Ответы на вопросы

11.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, семинар состоится 18 марта 2014 года в конгресс-зале "Пулковской" (к концу этой недели либо в начале следующей откроем регистрацию).

11.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

18 марта 2014 года, конечно (исправила).

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Если фактически находится на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (нерезидент), то ставка НДФЛ будет 30% (п.3 ст.224 НК РФ).

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Насколько я поняла, эти суммы уже учтены в выручке (Дт62 Кт90), поэтому повторный их учет в доходах не требуется.

11.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговом учете возмещение недостачи квалифицируется, как внереализационный доход (п.3 ст.250 НК РФ), но и сама недостача относится к внереализационным расходам (расходам на возмещение причиненного ущерба, пп.13 п.1 ст.265 НК РФ), так что дополнительный доход по данным операциям также не возникает.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Уточните, пожалуйста: "В 2010 году жена подала 3-НДФЛ и получила вычет с 1 млн." - за какой год подана 3-НДФЛ, и в каком году оформлено Свидетельство о праве собственности при приобретении по договору купли-продажи (либо акт приемки-передачи, если приобретение квартиры шло по договору долевого участия)?

11.02.2014, Вяхирева Марина Алексеевна

Акт приема-передачи оформлен в 2008 г.
В 2011 г. поданы декларации за 2008 г. и за 2009 г.
В 2010 г. НДФЛ вернули полностью в сумме 130 т.р.

11.02.2014, Вяхирева Марина Алексеевна

Извините, опечаталась. Декларация подана в 2010 году. ( А не в 2011)

12.02.2014, Куликов Алексей Александрович

В описанной ситуации предлагаю на основании статьи 256 ГК РФ оформить соглашение об определении долей в объекте общей совместной собственности (имущество, нажитое в период брака), на основании которого и применить налоговый вычет. При этом расходы на приобретение будут учитываться независимо от того, кем из супругов таковые были осуществлены.

17.02.2014, Вяхирева Марина Алексеевна

Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2014, Мухин Михаил Сергеевич

1. Отчетность об отходах автостоянка обязана представлять, если является субъектом малого или среднего предпринимательства, а в её деятельности образуются отходы.
2. Расчет платы за негативное воздействие стоянка должна вносить, если использует собственные автотранспортные средства (выбросы в атмосферу передвижными источниками). Других видов негативного воздействия вы, скорее всего, не осуществляете.
3. Природоохранные органы и прокуратура настаивают на проведении инвентаризации и на получении разрешения на выбросы, хотя Верховный Суд РФ считает иначе. Сейчас мы ведем в арбитражном суде дела 3-х автостоянок. О результатах напишем.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Не только в электронном виде, приложение 1 к названному приказу - форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (для оформления на бумажном носителе). Оборот "в электронном виде" относится в названии приказа к формату, но не к форме.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, потому что уставный капитал оценивается на момент его формирования. Уменьшение уставного капитала производится по определенной процедуре (через общее собрание) в случаях, если стоимость чистых активов системно, в течение нескольких лет подряд, оказывается меньше уставного капитала.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Вы меня ни с кем не путаете? Я этого вопроса на семинаре вообще не касался.

Скрыть ответы

Ответить

10.02.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Игоревна, я же не могу решать за суд. Предполагаю, что будет иметь значение.
Про исковую давность я написал то, что сказано в ГК РФ. Если ответчик не просит применить исковую давность (например, забывает), то суд сам её применить не может. Поэтому лучше лишний раз не напоминать ответчику о том, на что он может сослаться.

Скрыть ответы

Ответить

11.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Не обязательно. Товарно-транспортная накладная по форме, утв. постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997г. № 78, оформляется при транспортировке на собственных или арендованных автомобилях, а у вас в договоре с поставщиком указано, что доставка будет осуществляться через транспортную компанию. Если доставка будет осуществляться автотранспортом, то вы, как грузополучатель, скорее всего, получите третий экземпляр транспортной накладной, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011г. № 272 «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом» (если поставщик действительно обратится в транспортную компанию, являющуюся перевозчиком, а, например, не в транспортно-экспедиционную компанию). В любом случае, у вас должен быть документ, подтверждающий расходы как на приобретение, так и на доставку ОС от поставщика (это может быть ТОРГ-12 или универсальный передаточный документ с данными о транспортных документах, либо в сочетании с актом на доставку - желаемые к получению документы определяются договором с поставщиком, принимающим на себя, в том числе, и транспортировку).
2. Что касается КОСГУ, то согласно согласно п. 47 Инструкции N 157н в целях определения первоначальной стоимости объекта основного средства при его приобретении за плату фактические вложения учреждения формируются с учетом непосредственно связанных с приобретением основного средства затрат, в том числе сумм затрат на доставку объекта основного средства до места его использования. То есть фактические расходы пройдут по КОСГУ 310, а вот в отношении кассовых расходов могут быть варианты - если доставка в первичных документах выделена отдельной позицией, то кассовые расходы могут пройти по статье 222 "Транспортные расходы".

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Зачет правомерен, но обязательство по оплате аренды исполнено не полностью (необходимо доплатить сумму, равную сумме НДС).

11.02.2014, Михайлова Елена Борисовна

Светлана Вячеславовна уточню: Страховой депозит 100 руб. без НДС, аренда 100 руб. с НДС.

11.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Значит, производится частичный зачет, арендатору необходимо доплатить еще 18 руб. в счет арендной платы.

11.02.2014, Михайлова Елена Борисовна

))) Я может не точно ситуацию раскладываю, потому что она у меня "перед глазами".
Страховой депозит 100 руб. НДС не облагается.
Аренда 100 руб. в т.ч. НДС.
Просто арендатор видит проблему зачета начисленной аренды (с НДС в т.ч.) с депозитом (НДС не обл.). Предлагает мне заплатить аренду, а я ему верну депозит. Я не вижу смысла "гонять" деньги.
Но под его напором засомневалась, что зачет возможен.)

12.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Да все понятно, но я не вижу препятствий для зачета. Составьте акт взаимозачета, в котором будет написано, что страховой депозит 100 руб. засчитывается в счет арендной платы 100 руб., в том числе НДС 15,25 руб. (чтобы был документ, с которого НДС "стартует") плюс доплата арендной платы 18 руб., в том числе НДС 2,75 руб.

Скрыть ответы

Ответить

07.02.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Требование ИФНС незаконно. Но как реагировать на него - решать только Вам. Можно ответить, можно письменно отказать, можно проигнорировать.

10.02.2014, Кузькина Татьяна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно пп.38 п.1 ст.12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" лицензированию подлежит " деятельность по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, программ для электронных вычислительных машин, баз данных и фонограмм на любых видах носителей (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ случаев, если указанная деятельность самостоятельно осуществляется лицами, ОБЛАДАЮЩИМИ ПРАВАМИ на использование данных объектов авторских и смежных прав в силу федерального закона или договора)". Вполне возможно, что вы подпадаете под исключение, самостоятельно разрабатывая ПО силами своих программистов - в этом случае лицензия вам не нужна. К примеру, согласно п.1 ст. 1296 ГК РФ "В случае, когда программа для ЭВМ или база данных создана по договору, предметом которого было ее создание (по заказу), исключительное право на такую программу или такую базу данных принадлежит заказчику, если договором между подрядчиком (исполнителем) и заказчиком не предусмотрено иное". Аналогичное условие может быть предусмотрено и трудовым договором со штатными программистами.
Согласно ст. 1259 ГК РФ в отношении программ для ЭВМ или баз данных ВОЗМОЖНА регистрация, осуществляемая по желанию правообладателя в соответствии с правилами, установленными Гражданским кодексом (возможна, но необязательна). При УСН фактически нет проблем с соблюдением условием для применения льготы по НДС, предусмотренной пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ - поэтому, надеюсь, информации в ответе достаточно.

Скрыть ответы

Ответить

09.02.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

При условии, что не было операций по движению денежных средств, лучше подать за 1 квартал единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая представляется лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения (далее - налогоплательщики), по данным налогам (приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения").
Если условие не выполняется и нужно подавать отдельные "нулевые" декларации, в том числе - по НДС, Вы мыслите правильно - в этом случае нужно "освобождаться" от обязанностей налогоплательщика по НДС, в т.ч. связанных с подачей деклараций, по ст. 145 НК РФ, но фактически это возможно сделать лишь со 2-го квартала. За 1 квартал представление нулевой декларации по НДС на бумаге будет нарушением. Согласно разъяснениям контролирующих органов ответственность, установленная ст. 119.1 НК РФ, применяется в случае, если форма налоговой декларации соответствует установленной, но нарушен способ представления налоговой декларации, указанный в ст. 80 НК РФ. При этом отказать в данном случае в принятии налоговой декларации налоговый орган не вправе (Письмо ФНС России от 26.11.2010 N ШС-37-7/16376@).

Скрыть ответы

Ответить