Ответы на вопросы

26.08.2022, Куликов Алексей Александрович

Елена Геннадьевна, в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 9.1 и статьёй 63 Закона о банкротстве после введения моратория на банкротство лица, на которых таковой распространяется, не вправе, в частности, ПРИНИМАТЬ РЕШЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПРИБЫЛИ и ВЫПЛАЧИВАТЬ ДИВИДЕНДЫ.
Таким образом, требования законодательства о банкротстве Вашей организацией нарушены.
Данная ситуация возникла вследствие принятия Постановления Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 года №497, которым с 01 апреля 2022 года на 6-ть месяцев введён мораторий на банкротство по инициативе кредиторов. При введении подобных защитных мер в отношении хозяйствующих субъектов наступают последствия, предусмотренные пунктом 3 статьи 9.1 Закон о банкротстве, в частности - запрет на выплату дивидендов и распределение прибыли. Вместе с тем, в порядке установленном пунктом 1 статьи 9.1 Закона о банкротстве заинтересованное лицо может отказаться от применения в отношении него действия моратория, что снимает указанные выше ограничения.
Нарушение же требований Закона о банкротстве позволяет говорить о возможности оспаривания проведённых сделок по выплате дивидендов на предмет не соответствия требованиям законодательства (статья 168 ГК РФ). Вместе с тем, учитывая цели Закона о банкротстве в части введения моратория – обеспечение интересов кредиторов, в случае последующего надлежащего исполнения обязательств организацией перед таковыми, оспаривание сделок по выплате дивидендов не может быть произведено ввиду отсутствия имущественных потерь у потенциальных истцов.

Скрыть ответы

Ответить

26.08.2022, Чернова Елена Геннадьевна

Очень хочется как-то "привязаться" к пп 8 п 2 статьи 22 152-ФЗ - обработка персональных данных без уведомления в случае обработки без использования средств автоматизации, т.к. Положение об особенностях обработки персональных данных № 687 от 15.09.2008 позволяет считать нашу обычную обработку "без использования средств автоматизации", т.к. участие в этой обработке человека несомненно. Что Вы думаете по этому поводу?

26.08.2022, Жукова Яна Львовна

Я, кстати, тоже думала. Мы же можем отчеты в ПФР, РСВ и НДФЛ заполнять вручную в Сбисе, а данные по сотруднику вручную заносить в карточку Т-2. Алексей Александрович, посоветуйте как обойти подачу Уведомления.

26.08.2022, Куликов Алексей Александрович

Яна Львовна, Елена Геннадьевна, мне ваши доводы представляются более чем убедительными. Да, Федеральный закон от 14.07.2022 года №266-ФЗ признаёт утратившими силу с 01.09.2022 года подпункты 1-6 пункта 2 статьи 22 Закона о защите персональных данных (в частности, подпункт 6 позволял РАБОТОДАТЕЛЯМ обрабатывать персональные данные без уведомления Роскомнадзора). При этом обращает на себя внимание, что с 01.09.2022 года изменяется и формулировка подпункта 8 пункта 2 статьи 22 Закона о защите персональных данных: с этой даты можно не уведомлять Роскомнадзор, если оператор осуществляет деятельность по обработке персональных данных ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО без использования средств автоматизации.
Но полагаю, что вы справедливо обратили внимание на пункты 1 и 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 15.09.2008 года №687, в соответствии с которыми не может быть отнесена к автоматизированной обработке персональных данных такая работа с ними, при которой имеет место НЕПОСРЕДСТВЕННОЕ УЧАСТИЕ ЧЕЛОВЕКА (ДАЖЕ ЕСЛИ ДАННЫЕ СОДЕРЖАТСЯ В ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЕ или ИЗВЛЕЧЕНЫ ИЗ НЕЁ).

26.08.2022, Жукова Яна Львовна

Алексей Александрович, а как же в Законе 152-ФЗ от 27.07.06 в ст. 3 п. 4 "4) автоматизированная обработка персональных данных - обработка персональных данных с помощью средств вычислительной техники;"
Мы же вносим данные в 1С а компьютер и с его помощью формируем отчеты.
Что тогда считается автоматизированной обработкой, если все данные сначала заносятся вручную?

Скрыть ответы

Ответить

24.08.2022, Куликов Алексей Александрович

Лидия Викторовна, в соответствии с пунктом 18 ФСБУ 26/2020 сумма капитальных вложений перестаёт учитываться в качестве таковых и переводится в состав основных средств, когда объект находится в СОСТОЯНИИ и МЕСТОПОЛОЖЕНИИ, пригодном для эксплуатации.
Таким образом, в бухгалтерском учёте затраты на доставку до места нахождения организации и регистрацию транспортного средства необходимо отнести на увеличение первоначальной стоимости основного средства.
В соответствии со статьёй 257 НК РФ аналогичные правила применяются и для целей налогового учёта...

Скрыть ответы

Ответить

24.08.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Наталья Михайловна, программу еще формируем, опубликуем к 1 сентября.
С датой тоже "висим" - до выхода из отпуска руководителя департамента.
Конкурентные предложения обновили, выйти на них возможно через гиперссылку в дате мероприятия раздела Конкурентные предложения: https://www.fineks.org/?page=18#n301
Сканы конкурентных предложений размещены в "зеленом портфеле" к семинару 26.09.2022: https://www.fineks.org/?virtual=materials&item=301

Скрыть ответы

Ответить

24.08.2022, Куликов Алексей Александрович

Наталья Николаевна, реорганизация по своей сути в соответствии со статьёй 154 ГК РФ является сделкой, вследствие чего в случаях, предусмотренных ГК РФ, и по основаниям, предусмотренным ГК РФ, Ваша организация вправе подать иски об оспаривании реорганизации (если состав передаваемого имущества был существенным условием договора) или ненадлежащем исполнении сделки по передаче актива (если выявленные обстоятельства, ставшие препятствием для перерегистрации, не были известны и не могли быть известны получателю).
Но шансы призрачны, поскольку при разумном поведении данные обстоятельства должны были быть выявлены приобретателем на стадии заключения сделки и передачи имущества...
В бухгалтерском учёте Вы приняли к учёту актив на основании передаточного акта, и отразили таковой в соответствии с требованиями бухгалтерского учёта. В соответствии с пунктом 40 ФСБУ 6/2020 объект основных средств, который более не способен приносить экономические выгоды, подлежит списанию с баланса.

25.08.2022, Чистякова Наталья Николаевна

Спасибо за ответ. К сожалению списать не представляется возможным, так как в ГИБДД и в ПТС он значится на предшественнике и они требуют приказ и акт на списание с предшественника.

Скрыть ответы

Ответить

24.08.2022, Куликов Алексей Александрович

Юлия Николаевна, эту тему можно обсуждать бесконечно... Но необходимо опираться на позицию ВС РФ, которая изложена в пункте 3 Обзора судебной практики по НДФЛ: при оплате организацией каких-либо благ за физическое лицо доход у последнего возникает только в том случае, если таковая оплата производится ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО в интересах физического лица.
В описанной ситуации организация, оплачивая такси, стремиться оптимизировать расходы организации, а не "обогатить" физическое лицо:)

Скрыть ответы

Ответить

18.08.2022, Куликов Алексей Александрович

Лидия Викторовна, в описанной Вами ситуации с учётом положений статьи 45 НК РФ недоимка отсутствует, поскольку необходимая сумма НДФЛ поступила на надлежащие счета Казначейства Российской Федерации. Описанная Вами проблема носит исключительно технический характер, связанный с отражением начислений и платежей по НДФЛ в регистрах, которые ведут налоговые органы. Поэтому, полагаю, что для устранения данного недоразумения вполне можно довериться налоговым органам.
Тем более, что отсутствие недоимки в принципе исключает для Вас какие-либо неблагоприятные последствия:)

Скрыть ответы

Ответить

01.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

Марина Владимировна! ГЛАВНОЕ выяснить (уточнить) – НАЛИЧИЕ целенаправленной уставной деятельности, связанной с получением биологической продукции (с биотрансформацией) присоединенного Питомника и специфику основного вида Вашего бюджетного учреждения (образование, наука,...).
Вы указываете, что Питомник вел деятельность исключительно по КФО-2. Поэтому, если предположить, что это не основной вид уставной деятельности), то руководствуясь положениями Стандарта «Биологические активы», утв. приказом МФ от 16.12.2020 № 310н, скорее всего лабораторных животных не следует относить к биоактивам,НО только если учреждение НЕ преследует ЦЕЛЕЙ главного предназначения специфичного вида нефинансовых активов – получение биологической продукции в виде выполнения государственного ЗАДАНИЯ и (или) государственных ФУНКЦИЙ, тогда имеющиеся у учреждения живые организмы не классифицируются биоактивами и положения стандарта не применяются.
Стандарт «БА» дает определение биоактива как еще одного вида именно НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ и называет случаи, когда стандарт НЕ применяется.
Определение «БИОАКТИВа» – это живые организмы (животные, растения, грибы), культивируемые для получения биологической продукции, естественный рост и восстановление которых находятся под непосредственным контролем, ответственностью и управлением субъекта учета, осуществляемых им в ЦЕЛЯХ выполнения государственных (муниципальных) полномочий (функций), деятельности по выполнению работ, оказанию услуг.
Но в случае, если Живые организмы животного происхождения, которые имеются у учреждения присоединенного Питомника к БУ –это лабораторные животные (самки и самцы, предназначенные для размножения и дающие приплод),и важный критерий отнесения живых организмов к биологическим активам как к виду нефинансовых активов (НФА) – от биологических активов ОЖИДАЕТСЯ БИОЛОГИЧЕСКАЯ ПРОДУКЦИЯ. При этом сам процесс получения этой продукции - цель деятельности учреждения, зафиксированная в его УСТАВЕ (уставных документах) и государственном (муниципальном) задании и т.п., то применяются положения Стандарта «Биоактивы».
Только если такой цели деятельности учреждения нет, то учитываемые на его балансе живые организмы (самцы и самки) не являются биоактивами. Они по-прежнему будут признаваться основными средствами, (нематериальными активами в части селекционных достижений) или матзапасами, а это значит, что учет таких объектов с 2022 года не меняется.
ВАЖНО! См. Устав БУ и уставные документы ПЛЖ, присоединенного к вашему бюджетном учреждению. Поскольку ПЛЖ (согласно вопросу) занимается разведением и реализацией лабораторных животных, учет которых велся как готовая продукция. Включая родившейся приплод (мышей, крыс, кроликов, морских свинок).
Так, НЕ применяются положения стандарта к следующим живым организмам (п. 4 Стандарта) и, соответственно НЕ признаются биологическими активами:
- биологической продукции (приплода), отделенной от биологического актива, такие объекты классифицируются как материальные запасы, и их учет осуществляется согласно федеральному стандарту «Запасы» (утв. приказом Минфина России от 07.12.2018 № 256н;
- активам, предназначенным для НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ, СЕЛЕКЦИОННЫХ ЦЕЛЕЙ, а также для ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ – материальные запасы;
- активам, не предназначенным для получения биологической продукции в целях продажи, безвозмездного распространения или реализации за плату по незначимым ценам по отношению к рыночной цене – иные, ранее не поименованные активы, целью владения которыми не является получение биологической продукции.
Методические рекомендации по применению Стандарта «Биологические активы» доведены письмом Минфина России от 29.11.2021 № 02-07-07/96775 перечисляют вопросы учета биоактивов, которые необходимо раскрыть в учетной политике субъекта учета.
1. Выбор единицы бухучета объектов биоактивов – в зависимости от характера использования биоактивов, порядка их приобретения единицей объекта биоактивов может быть признана номенклатурная (реестровая) единица либо однородная (реестровая) группа биоактивов;
2. Порядок определения стоимостных оценок биоактивов, приобретаемых в результате необменных операций (порядок/способы определения, ответственных лиц).
3. Порядок определения стоимостных оценок ПРИПЛОДА, иного количественного и качественного увеличения животных: оприходование приплода отражается в корреспонденции со счетом учета доходов от прочих неденежных безвозмездных поступлений (0 40110 199). Оценкой таких объектов выбирается текущая оценочная стоимость (п. 25, п. 31 Инструкции № 157н), но, если целью биотрансформации является ПОЛУЧЕНИЕ ПОТОМСТВА животных, приплод следует признавать биологической продукцией, и оценка будет иной – на дату выпуска продукции (на дату принятия к учету) готовая продукция принимается к учету по плановой (нормативно-плановой) себестоимости (п. 122 Инструкции 157н). Таким образом, положения учетной политики будут раскрывать либо порядок определения текущей оценочной стоимости, либо плановой (нормативно-плановой) стоимости.
4. Особенности применения первичных (сводных) учетных документов (в том числе электронных) при отражении операций по объектам биоактивов.

01.09.2022, Михайлова Елена Николаевна

ПАМЯТКА по Квалификации объектов в зависимости от направления использования: что относят к объектам учета
- ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА - Используемые для научных целей, обучения, озеленения, перевозок, развлечений и отдыха, обеспечения обороны, защитные леса, парки, ПИТОМНИКИ для собственных нужд (Счет 10100 «Основные средства»)

- НЕПРОИЗВЕДЕННЫЕ АКТИВЫ - Самостоятельно растущие (живущие) в лесах и не входящие в зону ответственности субъекта учета (счет 10300 «Непроизведенные активы»)

- БИОЛОГИЧЕСКИЕ АКТИВЫ - Выращиваемые для ПРОДАЖИ, получения от них биологической продукции, восстановления (поддержания) биологического разнообразия и т.п. В РАМКАХ ИСПОЛНЕНИЯ возложенных ФУНКЦИЙ (Счет 11300 «Биологические активы»)

- ЗАПАСЫ - Используемые как семенной и посадочный материал до момента посадки/посева БИОЛОГИЧЕСКАЯ ПРОДУКЦИЯ (Счет 10500 «Материальные запасы»)

Скрыть ответы

Ответить

24.08.2022, Куликов Алексей Александрович

Нина Андреевна, Вы подробно описали порядок списания СТОИМОСТИ МПЗ в Вашей организации для целей применения УСН, то есть для целей применения НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В программе в настоящий момент Вы хотите решить вопрос учёта и списания собственно МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, что никоим образом не затрагивает вопросы применения УСН.
Таким образом, Вы должны понимать, что, внедряя бухгалтерскую программу в части списания МПЗ, у Вас возникнут расхождения в порядке списания СТОИМОСТИ указанных МПЗ...

Скрыть ответы

Ответить

24.08.2022, Куликов Алексей Александрович

Мария Константиновна, в соответствии с пунктом 10 статьи 154 и пунктом 10 статьи 172 НК РФ отражение в учёте предоставленной скидки, послужившей основанием для выставления корректировочного счёт-фактуры, осуществляется в периоде составления документов, являющихся основанием для корректировки ранее отражённых показателей (натуральных и (или) стоимостных). Таким образом, в периоде возникновения согласованной сторонами позиции по предоставлению скидки (видимо, посредством изменения цены ранее проданных товаров (работ, услуг), покупатель отражает соответствующий корректировочный счёт-фактуру и частично восстанавливает сумму ранее предъявленного к возмещению "входящего" НДС.
В соответствии с пунктом 1 статьи 271 НК РФ ввиду отсутствия специального указания о моменте признания дохода в виде скидки, предоставляемой посредством изменения цены ранее проданных товаров (работ, услуг) подлежит применению общее правило - доходы отражаются в периоде возникновения таковых. В описанной ситуации право на получение скидки возникает в периоде, когда стороны согласовали соответствующие условия данной скидки и надлежащим образом оформили своё волеизъявление. Таким образом, покупатель на основании документов, подтверждающих получение скидки, отражает таковую в текущем периоде.
Аналогичные правила в соответствии с ПБУ 9/99 подлежат применению и в отношении бухгалтерского учёта.
Но при всём вышесказанном необходимо понимать, что если будет доказано, что порядок предоставления скидки, её размер, порядок определения и другие параметры были предсказуемо изначально согласованы сторонами, то тогда и в целях бухгалтерского, и в целях налогового учёта скидка должна быть отражена на дату, когда фактически возникли обстоятельства достоверно позволяющие покупателю претендовать на скидку...

Скрыть ответы

Ответить

07.07.2022, Балдина Светлана Вячеславовна

Мария Леонидовна, это лето пропускаем. Встретимся осенью.

Скрыть ответы

Ответить

06.07.2022, Куликов Алексей Александрович

Раиса Владимировна, всё верно: данная ситуация возникла вследствие принятия Постановления Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 года №497, которым с 01 апреля на 6-ть месяцев введён мораторий на банкротство по инициативе кредиторов. При введении подобных защитных мер в отношении хозяйствующих субъектов наступают последствия, предусмотренные пунктом 3 статьи 9.1 Федерального закона от 26.10.2002 года "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве), в частности - выплата дивидендов. Вместе с тем, в порядке установленном пунктом 1 статьи 9.1 Закона о банкротстве заинтересованное лицо может отказаться от применения в отношении него действия моратория, что снимает указанные выше ограничения...

Скрыть ответы

Ответить

04.07.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Если командировка начинается в одном месяце, а закончится в другом, суточные выплатите авансом до ее начала.
Средний заработок за время служебной поездки распределите по месяцам. Поскольку специальных правил выплаты среднего заработка нет, его выдают в дни зарплаты (ст. 57, 167 ТК РФ, абз. 4 п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).
Зарплату выплачивают не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который ее начислили (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Чтобы не нарушить этот срок, нужно отдельно рассчитать и выплатить средний заработок за дни командировки в завершившемся месяце.
Средний заработок рассчитайте один раз по состоянию на день начала командировки. Не пересчитывайте средний заработок каждый месяц. Одна командировка — один случай, при котором сохраняется средний заработок. То есть величина среднего заработка за день командировки будет одинакова. Но выплату нужно разделить по дням месяцев и выдать в соответствующие дни зарплаты.

05.07.2022, Лим Валентина Ивановна

Спасибо

Скрыть ответы

Ответить

27.06.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

При составлении графика отпусков в него включают сведения не только об основном, но и о дополнительном отпуске. Основной и дополнительный отпуска можно объединить в один период отдыха, а можно разделить на части.
Одним из условий единого приказа для двух отпусков будет то, что по датам они идут друг за другом, без разрыва. В этом случае отпускные рассчитываются из единого расчетного периода и выплачиваются сразу за все 42 дня.
По поводу смещения расчетного периода в программе - надо обратиться к программистам.
Только если между отпусками будет разница хотя бы в один день, то их нельзя оформлять их одним приказом. А если отпуск оформлен разными приказами, то отпускные рассчитываются (расчетный период будет разный) и выплачиваются по каждому приказу отдельно.

Скрыть ответы

Ответить

22.06.2022, МОРОЗОВА ИРИНА ВЛАДИМИРОВНА

Сотрудники, работающие удаленно, зачастую решают совместить полезное с приятным — не прерывая работы, переезжают жить на дачу или на заграничный курорт.
Уволить их за это вы не можете, поскольку на них не распространяются правила внутреннего трудового распорядка. Условие об уведомлении о пересечении границы, указанное в трудовом договоре, тоже не может служить основанием для увольнения, поскольку является необязательным.
Но, по мнению ФНС и Минфина, отслеживание налогового статуса работника (резидент или нерезидент) — это ваша обязанность. Ведь от этого зависит правильность исчисления и удержания НДФЛ. Обычно статус определяют на каждую дату выплаты дохода, а окончательный статус — на конец года. Для вас это имеет принципиальное значение именно в том году, когда работник уехал за границу.
Маловероятно, что ФНС сама может узнать о том, что работник стал нерезидентом и живет за границей, если он получает зарплату на российскую банковскую карту, поскольку:
• пограничная служба не передает налоговикам данные о том, кто, куда и на сколько выехал;
• банки обычно запрашивают сведения о резидентстве физлица при открытии ему счета. А потом уже не запрашивают данные о том, резидент человек или нет. Но если банк запросит, тогда работник должен сообщить о своем статусе нерезидента, а банк уже передаст эту информацию в ФНС.
Доходы удаленщика, работающего за границей, в целях НДФЛ считаются доходами от заграничных источников. Даже если выплачивает их российский работодатель
При проверке инспекторы будут смотреть те документы, которые вы им представите.
Пока сотрудник работал в России, выплачиваемые вами доходы были доходами от источников в РФ. Вы по ним — налоговый агент и обязаны были исчислять и удерживать налог по ставке 13%, пока он был резидентом РФ.
А с месяца, когда сотрудник уехал за границу, стал жить и работать там, выплачиваемые вами доходы превратились в доходы от источников за пределами РФ. И при выплате этих доходов вы не признаетесь налоговым агентом, и удерживать НДФЛ не должны. Значит, надо все исправлять.
Надо получить от работника заявление о том, что с какой-то даты он находится за границей, а также копии страниц загранпаспорта с датами о пересечении границы.
Внести изменения в трудовой договор или составить допсоглашение к нему с указанием места работы за границей с такой-то даты.
Пересчитать НДФЛ по доходам, полученным с месяца его переезда за границу, и вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ по ставке 13%.
Из-за перерасчета вам придется представить в ИФНС уточненную НДФЛ-отчетность.
Из расчетов за 2022 гг. в разделе 2 по ставке 13% надо убрать зарплату работника и исчисленный с нее НДФЛ по ставке 13%, показать в поле 180 излишне удержанный налог, а удержанную сумму НДФЛ корректировать не нужно.
Все уточненки лучше подавать в ИФНС после того, как сделаете перерасчеты и вернете излишне удержанный НДФЛ работнику. Тогда в расчете 6-НДФЛ в разделе 2 по ставке 13% за тот период, в котором вернете налог работнику (например, за полугодие 2022 г.), покажите сумму возвращенного НДФЛ в поле 190 раздела 2, а также в полях 030 и 032 раздела 1 с указанием даты возврата в поле 031.
Представление уточненок за 2020 г., доудержание НДФЛ и уплата пени спасут вас от штрафа за несвоевременное удержание НДФЛ.
За уехавшего жить и работать за границу сотрудника с выплат в рамках трудового договора надо в общем порядке начислять и уплачивать все взносы: на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм. Ведь уплата взносов зависит от гражданства удаленного работника, а место фактического выполнения работы значения не имеет. А граждане РФ, с которыми заключены трудовые договоры, являются застрахованными лицами по всем видам обязательного страхования. Поэтому выплаты «заграничным» удаленным работникам и исчисленные с них взносы нужно отражать в общем порядке в расчете по взносам и в 4-ФСС.

23.06.2022, Кириллова Людмила Вячеславовна

Большое спасибо

Скрыть ответы

Ответить