Ответы на вопросы

23.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

С 2014 года возникает обязанность перечислять все взносы одной платежкой в ПФР без разделения на страховую и накопительную часть (то есть фактически накопительная часть поглощается страховой для большинства граждан, которые лично не прибудут в ПФР и не заявят о перечислении накопительной части в НПФ).

Скрыть ответы

Ответить

23.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

С Молдовой действует безвизовый режим, поэтому прием на работу данного гражданина нужно рассматривать, как прием на работу безвизового иностранца.
Работодатели или заказчики работ (услуг) вправе привлекать и использовать для ведения трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в РФ в безвизовом порядке и имеющих разрешение на работу, без получения разрешения на привлечение и использование иностранных работников (пп. 1 п. 4.5 ст. 13 Закона N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан"). То есть главное условие - наличие разрешения на работу, для получения которого иностранец может обратиться в органы ФМС лично, либо через своего представителя (которым может являться и представитель работодателя).
Работодатели или заказчики работ (услуг) обязаны уведомлять территориальный орган ФМС России и орган службы занятости населения (п. 9 ст. 13.1 Закона N 115-ФЗ):
а) о заключении с иностранными работниками трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг);
б) о расторжении с иностранными работниками трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг);
в) о предоставлении иностранным работникам отпусков без сохранения заработной платы продолжительностью более одного календарного месяца в течение года.
Формы и порядок представления сведений утверждены Приказом ФМС России от 28.06.2010 N 147.
Работодатель вправе уведомить государственные органы лично или направить уведомление по почте (п. 6 Порядка представления уведомлений). Бланки уведомлений ФМС России предоставляет работодателям и организациям почтовой связи бесплатно в необходимом количестве в соответствии с поступившими от них заявками (п. 14 Порядка представления уведомлений).
Сведения должны быть представлены работодателем в течение трех дней с момента наступления соответствующего события (заключения или расторжения договора, предоставления отпуска) (п. 2 Порядка представления уведомлений). За нарушение установленного срока предусмотрена административная ответственность по ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ (Постановление Верховного Суда РФ от 27.12.2010 N 50-АД10-8).
Независимо от того, оформил работодатель письменный договор с иностранным работником или нет, трехдневный срок отсчитывается с момента фактического допуска к работе. Верховный Суд РФ в Постановлении от 14.07.2010 N 25-АД10-6 указал, что обязанность уведомить территориальный орган исполнительной власти, уполномоченный в сфере миграции, о привлечении к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина возникает и в том случае, когда трудовой договор с работником не оформлен в письменной форме.
Кроме того, необходимо уведомлять ИФНС о привлечении иностранца в течение 10 дней со дня заключения с ним трудового или гражданско-правового договора.
Это если коротко. Советую скачать слайды (презентацию) с семинара 29.11.2011 на сайте в бесплатном доступе - основные вопросы там рассмотрены, и за истекший период времени мало что изменилось по алгоритму действий работодателя при привлечении безвизовых иностранцев.

Скрыть ответы

Ответить

22.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

В налоговой инспекции заверять не нужно, число листов (страниц) распечатанной на бумажном носителе книги, ведущейся в электронном виде, заверяет руководитель экономического субъекта.

22.01.2014, Ралдугина Светлана Александровна

Огромное спасибо за оперативную информацию. А налоговая требует представить книгу на заверение.

22.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

До 2013 г. форма Книги учета доходов и расходов и Порядок ее заполнения были утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н. Пунктом 1.5 указанного Порядка была предусмотрена обязанность заверить Книгу учета доходов и расходов не только непосредственно руководителем организации (предпринимателем), но и налоговым органом.
С 2013 года КУДиР заверению в налоговом органе не подлежит, поскольку пункт 1.5 нового Порядка, утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, этого не требует:
"1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя - при ее наличии)."

Скрыть ответы

Ответить

22.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, двойного обложения быть не должно. Согласно п.3 ст. 362 НК РФ обязанность исчисления транспортного налога за месяц снятия с учета и регистрации транспортного средства возникает у разных налогоплательщиков, в вашем случае налогоплательщик не меняется и двойного налогообложения у него быть не должно. Похожий вопрос при снятии с учета и регистрации транспортного средства у одного налогоплательщика (в разных подразделениях) рассмотрен в письме Минфина РФ от 21 октября 2013 г. N 03-05-06-04/43844.

Скрыть ответы

Ответить

22.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

С военкоматами общаться сложно, но мы уверены, что ВЫ справитесь :)

Скрыть ответы

Ответить

23.01.2014, Балдина Светлана Вячеслвовна

Никто не знает, в том числе создатели "заумного" Закона 44-ФЗ. На практике данное понятие для ЮЛ подменяется полномочиями представителя ЮЛ подписать контракт, а для "физиков" понятие провисает...

Скрыть ответы

Ответить

22.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Можно.
2. Да, в части невведенных в эксплуатацию ОС, учтенных на счете 08.

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно, об этом сказано, в частности, в письме Минфина РФ от 24 октября 2011 г. N 03-11-06/2/146:
"...сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленных и уплаченных за этот же период времени, на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, направленных (в пределах исчисленных сумм) на оплату расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования за этот же период времени, а также на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств страхователя."
Уплаченными страховыми взносами следует считать не только те страховые взносы, которые перечислены в ФСС РФ, но и те, которые пошли на выплату пособий по временной нетрудоспособности (той части пособий, которая финансируется за счет средств ФСС РФ) и на которые уменьшается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в ФСС РФ согласно ч. 2 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет, не нужно. На ИП закон не возлагает обязанности сдавать баланс.

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно, никаким нормативным правовым актам подобный подход не противоречит. Думается, что и госзаказчики рано или поздно воспримут УПД, но многое в этом вопросе будет зависеть от позиции органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета (прежде всего - от позиции Федерального казначейства).

Скрыть ответы

Ответить

20.01.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Ольга Викторовна, в Вашем случае (как и в большинстве остальных случаев) ИФНС истребует информацию и документы неправомерно.
Во-первых, положения статьи 93.1 НК РФ четко разделяют основания и порядок истребования документов (информации) в рамках налоговой проверки (пункт 1) и вне рамок проведения налоговых проверок (пункт 2). Одновременное использование двух указанных оснований абсолютно исключается. На это же указывает форма поручения об истребовании документов (информации), утвержденная Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@, согласно которой в поручении должно быть указано, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации). Данные требования налоговым органом не выполнены. В требовании тупо (прошу прощения за резкость) перечислены ВСЕ возможные основания для истребования документов (информации), а не выбрано одно из них.
Во-вторых, пункт 5 статьи 93.1 НК РФ отсылает к пункту 5 статьи 93 НК РФ, который запрещает повторное истребование документов, представленных ранее.
В-третьих, информация, указанная в пунктах 1-6, касается деятельности Вашей организации, а не Вашего контрагента, что противоречит пункту 1 статьи 93.1 НК РФ.

21.01.2014, Окунева Ольга Викторовна

Спасибо за ответ!
Меня сбило то, что первое требование было вне рамок проверки, а в п.5 ст. 93 говорится, что налоговые органы не вправе истребовать документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении проверок.
Получается не важно, в каких целях они ранее были предоставлены.

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Не нужно сообщать, поскольку деятельность (розничная торговля) на ЕНВД не прекращалась.

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Изменения, внесенные в форму декларации, чисто редакционные (замена ОКАТО на ОКТМО), причем приказ ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России" вступил в силу 03.01.2014 (после начала декларационной кампании, что практически гарантирует получение ИФНС деклараций как по старой форме с ОКАТО, так и по новой форме с ОКТМО). Поэтому самое лучшее - подождать реакции ИФНС и действовать в зависимости от того, как будет поступать налоговая служба с массивом деклараций, поданных по ранее применяемым формам - автоматически конвертируя ОКАТО в ОКТМО либо требуя пересдачи по новой форме (можно написать соответствующий запрос в ИФНС).
Если отчетность поступила в инспекцию в срок, то устаревшая форма декларации не является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности (Постановления ФАС Московского от 14.01.2011 N А40-3130/10-116-35 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 11.05.2011 N ВАС-5875/11), от 23.10.2009 N А40-90529/08-109-415, Поволжского от 04.05.2010 N А55-18971/2009, Дальневосточного от 07.04.2009 N А59-3907/2008, Северо-Западного от 17.07.2009 N А56-32078/2008, Северо-Кавказского от 28.07.2009 N А32-10925/2008-46/164, Центрального от 25.02.2009 N А62-2398/2008 округов и Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.09.2010 N А40-3130/10-116-35 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 11.05.2011 N ВАС-5875/11), Определение ВАС РФ от 25.08.2008 N 10513/08).

Скрыть ответы

Ответить

21.01.2014, Балдина Светлана Вячеславовна

Предъявить этот НДС к вычету нельзя, поскольку автомобиль приобретен для использования в образовательной (необлагаемой НДС) деятельности.

Скрыть ответы

Ответить

17.01.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Наталья Дмитриевна, поправки, внесенные в пункт 3 статьи 88 НК РФ, обязывают Вас представить по требованию налогового органа обоснование размера понесенного убытка. При этом данное требование может быть предъявлено исключительно в рамках камеральной налоговой проверки. Сбросьте мне, пожалуйста, скан письма ИФНС для более точной оценки Вашей ситуации.

18.01.2014, Мухин Михаил Сергеевич

Я бы ответил примерно так:

ООО «ХХХ», рассмотрев Ваше уведомление от 31.12.2013 № ... (далее – уведомление), сообщает следующее.

1. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговым органам предоставлено право вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.
Как следует из уведомления, ООО «ХХХ» вызывается с целью некоего «заслушивания на комиссии по рассмотрению убытков». Каким образом наличие у налогоплательщика убытка может быть связано с исполнением Обществом законодательства о налогах и сборах, в уведомлении не поясняется.
Таким образом, приведенное в уведомлении основание для вызова Общества в налоговый орган не соответствует требованиям подпункта 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ.

2. Как следует из уведомления, Обществу предложено представить «письменные пояснения о причинах полученного убытка», заявленного в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2013 года.
В соответствии с пунктом 7 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, если иное не предусмотрено данной статьей.
На момент направления уведомления единственное основание для истребования у налогоплательщика в ходе камеральной налоговой проверки дополнительных сведений, установленное пунктом 3 статьи 88 НК РФ, было обусловлено наличием обстоятельств:
а) камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
б) проверкой выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля.
Из содержания Вашего запроса не следует, что камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо, что проверкой выявлены несоответствия сведений, представленных обществом, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у Вашего налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Следовательно, у Вашего налогового органа нет оснований для истребования у ООО «ХХХ» пояснений, упомянутых в пункте 3 статьи 88 НК РФ.
Убыток представляет собой результат финансово-хозяйственной деятельности и не свидетельствует о наличии ошибок и несоответствий, указанных в пункте 3 статьи 88 НК РФ. Подписи уполномоченных должностных лиц в бухгалтерской отчетности Общества подтверждают её достоверность. Если налоговый орган располагает доказательствами обратного, Общество готово ознакомиться с ними. До момента представления таких доказательств налоговый орган не вправе требовать от налогоплательщика пояснения причин возникновения убытка, тем более – в форме представления развернутых аналитических исследований.
Кроме того, за финансовые результаты своей предпринимательской деятельностью коммерческая организация отвечает только перед своими учредителями (участниками), а не перед государственными органами.

3. В уведомлении указывается на обязательность явки в налоговый орган руководителя и главного бухгалтера ООО «ХХХ». Между тем, ни подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ, ни какая-либо иная норма не дает налоговым органам права вызывать в качестве представителей налогоплательщика каких-либо определенных лиц.
В соответствии с пунктом 1 статьи 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Кодексом. В связи с этим ООО «ХХХ» будем самостоятельно решать, кого направлять в налоговый орган в качестве своего представителя.

4. ФНС России в письме от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» определила ряд требований для направления налогоплательщикам подобных уведомлений. При этом наличие убытка само по себе не является безусловным основаниями для вызова на комиссию.

4.1. Целью работы комиссии является увеличение поступлений налогов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков, в отношении которых установлены факты (либо имеются достаточные основания полагать о наличии фактов) неполного отражения в учете хозяйственных операций, несвоевременного перечисления налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), фальсификации налоговой и бухгалтерской отчетности, или отсутствуют объяснимые причины тех или иных результатов деятельности налогоплательщика к самостоятельному уточнению налоговых обязательств и недопущению нарушений налогового законодательства в последующих периодах.
Из уведомления не усматривается, что в отношении ООО «ХХХ» установлены указанные факты, а также не названы основания, дающие основания предполагать такие факты. Что касается объяснимых причин наличия убытка, то общеизвестной причиной данного обстоятельства является превышение суммы расходов над суммой доходов, т.е. ссылаться на отсутствие объяснимых причин данного факта налоговый орган также не вправе.

4.2. В письме ФНС России налоговым органам предписано с целью побуждения налогоплательщика к самостоятельному анализу результатов коммерческой деятельности, выявлению причин убытка, низкой налоговой нагрузки, высокого удельного веса вычетов по НДС, низкой заработной платы, погашению задолженности по НДФЛ, а также в целях исправления ошибок (искажений) налоговой отчетности налогоплательщику направлять информационное письмо по форме, рекомендованной в Приложении N 11 к данному письму. Указанное информационное письмо следует направлять налогоплательщику заблаговременно - рекомендуется не позднее чем за 1 месяц до даты планируемого проведения заседания комиссии. И только по истечении установленного срока, в случае непредставления уточненных налоговых деклараций, увеличивающих налоговые обязательства (уменьшающих убыток), непогашения задолженности по НДФЛ, непредставления пояснений, в которых приводятся аргументированные причины, объясняющие отсутствие оснований приглашения на комиссию, налоговым органом оформляется уведомление о вызове налогоплательщика.
ООО «ХХХ» не получало от Вашего налогового органа информационного письма, предусмотренного письмом ФНС России.

Таким образом, уведомление не соответствует не только закону, но и требованиям ФНС России.

Скрыть ответы

Ответить