченной суммы налога". Также получено уведомление о вызове налогоплательщика для подписания акта камеральной проверки. Устно по телефону работник ИФНС сказал, что нас привлекают к ответственности в связи с нем, что уточненка отправлена 02 апреля, а налог доплачен 03 апреля.
Вопрос:
1) правомерно в данной ситуации применять штраф по статье 122 п.1?
2) пп1 п4 ст 81 может быть применен к данной ситуации?
3) как поступить при подписании акта, если там будет применена ст 122 о взыскании штрафа: не подписавать?

06.07.2014, Мухин Михаил Сергеевич

ИФНС действует формально: поскольку налог уплачен после подачи уточненной налоговой декларации, оснований для освобождения от ответственности нет. Не подписывать акт проверки абсолютно бессмысленно, т.к. Ваш отказ от подписи ни на что не влияет. Я бы советовал после получения акта представить возражения, в которых сослаться на незначительность просрочки и попросить уменьшить сумму штрафа.

Декларация по НДС

01.07.2014, Захарова Ирина Алексеевна (С 2020-09-30)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте! В связи с отменой : выставления счетов-фактур по необлагаемым НДС услугам и отменой обязанности ведения журналов учета счетов-фактур , подскажите , пожалуйста, откуда брать данные для заполнения Раздела 7 декларации по НДС , в частности , графы 3 "Стоимость приобретенных товаров(рабо,услуг), не облагаемых НДС". Спасибо.

06.07.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Из данных налогового учета (собственных регистров налогового учета).

Деловая репутация

30.06.2014, Бокарева Вера Владимировна (С 2016-12-23)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте.У нас возник вопрос.Чтобы участвовать в торгах требуется оценка деловой репутации компании. Как мы понимаем стоимостное выражение деловой репутации возникает при продаже предприятия как разница между её покупной ценой (как приобретённого имущественного комплекса в целом) и балансовой стоимостью её активов (Пункт 27 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов").Собственная деловая репутация предприятия как ожидание экономических выгод, связанных с действием этого предприятия, не может быть поставлена на учет как нематериальный актив. Можно ли самостоятельно произвести расчет данного критерия или обратиться в специализированную организацию(рейтинговое агентство)?

Ответы (всего 0)

Имущественный налоговый вычет на покупку квартиры

30.06.2014, Михайлова Елена Борисовна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день!
Супруги получают квартиру в новом доме в этом году. Но, договор долевого участия был заключен мужем ДО брака на себя и часть платежей также была оплачена ДО брака. После брака платежи также осуществлял муж. На сегодняшний день дом готов, но акт еще не подписан и св-во, соответственно, не оформлялось.
Могут ли оба супруга получить имущественный вычет если оформить св-во(ва) о регистрации права на двоих?
Или вычет может получить только муж?
Нужно ли предоставлять в ИФНС св-во о собственности при заключении договора долевого участия или достаточно договора, акта и платежных документов?
Как лучше оформить документы для получения налогового вычета в максимальном размере?

07.07.2014, Куликов Алексей Александрович

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведённых налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых объектов недвижимости.
Перечень документов для подтверждения указанного вычета предусмотрен подпунктом 6 пунктом 3 статьи 220 НК РФ, среди которых для договора долевого участия свидетельство о государственной регистрации права собственности. Вместе с тем, необходимо понимать, что данная информация может истребоваться налоговым органом как в ходе камеральной проверки налоговой декларации, так и указанная информация будет получена налоговым органом в порядке, предусмотренном статьями 83 и 84 НК РФ.
Поскольку в описанной ситуации оплата по договору производилась до брака, указанные платежи могут быть заявлены в качестве вычета только тем лицом, которое осуществляло такие платежи. После же вступления лиц в брак (начало действия режима собственности супругов – общая совместная собственность) расходы уже могут быть заявлены супругами с «разбивкой» по соглашению между собой.

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Отпускные

30.06.2014, Родичева Ольга Владимировна (ПЗС 2021-10-14)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Положен ли сотруднице очередной оплачиваемый отпуск за время нахождения на больничном по беременности и родам? И исходя из каких начислений рассчитать неиспользованные отпускные, если заявление на отпуск написано с даты выхода из отпуска по уходу за ребенком до трех лет, т. е. начислений зарплаты не было больше трех лет?

Ответы (всего 0)

Страницы: Назад ... 232 | 233 | 234 | 235 | 236 | 237 | 238 | 239 | 240 | 241 | 242 | 243 | 244 | 245 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги