Ответы на вопросы

27.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Я не вижу ошибок в таком признании убытка (если суммы признанного убытка в пределах разницы между доходами и расходами за 2010 и 2011).

Скрыть ответы

Ответить

26.03.2013, Отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах. При этом в форме бывшего Отчета о прибылях и убытках, предлагаемой приказом Минфиа РФ от 02.07.2010 N 66н (нынешней форме Отчета о финансовых результатах) (ф. 0710002) слово "СПРАВОЧНО" желательно перенести ниже - после строки "Совокупный финансовый результат периода" - тогда отчет будет не только иметь правильное название, но и соответствовать данному названию по содержанию.

Скрыть ответы

Ответить

27.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Если превысили в ноябре (4 квартале 2012), то право на освобождение от промежуточных ежемесячных авансовых платежей утратили со следующего квартала (1 квартала 2013). Соответственно, по итогам 2012 проблем нет. То, что не платили в 1 квартале 2013 промежуточные авансовые платежи - это нехорошо, но пеней быть не должно (см. п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5).

27.03.2013, Венгеров Герман Анатольевич

Огромное спасибо за ответ. Ведь сегодня предпоследний день сдачи налоговой декларации. СПАСИБО!!!

Скрыть ответы

Ответить

27.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Согласно ч. 2 ст. 4 Федерального закона N 212-ФЗ течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
Данная норма распространяется на порядок исчисления всех сроков, установленных Федеральным законом N 212-ФЗ, поэтому страховые взносы за неполный месяц деятельности предпринимателя должны начисляться начиная со дня, следующего за днем его государственной регистрации. У вас есть все шансы отстоять свою правоту - прецеденты в судебной практике действительно есть (Постановление ФАС Поволжского округа от 24.11.2011 по делу N А55-7767/2011 и т.д.)
Ниже привожу консультацию сотрудника ПФР, подготовленную для системы КонсультантПлюс (возможно, она поможет решить вопрос без суда):
"Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, начал осуществлять предпринимательскую деятельность в середине календарного месяца (государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя произведена 15 февраля). С какого дня месяца начала своей деятельности индивидуальный предприниматель должен рассчитать страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"?

Ответ: В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, отнесены к плательщикам страховых взносов.
Частью 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ определено, что плательщики страховых взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Согласно ч. 3 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Расчетным периодом по страховым взносам в силу ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ признается календарный год.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, начал осуществлять предпринимательскую деятельность в середине месяца календарного года (15 февраля), то размер страховых взносов, подлежащих уплате за календарный год, должен определятся с 1-го числа месяца осуществления деятельности (с 1 февраля), а размер страховых взносов за неполный месяц осуществления деятельности должен определяться пропорционального количеству календарных дней осуществления деятельности в феврале.
Согласно п. 1 ч. 4 ст. 14 Закона N 212-ФЗ календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.
Вместе с этим в соответствии с ч. 1 и 2 ст. 4 Закона N 212-ФЗ сроки, установленные Законом N 212-ФЗ, определяются календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить, или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом, который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями. Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.
В рассматриваемом случае наступление события (начало осуществления предпринимательской деятельности) - 15 февраля (календарная дата). Таким образом, в силу ч. 2 ст. 4 Закона N 212-ФЗ размер страховых взносов за февраль должен определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца начиная с 16 февраля (на следующий день).
Непосредственная дата государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при расчете страховых взносов за неполный календарный месяц осуществления деятельности учитываться при расчете не должна.

Д.И.Покшан
Пенсионный фонд РФ
18.01.2010"

Скрыть ответы

Ответить

27.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Позиция большинства судов (в т.ч. ФАС Северо-Западного округа) - такие расходы можно не распределять, признавая в периоде их несения.

Скрыть ответы

Ответить

27.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

На мой взгляд, не нужно - обязательство по уплате налога по итогам года (согласно данным налоговой декларации) прекращает обязательство по уплате авансовых платежей. Пени тоже быть не должно - п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 фактически запрещает начислять пени в том случае, если в силу закона о конкретном виде налога авансовый платеж исчисляется по итогам отчетного периода не на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. ст. 53 и 54 НК РФ.
Но на всякий случай проведите сверку с налоговой инспекцией.

Скрыть ответы

Ответить

25.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Не следовало, но при соответствии условиям, указанным в п. 9 ст. 217 НК РФ, согласно которой от НДФЛ освобождаются:
"9) суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые:
за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с настоящим Кодексом не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
за счет средств религиозных организаций, а также иных некоммерческих организаций, одной из целей деятельности которых в соответствии с учредительными документами является деятельность по социальной поддержке и защите граждан, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют специальные налоговые режимы.
В целях настоящей главы к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря".

Скрыть ответы

Ответить

25.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Место нахождения постоянного действующего исполнительного органа, которое должно совпадать с местом нахождения организации (юридический адрес).

Скрыть ответы

Ответить

25.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Ольга Евгеньевна, вижу, что повторили вопрос, но мы изо всех сил поддерживаем "горячую линию" для участников весенних семинаров - надеюсь, вы к присоединитесь к ним (например, 09.04.2013 либо заказав ПЗС с 19.03.2013).
1. В общем случае - достаточно подписей председателя и секретаря собрания (счетной комиссии), но поскольку у вас всего 2 участника, то обе подписи нужны.
2. Нет, дивиденды выплачиваются всем участникам.
3. Правило "Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества" (п.3 ст. 28 Закона об ООО) принято в целях защиты участников общества.
4. Доходы нерезидентов в виде дивидендов, полученных от участия в деятельности российских организаций, облагаются по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
5. Налоговая база получателя дивидендов - иностранной компании - определяется налоговым агентом - российской организацией - как произведение суммы выплачиваемых дивидендов и ставки 15% (пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

26.03.2013, Зенцева Ольга Евгеньевна

Спасибо, я обязательно буду посещать Ваши семинары. С уважением, Зенцева О.Е.

Скрыть ответы

Ответить

25.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. ЕНВД остается, по розничной торговле (для личных нужд покупателя) ЕНВД применяется, независимо от формы расчетов.
2. Если ООО применяет общий режим (учитывая, что применение ЕНВД теперь носит добровольный характер), то независимо от формы расчетов и квалификации сделки (в том числе в розницу для личных нужд физ.лица) уппачиваются налоги по общему режиму. Какие документы оформлять в условиях отсутствия обязанности применения унифицированных форм с 2013 года - решают стороны сделки (фактически Продавец решает самостоятельно, предлагая документ или комплект документов Покупателю - это может быть, в частности, и ТОРГ-12). Счет-фактура также оформляется, при этом обратите внимание на письмо Минфина РФ от 25.05.2011 г. № 03-07-09/14, согласно которому возможна выписка счетов-фактур физическим лицам, которые не являются плательщиками НДС, в 1 экз. при оплате ими по «безналу». Копия паспорта не нужна - более того, изготовление копии паспорта без получения письменного согласия физлица может быть квалифицировано, как нарушение законодательства о защите персональных данных.

Скрыть ответы

Ответить

25.03.2013, Бадина Светлана Вячеславовна

Я не вижу проблем - можно в дополнение оформить авансовый отчет, но в целом все нормально (приобретение для нужд организации через представителя - физическое лицо).

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Лучше не принимать пока к расходам - кассовый расход у фирмы "Л" не виден при таком оформлении. Вот если бы "Н" перечислила деньги "Л" по договору займа, а "Л" заплатила за аренду "М", то без вопросов в расходы. Не исключено, конечно, и при Вашем варианте оформления, но тогда должно быть мощное документальное подтверждение - не только договор займа, но, как минимум, и письменное поручение заемщика о перечислении суммы займа на расчетный счет третьего лица с указанием банковских реквизитов, и заверенная "Н" копия платежного документа, в котором указано, что оплата произведена за заемщика.

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

1. Да входит. Освобождается от налога только движимое имущество, принятое к учету с 01.01.2013.
2. Вагон-бытовка - точно не недвижимое имущество, насчет сетей и коллекторов - не уверена.

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Нет. Такие обязанности появляются только у организаций.

Скрыть ответы

Ответить

22.03.2013, Балдина Светлана Вячеславовна

Да, нужно - в том же объеме, что и учредителю.

Скрыть ответы

Ответить