Ответы на вопросы

24.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Вопрос спорный, но если Продавец решает его в пользу бюджета - это его право. Покупатель в любом случае не вмешивается в исполнение налоговых обязательств Продавца (получателя доходов).

Скрыть ответы

Ответить

16.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Это из какой страны вы нам задаете вопрос? Мы консультируем по вопросам применения российского законодательства, на международный уровень еще не выходили.

Скрыть ответы

Ответить

06.11.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Начисление пени правомерно, поскольку неисполненная обязанность по уплате налога имеет место. Месяц предоставляется налогоплательщику для обжалования решения налогового органа. При этом обжалование решения является не обязанностью, а правом налогоплательщика, который может уплатить налог и тем самым прекратить дальнейшее начисление пени.

Скрыть ответы

Ответить

16.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Если сумма по договору фактически выражена в иностранной валюте, то в целях исчисления материальной выгоды по НДФЛ, на мой взгляд, подлежит применению пп.2 п.2 ст. 212 НК РФ (исходя из ставки в 9% годовых).

03.12.2013, Ефремова Светлана Евгеньевна

Светлана Вячеславовна а если в договоре только условные единицы без привязки к ЕВРО?
Спасибо.

Скрыть ответы

Ответить

31.10.2013, Кузнецова Рауфа Олеговна

Добрый день! Я считаю что можно , выставьте ему счет на оплату ОС, пусть он его оплатит через любой банк.

31.10.2013, Родичева Ольга Владимировна

Нам продать важнее, чем ему купить. И не пойдет он в банк...

06.11.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Продажа товара за наличные без применения ККТ - административное правонарушение (статья 14.5 КоАП РФ). Срок давности привлечения к ответственности - 2 месяца с момента бескассовой продажи товара.

Скрыть ответы

Ответить

16.11.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет. В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 181 НК РФ моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей относится к подакцизным товарам, продажа которых согласно статье 346.27 НК РФ не является розничной торговлей, в связи с чем единый налог на вмененный доход в отношении такой деятельности не применяется.

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети не признается розничной торговлей и на ЕНВД не переводится, независимо от формы расчетов (нал или безнал). В том числе не подпадает под данный спецрежим посылочная торговля, торговля через телемагазины и Интернет, посредством телефонной связи (об этом прямо указано в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). Аналогично решается вопрос и при оформлении заказов по каталогам на дому - это не ЕНВД.

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Полагаю, что при обращении непосредственно в банк с исполнительным листом не будет оснований для признания долга безнадежным, поскольку все предусмотренные законом меры взыскателем не приняты (отсутствие денежных средств на конкретных счетах в банках не означает отсутствия имущества, на которое может быть обращено взыскание, в целом - этот определить могут только приставы).

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В принципе определяется учетной политикой, но, на мой взгляд, оптимальным решением будет признание расходов в сентябре:
- в бухгалтерском учете, исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности и требования осмотрительности;
- в налоговом учете, исходя из позиции Минфина РФ о применении наиболее ранней даты из указанных в пп.3 п.7 ст.272 НК РФ ("расходы на приобретение услуг организацией следует учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций на раннюю из следующих дат: расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров; предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов; последнее число отчетного (налогового) периода" - см. письмо Минфина РФ от 28 июня 2012 г. N 03-03-06/1/328).

Скрыть ответы

Ответить

22.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, имеется (на дисках DVD). Позвоните пожалуйста, в офис и решите, как лучше Вам получить видеозапись (по почте или лично).

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Предъявление к вычету "входного" НДС не зависит от счета, по которому учтено приобретаемое ОС (08 или 01). Если автомобиль был предназначен для деятельности, облагаемой НДС - на мой взгляд , можно предъявить "входной" НДС к вычету (однако спор по данному вопросу с налоговиками может возникнуть). Остаточная стоимость (она же - первоначальная в Вашей ситуации) относится на внереализационные расходы, как потери от стихийных бедствий, аварий и других чрезвычайных ситуаций (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ), а стоимость страхового возмещения включается во внереализационные доходы.

25.10.2013, Манапова Лиана Ханифовна

Спасибо! Соберем побольше бумаг - в приказе на приобретение авто допишем все подробненько ( для каких целей приобретается).

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Абсолютно верно, подобные внутренние документы могут являться доказательством того, что автомобиль предназначался для использования в деятельности, облагаемой НДС.

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Имеете право. Ответ на Ваш вопрос содержится в п.4 ст. 346.12 НК РФ:
"Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктом 2 настоящей статьи, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения."

25.10.2013, Бокарева Вера Владимировна

Простите, может некорректно задала вопрос.Но мы хотим перевести на УСН предприятие полностью(по двум видам деятельности).

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Я поняла, но при переходе вы можете учитывать только доходы от деятельности на ОСН (без учета доходов на ЕНВД). А вот в период применения УСН в будущих годах (в целом по организации) нужно будет удержаться в пределах лимита доходов в 60 млн. руб. в год.

25.10.2013, Бокарева Вера Владимировна

Дело в том,что мы сомневаемся что писать в уведомлении о переходе на упрощенную систему, где указываются доходы за 9 месяцев года подачи уведомления.Ведь мы хотим и с ЕНВД и с ОСН уйти на УСН, неужели доходы по ЕНВД в данном случае не включаются в общий размер доходов???

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вяеславовна

Можно, но НДС по выписанным счетам-фактурам придется отдать в бюджет полностью, "входной" НДС к вычету предъявить нельзя (плюс могут быть проблемы с толкованием Минфином РФ понятия "доход" - существует официальная точка зрения, что НДС, перечисленный в бюджет УСН-щиком по выписанным им счетам-фактурам, не уменьшает доход для целей исчисления ЕН УСН).
Если без НДС не обойтись, то переходите на общую систему, но отчетность ИП, естественно, будет, не как у ООО, а будет декларация по НДФЛ.
Порядок перехода на общую систему можно почитать в п.6 ст. 346.13 НК РФ (уведомление налогового органа не позднее 15 января года, с которого применяется общая система).

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Бухгалтерские традиции состоят в применении варианта 1. Большинство бухгалтеров и аудиторов считают, что операции в связи с обменом иностранной валюты необходимо отражать, как прочие доходы и прочие расходы на основании ПБУ 9/99 «Доходы организации» (п. 7) и ПБУ 10/99 «Расходы организации» (п. 11) .
Между тем, двойной поток у экспортеров (выручка и прочие) в Отчете о финансовых результатах, в сравнении с ОДДС, давно вызывает большие вопросы. На мой взгляд, в Отчете о финансовых результатах в составе прочих доходов (расходов) должна фигурировать лишь курсовая разница, обосновать это можно тем, что правила ПБУ 9/99 (п. 1) не распространяются на кредитные организации, а иные организации осуществлять продажу иностранной валюты не вправе. Но данный вопрос относится к тем ситуациям, в которых исторически сложившиеся бухгалтерские традиции "трудноубиваемы".

Скрыть ответы

Ответить

25.10.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 октября 2013 г. N 03-05-05-04/42755

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу об уплате транспортного налога и сообщается следующее.
В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ст. 363 Кодекса).
В соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 Кодекса в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 248-ФЗ) в целях учета организаций и физических лиц в налоговых органах местом нахождения транспортных средств, не указанных в пп. 1 названного пункта, признается место нахождения (жительства) собственника имущества.
Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) организации по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщенных органами, указанными в ст. 85 Кодекса. Налоговый орган в тот же срок обязан выдать или направить по почте заказным письмом организации уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств (уведомление о снятии с учета в налоговом органе).
Федеральным законом N 248-ФЗ не предусмотрено изменение учета в налоговых органах организаций по месту нахождения указанных транспортных средств, которые были поставлены на учет в налоговых органах до вступления в силу этого Федерального закона.
Кроме того, в связи с вступлением в силу Федерального закона N 248-ФЗ не изменяется установленный Приказом МВД России от 24.11.2008 N 1001 порядок регистрации транспортных средств, которым, в частности, предусмотрена регистрация транспортных средств по месту нахождения юридических лиц либо по месту нахождения их обособленных подразделений.
Сведения о регистрации транспортных средств по месту нахождения организаций, их обособленных подразделений направляются в соответствующие налоговые органы, которые на основании указанных сведений осуществляют постановку на учет организаций и направляют им уведомления о постановке на учет.
Таким образом, организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, осуществляют уплату транспортного налога в бюджет бюджетной системы Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств, указанному в уведомлении о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.В.САЗАНОВ

Скрыть ответы

Ответить