Ответы на вопросы

25.10.2022, Куликов Алексей Александрович

Лариса Николаевна, в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 года №263-ФЗ с 01.01.2023 года изменяются сроки декларирования и уплаты большинства налогов, в том числе и единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (см. статьи 346.21 и 346.23 НК РФ в редакции с 01.01.2023 года):
1. уплата авансовых платежей - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (то есть - 28.04, 28.07 и 28.10);
2. уплате налога по итогам налогового периода (в том числе по итогам и 2022 года) - не позднее 28 марта для организаций и не позднее 28 апреля для индивидуальных предпринимателей;
3. сроки представления налоговой декларации (в том числе по итогам и 2022 года) - не позднее 25 марта для организаций и не позднее 25 апреля для индивидуальных предпринимателей;
4. в соответствии со статьёй 58 НК РФ (в редакции с 01.01.2023 года) для уплаты авансовых платежей по итогам отчётных периодов не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (то есть 25.04, 25.07 и 25.10), необходимо будет представить в налоговый орган соответствующее уведомление.

Скрыть ответы

Ответить

19.10.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

1. Обязанность вести воинский учет возложена только на организации. ИП такой учет могут не вести.
2. С начала мобилизации не появилось новых форм отчетов.
3. С января 2022 года компании должны вести карточки воинского учета для каждого военнообязанного работника — форма 10, которая заменяет карточку Т-2 (приказ Минобороны РФ от 22.11.2021 № 700). Предоставлять их в военкомат не нужно, но если по каким-то причинам будет проверка, то эти карточки ведомство запросит.
4. Все организации ежегодно утверждают в военкомате план работы по воинскому учету, проводят сверку данных и подают Карточку учета организации форма 18.
5. Если компания бронирует сотрудников, ей надо дополнительно вести специальный воинский учет и сдавать регулярные отчеты — форму 6 и форму 19. Кто не бронирует – тот эти формы не сдает. Кто может бронировать сотрудников решает территориальная комиссия по бронированию, которая находится в военкомате.

Основные правовые акты, в соответствии с которыми идет взаимодействие с комиссариатами:
• Федеральный закон от 28.03.1998 № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»;
• Постановление Правительства РФ от 27.11.2006 № 719 «Об утверждении Положения о воинском учете»;
• Методические рекомендации по ведению воинского учета в организациях Генерального штаба Вооруженных сил РФ от 11.07.2017;
• Инструкция об организации работы по обеспечению функционирования системы воинского учета, утв. приказом Минобороны России от 22.11.2021 № 700.

Воинский учет бывает двух видов — общий и специальный.
На специальном учете состоят только сотрудники в запасе, которых бронирует организация. Простыми словами, бронирование — это оформление работодателем отсрочки от мобилизации для военнообязанного сотрудника.
Чаще всего предприятия ведут именно общий воинский учет. На нем состоят призывники и военнообязанные, которых могут призвать на военную службу. В этом случае работодатель регулярно собирает данные сотрудников, заполняет их личные карточки по форме 10 и ведет работу в соответствии с планом, который утверждает военкомат — Приказ Минобороны России от 22.11.2021 № 700.
Осенью (ДО 1 НОЯБРЯ) организации сдают отчет по форме 18 — карточку учета организации. Его же подают в военкомат при постановке на учет. Регламента отчета в открытом доступе нет — военкомат сам решает, как и когда именно его сдавать. В разных регионах сроки подачи формы 18 отличаются. Поэтому для начала лучше созвониться с комиссаром и уточнить этот момент. Часто форму отчета и срок сдачи размещают на сайтах администрации или местного военкомата.
Также до конца года нужно согласовать план работы по воинскому учету и провести сверку данных с военным комиссариатом. Со сроками сдачи этих отчетов ситуация такая же, как и у формы 18 — их надо согласовывать со своим региональным отделением военкомата.

Упомянутые выше формы – это не единственная отчетность по воинскому учету, которую нужно представлять организациям. Приведем в таблице некоторые виды другой воинской отчетности.
Отчет Бланк Срок сдачи
Сведения о гражданах, подлежащих воинскому учету и принятию (поступлению) или увольнению (отчислению) их с работы (из образовательных организаций) Приложение № 2 к Положению о воинском учете (постановление Правительства от 27.11.2006 № 719)
Две недели после приема на работу или увольнения с нее
Списки граждан мужского пола 15- и 16-летнего возраста Приложение № 11 к Методическим рекомендациям (утв. Генштабом Вооруженных Сил 11.07.2017)
Ежегодно до 15 сентября
Сведения о работниках, состоящих на воинском учете, а также не состоящих, но обязанных состоять Приложение № 10 к Методическим рекомендациям (утв. Генштабом Вооруженных Сил 11.07.2017)
Две недели со дня получения запроса военного комиссариата
Сведения об изменениях семейного положения, образования, структурного подразделения организации, должности, места жительства или места пребывания, состояния здоровья граждан, состоящих на воинском учете Приложение № 2 к Порядку, предусмотренному в Приложении № 13 к Методическим рекомендациям (утв. Генштабом Вооруженных Сил 11.07.2017)
Две недели после изменений, о которых надо отчитаться
Список работников, которых нужно поставить на первоначальный воинский учет в следующем году Приложения № 6, 7 к Положению о воинском учете (постановление Правительства от 27.11.2006 № 719)
Ежегодно до 1 ноября
Список сотрудников, пребывающих в запасе, для сверки учетных сведений о воинском учете Приложение № 23 к Инструкции (утв. приказом Министра обороны от 22.11.2021 № 700)
Не реже одного раза в год. Точную дату устанавливает военкомат
План работы по ведению воинского учета и бронированию граждан, пребывающих в запасе Приложение № 17 к Методическим рекомендациям (утв. Генштабом Вооруженных Сил 11.07.2017)
До 31 декабря

Что будет за нарушение порядка воинского учета
Для руководителей или других должностных лиц, ответственных за военно-учетную работу в организации, действуют штрафы за нарушения порядка воинского учета. Смотрите их в таблице.
Какие штрафы грозят должностным лицам компании работодателя за нарушение порядка воинского учета
Нарушение Штраф, руб. Основание
Не сообщили в военкомат о приеме или увольнении гражданина, подлежащего воинскому учету, в двухнедельный срок 1000—5000 Ч. 3 ст. 21.4 КоАП
Не направили по запросу военкомата и местных властей сведения о гражданах, обязанных состоять на воинском учете 1000—5000 Ч. 3 ст. 21.4 КоАП
Не представили до 1 ноября (ежегодно) в военкоматы списки мужчин, которым в следующем году исполнится 17 лет 1000—3000 Ст. 21.1 КоАП, подп. «б», «в» п. 32 Положения о воинском учете № 719
Не оповестили сотрудника о вызове (повестке) военкомата и не обеспечили ему возможность явиться по вызову 1000—3000 Ст. 21.2 КоАП

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2022, Мухин Михаил Сергеевич

Мария Викторовна, пришлите мне на почту конверт, в котором пришел судебный приказ, и Вашу переписку с ПФР.

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2022, Куликов Алексей Александрович

Людмила Вячеславовна, данный вопрос подробно расписан в Инструкции от ФНС России (файл прилагаю)...

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Алина Александровна, на странице Расписание семинаров (ниже информации о семинаре 17.10.2022) нажимаете на "желтый портфель" https://www.fineks.org/?virtual=pzs&item=302, проваливаетесь в него, указываете ФИО и № удостоверения ЭС, соглашаетесь списать с аванса сумму в счет оплаты ПЗС - и вам доступны 4 файла аудиозаписи и файл с кодами доступа к видеозаписи семинара. Сопутствующие материалы - итоговое тестирование, обзор документов и пр. - рядом в "зеленом портфеле".

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Одним из условий получения аккредитации является средняя зарплата сотрудников IT-компании выше средней по стране или региону. ДЛЯ УЖЕ АККРЕДИТОВАННЫХ КОМПАНИЙ ЭТО УСЛОВИЕ ПРОВЕРЯТ В 2023 ГОДУ ДО 1 ИЮЛЯ.
Изначально предлагали установить критерий средней зарплаты по отрасли. Но в итоге согласовали среднюю по экономике в целом, что более выгодно для бизнеса.
ПРИЧЕМ БИЗНЕСУ ДАЮТ ПРАВО ВЫБОРА — СРАВНИВАТЬ ЗАРПЛАТУ СВОИХ СОТРУДНИКОВ СО СРЕДНЕЙ ПО СТРАНЕ ИЛИ ПО РЕГИОНУ.
Например, если в регионе высокие зарплаты, то можно ориентироваться на зарплату по стране (которая ниже, чем в регионе).
При расчете средней зарплаты в компании не будут учитывать декретниц и работников по договорам ГПХ.
При этом режим работы сотрудников неважен. И смотреть будут на зарплату в целом по компании, а не только по айтишникам.
ТАК ЧТО СЛОЖАТ ЗАРПЛАТУ ПРОГРАММИСТОВ, БУХГАЛТЕРА, УБОРЩИЦЫ И ОПРЕДЕЛЯТ СРЕДНЮЮ ПО ФИРМЕ, КОТОРАЯ ДОЛЖНА БЫТЬ ВЫШЕ СРЕДНЕЙ ПО СТРАНЕ ИЛИ РЕГИОНУ.
Среднюю по региону и РФ берут по данным Росстата.
Таким образом, у IT-компаний будет стимул повышать зарплату сотрудников, чтобы пользоваться налоговыми льготами, мораторием на проверки и прочими преференциями.
ВПРОЧЕМ, ЕСТЬ ВАРИАНТ ПОЛУЧИТЬ АККРЕДИТАЦИЮ БЕЗ УЧЕТА ЗАРПЛАТЫ.
Для этого надо, чтобы компания разработала ПО и внесла его в реестр российского ПО.
Такой порядок утвержден постановлением Правительства от 30.09.2022 № 1729. В данном случае, корректно говорить не о двух разных способах аккредитации, а о новом подходе Минцифры к IT-организациям.
Во-первых, обращается существенное внимание на регистрацию программного обеспечения в реестре. Это, с одной стороны, влечет бОльшую прозрачность функционала ПО (раскрывается при регистрации), а с другой стороны – существенно пополнит копилку зарегистрированного ПО в стране. Во-вторых, в Минцифры обратили более пристальное внимание на содержание сайтов IT-компаний. Очевидно, что принцип продажи «as is» будет существенно скорректирован, а необходимость в инструкциях для пользователя – повысится.
Наконец, Минцифры, как считают эксперты, разграничивает подход к продаже ПО: компания может предоставлять информационные услуги на базе ПО и собственной инфраструктуры или предоставлять само ПО для персональных компьютеров пользователей.
Причем именно для последнего способа и сделана оговорка-исключение по заработной плате сотрудников: это откроет дорогу небольшому (по функционалу) ПО и позволит IT-специалистам разрабатывать свое ПО и получать вознаграждение за свой труд.

19.10.2022, Великопольская Людмила Михайловна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

18.10.2022, Куликов Алексей Александрович

Мария Петровна, в описанной ситуации возникает безвозмездная передача имущества, что влечёт обязанность по начислению НДС. Вместе с тем, в отношении указанных материальных ценностей может быть применён налоговый вычет по НДС в виде "входящего" НДС при их приобретении.
Скорее всего по итогу у Вас будет большой и жирный НОЛЬ...

Скрыть ответы

Ответить

16.12.2022, Елена Дятлова

Александра Алексеевна, добрый день
Лучше поздно, чем никогда, поэтому мнение по вашему вопросы излагаю)

Именно к этому договору вы могли не применять ФСБУ 25, в том числе, не делать "переход" на него, на основании п.51 ФСБУ 25, так как договор истекает в 2022 году.
Поэтому вы могли завершить учет по договору лизинга по тем правилам, которые вы применяли ранее в соответствии с учетной политикой. Полагаю, раньше вы применяли не столько ПБУ 6/01, сколько Указания Минфина № 15 по учету договоров лизинга. Не буду давать оценку правильности старого учета. Например, по ФСБУ 25 сервисные услуги все-равно не входили бы в арендные платежи и не участвовали ли бы в расчете показателей по договору аренды. Это неарендные компоненты. Поэтому их последующее исключение из договора лизинга на учет по ФСБУ 25 никак не повлияло бы.

Как я поняла, сервисный пакет не был предоставлен, то есть услуга фактически не была оказана лизингодателем, потому что стороны назвали это неосновательным обогащением. Если ранее стоимость сервисных услуг была отнесена на расходы (в том числе, через амортизацию актива), то неосновательное обогащение следует отразить по Кт 91.1.
В НУ эту сумму следует признать внереализационными доходами (учесть при налогообложении).

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2022, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, к сожалению, я не смогу ответить на Ваш вопрос, поскольку для такового необходимо ознакомление с предметом судебного спора и его основаниями. Это связано с тем, что от установления данных моментов зависит установление "выгодоприобретателя" по судебному спору, что у определит наличие или отсутствие у экспедитора дохода, поскольку "транзитить" судебные суммы нельзя - Вы участвовали в судебном процессе от своего имени и в своих интересах.

Скрыть ответы

Ответить

13.10.2022, Куликов Алексей Александрович

Наталья Владимировна, учесть в целях исчисления налога на прибыль затраты можно, если таковые отвечают требованиям статьи 252 НК РФ - в частности, если они экономически обоснованы. Следовательно, если перед приостановлением действия трудового договора мобилизованного работника таковому будет произведена выплата причитающейся ему премии за трудовые достижения (либо по иным основаниям как выплата поощрительного или стимулирующего характера), то таковая в соответствии со статьёй 255 НК РФ может быть учтена в целях исчисления налога на прибыль. Поскольку речь идёт о тривиальных выплатах в рамках трудовых отношений, то и документооборот будет прозаичным - положение об оплате труда, приказ или иные документы, обосновывающие данную выплату.
Если же выплата носит исключительно социальный характер (материальная помощь), то таковая в соответствии со статьями 252 и 270 НК РФ не может быть учтена в целях исчисления налога на прибыль.

Скрыть ответы

Ответить

10.10.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Гострудинспекция в г. Москве указывает, что трудовым законодательством не урегулирован вопрос о работающем за пределами РФ дистанционном работнике. Ответственность работодателя за заключение трудового договора о дистанционной работе с человеком, проживающим за границей, не предусмотрена
Минтруд и Роструд считают, что нельзя заключать трудовой договор с дистанционным работником, если он будет работать из-за границы. Свою позицию Минтруд обосновывает так:
• при заключении трудового договора с дистанционным работником работодатель по нормам ТК обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда такого работника, а за пределами РФ он этого сделать не может;
• нормы нашего ТК РФ действуют только на территории РФ. ТК не предусматривает возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с сотрудником, постоянно прожи¬ва¬ющим на территории другого государства;
• порядок вступления в трудовые отношения и ведение постоянной трудовой деятельности за пределами РФ регулируются законодательством того государства, в котором работник намеревается вести такую деятельность.
Но когда трудовой договор уже заключен, решение о прекращении трудовых отношений Роструд относит на усмотрение работодателя.
ФНС и Минфина не против трудового договора с дистанционным сотрудником, который фактически работает за границей. Об этом они говорят, когда разъясняют порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов такого сотрудника (письмо Минфина от 18.07.2019 № 03-04-06/53227).
Перезаключать вместо трудового договора ГПД, на мой взгляд, не следует, если работник на самом деле выполняет трудовую функцию, то есть он:
• работает на определенной должности, по определенной профессии или специальности;
• должен исполнять свои обязанности только в рабочее время, установленное правилами внутрен-него трудового распорядка;
• обязан выполнять указания работодателя и т. п.
Ведь подмена трудовых отношений гражданско-правовыми приведет к претензиям:
• со стороны работника. Если он обратится в суд и договор признают трудовым, вас могут обязать выплатить работнику все, что полагалось ему по трудовому договору;
• со стороны налоговиков и органов ФСС. Если они обнаружат это при выездной проверке, то переквалифицируют гражданско-правовой договор в трудовой и доначислят взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на травматизм (которые не платят при ГПД).
В сложившейся ситуации вы можете внести изменения в трудовой договор и указать в качестве места работы сотрудника город иностранного государства, где он находится. Но для этого у вас должно быть подтверждение от работника, например:
• копии страниц загранпаспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы (датами выезда из России и въезда в другую страну),
• квитанции о проживании в гостинице или в арендованном жилье либо какие-то другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение работника.
Одного лишь устного заявления или звонка по телефону недостаточно.
Когда дистанционный работник переезжает за границу, работодатель прекращает выполнять функции его налогового агента в отношении НДФЛ. С месяца, в котором вы узнали, что сотрудник фактически работает за границей, выплаты в его пользу относятся к доходам от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК, письма Минфина от 20.01.2021 № 03-04-06/2495 и от 16.10.2019 № 03-04-06/79311). Работодатель больше не обязан удерживать с этих доходов НДФЛ.
Минфин относит к доходам от источников за пределами РФ не только зарплату, но и средний заработок за период отпуска и командировки, все виды премий (письмо от 30.07.2020 № 03-04-06/66831). Эти выплаты вы не отражаете в 6-НДФЛ, поскольку НДФЛ не удерживаете.
А дальше все зависит от того, является ли такой дистанционный работник налоговым резидентом РФ. Если да, то налог со своей зарплаты он должен будет самостоятельно задекларировать и уплатить в бюджет. Если же он утратил резидентский статус, то его зарплата, полученная от российского работодателя, НДФЛ в РФ вообще не облагается (письмо Минфина от 07.07.2022 № 03-04-05/65409).
Граждане РФ, с которыми заключены трудовые договоры, являются застрахованными лицами по всем видам обязательного страхования (письмо Минфина от 22.02.2017 № 03-04-06/10460). Поэтому с выплат дистанционному сотруднику, который работает из-за границы по трудовому договору, исчисляйте все виды взносов в общем порядке: пенсионные, медицинские, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на случай травматизма.

10.10.2022, Жукова Яна Львовна

Спасибо!

13.10.2022, Семенова Нина Андреевна

ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА, спасибо за подробный ответ!

Скрыть ответы

Ответить

10.10.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

С января 2023 года расчеты с казной будут учитывать по совокупности всех платежей в бюджет. Данный порядок утвержден на постоянной основе для всех физических и юридических лиц, а также предпринимателей (Федеральный закон от 14.07.20222 № 263-ФЗ).
С 2023 года п. 2 ст. 223 НК РФ, которым устанавливалась дата получения дохода в виде оплаты труда, утрачивает силу. И для зарплаты будет действовать общее правило: дата получения дохода — день ее выплаты работнику. Это касается и аванса, с которого придется исчислять и удерживать НДФЛ.
С 2023 НДФЛ надо удерживать при выплате любого дохода за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Все, что удержано с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, надо уплатить не позднее 28 числа текущего месяца. То есть НДФЛ при выплате дохода придется удерживать, но в бюджет сразу не перечислять, а накапливать до 28-го числа.
Для налога за декабрь и январь установлены особые сроки уплаты (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ):
• за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года;
• за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.
При этом в 2023 году последним рабочим днем будет 29 декабря.
Период Дата уплаты (с учетом переноса из-за выходных)
С 01.01.2023 по 22.01.2023 30.01.2023
С 23.01.2023 по 22.02.2023 28.02.2023
С 23.02.2023 по 22.03.2023 28.03.2023
С 23.03.2023 по 22.04.2023 28.04.2023
С 23.04.2023 по 22.05.2023 29.05.2023
С 23.05.2023 по 22.06.2023 28.06.2023
С 23.06.2023 по 22.07.2023 28.07.2023
С 23.07.2023 по 22.08.2023 28.08.2023
С 23.08.2023 по 22.09.2023 28.09.2023
С 23.09.2023 по 22.10.2023 30.10.2023
С 23.10.2023 по 22.11.2023 28.11.2023
С 23.11.2023 по 22.12.2023 28.12.2023
С 23.12.2023 по 31.12.2023 29.12.2023
Поскольку НДФЛ будем уплачивать в составе единого налогового платежа, то с 2023 года перестает действовать норма п. 9 ст. 226 НК РФ, которая запрещала уплачивать НДФЛ за счет средств налогового агента.
Новые положения в части сроков перечисле¬ния НДФЛ, применяются к правоотношениям по перечислению налога, начиная с 1 января 2023 г. При этом новая редакция ст. 226 НК РФ предполагает изменение порядка перечисления только тех сумм налога, которые были исчислены и удержаны за период с 1 по 22 января.
ПОСКОЛЬКУ СРОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ С ОТПУСКНЫХ И ПОСОБИЙ, ВЫПЛАЧЕННЫХ В ДЕКАБРЕ 2022 ГОДА, А ТАКЖЕ НДФЛ С ДЕКАБРЬСКОЙ ЗАРПЛАТЫ, ВЫПЛАЧЕННОЙ 30 ДЕКАБРЯ 2022 ГОДА, ПОПАДАЕТ НА ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ 31 ДЕКАБРЯ, ТО НОВЫЙ ПОРЯДОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ НДФЛ НА ТАКИЕ СЛУЧАИ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ.
В СВЯЗИ С ЭТИМ ПЕРЕЧИСЛИТЬ УДЕРЖАННЫЕ СУММЫ НЕОБХОДИМО ПО ПРАВИЛАМ, ДЕЙСТВУЮЩИМ В 2022 Г., НЕ ПОЗДНЕЕ 09.01.2023.
Есть новшества по заполнению формы 6-НДФЛ. В расчете за квартал следует отражать период «1 января — 22 марта». За полугодие — период «1 января — 22 июня». За 9 месяцев — период «1 января — 22 сентября» (новая редакция п.2 ст. 230 НК РФ).
Меняются и сроки отчетности. Форму 6-НДФЛ придется сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами. Годовой расчет (со справками о доходах) — не позднее 25 февраля следующего года.

Отчет или платеж Новые сроки Прежние сроки
6-НДФЛ за отчетный период 25 апреля — в этом отчете показывают удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта
25 июля — в этом отчете показывают удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня
25 октября — в этом отчете показывают удержанные суммы в период с 1 января по 22 сентября 30 апреля
31 июля
31 октября
6-НДФЛ за год 25 февраля 1 марта
Новую версию программы 1С планируют начать устанавливать с 20 декабря 2022 года.

Скрыть ответы

Ответить

06.10.2022, Куликов Алексей Александрович

Светлана Дмитриевна, дабы не повторяться и не переписывать ссылки, которые процитированы налоговым органом, отмечу, что на мой взгляд - налоговый орган прав...

06.10.2022, Федосеева Светлана Дмитриевна

Спасибо! Просто в моем понимании ФНС должна была сложить ЗП из разных источников отдельно, дивиденды из разных источников отдельно и т.д., и уже с превышения по каждой базе доначислить налог. А иначе как-то нелогично получается, зачем налоговому агенту делить базы, если ФНС их потом объединяет?

Скрыть ответы

Ответить