Ответы на вопросы

13.08.2013, Мухин Михаил Сергеевич

В пункте 1 Вы описали ситуацию, но не задали вопрос.
По пункту 2. Единственным критерием для квалификации дохода является характер использования имущества (извлечение прибыли или удовлетворение личных потребностей). Именно такой вывод сделал КС РФ в Определениях от 14.07.2011 № 1017-О-О и от 22.03.2012 № 407-О-О. Посмотрите постановление ФАС Уральского округа от 01.04.2013 № Ф09-1798/13 по делу № А07-10778/12, там описана ситуация, близкая к Вашей.

14.08.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Очевидно, что при данном виде деятельности целесообразно было перейти на УСН при регистрации ИП (с объектом "доходы минус расходы"). И признавать расходы в виде арендной платы по ст. 346.16 НК РФ. Это нормальное налоговое планирование.
2. Если ИП при регистрации подавал заявление о переходе на УСН, то по временным критериям: до регистрации в качестве ИП доходы включаются в 3-НДФЛ, после регистрации - в декларацию по ЕН УСН.

Комплект спортивной формы в подарок: документы и учет для налога на прибыль

01.08.2013, Семенова Нина Андреевна (С 2023-02-16)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

На семинаре обсуждали вопрос о безвозмездной передаче имущества. Наша компания проводит акцию, при покупке клиент получает в подарок комплект спортивной формы. Правильно ли я поняла, что в данном случае это не безвозмездная передача, т.к. подарок выдается клиенту при выполнении определенных условий, и расходы на приобретение формы я могу принять в расходы (п. 16 ст.270 НК РФ в данном случае не применяется)? Как оформить ТОРГ-12 (в одной накладной выписать то, что они купили, чтобы получить подарок, и внизу подарочную форму по цене 0 руб.)?

Ответы (всего 2)

14.08.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Можно по цене 1 руб., например (уменьшив на этот рубль стоимость купленного).

18.08.2013, Семенова Нина Андреевна

Спасибо за отввет, но я его не дождалась. Клиент вывозит товар в Казахстан, Договор и свецификация уже подписаны. Оформила доп. соглашение к договру с условиями акции и акт приемо-передачи в произвольной форме с указанием номенклатуры и количества без цены.

Стоимость заезда на 14 дней

25.07.2013, Черепанова Наталья Григорьевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день! У Вас написано, что есть выбор участника от 7 дней. Пожалуйста напишите стоимость после 7 дней, например 14 дней.

29.07.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

По пансионату "Аллес" в Лазаревском цены отличаются в зависимости от месяца - июль, август, сентябрь. Напишите на почту adm@fineks.org - какой период Вас интересует и какой номер требуется.

Налог на имущество с движимого имущества

24.07.2013, Тихомирова Наталья Николаевна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день. Подскажите нормативный документ на основаниие которого с 01.01.2013 г. не входит в налогооблагаемую базу для налога на имущество движимое имущество.

29.07.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Федеральный закон от 29.11.2012 N 202-ФЗ, дополнивший п.4 ст.374 НК РФ (перечень имущества, не признаваемого объектом налогообложения) подпунктом 8 следующего содержания:
"8) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств".

Переход с УСН на ОСН

23.07.2013, Ефремова Светлана Евгеньевна (ПЗС 2020-10-19)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемые аудиторы прошу ответить на следующие вопросы:

При переходе с УСН на ОСН (с 1.07.2013 г.):
1. Надо ли начислять НДС с предоплаты, если она поступила в период применения УСН до 1.07.13, а отгрузка осуществлена на общем режиме налогообложения после 1.07.13?
2. При розничной торговле (АЗС) достаточно ли будет приказа (от 1.07.2013г.) о изменении цены товара т.е., указании в т.ч. НДС (что бы не получился НДС сверху)?

С уважением,
Ефремова Светлана

29.07.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. При переходе не надо, но впоследствии при реализации (отгрузке) в период применения общей системы НДС нужно будет исчислить в общем порядке.
2. Да, потому что у вас публичный договор в форме оферта-акцепт, и вы вправе увеличить цену в коммерческом предложении.

М.С. Мухину. Требование пояснений по убытку.

23.07.2013, Смагина Вероника Витальевна (ПЗС 2024-10-10)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михаил Сергеевич, если есть возможность, пожалуйста ответьте.
Только вчера получили требование о представлении пояснений по убытку за 1 кв. 2013. Убыток, в принципе, не очень значительный и вызван 2 конкретными причинами. Я после семинаров выбрала позицию по данному вопросу - проигнорировать. Но! В этом требовании идет запрос практически на все первичные и нормативные документы фирмы, по большей мере никак с убытком не связанные (11 позиций в широкой трактовке). Меня это возмутило, и хочется как-то ответить. Подскажите в общих чертах, как это лучше сделвть, или все-таки проигнорировать.

23.07.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Вероника Витальевна, перешлите мне скан документа, я посмотрю.

Доход по агентскому договору

22.07.2013, Бурцева Юлия Сергеевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте!
Есть агентский договор по которому ИП (УСН 6%) привлекает Агента на заключ. сделок на размещение, предоставление гостиничн.услуг в помещениях, принадлежащих ИП (доходы ИП - все доходы от оказания гостиничных услуг, доходы Агента - комисс.вознаграждение). Агент в свою очередь привлекает на условиях также посреднического договора Ресторан - все денежные средства за завтраки гостей гостиницы приходят на ее р/с, в дальнейшем переводятся на счет Ресторана, который уплачивает комиссионное вознаграждение гостинице. Вопрос: являются ли денежные средства, полученные Агентом за завтраки от туристов, доходом ИП?

Ответы (всего 0)

Возмещение ком.расходов по договору подряда

22.07.2013, Никифорова Лариса Николаевна (С 2024-12-20)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Уважаемая Светлана Вячеславовна!
На семинаре мы задавали вопрос о возмещении командировочных расходов при привлечении физ.лица по Договору подряда и при привлечении ИП для работы. Вышлите нам, пожалуйста, подборку писем Минфина и МИФНС по обложению налогами таких возмещений. Спасибо.

29.07.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

В подборке у меня лежит письмо ФНС от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926 (в противовес письму Минфина РФ от 05.03.2011 № 03-04-05/8-121 с другой позицией). Если есть интерес к этой теме - поищу еще более поздние документы на эту тему к осенним семинарам.

Взыскание по испол.листу и БиР

22.07.2013, Макарова Марина Сергеевна (С 2017-10-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте.

Сотрудница принесла больничный по беременности и родам и справку о постановки на учет в ранние сроки. Подскажите пожалуйста: взыскиваются ли задолженность по испол.листу с начислений по больничному листу по БиР или на этот вид дохода взыскание не распространяется?

Заранее спасибо.

22.07.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание, определен статьей 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве". Пособие по беременности и родам в этом перечне отсутствует.

Изменения в ст.136 ГК РФ

22.07.2013, Ордынская Ирина Владимировна (ПЗС 2021-02-11)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
На семинаре Алексей Алесандрович говорил об изменениях в ст. 136 ГК, вносимых 142ФЗ от 02.07.13г., касающихся аренды имущества. Какие изменения в договор аренды необходимо внести, чтобы избежать чужих доходов: ".доходы, полученные в результате использования вещи, независимо от того, кто использует такую вещь, принадлежат собственнику вещи". Нам достаточно своих доходов.

29.07.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

"Статья 136. Плоды, продукция и доходы
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 142-ФЗ)
Плоды, продукция, доходы, полученные в результате использования вещи, независимо от того, кто использует такую вещь, принадлежат собственнику вещи, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами, договором или не вытекает из существа отношений."
Соответственно, в договоре (или дополнительном соглашении к нему) в связи с вступлением в силу закона 142-ФЗ вы можете написать: "Доходы, полученные в результате использования арендуемого имущества, принадлежат арендатору".

Продажа автомобиля выкупленного по дог.лизинга физ.лицу

22.07.2013, Левашова Елена Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Добрый день.
по дог. лизинга автомобиль на балансе лизингополучателя .Все платежи выплачены.Право собственности на ю.лицо в процессе переоформления.Далее ООО продает ф.лицу этот автомобиль
.Вопрос : по какой стоимости мы можеи продать, если по остаточной, то возникает налог на прибыль на всю остаточную стоимость.
Спасибо.
Елена Борисовна.

29.07.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Продать можете по любой цене (рыночной), этот доход действительно будет формировать НБ по налогу на прибыль. Но в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ.
На основании п. 1 ст. 257 НК РФ остаточная стоимость основных средств определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой амортизации, начисленной за период эксплуатации.

Страховые взносы (4-ФСС)

22.07.2013, Федорова Татьяна Станиславовна (С 2022-10-17)

Кому адресовано: Балдина Светлана Вячеславовна

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна. На семинаре Вы сказали, что в табл. 10 "СВЕДЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ АТТЕСТАЦИИ РАБОЧИХ МЕСТ..." 4-ФСС не нужно заполнять столбец 3 "Общее
количество рабочих мест страхователя, подлежащих аттестации", если аттестация на начало года не проводилась. Как Вы считаете, как лучше поступить при заполнении данного столбца при сдаче отчетности за 9 месяцев 2013г., если в нашей фирме аттестация не проводилась, а в отчетности за полугодие столбец был заполнен? Не будет ли в ФСС нестыковки данных по Расчетам, если не заполнять таблицу 10? Другими словами, тянуть ли нам ошибку до конца года, или попытаться ее исправить?
Заранее благодарна за ответ.
С уважением,
Федорова Т.С.,
гл. бухгалтер ООО "Техком".

29.07.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Наверное, лучше в такой ситуации "тянуть" заполнение таблицы 10 до конца года (ФСС в базу вносит отчеты последовательно, и расхождения с предыдущим отчетом того же года только вызовет дополнительные вопросы).

Адрес места нахождения Общества, регистрация обособленных подразделений

22.07.2013, Короткова Ирина Борисовна

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте, Светлана Вячеславовна!
Аудитор, консультирующий в день семинара, затруднилась с ответом и порекомендовала обратиться к Вам за уточнением:
У моей компании скоро заканчивается договор аренды помещения в БЦ, адрес места нахождения Общества в Уставе указан включая номер офиса.
Хотела внести изменения в Устав о месте нахождения Общества по моему домашнему адресу (квартира в долевой собственности совместно с совершеннолетней дочерью), где фактически я большую часть времени и работаю, учредительные документы хранятся там же.
Но юристы в Едином центре регистрации отговаривают от изменения «юр.адреса» на домашний, мотивируя, что ИФНС «цепляются» к таким адресам, могут отказать в регистрации изменений. И такой адрес не очень «солидно» выглядит с точки зрения потенциальных клиентов. Но на мой взгляд, домашний адрес выглядит надежнее, чем «литер А» или «литер Б» без конкретного номера офиса, а так же с корреспонденцией проблем меньше - все в «домашнем» почтовом ящике.
Для расширения деятельности планирую арендовать «открытый» офис продаж в Торговом центре, возможно в другом районе Санкт-Петербурга, поэтому действующий договор аренды офиса, неподходящего для турфирмы продлевать не буду.
ВОПРОСЫ:
1. Какова на сегодняшний день ситуацию с регистрацией юридического лица с местом нахождения (в недавнем прошлом - «юридическим адресом») по домашнему адресу единственного участника, который одновременно является и генеральным директором ООО?
2. Как обособленное подразделение торговое место (офис продаж) нужно регистрировать, если оно находится в другом районе СПб или если будет другой ОКАТО по адресу нахождения в пределах одного и того же района?

Рег.№ С 258, семинар 09.07.2013

29.07.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Абсолютно нормальная ситуация с регистрацией места нахождения организации по домашнему адресу ее руководителя, где этот руководитель зарегистрирован по месту жительства (главное - чтобы это была ПРАВДА, нахождение руководителя по данному адресу). Мы совсем недавно (в декабре 2012) изменили адрес места нахождения одной из наших компаний на домашний адрес генерального директора - все прошло через ИФНС 15 без проблем (заявление направляли почтой, и почтой же получили зарегистрированную новую редакцию Устава и Выписку из ЕГРЮЛ с новым адресом на этот самый домашний адрес руководителя). Проблемы возникают, насколько мне известно, если на домашний адрес учредителя (участника), не являющегося руководителем), пытаются организацию перевести. Пробуйте, тем более - госпошлина невелика. Для контрагентов адрес можно указывать в договорах и пр. примерно в том формате, как мы пишем, см.: http://www.fineks.org/?page=14 (квартира там или офис или иное помещение в конце адреса указано - не слишком важно, это помещение можно идентифицировать, корреспонденция доходит).
2. Нужно. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики-организации обязаны в течение одного месяца со дня создания на территории Российской Федерации обособленного подразделения (за исключением филиалов и представительств) сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения организации.
Письмом ФНС России от 03.09.2010 N МН-37-6/10623@ доведена рекомендуемая форма Сообщения о создании на территории РФ обособленного подразделения российской организации (за исключением филиалов и представительств) и изменениях в ранее сообщенные сведения об обособленном подразделении (N С-09-3-1).
Плюс про ПФР и ФСС не забудьте (заявление в произвольной форме). В соответствии с пунктом 2 части третьей статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ) организации обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения о создании или закрытии обособленных подразделений в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или закрытия обособленного подразделения (прекращения деятельности организации через обособленное подразделение).

Запрос документов по убытку

21.07.2013, Ралдугина Светлана Александровна (ПЗС 2021-03-02)

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Михпил Севгеевич, правильно ли я поняла, что пояснение по полученному убытку мы должны будем давать начиная с 1 января 2014 года? Мой вопрос связан с тем, что мы получили запрос о представлении пояснений полученного убытка за 1 картал 2013 года. Заранее благодарю за ответ.

21.07.2013, Мухин Михаил Сергеевич

Именно так. Можете не давать никаких пояснений.

УСН. Лицензионный договор о предоставлении права использования сайта и расходы.

19.07.2013, Никитин Олег Юрьевич

Кому адресовано: Центр финансовых экспертиз

Здравствуйте.
Физлица в 2012г зарегистрировали юрлицо (ООО, УСН, доходы минус расходы). Чуть позже другое дружественное юрлицо зарегистрировало доменное имя (сайт) с тем же названием, что и ООО, а дружественное физическое лицо оплатило хостинг для сайта на год вперёд. Директор ООО, как физическое лицо, создал графику (дизайн) сайта. Созданный сайт как интеллектуальная собственность никем не зарегистрирован (закон не требует). Вот такая “каша” получилась…
ООО начало рекламировать свои услуги на сайте. Надо было как то “обозначить” отношения ООО и сайта. Связываться с нематериальным активом в бухгалтерском учёте не хотелось ну никак. И директор ООО (как физлицо-лицензиар) “заключил” в 2012г с ООО (лицензиат) Лицензионный договор о предоставлении права использования сайта (исключительная лицензия) на неограниченный срок до исчерпания надобности на сумму в 5000 рублей. В договоре прописали, что "Лицензиар гарантирует, что он является правообладателем исключительных прав на сайт и что имеет права на заключение договора". Директору на его лицевой счёт одноразово была перечислена с р/счёта сумма вознаграждения по договору (за минусом НДФЛ), а сумма НДФЛ (13%) перечислена в бюджет (так оговорено в договоре). Кстати, на тот же КБК, куда перечисляем НДФЛ с заработной платы.

ВОПРОСЫ.
1. Насколько правомерно будет включить эти две суммы (позиции) в РАСХОДЫ???
2. Насколько правомерно будет включать в РАСХОДЫ оплату таких сторонних услуг, как, например, “модернизация сайта” (“движок” у сайта бесплатный и оттого сайт слабо функционален) и “продвижение сайта в интернете”?
Я не рискнул – суммы приличные, а судебной практики в интернете не сумел найти…
3. Договор об отчуждении исключительного права, думается, в этой ситуации вовсе не подходит?

Спасибо.

Ответы (всего 2)

23.07.2013, Никитин Олег Юрьевич

Здравствуйте. Вот решил добавить..
- Вопрос № 3 неуместен - снимаю его.
- В лицензионном договоре прописали вариант с исключительной лицензией. Однако при надобности можно указать и простую лицензию. Но думается это не столь важно.
- ГК РФ квалифицирует сайт как программу для компьютера. В этом свете представляется не столь существенным, что НЕ директор владелец доменного имени и НЕ директор оплатил хостинг на 1 год вперед. Достаточно того, что он заявил, что "Лицензиар гарантирует, что он является правообладателем исключительных прав на сайт и что имеет права на заключение договора".
Или для отнесения в расходы затрат, указанных в первом и втором вопросе, жизненно НЕОБХОДИМО договориться с юрлицом-владельцем доменного имени, например, на уступку прав на доменное имя или на предоставление права на использование данного имени, и с физлицом-плательщиком хостинга на приобретение у него права на использование услуг хостинга???? Если да, то - за плату или возможно безвозмездно?
Спасибо.

25.07.2013, Никитин Олег Юрьевич

С наступающим праздником вас, - руководство, лекторы и эксперты Центра Финансовых Экспертиз, - с предстоящим Отпуском от повседневной и кропотливой работы. И - от нас...
Приятного и содержательного отдыха вам, уважаемые!

БАЛДИНА
Светлана
Вячеславовна

Страницы: Назад ... 266 | 267 | 268 | 269 | 270 | 271 | 272 | 273 | 274 | 275 | 276 | 277 | 278 | 279 ... Вперёд

Ваш эксперт

Генеральный директор

Все вопросы

Ваш эксперт

МУХИН
Михаил
Сергеевич

Президент компании

Правозащита

ВОЛОДИНА
Елена
Викентиевна

Ваш эксперт

Бюджетный учет

КУЛИКОВ
Алексей
Александрович

Ваш эксперт

Налоги и право

МОРОЗОВА
Ирина
Владимировна

Ваш эксперт

Зарплата, расчеты

КОНОПЛЯННИК
Татьяна
Михайловна

Ваш эксперт

Бухучет и налоги

Ваш эксперт

ДЯТЛОВА
Елена
Михайловна

Бухучет и налоги